6、2022年度企業(yè)財務(wù)決算（資產(chǎn)統(tǒng)計）報表編制說明

年度財務(wù)決算（資產(chǎn)統(tǒng)計）報表編制說明(斜體字為財務(wù)決算報表特有部分)一、填報范圍本套報表適用于具有法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股企業(yè)，以及事業(yè)單位、基建項目和獨立核算的重要區(qū)域性分公司。二、編制要求1、本報表應(yīng)逐戶填報，并錄入計算機。2、表中數(shù)據(jù)應(yīng)以2022年末或2022年度企業(yè)的有關(guān)資料填報，具體數(shù)據(jù)的口徑按有關(guān)會計制度和企業(yè)會計準則的規(guī)定執(zhí)行，前后表中的數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。3、報表金額單位：本套報表分戶填報金額單位為“元”(保留兩位小數(shù))，匯總上報時由計算機轉(zhuǎn)換成“萬元”單位，并用A4紙打印。三、匯總要求本報表應(yīng)根據(jù)不同情況采用不同的匯總方式。（一）集團型企業(yè)匯總1、集團型企業(yè)是指以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團。2、集團型企業(yè)匯總應(yīng)根據(jù)財政部新修訂后的《會計準則》（第20號—企業(yè)合并)。匯總時應(yīng)由下至上層層進行合并匯總，最終形成該集團的合并匯總報表。3、對集團中的國有金融企業(yè)，應(yīng)根據(jù)要求將金融類企業(yè)會計報表按本報表的格式轉(zhuǎn)換，并參加所屬集團的合并匯總。另外，對集團型企業(yè)中不納入合并范圍單獨疊加匯總。（二）非集團型企業(yè)匯總1、非集團型企業(yè)：是指同一匯總點中的企業(yè)與企業(yè)之間不存在產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系。包括行政事業(yè)單位下屬的同級企業(yè)，沒有形成產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系的行政性公司所屬的企業(yè)。2、非集團型企業(yè)的匯總采用疊加匯總方式。（三）地區(qū)或部門匯總地區(qū)或部門匯總是指對一個地區(qū)(區(qū))、一個部門(系統(tǒng))所屬的企業(yè)進行的匯總。進行地區(qū)或部門匯總時采用疊加匯總方式。另外，各區(qū)還要按照出資監(jiān)管單位、非出資監(jiān)管單位等方式進行匯總。（四）國有和城鎮(zhèn)集體企業(yè)的匯總本套報表適用于國有企業(yè)和集體企業(yè)的填報，匯總時按國有企業(yè)和集體企業(yè)分別匯總上報。四、報表組成本套報表包括：（一）報表封面。（二）財務(wù)決算（資產(chǎn)統(tǒng)計）表：是反映企業(yè)主要財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等情況的報表，包括：資產(chǎn)負債表（企財01表）、利潤表（企財02表）、現(xiàn)金流量表（企財03表）、所有者權(quán)益變動表（企財04表）、國有資本權(quán)益變動情況表（企財05表）、資產(chǎn)減值準備情況表（企財06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表（企財07表）、基本情況表（企財08表）、人力資源情況表（企財09表）、帶息負債情況表（企財10表）、企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表(企財11表）、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)表（企財12表）。其中企財01表至企財11表為合并匯總填報，企財12表為單戶填報。五、分戶報表封面（一）封面左邊。1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。2.單位負責人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。3.主管會計工作負責人（總會計師）：指按照國家規(guī)定擔任總會計師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會計師職務(wù)及總會計師未分管財務(wù)決算工作的企業(yè)，由實際分管財務(wù)決算工作的企業(yè)負責人簽字蓋章。4.會計（財務(wù)）機構(gòu)負責人：指企業(yè)內(nèi)部承擔財務(wù)會計職能的專職機構(gòu)的部門負責人。5.填表人：指具體負責編制報表的工作人員。6.編報日期：指財務(wù)決算報表通過企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會（凡設(shè)立董事會的按照通過董事會，未設(shè)立董事會的按照通過經(jīng)理辦公會），或類似決策機構(gòu)審核簽發(fā)的日期。7.報表審計機構(gòu)：指對企業(yè)年度財務(wù)決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)名稱。8.審計報告簽字人：指在企業(yè)年度財務(wù)決算報表審計報告上簽字的注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)負責人。（二）封面右邊。1.統(tǒng)一社會信用代碼：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進“五證合一”、“一照一碼”登記制度改革的通知》（國辦發(fā)[2016]53號），2016年10月1日起正式實施“五證合一”、“一照一碼”登記制度；一律使用統(tǒng)一社會信用代碼（18位）。尚未取得統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)（單位），需要自行編碼，具體規(guī)則如下：中央自編企業(yè)、單位18位碼（如：沒有統(tǒng)一信用代碼的、獨立核算單獨報送決算的境外單位、分公司、項目部等）：第1位：#，自編單位標識。第2-4位：地方簡稱，3位碼,上海市—SHS。第5-8位：隸屬關(guān)系代碼前4位，上海市為“3101”。第9-16位：原9位碼中的前8位碼，原有自編碼企業(yè)與原企業(yè)代碼一致，保持連續(xù)；新增自編碼企業(yè)按照自定規(guī)則編碼，確保內(nèi)部不重復(fù)。第17-18位：校驗位，按照《法人和其他組織社會信用代碼編碼規(guī)則》中的校驗碼計算方法生成，可使用報表軟件中的IDC單位代碼生成工具自動生成，其中第17位按照原9位碼校驗規(guī)則進行校驗。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：（1）非集團型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填。（2）集團型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。②當本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團公司本部填列方法同集團公司二級企業(yè)，差額表比照集團本部填列。③當本企業(yè)為集團三級企業(yè)時，應(yīng)按實際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。集團公司二級企業(yè)本部視同集團公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。④當本企業(yè)為集團三級以下企業(yè)時，比照三級企業(yè)填列。⑤各級企業(yè)“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列。2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標識代碼”根據(jù)國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2009）編制。（2）地方企業(yè)：①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2007）編制。具體編制方法：A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；C、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。②“部門標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機構(gòu)或企業(yè)集團，比照國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657－2009）填報。如：隸屬各省“民政廳（局）”管理的企業(yè)，填報“民政部”代碼“314”。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。機構(gòu)設(shè)置與中央對口的各地方部門均應(yīng)按國家標準填列。所在國家和地區(qū)：根據(jù)實際經(jīng)營所在地，按照《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659－2000）和《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007）選擇填列。其中：實際經(jīng)營所在地為香港、澳門的企業(yè)，國家代碼分別填列“344”、“446”。4.所屬行業(yè)碼：依據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754－2017），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。5.企業(yè)規(guī)模：按照工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委和財政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）、國家統(tǒng)計局《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》規(guī)定的分類標準填列，具體分為：1大型，2中型，3小型，4微型。6.經(jīng)濟類型：按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。國有控股是指國有出資持股比例超過50%的企業(yè)；國有實際控制是指國有出資持股比例未達50%，但通過股東協(xié)議、公司章程等擁有對被投資企業(yè)的權(quán)利、可以實質(zhì)控制的企業(yè)。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于同意東北地區(qū)廠辦大集體改革試點工作指導(dǎo)意見的批復(fù)》（國函[2005]88號），廠辦大集體是指二十世紀七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準并資助興辦了一批勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。