2023國內(nèi)汽車行業(yè)ESG研究報告

本報告版權(quán)歸中央財經(jīng)大學(xué)可持續(xù)準(zhǔn)則研究中心(SSRC)所有。本報告用于在特定領(lǐng)域的研究與交流，未經(jīng)可持續(xù)準(zhǔn)則研究中心授權(quán)，請勿轉(zhuǎn)載、摘編或以其他方式使用其內(nèi)容。如引用報告內(nèi)容，應(yīng)清晰注明來源。如有內(nèi)容或合作等問題，請通過如下電郵聯(lián)系我4 （二）信息披露準(zhǔn)則不斷完善，汽車行業(yè)相關(guān)政策不斷出臺 （一）國內(nèi)評級評價結(jié)果 （二）國外評價評價結(jié)果 （一）環(huán)境議題 （二）社會議題 （三）治理議題 —物理風(fēng)險子庫 —轉(zhuǎn)型風(fēng)險子庫 5 i.NecessityandFeasibilityofESGinAutomobileIndustry ii.ContinuousImprovementofInformationDisclosureStanContinuousIntroductionofAutomobileIndustryPolicies -9-iii.Industry'sProactiveResponse:ChineseDomesticAutomobileEnterprises II.ESGratingperformanceofcoalindustry III.AnalysisofESGDisclosurebyDomesticCoalCompanies IntroductiontotheSustainabi iii.SSRCCorporateClimateRi —PhysicalRiskSub-Dat —TransformationalRiskSub-Da 1.Thisadditionalreportisnotrelatedtotheoriginalreport,andthesodataispubliclyavaila2.Thismaterialisforinternallearningwithinthecommuniusedforanyotherpurposewithoutpermissionfromthecop6一、汽車行業(yè)ESG相關(guān)背景ESG是Environmental（環(huán)境）、Social（社會）、和Governance（治理）汽車行業(yè)需要完善ESG戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)設(shè)定，更好地展示自身可持續(xù)發(fā)展成就和價值。近年來，汽車行業(yè)對環(huán)境的影響和社會責(zé)任受到廣泛關(guān)注，汽車作為人們必不可少的交通工具，在生產(chǎn)過程中，沖壓工藝、焊裝工藝、涂裝工藝會帶來噪聲污染、空氣污染、化學(xué)物質(zhì)危害等，在汽車使用過程中，汽車排放的尾氣、發(fā)出的噪聲，以（1）從環(huán)境層面看，汽車企業(yè)應(yīng)該積極踐行雙碳目標(biāo)，增加循環(huán)用水量，降低能源消耗密度，并減少廢棄物排量、溫室氣體排放密度等。例如，自2020年起，全球主要車企已經(jīng)開始ESG發(fā)展規(guī)劃，它們采用可回收利用原材料、踐行生產(chǎn)中的低碳減排（2）從社會責(zé)任角度看，汽車企業(yè)應(yīng)重視員工權(quán)益及消費者權(quán)益，保障員工薪酬、五險一金，提升員工公益活動參與時長，減少客戶投訴次數(shù)、員工流失率等。對于員工薪酬，企業(yè)應(yīng)以公平為原則，適時調(diào)整高薪酬占營收占比、CEO薪酬及津貼、男女高管時薪比等，這不只有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，提升抗風(fēng)險能力，同時也有利于國7（3）從治理層面看，汽車企業(yè)應(yīng)該注重誠信建設(shè)，推行內(nèi)部反貪污建設(shè)。此外，我國汽車產(chǎn)業(yè)的ESG工作還處于戰(zhàn)略制定階段，還沒有形成體系，因此，我國車企應(yīng)繼續(xù)健全ESG管理流程和體系，將其納入公司戰(zhàn)略規(guī)劃和日常經(jīng)營管理中，明確ESGKPI和責(zé)任人，將相關(guān)指標(biāo)納入績效考核體系中，并強(qiáng)化董事會的作用，明確董事會在ESG先行企業(yè)經(jīng)驗表明，行業(yè)企業(yè)正在發(fā)展的四條增長途徑如下：（1）燃料技術(shù)實現(xiàn)節(jié)能減排的關(guān)鍵是改變車輛動力，電動車、混合動力車和氫燃料電池車等新能源汽車的出現(xiàn)實現(xiàn)了燃料技術(shù)的創(chuàng)新。