二級理財(cái)規(guī)劃師模擬考試卷測試題(二)

第頁二級理財(cái)規(guī)劃師模擬考試卷測試題(二)1.下列說法中，不屬于國際收支順差的影響的是()。A、國際收支順差一般會(huì)使該國貨幣匯率下降，不利于其出口貿(mào)易的發(fā)展B、國際間貿(mào)易收支順差，意味著國內(nèi)可供使用資源減少，從而不利于該國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C、國際收支順差將使該國貨幣供應(yīng)量增加，加重通貨膨脹D、國際收支順差會(huì)增大其外匯儲(chǔ)備，也將加劇國際間摩擦【正確答案】：A解析：

國際收支順差一般會(huì)使該國貨幣匯率上升，從而不利于其出口貿(mào)易的發(fā)展，加重國內(nèi)的失業(yè)。2.某國流通中的現(xiàn)金總量3萬億元，城鄉(xiāng)存款8萬億元，企業(yè)活期存款9.5萬億元，企業(yè)定期存款3萬億元，在途資金2000億元，則該國的M2是()萬億元。A、3B、20.5C、23.5D、23.7【正確答案】：C解析：

廣義貨幣供應(yīng)量(M2)=M2+城鄉(xiāng)儲(chǔ)蓄存款+企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)的定期存款=3+8+9.5+3=23.5（萬億元）。3.證監(jiān)會(huì)是我國金融市場的監(jiān)管機(jī)構(gòu)之一，其職能不包括()。A、依法對從事證券投資基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的托管業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管B、會(huì)同有關(guān)部門提出存款類金融機(jī)構(gòu)緊急風(fēng)險(xiǎn)處置的意見和建議C、管理證券、期貨行業(yè)的對外交往和國際合作事務(wù)D、依法對證券業(yè)協(xié)會(huì)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)的活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督【正確答案】：B解析：

B項(xiàng)屬于銀監(jiān)會(huì)的職能。4.一國貨幣匯率變動(dòng)對貿(mào)易收支具備改善效應(yīng)的條件是一國進(jìn)、出口需求彈性之和()，即滿足馬歇爾一勒納條件。A、大于1B、小于1C、等于1D、大于或等于【正確答案】：A5.喬頓貨幣乘數(shù)模型中沒有考慮的因素是()。A、貨幣存量B、基礎(chǔ)貨幣C、活期存款的法定準(zhǔn)備率D、借入準(zhǔn)備率【正確答案】：D解析：

喬頓貨幣乘數(shù)模型可由下式表示：M1=B.[（1+k）/(rd+rt.t+e+k)]。式中，M1為貨幣存量，B為基礎(chǔ)貨幣，rd為活期存款的法定準(zhǔn)備率，rt為定期存款的法定準(zhǔn)備率，右為定期存款比率，e為超額準(zhǔn)備金比率，k為通貨比率，即銀行在擴(kuò)張信用的過程中，一部分現(xiàn)金隨放貸流出后，不再流回銀行，而被人們持有?？梢?，該模型并未考慮借入準(zhǔn)備率。6.目前，我國人民幣實(shí)施的匯率制度是()。A、固定匯率制B、彈性匯率制C、有管理浮動(dòng)匯率制D、盯住匯率制【正確答案】：C解析：

我國目前實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度，即人民幣匯率可以在規(guī)定的區(qū)間內(nèi)浮動(dòng)，中央銀行依靠法律規(guī)范和市場手段，調(diào)控外匯供求關(guān)系，保持匯率基本穩(wěn)定。7.下列關(guān)于通貨膨脹的說法不正確的是()。A、流通中的貨幣增加可能導(dǎo)致通貨膨脹的發(fā)生B、通貨膨脹的本質(zhì)原因是由于貨幣供應(yīng)過多而引起貨幣貶值C、通貨膨脹的度量通常使用價(jià)格指數(shù)D、通貨膨脹對經(jīng)濟(jì)發(fā)展沒有任何益處【正確答案】：D解析：

通貨膨脹是指由于貨幣供應(yīng)過多而引起貨幣貶值，物價(jià)水平持續(xù)而普遍上漲的貨幣現(xiàn)象。通貨膨脹和貨幣供求關(guān)系有著密切的聯(lián)系。需要注意的是，流通中貨幣量的增加不一定會(huì)引起通貨膨脹。通常，適當(dāng)?shù)耐ㄘ浥蛎泴?jīng)濟(jì)具有一定的積極刺激作用。8.利率變動(dòng)對宏觀經(jīng)濟(jì)有重要的經(jīng)濟(jì)影響。從消費(fèi)者角度看，利率上升時(shí)，會(huì)()。A、抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄B、刺激消費(fèi)，減少儲(chǔ)蓄C、刺激消費(fèi)，刺激儲(chǔ)蓄D、抑制消費(fèi)，抑制儲(chǔ)蓄【正確答案】：A解析：

當(dāng)利率提高時(shí)，一方面資本的收益提高，居民會(huì)減少即期消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄，另一方面由于利率的影響，企業(yè)成本增加，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模減少，公眾收入減少，消費(fèi)減少。9.下列關(guān)于評價(jià)經(jīng)營模式標(biāo)準(zhǔn)的說法正確的是()。A、金融制度提供的交易規(guī)則和交易工具能否降低或節(jié)約交易費(fèi)用屬于風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)B、能否通過金融監(jiān)管提高金融組織體系的健全性和生存能力屬于風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)C、能否通過完善的金融法規(guī)和監(jiān)管體系維持金融市場的穩(wěn)定統(tǒng)一屬于效率性指標(biāo)D、金融制度提供的激勵(lì)機(jī)制能否促進(jìn)金融活動(dòng)主體為節(jié)約交易成本、滿足市場需要而做出努力屬于風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)【正確答案】：B解析：

評價(jià)經(jīng)營模式的標(biāo)準(zhǔn)包含風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)與效率性指標(biāo)。AD兩項(xiàng)為效率性指標(biāo)；C項(xiàng)為風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)。10.中央銀行作為特殊的金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)對象為()。A、一國金融機(jī)構(gòu)與工商企業(yè)B、一國政府與金融機(jī)構(gòu)C、一國工商企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)D、工商企業(yè)與個(gè)人【正確答案】：B解析：

中央銀行作為特殊的金融機(jī)構(gòu)，一般不經(jīng)營商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的普通金融業(yè)務(wù)，其通常只與政府和商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來關(guān)系。11.金融市場的組織形式，按照所交易的金融資產(chǎn)的要求權(quán)劃分，可以分為()。A、債務(wù)市場和股權(quán)市場B、貨幣市場和資本市場C、債務(wù)市場和資本市場D、貨幣市場和股權(quán)市場【正確答案】：A解析：

按照金融資產(chǎn)的要求權(quán)劃分，金融市場可以分為：①債務(wù)市場；②股權(quán)市場。按照金融資產(chǎn)的期限劃分，金融市場可以分為：①貨幣市場；②資本市場。按照金融資產(chǎn)的交易層次，金融市場可以分為：①一級市場；②二級市場。12.金融工具，是在金融交易活動(dòng)中產(chǎn)生的，能夠證明金融交易金額、期限、價(jià)格的書面文件，是具有法律約束力的契約。以下不屬于金融工具的基本特征的是()。A、期限性B、流動(dòng)性C、風(fēng)險(xiǎn)性D、成本性【正確答案】：D解析：

金融工具的基本特征包括：①期限性；②流動(dòng)性；③風(fēng)險(xiǎn)性；④收益性。13.關(guān)于商業(yè)銀行，下列說法不正確的是()。A、以最大限度的追求利潤為經(jīng)營目標(biāo)的金融企業(yè)B、經(jīng)營的是金融資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)C、以采取買賣為主要經(jīng)營方式D、業(yè)務(wù)經(jīng)營要對整個(gè)社會(huì)負(fù)責(zé)【正確答案】：C解析：