其中：中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)）批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體是指地方國有企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。7.組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)（11國有獨資公司，12其他有限責任公司，13上市股份有限公司，14非上市股份有限公司，15法人獨資公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨資企業(yè)，22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。國有獨資的有限責任公司選“公司制企業(yè)”中的“11國有獨資公司”填列，一人有限責任公司選“15法人獨資公司”填列。上市股份有限公司還應(yīng)選擇填報股票類別及其股票代碼。多地上市企業(yè)的股票類別和股票代碼均須分別填列，股票代碼以“；”做為分隔符。8.審計方式：指企業(yè)年度財務(wù)決算報表具體審計方式，包括：0未經(jīng)審計，1社會中介機構(gòu)審計，2內(nèi)部審計機構(gòu)審計。9.審計意見類型：指注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)決算報表出具的審計報告意見類型，具體包括：1標準無保留意見，2非標準無保留意見，3保留意見，4否定意見，5無法表示意見。非標準無保留意見是指帶強調(diào)事項段和其他事項段的無保留意見。10.設(shè)立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準成立的具體年份。11.上年企業(yè)代碼：由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機構(gòu)代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共19位碼組成。如為新報單位，此代碼不填。12.上報因素：反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務(wù)決算報表、從本年度起納入企業(yè)財務(wù)決算報表填報范圍的新報原因。具體標識含義如下：（1）0連續(xù)上報：指上年度填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。（3）2竣工移交：指建設(shè)項目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（4）3新設(shè)合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。（5）4分立：指經(jīng)批準由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。（6）5上年應(yīng)報未報：指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位）。（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。（8）7收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業(yè)（單位）。（9）9其他：指上述各項原因中未包括的上報原因。13.報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2金融子企業(yè)表”填列。14.執(zhí)行會計準則情況代碼：根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行會計核算制度的實際情況填列。具體代碼為：企業(yè)會計準則－00，企業(yè)會計制度－13，小企業(yè)會計準則－14，其他－99。同時，報表類型碼為“0”、“2”、“3”、“4”或“5”的企業(yè)，還應(yīng)根據(jù)實際情況，勾選“執(zhí)行新金融工具準則”選項。15．混合所有制企業(yè)：指本企業(yè)資本構(gòu)成含有非公成分。非公成分包括除公司職工之外的自然人，私營企業(yè)或民營企業(yè)，外資企業(yè)，投資基金等。16.員工持股企業(yè)：指存在本企業(yè)職工持有本企業(yè)股權(quán)情況的企業(yè)。17.文化企業(yè)：財政部科教文司履行出資人職能的文化企業(yè)選“1是”，其他單位選“2否”。18.備用碼：根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。19．所屬主業(yè)：依據(jù)《關(guān)于公布<上海市國資委監(jiān)管企業(yè)主業(yè)目錄>的通知》（滬國資委規(guī)劃〔2020〕227號），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)填列。20.功能布局：根據(jù)《關(guān)于新時代推進國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整的實施意見》（滬委發(fā)﹝2021﹞14號）填列。戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)：集成電路、生物醫(yī)藥、人工智能、新能源汽車、高端裝備制造、新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保、航空航天、信息通信、新興數(shù)字產(chǎn)業(yè)等。優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)：金融業(yè)及實體產(chǎn)業(yè)，其中實體產(chǎn)業(yè)包括汽車、裝備制造、綠色化工、智慧建筑等制造業(yè)，文化、旅游、體育、商貿(mào)會展、人力資源、專業(yè)咨詢、創(chuàng)意設(shè)計、檢測檢驗等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。城市安全產(chǎn)業(yè)：城市水務(wù)、天然氣等基礎(chǔ)能源，交通運輸體系、物流服務(wù)，新型基礎(chǔ)設(shè)施，城市運行和應(yīng)急管理等。民生保障產(chǎn)業(yè)：公共交通、主副食品、醫(yī)療教育、養(yǎng)老服務(wù)、托育、保障性住房、現(xiàn)代鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)等。21.境外企業(yè)類別：（1）平臺類，是指平臺類指沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)，該企業(yè)是為了控股、融資等目的成立的，一般為特殊目的公司。（2）非平臺類，是指有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)，從事生產(chǎn)制造、貿(mào)易服務(wù)等業(yè)務(wù)的公司。注：若企業(yè)為連續(xù)上報單位，則“統(tǒng)一社會信用代碼”、“隸屬關(guān)系”、“所在地區(qū)”、“所屬行業(yè)碼”、“企業(yè)規(guī)模”、“經(jīng)濟類型”、“組織形式”、“設(shè)立年份”、“報表類型碼”等信息應(yīng)與上年銜接。六、資產(chǎn)負債表［企財01表］（一）編制方法。1.表內(nèi)“期末余額”指標以企業(yè)年終財務(wù)決算有關(guān)指標填列。2.表內(nèi)“期初余額”指標根據(jù)企業(yè)上年度財務(wù)決算中資產(chǎn)負債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。首次執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，需將上年度財務(wù)決算中資產(chǎn)負債表的“期末余額”按照新準則轉(zhuǎn)化后，結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。3.表內(nèi)“△結(jié)算備付金”、“△拆出資金”、“△應(yīng)收保費”、“△應(yīng)收分保賬款”、“△應(yīng)收分保合同準備金”、“△買入返售金融資產(chǎn)”、“△發(fā)放貸款和墊款”、“△向中央銀行借款”、“△拆入資金”、“△賣出回購金融資產(chǎn)款”、“△吸收存款及同業(yè)存放”、“△代理買賣證券款”、“△代理承銷證券款”、“△應(yīng)付手續(xù)費及傭金”、“△應(yīng)付分保賬款”、“△保險合同準備金”、“△一般風險準備”等指標僅由金融企業(yè)填列。4.表內(nèi)“☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”、“☆可供出售金融資產(chǎn)”、“☆持有至到期投資”、“☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”等指標，僅由未執(zhí)行新金融工具準則企業(yè)填列。5.表內(nèi)“*少數(shù)股東權(quán)益”由集團型企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時填列。6.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)填報。（二）表內(nèi)有關(guān)指標解釋。1.△結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項，應(yīng)根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。2.△拆出資金：反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項，應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準備”科目所屬相關(guān)明細科目期末余額后的金額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。3.交易性金融資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產(chǎn)”項目反映。4.☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量，且其變動計入當期損益的以交易為目的的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。僅由未執(zhí)行新金融工具準則企業(yè)填列。5.衍生金融資產(chǎn)：反映企業(yè)衍生工具形成資產(chǎn)的期末余額。6.應(yīng)收票據(jù)：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列。7.