政府應(yīng)鼓勵車企采取多技術(shù)發(fā)展路線，目前（2）材料技術(shù)高性能材料在整車制造中發(fā)揮重要作用，高強(qiáng)度、輕量化材料是降低能耗、減少（3）智能化技術(shù)智能化技術(shù)是汽車行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的支撐點，主要包括導(dǎo)航、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、智能駕駛等，這些技術(shù)的應(yīng)用為汽車工業(yè)轉(zhuǎn)型提供支持，通過提高交通運輸效率、降低交（4）新能源產(chǎn)業(yè)鏈新能源汽車未來發(fā)展前景廣闊，健全新能源產(chǎn)業(yè)鏈對于新能源汽8我國近五年內(nèi)出臺眾多有利于汽車行業(yè)發(fā)展的政策，中央和各地方政府大力支持新能源車的發(fā)展，對新能源車進(jìn)行減稅、免稅，加快對清潔燃料的研發(fā)和應(yīng)用，促進(jìn)汽車行業(yè)轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展，為實現(xiàn)碳中和目標(biāo)貢獻(xiàn)力量。實施日期發(fā)文主體文件名稱主要細(xì)則國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部《關(guān)于促進(jìn)汽車消費的若干措施》加強(qiáng)新能源汽車配套設(shè)施建設(shè)、降低新能源汽車購置使用成本、推動公共領(lǐng)域增加新能源汽車采購數(shù)量、著力提升農(nóng)村電網(wǎng)承載能力等2023年6月財政部、稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部《關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》對購置日期在2024年1月1日至2025年12稅，銷售方銷售“換電模式”新能源汽車時，不含動力電池的新能源汽車與動力電池分別核算銷售額并分別開具發(fā)票的，依據(jù)購車人購置不含動力電池的新能源汽車取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的不含稅價作為車輛購置稅計稅價格。2023年5月國家發(fā)改委、國家能源局《國家發(fā)展改革委國家能源局關(guān)于加快推進(jìn)充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)更好支持新能源汽車下鄉(xiāng)和鄉(xiāng)村振興的實施意見》創(chuàng)新農(nóng)村地區(qū)充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)運營維護(hù)模式、支持農(nóng)村地區(qū)購買使用新能源汽車、強(qiáng)化農(nóng)村地區(qū)新能源汽車宣傳服務(wù)管理。2023年3月《智能汽車基礎(chǔ)地圖《建設(shè)指南》主要從基礎(chǔ)通用、生產(chǎn)更新、應(yīng)用服務(wù)、質(zhì)量檢測和安全管理等方面，對9（2023版）》智能汽車基礎(chǔ)地圖標(biāo)準(zhǔn)化提出原則性指導(dǎo)意見2023年2月交通運輸部辦公廳《汽車排放性能維護(hù)（維修）技術(shù)示范站建設(shè)與管理辦法》、《汽車排放性能維護(hù)（維修）技術(shù)示范站建設(shè)指南（試行）》有序推進(jìn)汽車排放性能維護(hù)（維修）技術(shù)示范站建設(shè)，以點帶面推動汽車排放檢驗與維護(hù)制度落地落實，制定本辦法。2022年8月《關(guān)于促進(jìn)智能網(wǎng)聯(lián)汽車發(fā)展維護(hù)測繪地理信息安全的通知》智能網(wǎng)聯(lián)汽車（包括智能汽車、網(wǎng)約車、智能公交以及移動智能配送裝置等）新業(yè)態(tài)迅猛發(fā)展，測繪信息為其提供實時的高精度坐標(biāo)、高清影像等數(shù)據(jù)支持，應(yīng)統(tǒng)籌其發(fā)展與安全，守牢安全底線。