商業(yè)銀行的經(jīng)營方式與一般工商企業(yè)不同。一般工商企業(yè)以采取買賣為主要經(jīng)營方式；而商業(yè)銀行則是以資金信貸作為主要經(jīng)營方式。14.()是銀行間所進(jìn)行的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。A、貼現(xiàn)B、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)C、再貼現(xiàn)D、背書轉(zhuǎn)讓【正確答案】：B解析：

一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。A項(xiàng)，貼現(xiàn)是票據(jù)持有者將未到期的票據(jù)交給銀行，銀行按票據(jù)面額扣除自貼現(xiàn)日至到期日利息后付款給票據(jù)持有人的行為；B項(xiàng)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是貼現(xiàn)銀行需要資金時(shí)持未到期的票據(jù)向其他銀行辦理貼現(xiàn)的一種行為；C項(xiàng)，再貼現(xiàn)是中央銀行對商業(yè)銀行貼現(xiàn)過的票據(jù)作抵押的一種放款行為。15.()不屬于鴨的構(gòu)成部分。A、現(xiàn)金B(yǎng)、活期存款C、銀行承兌匯票D、公司債券【正確答案】：D解析：

按照國際貨幣基金組織的口徑，現(xiàn)階段我國貨幣劃分為以下四個(gè)層次：①M(fèi)0=流通中的現(xiàn)金；②M1=M0+企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)的活期存款+農(nóng)村活期存款+其他活期存款；③M2=M1+城鄉(xiāng)儲(chǔ)蓄存款+企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)的定期存款；④M3=M2+財(cái)政金庫存款+銀行匯兌在途資金+其他非銀行金融機(jī)構(gòu)存款。16.()是國家賦予其制定和執(zhí)行貨幣政策，對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理監(jiān)督的特殊金融機(jī)構(gòu)。A、商業(yè)銀行B、中央銀行C、基金公司D、政策性銀行【正確答案】：B解析：

中央銀行是國家賦予其制定和執(zhí)行貨幣政策，對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理監(jiān)督的特殊金融機(jī)構(gòu)。@jin17.某高校李老師某月獲得稿費(fèi)20000元，則其就這筆稿費(fèi)需要交納的個(gè)人所得稅的數(shù)額為()元。A、2240B、4200C、5200D、3220【正確答案】：A解析：

稿酬所得每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=每次收入額*(1-20%)*20%*(1-30%)=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240（元）。18.下列所得中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A、個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入B、個(gè)人提供專有技術(shù)取得的報(bào)酬C、個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入D、個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入【正確答案】：D解析：

A項(xiàng)，個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入為財(cái)產(chǎn)租賃所得；B項(xiàng)，個(gè)人提供專有技術(shù)取得報(bào)酬為特許權(quán)使用費(fèi)所得；C項(xiàng)，個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入為稿酬所得。19.歐陽先生與商業(yè)銀行簽訂住房貸款合同，貸款30萬元，則需交納的印花稅為()元。A、15B、30C、150D、300【正確答案】：A解析：

購房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為0.05‰，則應(yīng)繳印花稅=300000*0.05‰=15（元）。20.下列各項(xiàng)所得，要依法計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。A、外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C、股票轉(zhuǎn)讓所得D、國債利息所得【正確答案】：B解析：

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。ACD三項(xiàng)屬于免征或暫免征收的所得。21.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個(gè)人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的()、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅”。A、住房公積金B(yǎng)、向保險(xiǎn)公司交納的意外保險(xiǎn)的保費(fèi)C、向保險(xiǎn)公司交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)D、向保險(xiǎn)公司交納的保險(xiǎn)的保費(fèi)【正確答案】：A解析：

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個(gè)人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。超過規(guī)定的比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅”。22.中國個(gè)人所得稅法按照國際通常做法，將納稅人依據(jù)()標(biāo)準(zhǔn)，判定為居民或非居民。A、居所B、收入C、國籍D、住所和居住時(shí)間【正確答案】：D解析：

納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。23.2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅按()的稅率征稅。A、15%B、25%C、33%D、20%【正確答案】：D解析：

國家對重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。24.唐先生月薪8000元，按規(guī)定月均繳納三險(xiǎn)一金1500元。在不考慮其他減免稅的情況下，唐先生在2016年8月工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為()元。A、3000B、3200C、4900D、6500【正確答案】：A解析：

根據(jù)2011年個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅所得額=8000-1500-3500=3000（元）。25.梁某本月由于擔(dān)任某公司獨(dú)立董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入5000元，可扣減的費(fèi)用是()元。A、0B、800C、1000D、1500【正確答案】：C解析：

個(gè)人由于擔(dān)任獨(dú)立董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。梁某獲得董事費(fèi)收入5000元，超過4000元，可扣減的費(fèi)用為1000元(5000*20%)。26.不管收入水平的高低，所負(fù)稅收與收入的比率保持不變的稅是()。A、比例稅B、固定稅C、累進(jìn)稅D、累退稅【正確答案】：A解析：

比例稅率是對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，采用相同比例征稅的稅率形式。27.納稅義務(wù)人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、()和依法繳納稅款等。A、接受財(cái)務(wù)處理B、接受財(cái)務(wù)檢查C、進(jìn)行資產(chǎn)清理D、接受稅務(wù)檢查【正確答案】：D解析：

納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳稅款申請退還權(quán)、延期納稅權(quán)、依法申請減免稅權(quán)、申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)等，其義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。28.個(gè)人出租房屋取得的租金收入需繳納個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為()元。A、800B、1200C、1600D、2000【正確答案】：A29.一個(gè)征稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級稅率形式的是()。A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率【正確答案】：C解析：

超額累進(jìn)稅率是指按照計(jì)稅依據(jù)的不同部分分別累進(jìn)征稅的稅率。即將計(jì)稅依據(jù)分為若干個(gè)不同的征稅級距，相應(yīng)規(guī)定若干個(gè)由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額由一個(gè)征稅級距上升到另一個(gè)較高的征稅級距時(shí)，僅就達(dá)到上一級距的部分按照上升以后的征稅級距的適用稅率計(jì)算征稅。30.對在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過()日的納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。A、15B、30C、60D、90【正確答案】：D解析：

對在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過90日的納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。31.()不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。A、出口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、進(jìn)口貨物的收貨人D、進(jìn)出境物品的所有人【正確答案】：A解析：

關(guān)稅是對進(jìn)出關(guān)境或國境的貨物和物品征收的一種稅。關(guān)稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。32.政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反映的是稅收的()。A、強(qiáng)制性B、無償性C、政策性D、固定性【正確答案】：B33.下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率優(yōu)缺點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理B、計(jì)算方法比較簡易C、邊際稅率和平均稅率不一致D、稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差【正確答案】：B解析：

超額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理；缺點(diǎn)是：①計(jì)算方法比較復(fù)雜，計(jì)稅依據(jù)數(shù)量越大，級距越多，計(jì)算步驟越多；②邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。34.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的()。A、25%B、30%C、35%D、40%【正確答案】：B35.下列不屬于財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的情況的是()。A、損壞、不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅B、因企業(yè)停產(chǎn)、撤銷而閑置不用的房產(chǎn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)可暫不征收房產(chǎn)稅C、個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D、高校后勤實(shí)體的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅【正確答案】：C解析：

C項(xiàng)為法定免稅。36.2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額()以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、10%B、12%C、20%D、25%【正確答案】：B解析：