應(yīng)收賬款：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額分析填列。8.應(yīng)收款項融資：反映資產(chǎn)負債表日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。9.△應(yīng)收保費：反映按照原保險合同約定應(yīng)向投保人收取的保費，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準備”科目中有關(guān)壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。10.△應(yīng)收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準備”科目中有關(guān)壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。11.△應(yīng)收分保合同準備金：反映再保險分出人從事再保險業(yè)務(wù)確認的應(yīng)收分保未到期責任準備金、以及應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責任準備金，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準備”科目中有關(guān)壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。12.應(yīng)收資金集中管理款：反映企業(yè)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度，通過內(nèi)部結(jié)算中心、財務(wù)公司等對母公司及成員單位資金實行集中統(tǒng)一管理的，成員單位歸集至母公司賬戶的資金，成員單位應(yīng)根據(jù)重要性原則并結(jié)合企業(yè)實際情況填列。13.其他應(yīng)收款：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”和“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列。其中的“應(yīng)收利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取但于資產(chǎn)負債表日尚未收到的利息?；趯嶋H利率法計提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。應(yīng)收股利單獨列示。14.△買入返售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“準備”科目所屬相關(guān)明細科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。15.存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”或“商品削價準備”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額填列。包括攤銷期限小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同履約成本。16.合同資產(chǎn)：應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)應(yīng)當以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的相關(guān)規(guī)定確認為資產(chǎn)的合同取得成本，應(yīng)根據(jù)“合同取得成本”科目的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應(yīng)減去“合同取得成本減值準備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的相關(guān)規(guī)定確認為資產(chǎn)的合同履約成本，應(yīng)根據(jù)“合同履約成本”科目的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“存貨”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應(yīng)減去“合同履約成本減值準備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的相關(guān)規(guī)定確認為資產(chǎn)的應(yīng)收退貨成本，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收退貨成本”科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售，在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列。17.持有待售資產(chǎn)：反映企業(yè)資產(chǎn)負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額填列。18.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目凈額，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末凈額填列。對于按照相關(guān)會計準則采用折舊（或攤銷、折耗）方法進行后續(xù)計量的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用等非流動資產(chǎn)，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）進行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動資產(chǎn)，仍在各該非流動資產(chǎn)項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目。19.其他流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、存貨、合同資產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)和△結(jié)算備付金、△拆出資金等金融類企業(yè)專用項目以外的其他流動資產(chǎn)。包括攤銷期限小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同取得成本和在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售的應(yīng)收退貨成本，已計提減值準備的，以減去相應(yīng)減值準備后的金額填列。20.△發(fā)放貸款和墊款：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計，減去“貸款損失準備”科目所屬明細科目期末余額后的凈額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。21.債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以攤余成本計量的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準備”科目中相關(guān)減值準備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。22.☆可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資以及不具有控制、共同控制和重大影響的股權(quán)投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。僅由未執(zhí)行新金融工具準則企業(yè)填列。23.其他債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。24.☆持有至到期投資：反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準備”科目余額后的凈額填列。僅由未執(zhí)行新金融工具準則企業(yè)填列。25.長期應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。26.長期股權(quán)投資：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長期股權(quán)投資減值準備”科目期末余額后的凈額填列。27.其他權(quán)益工具投資：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。28.其他非流動金融資產(chǎn)：反映自資產(chǎn)負債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列。29.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。30.固定資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額，加上“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列，其中：“固定資產(chǎn)原價”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”單獨列示。。31.在建工程：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價值和企業(yè)為在建工程準備的各種物資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準備”科目的期末余額后的金額填列。32.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。33.油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價減去累計折耗和累計減值準備后的凈額，應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準備后的凈額填列。34.使用權(quán)資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負債表日承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額填列。35.無形資產(chǎn)：反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的賬面價值，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值準備”、“累計攤銷”科目期末余額后的凈額填列。36.開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。37.商譽：反映企業(yè)合并中形成商譽的價值，應(yīng)根據(jù)“商譽”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準備后的凈額填列。