2022年3月國工業(yè)和信息化部辦公廳、公安部辦公廳、交通運輸部辦公廳等《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新能源汽車企業(yè)安全體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》完善安全管理機(jī)制、保障產(chǎn)品質(zhì)量安全、提高監(jiān)測平臺效能、優(yōu)化售后服務(wù)能力、加強(qiáng)事故相應(yīng)處置等工業(yè)和信息化部、財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整享受車船稅優(yōu)惠的節(jié)能新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告》對財稅〔2018〕74號文中節(jié)能乘用車、輕型商用車、重型商用車綜合工況燃料消耗量限值標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行更新，對財稅〔2018〕74號文中插電式混合動力（含增程式）乘用車有關(guān)技術(shù)要求調(diào)整等。財政部、工業(yè)和信息化部、科技部、發(fā)展改革委《關(guān)于2022年新能源汽車推廣應(yīng)用財政補(bǔ)貼政策的通知》保持技術(shù)指標(biāo)體系穩(wěn)定，堅持平緩補(bǔ)貼退坡力度；明確政策終止日期，做好政策收尾工作；加強(qiáng)產(chǎn)品安全監(jiān)管引導(dǎo)，確保質(zhì)量和信息安全。2021年8月工業(yè)和信息化部《新能源汽車動力蓄電池梯次利用管理辦對梯次利用企業(yè)和產(chǎn)品提出要求財政部、工業(yè)和信息化部、科技部《四部委關(guān)于進(jìn)一步完善新能源汽車推廣應(yīng)用財政補(bǔ)貼政策的通知》堅持平緩補(bǔ)貼退坡力度，保持技術(shù)指標(biāo)門檻穩(wěn)定；做好測試工況切換銜接，實現(xiàn)新老標(biāo)準(zhǔn)平穩(wěn)過渡；進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督管理，完善市場化長效機(jī)制；切實防止重復(fù)建設(shè)，推動提高產(chǎn)業(yè)集中度工業(yè)和信息化部《關(guān)于調(diào)整甲醇汽車產(chǎn)品申報要求、重型發(fā)動機(jī)系族申報要求中華人民共和國生態(tài)環(huán)境部《甲醇燃料汽車非常規(guī)污染物排放測量方本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了燃用甲醇燃料的輕型汽車、重型汽車和發(fā)動機(jī)，包括使用甲醇單燃料和柴油/甲醇雙燃料汽車和發(fā)動機(jī)排氣中甲醛和甲醇的測量方法。其它燃用與甲醇燃料相關(guān)的汽車、發(fā)動機(jī)排放的非常規(guī)污染物，可參照本標(biāo)準(zhǔn)方法測量國務(wù)院辦公廳《新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)年）》以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引，堅持新發(fā)展理念，以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅持電動化、網(wǎng)聯(lián)化、智能化發(fā)展方向，以融合創(chuàng)新為重點，突破關(guān)鍵核心技術(shù)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境，推動我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，加快建設(shè)汽車強(qiáng)國。2020年9月國家發(fā)展改革委《智能汽車創(chuàng)新發(fā)展構(gòu)建協(xié)同開放的智能汽車技術(shù)創(chuàng)新體系；構(gòu)建跨界融合的智能汽車產(chǎn)業(yè)生態(tài)體系；構(gòu)建先進(jìn)完備的智能汽車基礎(chǔ)設(shè)施體系；構(gòu)建系統(tǒng)完善的智能汽車法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)體系；構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的智能汽車產(chǎn)品監(jiān)管體系；構(gòu)建全面高效的智能汽車網(wǎng)絡(luò)安全體系2020年6月中華人民共和國生態(tài)環(huán)境部《關(guān)于建立實施汽車排放檢驗與維護(hù)制度的通知》充分認(rèn)識建立