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。37.張女士為某大學(xué)教授，某月她對某企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)獲得報(bào)酬8000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、1840B、1600C、1420D、1280【正確答案】：D解析：

個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*(1-20%)*20%=8000*(1-20%)*20%=1280（元）。38.關(guān)于減稅免稅，下列說法不正確的是()。A、免征額是課稅對象免于征稅的金額B、國家在對個(gè)人征稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)允許個(gè)人將部分成本費(fèi)用從收入中扣除，免于征稅C、稅收抵免是指個(gè)人所得稅中的允許納稅人用一些費(fèi)用開支或已交納的其他稅款直接沖減其應(yīng)納稅額的減免稅措施D、個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是3500元【正確答案】：D解析：

D項(xiàng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，2011年9月1日以后可以扣除3500元，3500元是免征額。39.自2008年9月19日起，證券交易印花稅由雙邊征收改為單邊征收，稅率保持()。A、0.5‰B、1‰C、3‰D、5‰【正確答案】：B40.王某將其住房按市場價(jià)格2000元對外出租，按照規(guī)定王某需要繳納()元的房產(chǎn)稅。A、240B、200C、160D、80【正確答案】：D解析：

我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按4%征收房產(chǎn)稅。王某應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=2000*4%=80（元）。41.在下列稅種中屬于對行為課稅的稅種是()。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、印花稅D、所得稅【正確答案】：C42.稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象是()。A、權(quán)利主體B、權(quán)利客體C、征稅內(nèi)容D、法律關(guān)系內(nèi)容【正確答案】：B解析：

稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。其中，權(quán)利客體是指稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，也就是征稅對象。43.居民甲和居民乙交換住房，經(jīng)評估，兩套住房的價(jià)值都為40萬元，則甲乙共需要繳納的契稅為()元。A、0B、12000C、24000D、6000【正確答案】：A解析：

個(gè)人購房后與他人進(jìn)行房屋交換的，如果交換的價(jià)格相同、免征契稅；如果交換的價(jià)格不等，由多支付貨幣的一方就差價(jià)款的金額繳納契稅。44.在計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，如果屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以()內(nèi)取得的收入為一次。A、一個(gè)月B、二個(gè)月C、三個(gè)月D、每個(gè)月【正確答案】：A解析：

計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次。屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。45.小李2015年將自己發(fā)明的某專利轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)30萬元，則小李此次轉(zhuǎn)讓需要繳納()元的個(gè)人所得稅。A、36000B、42000C、48000D、52000【正確答案】：C解析：

根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)屬特許權(quán)使用費(fèi)收入，以個(gè)人每次取得的收入每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，小李應(yīng)納稅額=300000*(1-20%)*20%=48000（元）。46.化妝品的消費(fèi)稅率是()。A、5%B、10%C、20%D、30%【正確答案】：D解析：

消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課征對象所征收的一種稅。根據(jù)消費(fèi)稅率、稅目表，化妝品的消費(fèi)稅率為30%。47.某扣繳義務(wù)人將扣繳的2015年11月的雇員工資薪金個(gè)人所得稅10萬元于2015年12月17日（星期三）才解繳入庫。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其加收滯納金()元。A、0B、350C、500D、1000【正確答案】：C解析：

按月計(jì)征，應(yīng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，晚交了10天，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其加收滯納金=100000*0.5‰*10=500（元）。48.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)該視同銷售征收增值稅的是()。A、醫(yī)務(wù)室購買藥品用于職工醫(yī)療B、購買餐具給職工食堂使用C、購買建筑材料用于在建工程D、將自產(chǎn)的貨物用于饋贈(zèng)【正確答案】：D解析：

單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人。ABC三項(xiàng)屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)。49.白小姐周末和朋友去一家餐廳吃飯。刮開發(fā)票，中獎(jiǎng)2000元。白小姐就發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、OB、168C、240D、400【正確答案】：D解析：

個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。因此，白小姐應(yīng)納個(gè)人所得稅=2000*20%=400（元）。50.該教授就其稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、2240B、2800C、3200D、3760【正確答案】：A解析：

應(yīng)納稅額=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240（元）。51.對于個(gè)人的金融投資所得，國家一般要按()的比例稅率對其征收個(gè)人所得稅。A、5%B、10%C、15%D、20%【正確答案】：D解析：

對于個(gè)人的金融投資所得，國家一般要按20%的比例稅率對其征收個(gè)人所得稅，且不允許納稅人進(jìn)行任何費(fèi)用扣除。52.李先生和胡先生兩人進(jìn)行房屋交換。李先生房產(chǎn)價(jià)值為150萬元.胡先生房產(chǎn)價(jià)值為100萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。則下列說法正確的是()。A、兩人均不需要繳納契稅B、李先生應(yīng)繳納3萬元契稅，胡先生應(yīng)繳納4.5萬元契稅C、兩人共繳納7.5萬元契稅，每人平攤應(yīng)納3.75萬元稅款D、李先生不需繳納契稅，胡先生應(yīng)繳納1.5萬元契稅【正確答案】：D解析：

個(gè)人購房后與他人進(jìn)行房屋交換，如果交換的價(jià)格不等，由多支付貨幣的一方就差價(jià)款的金額繳納契稅。胡先生要向李先生支付換房差價(jià)款50萬元，因此，胡先生應(yīng)繳納契稅1.5萬元(50*3%)。53.()不需繳納營業(yè)稅。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B、某明星舉辦個(gè)人演唱會(huì)并取得收入C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、出售已居住一年半的個(gè)人住宅【正確答案】：C解析：

個(gè)人（含外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅；將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅。54.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供____修理修配勞務(wù)，以及_______貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算納稅，并實(shí)行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。()A、包裝；進(jìn)出口B、加工；進(jìn)口C、加工；出口D、裝配；進(jìn)出口【正確答案】：B解析：

增值稅征稅范圍的一般規(guī)定為：①銷售或進(jìn)口的貨物，貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)；②提供的加工、修理修配勞務(wù)，加工指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)，修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。55.家住縣城附近的劉先生建房一幢，造價(jià)50000元，支付相關(guān)費(fèi)用3000元。半年后，劉先生工作調(diào)動(dòng)遷往外地，因此轉(zhuǎn)讓房屋，售價(jià)65000元，在賣房過程中按規(guī)定支付交易費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用2000元。就轉(zhuǎn)讓房屋，劉先生應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、2000B、2400C、2600D、3000【正確答案】：A解析：

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi)）*20%=（65000-50000-3000-2000）*20%=2000（元）。56.國家規(guī)定對個(gè)人購買()，暫減半征收契稅。A、自用商用住宅B、自用普通住宅C、非自用普通住宅D、非自用商用住宅【正確答案】：B解析：

根據(jù)稅法規(guī)定，2010年10月1日起，個(gè)人購買首套普通住房契稅下調(diào)，對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個(gè)人所得稅。對個(gè)人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女）惟一住房的，減半征收契稅。57.我國對稅收法律關(guān)系中納稅人的確定，采取的是()。A、屬地原則B、屬人原則C、屬地兼屬人的原則D、屬地或?qū)偃嗽瓌t【正確答案】：C58.企業(yè)所得稅是指國家對境內(nèi)企業(yè)()生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅，它是國家參與企業(yè)利潤分配的重要手段。A、不包含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)B、包含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、包含合伙企業(yè)D、包含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)【正確答案】：A解析：

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用。59.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為()稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。A、同次B、另一次C、一個(gè)月內(nèi)D、其他【正確答案】：B解析：

稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。60.根據(jù)個(gè)人所得稅法，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()。A、每次收入額B、每次收入額減去20%的費(fèi)用C、每次收入額減去800元的費(fèi)用D、每次收入額減去1600元的費(fèi)用【正確答案】：A解析：

