做賬實操-天麻加工廠的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-天麻加工廠的賬務(wù)處理實例一、初始投資與固定資產(chǎn)購置1.股東投入資金700萬元用于天麻加工廠成立。借：銀行存款7000000貸：實收資本70000002.購置加工設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)，價值400萬元。借：固定資產(chǎn)——加工設(shè)備及廠房4000000貸：銀行存款4000000二、原材料采購1.采購天麻原料，價款為300萬元，增值稅稅率為9%。借：原材料3000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）270000貸：應(yīng)付賬款3270000三、生產(chǎn)過程與成本核算1.領(lǐng)用天麻原料進行加工，價值250萬元。借：生產(chǎn)成本2500000貸：原材料25000002.支付生產(chǎn)工人工資，每月50萬元。借：生產(chǎn)成本500000貸：應(yīng)付職工薪酬5000003.車間發(fā)生水電費、設(shè)備折舊等制造費用，共計40萬元。借：制造費用400000貸：銀行存款（或累計折舊等）400000四、制造費用分配將制造費用分配到生產(chǎn)成本中，假設(shè)分配率為12%。借：生產(chǎn)成本48000（400000×12%）貸：制造費用48000五、產(chǎn)品完工入庫1.天麻加工完成，總成本為304.8萬元，入庫。借：庫存商品——天麻產(chǎn)品3048000貸：生產(chǎn)成本3048000六、銷售產(chǎn)品1.銷售天麻產(chǎn)品，收入600萬元，增值稅稅率為13%。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）6780000貸：主營業(yè)務(wù)收入——天麻產(chǎn)品銷售收入6000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7800002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營業(yè)務(wù)成本——天麻產(chǎn)品銷售成本3048000貸：庫存商品——天麻產(chǎn)品3048000七、固定資產(chǎn)折舊1.加工設(shè)備及廠房按直線法計提折舊，預(yù)計使用10年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值400萬元，則年折舊額為38萬元（4000000×(15%)÷10），每月折舊額為31666.67元。借：制造費用（或管理費用）31666.67貸：累計折舊31666.67八、稅費處理1.計算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月銷項稅額為78萬元，進項稅額為35萬元。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）430000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅4300002.計提附加稅費，如城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費共計43000元（430000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加43000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅等43000九、產(chǎn)品質(zhì)量問題處理1.因部分天麻產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，召回產(chǎn)品并進行處理，損失8萬元。借：營業(yè)外支