38.長期待攤費用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的各項費用，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額填列。39.遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目期末余額分析填列。40.其他非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨列示。包括攤銷期限不小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同取得成本、合同履約成本和不能在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售的應(yīng)收退貨成本，已計提減值準備的，以減去相應(yīng)減值準備后的金額填列。41.△向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項，應(yīng)根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。42.△拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項，應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。43.交易性金融負債：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)承擔的交易性金融負債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融負債”科目的相關(guān)明細科目期末余額填列。44.☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：反映企業(yè)承擔的以公允價值計量且其變動計入當期損益的以交易為目的所持有的金融負債。僅由未執(zhí)行新金融工具準則企業(yè)填列。45.衍生金融負債：反映企業(yè)衍生工具形成負債的期末余額。46.應(yīng)付票據(jù)：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。47.應(yīng)付賬款：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。48.合同負債：應(yīng)根據(jù)“合同負債”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列，同一合同下的合同負債應(yīng)當以凈額列示，其中凈額為貸方余額的，應(yīng)根據(jù)其流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”項目中填列。按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的相關(guān)規(guī)定確認為預(yù)計負債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負債”科目下的“應(yīng)付退貨款”明細科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償，在“其他流動負債”或“預(yù)計負債”項目中填列。49.△賣出回購金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)根據(jù)“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。50.△吸收存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機構(gòu)的存款，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放”、“吸收存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。51.△代理買賣證券款：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項，應(yīng)根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。52.△代理承銷證券款：反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款″科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。53.應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費應(yīng)單獨列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)付福利費”項下單獨列示。54.應(yīng)交稅費：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目貸方余額填列，其中:應(yīng)交稅金應(yīng)單獨列示。應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、增值稅留抵稅額、預(yù)繳增值稅、預(yù)繳所得稅等明細科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，重分類至其他流動資產(chǎn)或其他非流動資產(chǎn)填列；應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷稅額等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在其他流動負債或其他非流動負債列示。55.其他應(yīng)付款：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”和“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計數(shù)填列。其中的“應(yīng)付利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期應(yīng)支付但于資產(chǎn)負債表日尚未支付的利息?；趯嶋H利率法計提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。應(yīng)付股利單獨列示。56.△應(yīng)付手續(xù)費及傭金：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險分出人或再保險接受人支付但尚未支付的款項，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。57.△應(yīng)付分保賬款：反映從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。58.持有待售負債：反映資產(chǎn)負債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負債的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“持有待售負債”科目的期末余額填列。59.其他流動負債：反映除短期借款、交易性金融負債、☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、衍生金融負債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、合同負債、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款、持有待售負債、一年內(nèi)到期的非流動負債項目和△向中央銀行借款、△拆入資金等金融類企業(yè)專用項目以外的流動負債。短期融資券、超短期融資券和在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽?yīng)付退貨款應(yīng)在本項目反映。60.△保險合同準備金：反映企業(yè)提取的保險合同準備金，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“未到期責任準備金”、“未決賠款準備金”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。61.租賃負債：反映資產(chǎn)負債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“租賃負債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)淖赓U負債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目反映。62.長期應(yīng)付款：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項的期末賬面價值，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確認融資費用”科目期末余額后的金額，以及“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。63.長期應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)負債表日起十二個月之后支付的部分，離職后福利中設(shè)定受益計劃凈負債，其他長期職工福利中符合設(shè)定受益計劃條件的凈負債。64.預(yù)計負債：反映企業(yè)各項預(yù)計的負債，包括對外提供擔保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同和不能在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽?yīng)付退貨款等，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負債”科目期末余額填列。65.遞延收益：反映企業(yè)應(yīng)在以后期間確認的收入或收益，包括尚待確認的政府補助、勞務(wù)收入和未實現(xiàn)融資收益等。其中：攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）進行攤銷的部分，不得歸類為流動負債，仍在該項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目。66.遞延所得稅負債：反映企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目期末余額填列。67.特準儲備基金：反映國家撥給企業(yè)的特準儲備基金的余額。68.實收資本（或股本）：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本凈額”按“實收資本”扣除“已歸還投資”后的余額填列。（1）國家資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。（2）國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資、控股、控制公司對企業(yè)投資形成的資本金。