根據(jù)個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率的規(guī)定，股息、利息、紅利所得、偶然所得和他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。61.2009年2月，某演員出席某社會(huì)活動(dòng)，分三次獲得報(bào)酬，每次取得20000元，請問，該演員需要繳納()元的個(gè)人所得稅。A、9600B、12200C、12400D、14400【正確答案】：B解析：

屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的.以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。因此，該演員應(yīng)納稅額=20000*3*(1-20%)*40%-7000=12200（元）。62.該教授當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅共計(jì)()元。A、5365B、5485C、5825D、6385【正確答案】：B解析：

當(dāng)月應(yīng)納稅額=45+3200+2240=5485（元）。63.從房屋收入中允許扣除的維修費(fèi)用每次以()元為限。A、OB、800C、1600D、2000【正確答案】：B解析：

允許出租人扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確的憑證，證明由其負(fù)擔(dān)的該出租房屋實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（一般為房屋出租后或出租前不久發(fā)生的修繕費(fèi)用）。但允許扣除的修繕費(fèi)用以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予其在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。64.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅()年。A、1B、3C、5D、7【正確答案】：B65.國內(nèi)某作家的一篇小說在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，該作家就稿酬收入需要繳納個(gè)人所得稅()元。A、1209.6B、576C、1728D、796【正確答案】：A解析：

同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家需要繳納個(gè)人所得稅=3600*3*(1-20%)*20%*(l-30%)=1209.6（元）。66.目前我國稅制中的財(cái)產(chǎn)稅類主要是()。A、車船稅B、繼承稅C、遺產(chǎn)稅D、房產(chǎn)稅【正確答案】：D解析：

我國還未開征繼承稅和遺產(chǎn)稅。車船稅屬于目的、行為稅類。67.在區(qū)分個(gè)人所得稅的居民和非居民納稅人時(shí)，臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不得超過______日或者多次累計(jì)不超過_____日的離境。()A、30;30B、30;60C、30;90D、30;120【正確答案】：C解析：

臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境。非居民納稅人是指不符合居民納稅義務(wù)人判定標(biāo)準(zhǔn)的納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個(gè)人所得稅。68.在我國現(xiàn)行的稅種中，適用超額累進(jìn)稅率的是()。A、增值稅B、個(gè)人所得稅C、土地增值稅D、消費(fèi)稅【正確答案】：B解析：

超額累進(jìn)稅率是指按照計(jì)稅依據(jù)的不同部分分別累進(jìn)征稅的稅率，即將計(jì)稅依據(jù)（如所得稅的應(yīng)納稅所得額）分為若干個(gè)不同的征稅級距，相應(yīng)規(guī)定若干個(gè)由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)數(shù)額由一個(gè)征稅級距上升到另一個(gè)較高的征稅級距時(shí)，僅就達(dá)到上一級距的部分按照上升以后的征稅級距的適用稅率計(jì)算征稅。這種稅率通常用于個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等稅種。69.易先生2015年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。不考慮其他稅費(fèi)的扣除，則易先生取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。A、1160B、1200C、1360D、1500【正確答案】：A解析：

易先生取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)分次計(jì)算，低于4000元的，扣減800元費(fèi)用；超過4000元的，扣減20%的費(fèi)用。適用稅率為20%。應(yīng)納稅額=（3000-800）*20%+4500*(1-20%)*20%=440+720=1160（元）。70.累進(jìn)稅率可以有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入、財(cái)產(chǎn)等，下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率的說法中正確的是()。A、超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度大，而全額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和B、超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法比較簡單，而全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法比較復(fù)雜C、超額累進(jìn)稅率稅負(fù)較為合理，而全額累進(jìn)稅負(fù)比較重D、超額累進(jìn)稅率邊際稅率和平均稅率一致，而全額累進(jìn)稅率的不一致【正確答案】：C解析：

全額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算方法簡單，累進(jìn)幅度大，能夠大幅度地調(diào)節(jié)納稅人的收入、財(cái)產(chǎn)。而超額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。其缺點(diǎn)在于：①計(jì)算方法比較復(fù)雜，計(jì)稅依據(jù)數(shù)量越大，級距越多，計(jì)算步驟越多；②邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。71.某公司擁有一處價(jià)值100萬元的商業(yè)房產(chǎn)。如果以經(jīng)營租賃的方式出租該房產(chǎn)，每年租金10萬元，那么應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。假設(shè)扣除比例為20%。A、9600B、12000C、13200D、96000【正確答案】：B解析：

不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=租金收入*12%=10*12%=1.2（萬元），即12000元。72.某公司擁有一處價(jià)值100萬元的商業(yè)房產(chǎn)。如果以融資租賃的方式出租該房產(chǎn)，那么應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。假設(shè)扣除比例為20%。A、9600B、12000C、13200D、96000【正確答案】：A解析：

融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*（1-扣除比例）*1.2%=100*(1-20%)*1.2%=0.96（萬元），即9600元。73.增值稅的低稅率為()。A、4%B、6%C、13%D、17%【正確答案】：C解析：

增值稅稅率設(shè)有兩檔，基本稅率為17%，低稅率為13%。74.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和()后的余額為應(yīng)納稅所得額。A、全部費(fèi)用B、所有費(fèi)用C、合理費(fèi)用D、其他費(fèi)用【正確答案】：C解析：

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率(1%、2%、3%)分別換算為應(yīng)稅所得率(5%、lO%、15%)，據(jù)此計(jì)算年所得。75.吳先生月初購買福彩，幸運(yùn)中獎(jiǎng)，獲得中獎(jiǎng)收入8000元。那么，吳先生應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、OB、825C、1280D、1600【正確答案】：A解析：

對個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利賑災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的暫免征收個(gè)人所得稅。對一次中獎(jiǎng)收入超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅。76.稅收法律關(guān)系的靈魂是()。A、權(quán)利主體B、稅收法律關(guān)系的對象C、權(quán)利客體D、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容【正確答案】：D解析：

稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指權(quán)利主體所享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也就是稅法的靈魂。77.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送時(shí)納稅。沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，那么其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。A、（成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）B、（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）C、（成本+利潤）/（1+增值稅稅率）D、（成本+利潤）/（1-增值稅稅率）【正確答案】：B解析：

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）；應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*適用稅率。78.()是指將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括一類或幾類所得，各部分分別按不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)稅。A、混合所得稅制B、分類所得稅制C、綜合所得稅制D、單一所得稅【正確答案】：A解析：

個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類：①分類征收所得稅制；②綜合所得稅制；③混合所得稅制，即將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括一類或幾類所得，各部分分別按不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)稅。79.納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月()計(jì)算納稅，并由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時(shí)代扣代繳。A、工資薪金所得B、偶然收入所得C、其他收入所得D、額外收入所得【正確答案】：A解析：

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。80.個(gè)人出售已購住房，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，要按所載金額的一定稅率貼花，稅率為()。A、0.3‰B、0.4‰C、0.5‰D、0.6‰【正確答案】：C解析：

個(gè)人出售已購住房，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，要按所載金額的0.5‰貼花。81.消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況。目前，黃酒、啤酒、汽油、柴油采用定額稅率，卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，其他稅目則采用()來計(jì)算納稅。A、累進(jìn)稅率B、比例稅率C、復(fù)合稅率D、其他【正確答案】：B解析：

消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)采用從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征。目前，黃酒、啤酒、汽油、柴油采用定額稅率，卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，其他稅目則采用比例稅率來計(jì)算納稅。82.對個(gè)人一次中獎(jiǎng)收入超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定()。A、暫免征收個(gè)人所得稅B、減半征收個(gè)人所得稅C、全額征收個(gè)人所得稅D、部分征收個(gè)人所得稅【正確答案】：C解析：

