財稅實操-會計每月要申報的稅費及計算公式

會計實操文庫財稅實操-會計每月要申報的稅費及計算公式一般納稅人企業(yè)1.增值稅：月報稅率為13%、9%、6%看行業(yè)增值稅計算方式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額2.附加稅月報附加稅包含城建稅、教育費附加、地方教育費附加城建稅：按繳納的增值稅的7%（市區(qū)）/5%（縣城、鎮(zhèn)）/1%繳納（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）;小微企業(yè)減半征收至2027年12月31日.教育費附加：按繳納的增值稅的3%繳納;小微企業(yè)減半征收至2027年12月31日.地方教育費附加：按繳納的增值稅的2%繳納。小微企業(yè)減半征收至2027年12月31日.計算方式:增值稅稅額x稅率3.企業(yè)所得稅：按季度申報需要繳納的稅率與企業(yè)利潤和是否小微企業(yè)有關(guān)，小微企業(yè)利潤<300萬，稅率5%，利潤≥300萬，稅率為25%，一般企業(yè)25%,高新技術(shù)企業(yè)、設(shè)在西部的鼓勵類企業(yè)15%。小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：滿足以下三個條件1.企業(yè)從事國家無限制和禁止的行業(yè)，且企業(yè)年度的應(yīng)該納稅所得額不超過300萬的；2.企業(yè)的從業(yè)或者在職員工人數(shù)不超過300人的；3.企業(yè)目前的現(xiàn)有資產(chǎn)總金額在5000萬以下的。該政策執(zhí)行至2027年12月31日。企業(yè)所得稅計算方式:利潤總額x稅率企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)費用類別扣除標(biāo)準(zhǔn)、限額比例以前年度未彌補虧損不超過本年調(diào)整后應(yīng)納稅所得額部分工資薪金支出據(jù)實扣除勞動保護(hù)支出據(jù)實扣除職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分職工工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%的部分職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額8%的部分部分企業(yè)職工培訓(xùn)費用據(jù)實扣除小規(guī)模企業(yè)1.增值稅按季申報稅率現(xiàn)在為1%，若企業(yè)月開票額≤10萬或季開票額≤30萬，免增值稅。增值稅計算方式:應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)應(yīng)交增值稅=不含稅收入x1%2.附加稅按季度申報城建稅按繳納的增值稅的7%（市區(qū)）/5%（縣城、鎮(zhèn)）/1%繳納（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)），減半征收至2027年12月31日.繳納教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納。減半征收至2027年12月31日.地方教育費附加按繳納的增值稅的2%。減半征收至2027年12月31日.繳納附加稅計算方式:增值稅稅額x稅率3.企業(yè)所得稅按季度申報需要繳納的稅率與企業(yè)利潤有關(guān)，企業(yè)利潤<300萬，稅率5%利潤≥300萬，稅率為25%。該政策執(zhí)行至2027年12月31日。企業(yè)所得稅計算方式:利潤總額x稅率4.個人所得稅月報起征點5000，月工資超過5000才繳納。計算方式:個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入-五險一金-起征點5000元-個稅專項附加扣除個稅專項附加扣除贍養(yǎng)老人：獨生子女3000元/月非獨生子女3000元/月每人分?jǐn)偛怀^每月1500元子女教育：學(xué)前、學(xué)歷教育2000元/月/每個子女大病醫(yī)療：扣除醫(yī)保報銷后個人承擔(dān)累計超過15000元的部分最多80000元/年住房貸款利息：首套住房貸款利息1000元/月直轄市、省會城市、計劃單列城市1500元/月租房支出：市轄區(qū)人口>100萬1100元/月市轄區(qū)人口≤100萬800元/月學(xué)歷(學(xué)位)：400元/月繼續(xù)教育：技能人員職業(yè)資格、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格3600元/年嬰幼兒照護(hù)：歲以下嬰幼兒2000元/月/每孩計算個人所得稅：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=年應(yīng)稅收入額-準(zhǔn)予稅前扣除金額個體工商戶計算個人所得稅：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=年應(yīng)稅收入額-準(zhǔn)予稅前扣除金額年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。該政策執(zhí)行至2027年12月31日。5.印花稅季報印花稅計算方式：（銷項+進(jìn)項）x0.03%，小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人、個體工商戶減半征收至2027年12月31日.印花稅稅率表序號項目稅率1買賣合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運輸合同、技術(shù)合同0.03%2借款合同、融資租賃合同0.005%3土地使用權(quán)出讓書據(jù)，所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)建物0.05%4租賃合同