（3）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金，以及具有獨立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。（4）民營資本：指除國有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。（5）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。69.#已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。非中外合作經(jīng)營企業(yè)不填。70.其他權(quán)益工具：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)發(fā)行在外的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的期末賬面價值。對于資產(chǎn)負債表日企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負債的，應(yīng)在“應(yīng)付債券”項目填列，對于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“應(yīng)付債券”項目下的“優(yōu)先股”項目和“永續(xù)債”項目分別填列；分類為權(quán)益工具的，應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項目填列，對于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項目下的“優(yōu)先股”項目和“永續(xù)債”項目分別填列。71.庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應(yīng)根據(jù)“庫存股”科目期末余額分析填列。72.其他綜合收益：反映企業(yè)未在當期損益中確認的各項利得和損失，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目期末余額分析填列。其中：外幣報表折算差額反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額，應(yīng)單獨列示。73.外幣報表折算差額:反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。74.專項儲備：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費的期末賬面價值，該項目應(yīng)根據(jù)“專項儲備”科目的期末余額填列。75.盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積?！皟浠稹狈从惩馍掏顿Y企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。76.△一般風險準備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。僅由金融企業(yè)填報。77.未分配利潤：反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損在本項目內(nèi)以“-”填列。78.*少數(shù)股東權(quán)益：反映編制合并報表時，除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。（三）執(zhí)行《企業(yè)會計準則》金融企業(yè)報表項目對照表。行次金融企業(yè)報表項目企業(yè)財務(wù)會計決算報表項目1現(xiàn)金及存放中央銀行款項貨幣資金2貨幣資金貨幣資金3結(jié)算備付金△結(jié)算備付金4存放同業(yè)款項△拆出資金5貴金屬其他流動資產(chǎn)6拆出資金△拆出資金7融出資金△拆出資金8衍生金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)9存出保證金其他流動資產(chǎn)10應(yīng)收款項應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)收款項融資11合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)12應(yīng)收保費△應(yīng)收保費13應(yīng)收代位追償款其他流動資產(chǎn)14應(yīng)收分保賬款△應(yīng)收分保賬款15應(yīng)收分保未到期責任準備金△應(yīng)收分保合同準備金16應(yīng)收分保未決賠款準備金△應(yīng)收分保合同準備金17應(yīng)收分保壽險責任準備金△應(yīng)收分保合同準備金18應(yīng)收分保長期健康險責任準備金△應(yīng)收分保合同準備金19保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)20保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以上的部分）其他非流動資產(chǎn)21買入返售金融資產(chǎn)△買入返售金融資產(chǎn)22持有待售資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)23發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)24發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以上的部分）△發(fā)放貸款及墊款25交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)26債權(quán)投資債權(quán)投資27其他債權(quán)投資其他債權(quán)投資28其他權(quán)益工具投資其他權(quán)益工具投資29可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、其他債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資、交易性金融資產(chǎn)30持有至到期投資持有至到期投資、債權(quán)投資31長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資32存出資本保證金其他非流動資產(chǎn)33投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)34固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)35在建工程在建工程36無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)37獨立賬戶資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)38遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)39其他資產(chǎn)（屬于流動資產(chǎn)的部分）其他流動資產(chǎn)40其他資產(chǎn)（屬于非流動資產(chǎn)的部分）其他非流動資產(chǎn)41短期借款短期借款42向中央銀行借款△向中央銀行借款43應(yīng)付短期融資款短期借款44同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項△吸收存款及同業(yè)存放45拆入資金△拆入資金46交易性金融負債交易性金融負債、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債47衍生金融負債衍生金融負債48賣出回購金融資產(chǎn)款△賣出回購金融資產(chǎn)款49吸收存款△吸收存款及同業(yè)存放50代理買賣證券款△代理買賣證券款51代理承銷證券款△代理承銷證券款52預(yù)收保費預(yù)收賬款53應(yīng)付手續(xù)費及傭金應(yīng)付手續(xù)費及傭金54應(yīng)付分保賬款應(yīng)付分保賬款55應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬56應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費57應(yīng)付款項應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)58合同負債合同負債59持有待售負債持有待售負債60應(yīng)付賠付款應(yīng)付賬款61應(yīng)付保單紅利其他應(yīng)付款62保戶儲金及投資款其他流動負債63未到期責任準備金△保險合同準備金64未決賠款準備金△保險合同準備金65壽險責任準備金△保險合同準備金66長期健康險責任準備金△保險合同準備金67預(yù)計負債預(yù)計負債68長期借款長期借款69應(yīng)付債券應(yīng)付債券70獨立賬戶負債其他非流動負債71遞延所得稅負債遞延所得稅負債72其他負債（償還期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動負債73其他負債（償還期限在一年以上的部分）其他非流動負債74實收資本實收資本（或股本）75其他權(quán)益工具其他權(quán)益工具76資本公積資本公積77庫存股庫存股78其他綜合收益其他綜合收益79盈余公積盈余公積80一般風險準備△一般風險準備81未分配利潤未分配利潤（四）表內(nèi)公式。16行≥17行；19行≥（20+21）行（合理性）；26行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+18+19+22+23+24+25）行；38行≥（39-40-41）行；51行≥52行；53行=（28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51）行；74行=（26+53）行；90行≥（91+92）行；92行≥93行；94行≥95行≥0（合理性）；96行≥97行；103行=（76+77+78+79+80+81+82+83+84+85+86+87+88+89+90+94+96+98+99+100+101+102）行；107行≥（108+109）行；116行≥117行；118行=（105+106+107+110+111+112+113+114+115+116）行；119行=（103+118）行；121行=（122+123+124+125+126）行；128行=（121-127）行；129行≥（130+131）行；137行≥（138+139+140+141+142）行；145行=（128+129+132-133+134+136+137+143+144）行；147行=（145+146）行；148行=（119+147）行；148行=74行；若封面“組織形式”為11或21且“報表類型碼”為0或2或3，則121行期末余額=122行行期末余額；若封面“組織形式”為15且“報表類型碼”為0或2或3，則121行期末余額=123行行期末余額；若封面“上報因素”為0或5或6或7或9，則74行期初余額>0（合理性）；若封面“報表類型碼”為0或2或3，則146行=0（合理性）；若封面“報表類型碼”為0或3，則3行=0、4行=0、12行=0、13行=0、14行=0、18行=0、28行=0、77行=0、78行=0、86行=0、87行=0、88行=0、89行=0、98行=0、99行=0、105行=0、143行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為2，則5行=0、10行=0、29行=0、31行=0、35行=0、36行=0、79行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為1，則6行=0、30行=0、32行=0、80行=0。