對個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利賑災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的暫免征收個(gè)人所得稅，對一次中獎(jiǎng)收入超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅。83.財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)按照()的稅率繳納印花稅。A、百分之一B、千分之一C、千分之三D、萬分之五【正確答案】：B解析：

財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1‰貼花，稅額不足1元的，按1元貼花，包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同。84.契稅實(shí)行()的幅度稅率。A、5%～6%B、2%～3%C、3%～5%D、4%～5%【正確答案】：C解析：

契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。契稅實(shí)行3%～5%的幅度稅率，實(shí)行幅度稅率是考慮到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，各地經(jīng)濟(jì)差別較大的實(shí)際情況，具體執(zhí)行多少由省、自治區(qū)、直轄市人民政府視本地區(qū)實(shí)際情況而定。85.對從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，()內(nèi)免征營業(yè)稅。A、5年B、4年C、3年D、2年【正確答案】：C解析：

對從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。個(gè)體經(jīng)營是指雇工7人（含7人）以下的個(gè)體經(jīng)營行為，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬個(gè)體經(jīng)營凡雇工8人（含8人）以上的，無論其領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照是否注冊為個(gè)體工商業(yè)戶，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、隨軍家屬均按照新開辦的企業(yè)，城鎮(zhèn)退役士兵按照新開辦的服務(wù)型企業(yè)的規(guī)定享受有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策。86.同一作品先在報(bào)刊上連載三個(gè)月，然后再出版，應(yīng)視為()稿酬所得征稅。A、一次B、兩次C、三次D、四次【正確答案】：B解析：

同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。87.某公司有一職員王先生于20x8年4月領(lǐng)取工資5000元，依據(jù)新的個(gè)稅起征點(diǎn)3500元的標(biāo)準(zhǔn)，則他當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、28B、30C、32D、45【正確答案】：D解析：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=（5000-3500）*3%-O=45（元）。88.對納入全國試點(diǎn)范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，()年內(nèi)免征營業(yè)稅。A、3B、5C、6D、7【正確答案】：A89.下列不屬于我國居民納稅人的是()。A、無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的比爾B、在中國境內(nèi)任職的瓊斯12月15日回美國過圣誕節(jié)，次年1月5日返回中國C、在中國境內(nèi)任職的佐藤每月回日本7天D、在中國境內(nèi)任職的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法國工作【正確答案】：D解析：

居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。在境內(nèi)居住滿1年是指在一個(gè)納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，對臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境。B項(xiàng)，瓊斯一次離境不超過30日，為居民納稅人；C項(xiàng)，佐藤一次離境不超過30天，多次累計(jì)不超過90日，為居民納稅人；D項(xiàng)，安娜多次離境超過90天，為非居民納稅人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個(gè)人所得稅。90.國務(wù)院決定自2007年1月1日起，大城市的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為()。A、0.6～12元B、0.9～18元C、1.2～24元D、1.5～30元【正確答案】：D解析：

國務(wù)院決定自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為：①大城市1.5～30元/平方米；②中等城市1.2～24元/平方米；③小城市0.9～l8元/平方米；④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元/平方米。91.煙、酒的進(jìn)口稅稅率為()。A、10%B、20%C、40%D、50%【正確答案】：D92.2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅按()的稅率征稅。A、15%B、25%C、33%D、20%【正確答案】：A解析：

2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。93.對于縣級政府頒發(fā)環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金應(yīng)()。A、全額征收個(gè)人所得稅B、免征個(gè)人所得稅C、減半征收個(gè)人所得稅D、按應(yīng)納稅額減征30%【正確答案】：A解析：

省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。94.購房者與商業(yè)銀行簽訂《個(gè)人購房貸款合同》時(shí)，需要按借款額的()繳納印花稅。A、0.05%B、0.O1%C、0.005%D、0.001%【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》的規(guī)定，購房人與商業(yè)銀行簽訂《個(gè)人購房貸款合同》時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為0.005%。95.劉先生為某公司的業(yè)務(wù)代表，2015年12月公司根據(jù)業(yè)績提成發(fā)給劉先生全年一次性獎(jiǎng)金8萬元，劉先生12月的工資為4500元，則劉先生8萬元的年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、15445B、29625C、9625D、9265【正確答案】：A解析：

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。即商數(shù)=80000/12=6666.67（元），應(yīng)納稅額=80000*20%-555=15445（元）。96.同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)()納稅。A、按取得次數(shù)B、按每月取得的稿酬合并為一次C、分階段計(jì)算為一次D、合并計(jì)算為一次【正確答案】：D解析：

同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。97.下列稅種中，不屬于目的稅、行為稅的是()。A、契稅B、印花稅C、車船稅D、房產(chǎn)稅【正確答案】：D解析：

房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。98.根據(jù)車船稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列車船免征車船稅的是()。A、水運(yùn)公司的機(jī)動(dòng)拖輪B、行政機(jī)關(guān)用車C、非機(jī)動(dòng)漁船D、救護(hù)車【正確答案】：C解析：

根據(jù)車船稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，車船免征車船稅的有：非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；拖拉機(jī)；捕撈、養(yǎng)殖漁船；軍隊(duì)、武警專用的車船；警用車船；按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。99.自2011年9月1日起，我國個(gè)人所得稅免征額為()元。A、800B、1600C、2000D、3500【正確答案】：D100.2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定企業(yè)所得稅的稅率為()。A、15%B、25%C、33%D、20%【正確答案】：B解析：

根據(jù)2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。101.某人創(chuàng)作的小說出版后取得收入20萬元，由于銷售良好，追加刊印10萬冊，取得追加收入50萬元，則他需要繳納()元的個(gè)人所得稅。A、62400B、68400C、78400D、112000【正確答案】：C解析：

同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。同時(shí)規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額。應(yīng)納稅額=(200000+500000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=78400（元）。102.購房人與開發(fā)商簽訂《商品房買賣合同》時(shí)，要按“購銷合同”稅目繳納印花稅、購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額，不得做任何扣除，稅率為()。A、0.3‰B、0.4‰C、0.5‰D、0.1‰【正確答案】：A解析：

適用0.3‰稅率的為“購銷合同”、“建筑安裝工程承包合同”、“技術(shù)合同”。103.個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照()應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A、稿酬所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、其他收入所得D、偶然所得【正確答案】：B解析：

個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。104.()是指對納稅人的所得或利潤課征稅收的總稱。A、所得稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、流轉(zhuǎn)稅D、目的稅【正確答案】：A105.根據(jù)有關(guān)營業(yè)稅的規(guī)定，按期納稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額()元。A、1500～5000B、1000～5000C、2000～5000D、5000～20000【正確答案】：D106.對于個(gè)人的金融投資所得，國家一般要按()的比例稅率對其征收個(gè)人所得稅。A、10%B、20%C、5%D、15%【正確答案】：B解析：

對于個(gè)人的金融投資所得，國家一般要按20%的比例稅率對其征收個(gè)人所得稅，而且在課稅時(shí)不允許納稅人進(jìn)行任何費(fèi)用扣除。107.孟小姐將50000元投資在國債上并賺取了3000元的利息收入。那么他這筆投資所得應(yīng)納（)元所得稅。A、0B、1000C、1500D、2000【正確答案】：A解析：

按照我國個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，投資國債所得的利息收入為免稅所得。108.自2001年1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按()的稅率征收個(gè)人所得稅。A、15%B、10%C、12%D、8%【正確答案】：B解析：

自2001年1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅（原規(guī)定的稅率為20%）。109.下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是()。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、土地增值稅D、關(guān)稅【正確答案】：A解析：