汽車排放檢驗與維護(hù)制度的重要意義；落實汽車排放檢驗和汽車排放性能維護(hù)修理主體責(zé)任；實施汽車排放檢驗、維護(hù)和違法處罰聯(lián)動管理2019年9月財政部《關(guān)于進(jìn)一步完善推廣應(yīng)用財政補(bǔ)貼政策的通知》優(yōu)化技術(shù)指標(biāo)，堅持“扶優(yōu)扶強(qiáng)”；完善補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，分階段釋放壓力；完善清算制度，提高資金效益；營造公平環(huán)境，促進(jìn)消費使用；強(qiáng)化質(zhì)量監(jiān)管，確保車輛安全。2019年5月工信部《2019年新能源汽車《2019年智能網(wǎng)聯(lián)汽車標(biāo)準(zhǔn)化工作要點》優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)體系，推動標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)新發(fā)展；研究重點領(lǐng)域，滿足產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求；強(qiáng)化國際參與，提升國際影響力。落實標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)指南，動態(tài)完善標(biāo)準(zhǔn)體系；系統(tǒng)布局技術(shù)領(lǐng)域，加快重點標(biāo)準(zhǔn)制修訂；履行國際協(xié)調(diào)職責(zé)，加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)交流與合資料來源：政府官方網(wǎng)站、中心研究團(tuán)隊整理繪制二、汽車行業(yè)ESG評級表現(xiàn)國內(nèi)評價體系方面，為保證數(shù)據(jù)質(zhì)量和完整性，我們選取了Wind、華證指數(shù)3*數(shù)據(jù)截至2022年11月資料來源：Wind、中心研究團(tuán)隊自行整理從ESG綜合得分看，汽車行業(yè)代表公司的平均得分為7.12高于全A股平均得分6.07，處于A股上游水平。從細(xì)分得件上平均得分2.76略低于A股總平均得分2.86外，其余治理議題（7.33/6.72）、管理實踐（4.36/3.20）、環(huán)境議題（6.05/1.97）及社會議題（5.36/3.90）平均其中吉利汽車的綜合得分接近8分，是所選汽車代表企業(yè)中ESG評分較好的公AA*數(shù)據(jù)截至2022年11月資料來源：Wind、中心研究團(tuán)隊自行整理AA\\\\AAA*數(shù)據(jù)截至2022年11月資料來源：Wind、中心研究團(tuán)隊自行整理其中比亞迪和吉利汽車獲得了Wind在汽車行業(yè)內(nèi)的較高的ESG評價，東風(fēng)次于前兩者評級為BB；長安汽車和上汽集團(tuán)2022、2019和2018兩年ESG評級均一致，在2020、2019和2018年，上汽集團(tuán)評分略集團(tuán)和東風(fēng)汽車的評級呈現(xiàn)下降趨勢。從分議題看，吉利汽車的管理實踐、爭其二，華證指數(shù)評級體系下，汽車行業(yè)整體評級較高，某些企業(yè)華證指華證ESG評級涵蓋A股中4973家企業(yè)，汽車致。我們后續(xù)的汽車行業(yè)分析依然選取中國神華、兗礦能源、陜西煤業(yè)、美5家公司中，評級多數(shù)為BB，共有4家；評級為BB的企業(yè)數(shù)量較多有1351家，占比27.16%。華證ESG評級為A的公司數(shù)量多于Wind上評級為A的2可見在華證ESG評級中，國內(nèi)汽車行業(yè)代表企業(yè)最好總評級為BBB，其余在環(huán)境、社會、公司治理三個支柱指標(biāo)上給予了分別評分，其中吉利汽車的治理得分最高，為84.3分；長安汽車社會得分最高，為88.5分；吉利汽車環(huán)境得分最高，為84分。整體上，華證指數(shù)認(rèn)為汽車行業(yè)的ESG評級較好，尤其是公司治理層面的評級普遍比較高，社會層面的評級也比較優(yōu)異，但環(huán)境層面的總之，綜合Wind、華證指數(shù)兩家評級機(jī)構(gòu)的結(jié)果來看,比亞迪和吉利汽車考慮到彭博數(shù)據(jù)的冗雜以及標(biāo)普數(shù)據(jù)分類的非常規(guī)性，本節(jié)我們選擇的評級機(jī)構(gòu)是MSCI。