七、利潤表[企財02表]（一）編制方法。1.本表反映企業(yè)在一年或一個會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細賬戶的上年累計實際發(fā)生數(shù)和本年累計實際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤表與本年度該表的項目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。2.表內(nèi)“△利息收入”、“△已賺保費”、“△手續(xù)費及傭金收入”、“△利息支出”、“△手續(xù)費及傭金支出”、“△退保金”、“△賠付支出凈額”、“△提取保險責任準備金凈額”、“△保單紅利支出”、“△分保費用”、“△匯兌收益”等指標僅由金融企業(yè)填列。3.表內(nèi)“*少數(shù)股東損益”、“*歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額”和“*歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并財務(wù)報表的集團企業(yè)填報。4.表內(nèi)“☆可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益”和“☆持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益”指標，僅由未執(zhí)行新金融工具準則企業(yè)填列。5.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求和相關(guān)項目填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標解釋。1.營業(yè)總收入：包括營業(yè)收入、△利息收入、△已賺保費和△手續(xù)費及傭金收入四部分內(nèi)容。2．營業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。3.△利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)等確認的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。4.△已賺保費：反映“保險業(yè)務(wù)收入”項目金額減去“分出保費”、“提取未到期責任準備金”項目金額后的余額。僅由金融企業(yè)填報。5.△手續(xù)費及傭金收入：反映企業(yè)確認的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。6.營業(yè)總成本：包括營業(yè)成本、△利息支出、△手續(xù)費及傭金支出、△退保金、△賠付支出凈額、△提取保險責任準備金凈額、△保單紅利支出、△分保費用、稅金及附加、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用、財務(wù)費用和其他共十四部分內(nèi)容。7．營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認的成本總額，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。8.△利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營存款業(yè)務(wù)等確認的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。9.△手續(xù)費及傭金支出：反映企業(yè)確認的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。10.△退保金：反映企業(yè)壽險原保險合同提前解除時按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價值，應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。11.△賠付支出凈額：反映企業(yè)支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。僅由金融企業(yè)填報。12.△提取保險責任準備金凈額：反映企業(yè)提取的保險責任準備金，包括未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金，應(yīng)根據(jù)“提取保險責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。13.△保單紅利支出：反映企業(yè)按原保險合同約定支付給投保人的紅利。僅由金融企業(yè)填報。14.△分保費用：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)支付的分保費用，依據(jù)“分保費用”扣減“攤回分保費用”的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。15.稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費，應(yīng)根據(jù)“稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。16.銷售費用：反映企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等相關(guān)費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用，應(yīng)根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額分析填列。17.研發(fā)費用：反映企業(yè)進行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費用化支出，以及計入管理費用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。該項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目下的“研究費用”明細科目的發(fā)生額，以及“管理費用”科目下的“無形資產(chǎn)攤銷”明細科目的發(fā)生額分析填列。18.財務(wù)費用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用，其中:利息費用、利息收入、匯兌凈損失項目需單獨列示，“利息費用”、“利息收入”均以正數(shù)填列。其中，“利息費用”反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的應(yīng)予費用化的利息支出；“匯兌凈損失”科目反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的損失，若為匯兌凈收益，則在“匯兌凈損失”以負數(shù)列示。19.其他：反映石油石化企業(yè)勘探費用。20.其他收益：反映與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助、債務(wù)人以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)形成的債務(wù)重組損益以及其他與日常活動相關(guān)且計入其他收益的項目。該項目應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)作為其他與日常活動相關(guān)的收益在該項目中填列。21.投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益、債權(quán)人因債務(wù)重組產(chǎn)生的損益以及債務(wù)人以金融資產(chǎn)清償債務(wù)或?qū)鶆?wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具清償債務(wù)形成的債務(wù)重組損益，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號填列。其中，“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”和“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益”單獨列示?！耙詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產(chǎn)終止確認收益”項目，反映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓等情形導(dǎo)致終止確認以攤余成本計量的金融資產(chǎn)而產(chǎn)生的利得或損失。該項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的相關(guān)明細科目的發(fā)生額分析填列。如為損失以“-”號填列。22.△匯兌收益：反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失以“-”號填列。僅由金融企業(yè)填列。23.凈敞口套期收益。反映凈敞口套期下被套期項目累計公允價值變動轉(zhuǎn)入當期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲備轉(zhuǎn)入當期損益的金額，應(yīng)根據(jù)“凈敞口套期收益”科目發(fā)生額分析填列。如為套期損失，以“-”號填列。24.公允價值變動收益：反映企業(yè)應(yīng)當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益，應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號填列。25.信用減值損失：反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）的要求計提的各項金融工具減值準備所形成的預(yù)期信用損失，應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”科目發(fā)生額分析填列，如為減值損失，以“-”號填列。26.資產(chǎn)減值損失：反映除按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）要求計提的各項預(yù)期信用損失外，企業(yè)針對其他資產(chǎn)計提減值準備所形成的各項減值損失，如為減值損失，以“-”號填列。