關(guān)稅和消費(fèi)稅屬于中央稅。土地增值稅屬于地方稅。增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）：中央政府分享75%，地方政府分享25%。110.在印花稅的稅目中，專利和許可證照適用()。A、定額稅率B、比例稅率C、累進(jìn)稅率D、差別稅率【正確答案】：A解析：

在印花稅的稅目中，權(quán)利、許可證照和營業(yè)稅賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均按件貼花，稅額為5元。111.股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，()。A、按照1‰征收印花稅B、按照3‰征收印花稅C、按照5‰征收印花稅D、暫免征收印花稅【正確答案】：D112.個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的()的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A、50%B、60%C、30%D、40%【正確答案】：C113.員工因接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)獲得的所得，應(yīng)按照個(gè)人所得稅的()稅目納稅。A、工資薪金所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、利息、股息、紅利所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得【正確答案】：A解析：

員工從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購買日公平市場價(jià)（指該股票當(dāng)日的收盤價(jià)）的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。114.2009年4月，李先生按照市場價(jià)格對外出租住房，取得租金收入5000元/月，已經(jīng)繳納各種稅費(fèi)，合計(jì)為370元，請問，李先生需要繳納()元的個(gè)人所得稅。（不考慮修繕費(fèi)用，且其年所得未超過12萬元）。A、383B、766C、370.4D、740.8【正確答案】：C解析：

李先生應(yīng)納稅額=[每次（月）收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800元/月為限）]*(1-20%)*l0%=(5000-370)*(1-20%)*lO%=370.4（元）。115.某技術(shù)人員向公司轉(zhuǎn)讓某專利技術(shù)的特許使用權(quán)，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)2000元，則他需繳納()元的個(gè)人所得稅。A、240B、320C、360D、480【正確答案】：A解析：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，按照20%的稅率征收。應(yīng)納稅額=（2000-800）*20%=240（元）。116.技術(shù)合同應(yīng)按記載金額的()貼花，繳納印花稅。A、0.5{圖}B、1{圖1}C、3{圖2}D、5{圖3}【正確答案】：C117.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、()和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)D、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)【正確答案】：A解析：

營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。其中，應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍內(nèi)勞務(wù)。118.消費(fèi)稅中，在零售環(huán)節(jié)征稅的項(xiàng)目是()。A、香煙B、酒及酒精C、化妝品D、金銀首飾【正確答案】：D119.享有權(quán)利和履行納稅義務(wù)的當(dāng)事人在稅收法律關(guān)系中稱為()。A、權(quán)利主體B、征稅對象C、權(quán)利客體D、法律關(guān)系內(nèi)容【正確答案】：A120.應(yīng)納個(gè)人所得稅的所得不包括()。A、保險(xiǎn)賠款B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得【正確答案】：A解析：

根據(jù)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。121.服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為()。A、3%B、5%C、10%D、20%【正確答案】：B解析：

營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用了不同的比例稅率，具體規(guī)定為：①交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%；②服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅率為5%；③娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的稅率，其中，臺(tái)球、保齡球執(zhí)行5%的稅率。122.2015年5月，張小姐購買福利彩票，獲得獎(jiǎng)金200000元，通過國家扶貧基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20000元，請問，張小姐最后獲得的收入為()元。A、36000B、46000C、112000D、144000【正確答案】：D解析：

對個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利賑災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的暫免征收個(gè)人所得稅，對一次中獎(jiǎng)收入超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅。張小姐最后獲得的收入=200000-20000-（200000-20000）*20%=144000（元）。123.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A、經(jīng)營娛樂業(yè)B、文化體育業(yè)C、飲食服務(wù)業(yè)D、進(jìn)口貨物【正確答案】：D解析：

凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人均為增值稅的納稅義務(wù)人。ABC三項(xiàng)只須繳納營業(yè)稅。124.按照房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅的，按()計(jì)征。A、房產(chǎn)原值B、房產(chǎn)市場價(jià)值C、房產(chǎn)原值一次減除lO%～30%后的余值D、房產(chǎn)原值一次減除20%～30%后的余值【正確答案】：C解析：

按照房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅的，稱為從價(jià)計(jì)稅，即按房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計(jì)征。125.()不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A、城市內(nèi)國家所有的土地B、縣城內(nèi)集體所有的土地C、農(nóng)村集體所有的土地D、工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地【正確答案】：C解析：

城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。126.2015年3月魯先生轉(zhuǎn)讓自己發(fā)明的一項(xiàng)專利技術(shù)，對方在2015年3月、4月、5月分三次向他支付轉(zhuǎn)讓收入，支付金額分別為7500元、5000元、1500元。則魯先生轉(zhuǎn)讓該專利技術(shù)取得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()元。A、7500B、14000C、1500D、11200【正確答案】：D解析：

轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=(7500+5000+1500)*(1-20%)=11200（元）。127.個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)格和()核定應(yīng)納稅所得額。A、估計(jì)價(jià)格B、約定價(jià)格C、合同價(jià)格D、市場價(jià)格【正確答案】：D解析：

個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額；無憑證的實(shí)物或者憑證上注明的價(jià)格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)格和市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。128.分類所得稅制度的優(yōu)點(diǎn)不包括()。A、管理簡便B、適合于源泉征收C、不需要納稅人普遍采用申報(bào)的方式納稅D、比較公平【正確答案】：D解析：

分類所得稅制是指對各類所得分別規(guī)定不同的費(fèi)用扣除方法和稅率，分別計(jì)稅，從而形成工薪所得稅、財(cái)產(chǎn)收入所得稅、利息所得稅等個(gè)人所得稅制度的子稅種。分類所得稅制度的優(yōu)點(diǎn)是管理簡便，適合于源泉征收，不需要納稅人普遍采用申報(bào)的方式納稅，但它的缺點(diǎn)是不夠公平。129.補(bǔ)扣在境外已繳納的個(gè)人所得稅的最長期限不超過()年。A、2B、3C、5D、7【正確答案】：C解析：

已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額是指納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，依照該所得來源國家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額。稅法規(guī)定，補(bǔ)扣在境外已繳納的個(gè)人所得稅的最長期限不超過5年。130.某大學(xué)周教授發(fā)表文章獲得稿酬收入2000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、468B、328C、168D、138【正確答案】：C解析：

稿酬所得應(yīng)納稅額每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=（每次收入額-800）*20%*(1-30%)=(2000-800)*20%*(1-30%)=168（元）。131.將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B、不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的下一個(gè)月C、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的第二天D、不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的第三夫。【正確答案】：A解析：

營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。其中，將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。132.()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。A、稅率B、納稅人C、征稅對象D、納稅期限【正確答案】：C解析：

征稅對象即稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象，指的是國家對什么樣的標(biāo)的物征稅。它是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志，不同的征稅對象構(gòu)成不同的稅種。133.()是按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額減去按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額之間的差額。A、稅收附加B、加成征稅C、速算扣除數(shù)D、增值稅【正確答案】：C解析：

A項(xiàng)，稅收附加是指地方政府在正稅外，附加征收的一部分稅額；B項(xiàng)，加成征稅是指對特定納稅人的一種加稅措施；D項(xiàng)，增值稅是就商品價(jià)值中增值額課征的一種稅。134.()不屬于免征契稅的情形。A、學(xué)校興建科研樓B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房C、個(gè)人購買商品住房D、承包荒山、用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)【正確答案】：C解析：

國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。135.關(guān)于所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。A、工資、薪金所得適用20%的稅率B、利息、股息、紅利所得適用20%稅率課稅C、在中國境內(nèi)無住所又未居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納所得稅D、在中國境內(nèi)有住所或無住所而居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)與境外取得的所得均應(yīng)繳納所得稅【正確答案】：A解析：