27.資產(chǎn)處置收益：反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。該項目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列；如為處置損失，以“-”號填列。28.營業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括與企業(yè)日常活動無關(guān)的政府補助、盤盈利得、捐贈利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經(jīng)濟實質(zhì)屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。29.營業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的支出，主要包括公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產(chǎn)毀損報廢損失等。該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列?！胺橇鲃淤Y產(chǎn)毀損報廢損失”通常包括因自然災(zāi)害發(fā)生毀損、已喪失使用功能等原因而報廢清理產(chǎn)生的損失。企業(yè)在不同交易中形成的非流動資產(chǎn)毀損報廢利得和損失不得相互抵銷，應(yīng)分別在“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目進行填列。30.所得稅費用：反映企業(yè)應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分。31.凈利潤：按歸屬分，包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容；按經(jīng)營的持續(xù)性分，包括持續(xù)經(jīng)營凈利潤和終止經(jīng)營凈利潤兩部分內(nèi)容。不符合終止經(jīng)營定義的持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組，其減值損失和轉(zhuǎn)回金額及處置損益應(yīng)當作為持續(xù)經(jīng)營凈利潤列報。企業(yè)終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益應(yīng)當作為終止經(jīng)營凈利潤列報。32.其他綜合收益的稅后凈額：反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定未在當期損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。其中歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額須按照能否重分類進損益單獨列示以下項目：（1）不能重分類進損益的其他綜合收益項目，主要包括：重新計量設(shè)定受益計劃變動額、權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益、其他權(quán)益工具投資公允價值變動、企業(yè)自身信用風險公允價值變動。其中：“其他權(quán)益工具投資公允價值變動”項目，反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資發(fā)生的公允價值變動；“企業(yè)自身信用風險公允價值變動”項目，反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，由企業(yè)自身信用風險變動引起的公允價值變動而計入其他綜合收益的金額。（2）將重分類進損益的其他綜合收益項目，主要包括：權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益、其他債權(quán)投資公允價值變動、☆可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益、金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額、☆持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益、其他債權(quán)投資信用減值準備、現(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）、外幣財務(wù)報表折算差額。其中：“其他債權(quán)投資公允價值變動”項目，反映企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資發(fā)生的公允價值變動。企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，或重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出的金額作為該項目的減項?！啊羁晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價值變動損益”項目，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動形成的利得或損失。僅由未執(zhí)行新金融工具準則企業(yè)填列?！敖鹑谫Y產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額”項目，反映企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時，計入其他綜合收益的原賬面價值與公允價值之間的差額。“☆持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益”項目，反映企業(yè)持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得和損失。僅由未執(zhí)行新金融工具準則企業(yè)填列?！捌渌麄鶛?quán)投資信用減值準備”項目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的減值準備?！艾F(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）”項目，反映企業(yè)套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于套期有效的部分。33.綜合收益總額：反映企業(yè)在當期除與所有者以其所有者身份進行的交易之外的其他交易或事項所引起的所有者權(quán)益變動。綜合收益總額項目反映凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計金額。34.每股收益：反映普通股股東每持有一股所能享有的企業(yè)利潤或承擔的虧損，包括基本每股收益和稀釋每股收益。僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填列?；久抗墒找妫悍从彻煞萦邢薰緝H考慮當期實際發(fā)行在外的普通股股份計算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤，除以當期實際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算確定。稀釋每股收益：反映股份有限公司以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計算的每股收益。（三）執(zhí)行《企業(yè)會計準則》金融企業(yè)報表項目對照表。行次金融企業(yè)報表項目企業(yè)財務(wù)會計決算報表項目1其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)收入2其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)成本3利息收入△利息收入4手續(xù)費及傭金收入△手續(xù)費及傭金收入5已賺保費△已賺保費6利息支出△利息支出7手續(xù)費及傭金支出△手續(xù)費及傭金支出8退保金△退保金9賠付支出減“攤回賠付支出”△賠付支出凈額10保單紅利支出△保單紅利支出11分保費用△分保費用12業(yè)務(wù)及管理費減“攤回分保費用”管理費用13提取保險責任準備金減“攤回保險責任準備金”△提取保險責任準備金凈額14營業(yè)稅金及附加稅金及附加15業(yè)務(wù)及管理費銷售費用、管理費用、研發(fā)費用16匯兌收益△匯兌收益17信用減值損失信用減值損失18其他資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失19其他收益其他收益20投資收益投資收益21對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益22以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認產(chǎn)生的收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益23凈敞口套期收益凈敞口套期收益24公允價值變動收益公允價值變動收益25資產(chǎn)處置收益資產(chǎn)處置收益26營業(yè)外收入營業(yè)外收入27營業(yè)外支出營業(yè)外支出28每股收益每股收益29基本每股收益基本每股收益30稀釋每股收益稀釋每股收益（四）表內(nèi)公式。行=（2+3+4+5）行；6行=（7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+23）行；19行≥（20-21+22）行（合理性）；25行≥（26+27）行（合理性）；34行=（1-6+24+25+28+29+30+31+32+33）行；35行≥36行；38行=（34+35-37）行；40行=（38-39）行；40行=(42+43)行；40行=(45+46)行；47行=（48+65）行；48行=（49+55）行；49行=（50+51+52+53+54）行；55行=（56+57+58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（40+47）行；66行=（67+68）行；67行=（42+48）行；68行=（43+65）行。若封面“組織形式”為13，或“股票代碼”不為空，則70行、71行不為0（合理性）；若70行、71行不為0，則封面“組織形式”為13，且“股票代碼”不為空（合理性）；若封面“報表類型碼”為0或2或3，則43行=0、65行=0、68行=0（合理性）。若封面“報表類型碼”為0或2或3，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為2，則27行=0、29行=0、31行=0、52行=0、53行=0、57行=0、59行=0、61行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為1，則58行=0、60行=0；若封面“報表類型碼”不為1，則3行≥0、8行≥0（合理性）；20行≥0、21行≥0（合理性）；若封面“報表類型”不為1或9，且封面“行業(yè)分類與代碼”不為0700下屬明細項目及1120，則23行=0；若“報表類型碼”為0或3，則3行=0、4行=0、5行=0、8行=0、9行=0、10行=0、11行=0、12行=0、13行=0、14行=0、28行=0（合理性）；73行≥（74+75+76-77+78+79+81+82）行。（五）表間公式。（67-42）行+企財04表31行7欄=企財01表134行期末余額-期初余額（合理性）。八、現(xiàn)金流量表［企財03表］（一）編制方法。1.本表反映企業(yè)在一年或一個會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的情況。企業(yè)采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項目后獲得。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標解釋。1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項目反映。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。2.△客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額：反映財務(wù)公司和商業(yè)銀行本期客戶存款和同業(yè)存放款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。3.△向中央銀行借款凈增加額：反映財務(wù)公司和商業(yè)銀行本期向中央銀行借入款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。4.△向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額：反映商業(yè)銀行和財務(wù)公司本期從境內(nèi)外金融機構(gòu)拆入款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。5.△收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金：反映保險公司本期收到的原保險合同保費取得的現(xiàn)金凈額。包括本期收到的原保險合同收入、本期收到的前期應(yīng)收原保險合同保費、本期預(yù)收的原保險合同保費和本期代其他企業(yè)收取的原保險合同保費，扣除本期保險合同提前結(jié)束以現(xiàn)金支付的退保費。僅由金融企業(yè)填報。6.△收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額：反映保險公司本期從事再保業(yè)務(wù)實際收支的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報。7.△保戶儲金及投資款凈增加額：反映保險公司向投保人收取的以儲金利息作為保費收入的儲金，以及以投資收益作為保費收入的投資保障性保險業(yè)務(wù)的投資本金，減去保險公司向投保人返還的儲金和投資本金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。8.△處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)凈增加額：反映金融企業(yè)本期自行買賣以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。9.△收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期收到的利息、手續(xù)費及傭金。僅由金融企業(yè)填報。10.△拆入資金凈增加額：反映金融企業(yè)本期從境內(nèi)外金融機構(gòu)拆入款項所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。11.△回購業(yè)務(wù)資金凈增加額：反映金融企業(yè)本期按回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的現(xiàn)金，減去按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的現(xiàn)金后的現(xiàn)金增加額。僅由金融企業(yè)填報。12.△代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項凈額。僅由金融企業(yè)填報。13.收到的稅費返還：收到的稅費返還：反映企業(yè)收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、所得稅、教育費附加返還等。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“稅金及附加”、“營業(yè)外收入”、“其他應(yīng)收款”等科目的記錄分析填列。14.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、接受現(xiàn)金捐贈、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)在報表附注中披露。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他收益”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。其中：企業(yè)實際收到的政府補助，無論是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)，均作為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量填列。15.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務(wù)實際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增值稅進項稅額），以及本期支付前期購入商品、接受勞務(wù)的未付款項和本期預(yù)付款項。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項目中扣除。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付款項”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目的記錄分析填列。16.△客戶貸款及墊款凈增加額：反映財務(wù)公司和商業(yè)銀行本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)務(wù)的款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。17.△存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額：反映財務(wù)公司和商業(yè)銀行本期存放于中央銀行以及境內(nèi)外金融機構(gòu)款項的凈增加額，僅由金融企業(yè)填報。18.△支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金：反映保險公司本期實際支付原保險合同賠付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報。19.△拆出資金凈增加額：反映金融企業(yè)本期拆出款項給境內(nèi)外金融機構(gòu)所支付的現(xiàn)金，減去從境內(nèi)外金融機構(gòu)所取得的現(xiàn)金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。20.△支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期支付的利息、手續(xù)費及傭金。僅由金融企業(yè)填報。21.△支付保單紅利的現(xiàn)金：反映保險公司本期支付保單紅利所支付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報。22.支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼、為職工代扣代繳的個人所得稅、支付的工會經(jīng)費等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付給離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。企業(yè)支付給離退休人員的費用，在“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。23.支付的各項稅費：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預(yù)交的稅金。本項目可根據(jù)“應(yīng)交稅費”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列，不包括企業(yè)代扣代繳的個人所得稅。24.支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、捐贈現(xiàn)金支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費及簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時繳納的保證金等。金融企業(yè)現(xiàn)金流量表中“一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”下的“返售業(yè)務(wù)資金凈增加額”行項目（銀行、證券公司專用）在本行項目中列示。25.收回投資收到的現(xiàn)金：本項目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、債權(quán)投資、☆可供出售金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、☆持有至到期投資、長期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資等而收到的現(xiàn)金。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。本項目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”、“債權(quán)投資”、“☆可供出售金融資產(chǎn)”、“其他債權(quán)投資”、“☆持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”、“其他權(quán)益工具投資”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。26.取得投資收益收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的債權(quán)性投資，其利息收入在本項目中反映。本項目可根據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。27.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。如處置固