工資、薪金所得適用5%～45%的超額累進(jìn)稅率。@jin136.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除800元（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下）或者20%,（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上）后的余額作為應(yīng)納稅所得額，按照()項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。A、稿酬所得B、勞動(dòng)報(bào)酬所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【正確答案】：C解析：

@jin137.高級人民法院有權(quán)管轄()。A、本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件B、高級人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由其審理的案件C、重大涉外案件D、全國有重大影響的案件【正確答案】：A解析：

高級人民法院只審理在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，其本身不能自行決定某些案件是否應(yīng)當(dāng)由其審理，這是最高人民法院的職權(quán)。C項(xiàng)是中級人民法院審理權(quán)限；D項(xiàng)是最高人民法院的審理權(quán)限。138.()是指債權(quán)人依據(jù)合同約定占有債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人經(jīng)過催告可以拍賣或者變賣債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)并優(yōu)先獲得賠償。A、抵押權(quán)B、質(zhì)權(quán)C、留置權(quán)D、典權(quán)【正確答案】：C解析：

留置權(quán)是債權(quán)人合法占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，在債務(wù)人逾期不履行債務(wù)時(shí)，有權(quán)留置該動(dòng)產(chǎn)以迫使債務(wù)人履行債務(wù)，并在債務(wù)人仍不履行債務(wù)時(shí)就該動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。139.甲冒充乙的名義與丙訂立合同，乙知道后并不反對，則()。A、乙對甲的行為不負(fù)責(zé)任B、乙應(yīng)當(dāng)對甲的行為承擔(dān)責(zé)任C、甲自己承擔(dān)責(zé)任D、甲、乙均不承擔(dān)責(zé)任【正確答案】：B解析：

題中甲為無權(quán)代理，因無權(quán)代理訂立的合同為效力未定合同，乙知道無權(quán)代理的事實(shí)后沒有表示反對，則視為本人同意，乙應(yīng)當(dāng)對甲的行為承擔(dān)責(zé)任。140.信托中受益人享有多種權(quán)利，下列選項(xiàng)中不屬于受益人的權(quán)利的是()。A、享有信托受益權(quán)B、放棄信托受益權(quán)C、轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)D、解任受托人權(quán)【正確答案】：D解析：

D項(xiàng)屬于委托人在信托中的權(quán)利。141.下列各項(xiàng)不屬于我國法律中承認(rèn)的證據(jù)的是()。A、物證B、書證C、證人證言D、沒有其他證據(jù)佐證的視聽資料【正確答案】：D解析：

最高人民法院的民事證據(jù)規(guī)則規(guī)定，“有其他證據(jù)佐證并以合法手段取得的、無疑點(diǎn)的視聽資料或者與視聽資料核對無誤的復(fù)制件”可以作為證據(jù)。這表明沒有其他證據(jù)佐證的視聽資料是不能單獨(dú)作為證據(jù)使用的。142.下列各項(xiàng)作品中，著作財(cái)產(chǎn)權(quán)由法人或其他組織享有的是()。A、記者為所在報(bào)社采編的人物專訪B、設(shè)計(jì)人員利用單位物質(zhì)技術(shù)條件創(chuàng)作的工程設(shè)計(jì)圖C、教師為完成教學(xué)任務(wù)編寫的教案D、專業(yè)作家創(chuàng)作的報(bào)告文學(xué)【正確答案】：B解析：

如果職務(wù)作品是利用法人或者非法人單位的物質(zhì)條件創(chuàng)作，并由法人或者非法人單位承擔(dān)責(zé)任的，作者享有署名權(quán)、受獎(jiǎng)權(quán)，著作權(quán)的其他權(quán)利歸法人或者非法人單位。143.公證人員在辦理與本人、配偶和其他近親屬有利害關(guān)系的公證事項(xiàng)時(shí)，下列人員中不適用回避原則的是()。A、公證人員B、接觸公證事項(xiàng)的翻譯人員C、接觸公證事項(xiàng)的鑒定人員D、公證人員的配偶【正確答案】：D解析：

回避的應(yīng)當(dāng)是公證人員以及接觸該公證事項(xiàng)的翻譯、鑒定人等有關(guān)人員，而不是配偶和其他近親屬。144.下列商品必須使用注冊商標(biāo)的是()。A、藥品B、煙草C、食品D、化妝品【正確答案】：B解析：

人用藥品和煙草制品必須使用注冊商標(biāo)。145.合同雙方當(dāng)事人在合同糾紛發(fā)生之前或發(fā)生之后可以協(xié)議的方式選擇解決他們之間的糾紛的管轄法院，但當(dāng)事人在協(xié)議選擇管轄法院時(shí)不得違反民事訴訟法()。A、對地域管轄的規(guī)定B、對指定管轄的規(guī)定C、對級別管轄和專屬管轄的規(guī)定D、對移動(dòng)管轄的規(guī)定【正確答案】：C解析：

合同雙方當(dāng)事人可以在糾紛發(fā)生之前或糾紛發(fā)生之后訴訟之前，以書面的方式約定選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地人民法院為訴訟的管轄法院，這稱為“協(xié)議管轄”。協(xié)議管轄不得違反民事訴訟法對級別管轄和專屬管轄的法律規(guī)定。146.某有限責(zé)任公司的下列行為中，符合我國《公司法》規(guī)定的是()。A、在法定會(huì)計(jì)賬冊之外另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊B、將公司資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)C、股東會(huì)以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人熟悉財(cái)務(wù)為由指定其兼任監(jiān)事D、公司章程規(guī)定其董事每屆任期不得超過3年【正確答案】：D解析：

根據(jù)我國《公司法》規(guī)定，公司不得在法定會(huì)計(jì)賬冊之外另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊；公司不得將公司資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任本公司的監(jiān)事；董事每屆任期不得超過3年。147.我國合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙人有下列()情形的，屬于法定退伙。A、合伙協(xié)議約定的退伙事由出現(xiàn)B、其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)C、經(jīng)全體合伙人同意退伙D、被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額【正確答案】：D解析：

被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額屬于法定退伙。ABC三項(xiàng)都屬于自愿退伙。148.何某以個(gè)人財(cái)產(chǎn)設(shè)立一獨(dú)資企業(yè)，后何某因病去世，其繼承人均表示不愿經(jīng)營該企業(yè)，企業(yè)面臨解散，則由()進(jìn)行清算。A、全體繼承人組織B、全體債權(quán)人組織C、債權(quán)人申請人民法院指定的清算人組織D、全體繼承人組織或者債權(quán)人申請人民法院指定的清算人組織【正確答案】：C解析：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的清算是處理解散企業(yè)未了結(jié)的法律關(guān)系的程序。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，可由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。149.可撤銷的民事行為被撤銷后，其行為()。A、從法院判決撤銷時(shí)起無效B、是否發(fā)生效力由雙方當(dāng)事人協(xié)商確定C、從申請撤銷時(shí)起無效D、自始無效【正確答案】：D解析：

可變更、可撤銷民事行為，是指因行為人意思表示有缺陷，而依照法律的規(guī)定，可由當(dāng)事人請求法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以變更或者撤銷的已經(jīng)生效的民事行為?？勺兏?、可撤銷民事行為在撤銷前已經(jīng)發(fā)生法律效力，這是其與無效民事行為的本質(zhì)區(qū)別。有撤銷權(quán)人如行使撤銷權(quán)，則經(jīng)撤銷其效力溯及民事行為成立時(shí)無效。150.乙公司是甲公司的子公司，現(xiàn)乙公司對外負(fù)債100余萬元無力償還，而該債務(wù)是在甲公司決策、指示下以乙公司的名義進(jìn)行貿(mào)易造成的，甲公司對此債務(wù)的責(zé)任應(yīng)如何判定？()A、甲公司不承擔(dān)責(zé)任B、甲公司應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任C、甲公司應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任D、甲公司應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任【正確答案】：A解析：

公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。乙公司是甲的子公司，是獨(dú)立法人，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。151.下列行為中能夠適用代理的是()。A、訂立買賣合同B、講授民法課程C、婚姻登記D、收養(yǎng)子女【正確答案】：A解析：

根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，不得通過代理人進(jìn)行的法律行為，主要是具有人身性質(zhì)的行為和當(dāng)事人約定應(yīng)當(dāng)由特定人親自為之的行為。具有人身性質(zhì)的行為主要是指立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等行為，后者主要是指有嚴(yán)格人身性質(zhì)的債務(wù)，如受約演出，即不得代為出演。152.以委托書授予代理權(quán)的，委托書授權(quán)不明的，則對第三人的民事責(zé)任應(yīng)由()。A、被代理人承擔(dān)B、代理人承擔(dān)C、被代理人承擔(dān)主要責(zé)任、代理人承擔(dān)次要責(zé)任D、被代理人和代理人承擔(dān)連帶責(zé)任【正確答案】：D解析：

根據(jù)《民法通則》第六十五條規(guī)定，委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)向第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任。153.商業(yè)廣告屬于()。A、要約B、要約邀請C、承諾D、可能屬于要約，也可能屬于要約邀請【正確答案】：D解析：

根據(jù)《合同法》第十五條的規(guī)定，商業(yè)廣告原則上應(yīng)當(dāng)為要約邀請，但商業(yè)廣告具備合同主要條款、內(nèi)容具體明確符合要約條件的，視為要約。154.訴訟時(shí)效期間中止后，從中止時(shí)效的原因消除之日起，訴訟時(shí)效期間()。A、繼續(xù)計(jì)算B、不再計(jì)算C、重新計(jì)算D、屆滿【正確答案】：A解析：

根據(jù)《民法通則》第一百三十九條規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后六個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙不能行使請求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。訴訟時(shí)效暫停計(jì)算，自法定事由消失之日起繼續(xù)進(jìn)行。155.2014年3月10日甲以其不動(dòng)產(chǎn)為抵押，與乙簽訂為期1年的借款合同。2015年2月10日，乙將甲抵押的不動(dòng)產(chǎn)作為標(biāo)的與丙簽訂買賣合同，甲得知后對此表示反對。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙、丙所簽訂的合同在效力上屬于()。A、有效合同B、無效合同C、可撤銷合同D、效力待定合同【正確答案】：B解析：

乙將甲抵押的不動(dòng)產(chǎn)作為標(biāo)的與丙簽訂買賣合同，乙對該不動(dòng)產(chǎn)無處分權(quán)，該合同處于效力待定狀態(tài)。由于權(quán)利人甲得知后對此表示反對，因此乙、丙所簽訂的合同屬于無效合同。156.甲常為乙制作手工制品，歷來都是由乙按數(shù)量向甲支付一定的預(yù)付款。這次由于數(shù)量較大，乙提出要簽訂書面合同，并將預(yù)付款改為定金。由于甲是文盲，乙給甲講合同內(nèi)容與以往的做法完全一樣，甲遂在合同上簽字。該合同是()民事行為。A、可撤銷，因?yàn)榧资侵卮笳`解而作出意思表示B、可撤銷，因?yàn)榧资且蚴芷墼p而作出意思表示C、無效，因?yàn)榧姿鞒龅氖翘摷僖馑急硎綝、無效，因?yàn)榧资窃谝页巳酥Ｇ闆r下而為的意思表示【正確答案】：B解析：

以欺詐手段而簽訂的合同，只有在損害國家利益的情況下才屬于無效合同，本題中，甲的欺詐行為并沒有損害國家利益，因此，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同屬于可變更、可撤銷的合同。157.下列情形中屬于民事法律事實(shí)的是()。A、下雪B、做作業(yè)C、離婚D、請朋友吃飯【正確答案】：C解析：

民事法律事實(shí)必須是民法認(rèn)可的能夠引起民事法律關(guān)系產(chǎn)生、變更、消滅的客觀情況。C項(xiàng)，離婚能夠引起婚姻關(guān)系的終止屬于民事法律事實(shí)；ABD三項(xiàng)均不直接導(dǎo)致民事法律關(guān)系的變化。158.()說法正確。A、信托中委托人基于對受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)委托給受托人B、對于違約責(zé)任，當(dāng)事人可以同時(shí)適用約定的違約金條款和定金條款C、合伙企業(yè)聘任非合伙人的經(jīng)營管理人員必須經(jīng)全體合伙人同意D、合伙企業(yè)的事務(wù)都可以委托給部分合伙人決定【正確答案】：C解析：

A項(xiàng)，信托是指委托人基于對受托人的信任以及一定的目的而將其財(cái)產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)于受托人，由受托人依其意愿進(jìn)行管理、處分而使收益歸于受益人或?qū)崿F(xiàn)特定目的的行為；B項(xiàng)，違約金條款和定金條款必須是合同中約定才能同時(shí)適用；D項(xiàng)，合伙事務(wù)依法可由一名或數(shù)名合伙人執(zhí)行，也可由全體合伙人執(zhí)行，而合伙事務(wù)的決定并非都可以委托給部分合伙人決定159.某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權(quán)。公司擬召開股東大會(huì)對另一公司合并的事項(xiàng)作出決議。在股東大會(huì)表決時(shí)可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是()。A、出席大會(huì)的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意B、出席大會(huì)的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意C、出席大會(huì)的股東共持有1800萬股，其中持有1300萬股的股東同意D、出席大會(huì)的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同意【正確答案】：C解析：

合并決議屬于股份有限公司的特別決議事項(xiàng)，需要經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(1300＞1800*2/3)。160.甲出于表達(dá)朋友情誼的目的請乙吃飯，卻未能信守許諾，對此，下列分析正確的是()。A、甲、乙之間存在民事法律關(guān)系B、乙可以起訴要求甲承擔(dān)違約責(zé)任C、甲、乙之間的關(guān)系屬于生活關(guān)系，不受民法調(diào)整D、若乙起訴，法院應(yīng)該予以受理【正確答案】：C解析：

基于友情而請吃飯又未能踐約，屬于生活關(guān)系，法外空間，由習(xí)俗、道德來調(diào)整。不是民事法律關(guān)系，也就不具有可訴性。161.甲與乙訂立合同，規(guī)定甲應(yīng)于2007年8月1日交貨，乙應(yīng)于同年8月7日付款，7月底，甲發(fā)現(xiàn)乙財(cái)產(chǎn)狀況惡化，無支付貨款的能力，并有確切證據(jù)，遂提出終止合同，但乙未允?；谏鲜鲆蛩?，甲于8月1日未按約定交貨。依據(jù)合同法原理，有關(guān)該案的正確表述是()。A、甲有權(quán)不按合同約定交貨，除非乙提供了相應(yīng)的擔(dān)保B、甲無權(quán)不按合同約定交貨，但可以要求乙提供相應(yīng)的擔(dān)保C、甲無權(quán)不按合同約定交貨，但可以僅先交付部分貨物D、甲應(yīng)按合同約定交貨，但乙不支付貨款可追究其違約責(zé)任【正確答案】：A解析：

根據(jù)《合同法》第六十八條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：①經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化；②轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；③喪失商業(yè)信譽(yù)；④有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。本案中甲公司作為先給付的一方當(dāng)事人，在對方于締約后財(cái)產(chǎn)狀況明顯惡化，且未提供適當(dāng)擔(dān)保，可能危及債務(wù)實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以中止履行合同，保護(hù)權(quán)