盡管MSCIESG評級因“不過，事實上，對于“國別偏見”這一問題，國內(nèi)已有研究者提出其根源在于MSCI的評級方法論的兩個方面：一是在環(huán)境和社會議題下，MSCI會給不同國家和地區(qū)設(shè)定差異化的風(fēng)險敞口，而發(fā)展中國家的風(fēng)險敞口通常獲得更高的評級也更加困難；二是在評估信息披露不足的企業(yè)時，MSCI根據(jù)其所在市場的監(jiān)管力度和有效性，而使其被自動分配一個基礎(chǔ)分?jǐn)?shù)。因此，其一，MSCIESG近五年評級情況里，國內(nèi)汽車企業(yè)仍有較大進(jìn)步空間在5家企業(yè)5年的MSCI的ESG評級變化情況中比亞迪評分最高，保持上的評級水平，吉利汽車五年中三年評級在A及A以上水平，東風(fēng)汽車、長安汽車、上汽集團(tuán)均在BBB及以下水平，其中，上汽集團(tuán)五年的評級水平均為B，長比亞迪、吉利汽車、東風(fēng)汽車、長安汽車、上汽集團(tuán)均被納入MSCI評級范圍，比亞迪、吉利汽車和東風(fēng)汽車的評級水平位于中等及以上，因此，汽車企AAAAAAABBBBBBAAAA\BBBBBBB\BBBBBBBBBBBBB觀察國內(nèi)5家企業(yè)ESG評級變化情況，吉利汽車評級波動較大，2020年評級評級在五年中有小幅上升，其中，比亞迪在汽車行業(yè)可持續(xù)發(fā)展中處于領(lǐng)先水ESG總體評級水平在五年中處于上升趨勢比亞迪2018-2022年MSCI評級情況吉利汽車2018-2022年MSCI評級情況東風(fēng)汽車2018-2022年MSCI評級情況長安汽車2020-2022年MSCI評級情況上汽集團(tuán)2018-2022年MSCI評級情況整體來看，MSCIESG評級框架有四層結(jié)構(gòu)：3大支柱（Pillars）；10項主題（Themes）；35個ESG關(guān)鍵議題（KeyIssues）以及上百個關(guān)鍵指標(biāo)。碳排放金融環(huán)境影響產(chǎn)品碳足跡生物多樣性&土地利用Waste)供應(yīng)鏈勞工標(biāo)準(zhǔn)金融消費者保護(hù)稅務(wù)透明度對于汽車行業(yè)，MSCI選取如下議題并分配權(quán)重。其中，環(huán)境占29.1%，社會37.1%，治理33.9%。環(huán)境議題中，MSCI選取產(chǎn)品碳足跡、清潔技術(shù)機(jī)遇、有害排放&廢棄物議題。社會議題中，MSCI選取產(chǎn)品安全&質(zhì)量、勞工管理、社區(qū)關(guān)系、化學(xué)物質(zhì)安全性議題，其中產(chǎn)品安全&質(zhì)量議題占比最高，為19.9%。MSCI未列出治理的具體議題。\\\\\\\\\\對于環(huán)境議題而言，國內(nèi)5家企業(yè)中，比亞迪和上汽集團(tuán)在清潔技術(shù)機(jī)遇上處于領(lǐng)先水平，其余企業(yè)沒有議題表現(xiàn)位于行業(yè)領(lǐng)先水平，其中，吉利汽車在清潔技術(shù)機(jī)遇和產(chǎn)品碳足跡上處于落后水平，表現(xiàn)較差，有較大提升空間。領(lǐng)先產(chǎn)品碳足跡\\\清潔技術(shù)機(jī)遇、產(chǎn)品碳足跡\清潔技術(shù)機(jī)遇、產(chǎn)品碳足跡\\清潔技術(shù)機(jī)遇、產(chǎn)品碳足跡\產(chǎn)品碳足跡\在社會議題方面，比亞迪和東風(fēng)汽車在產(chǎn)品安全&質(zhì)量處于領(lǐng)先水平，吉利汽車在勞工管理上處于領(lǐng)先水平，比亞迪在勞工管理和社區(qū)關(guān)系上處于落后水平，上汽集團(tuán)在勞工管理上處于落后水平，因此，國內(nèi)汽車企業(yè)應(yīng)更加注重勞工管理，努力提升在勞工管理上的ESG表現(xiàn)。領(lǐng)先\\\\\在治理關(guān)鍵議題方面，只有吉利汽車在商業(yè)行為上處于領(lǐng)先水平，吉利汽車、東風(fēng)汽車、長安汽車、上汽集團(tuán)普遍在公司治理上表現(xiàn)較差，長安汽車和上汽集團(tuán)在商業(yè)行為上也處于落后水平，由此可得，國內(nèi)5家車企普遍在治理關(guān)鍵議題上表現(xiàn)較差。領(lǐng)先\\\\\\\\\其三，減碳承諾方面，多數(shù)國內(nèi)汽車行業(yè)計劃不明確，且積極性相對較低，但存上述5家企業(yè)中，只有吉利汽車和長安汽車提出了脫碳目標(biāo)，但其具體目標(biāo)尚不明確，且均未提出考慮了對全球升溫隱性貢獻(xiàn)的脫碳目標(biāo)，此外，只有比亞迪對全球升溫的預(yù)計隱性貢獻(xiàn)為2.9℃,其余均為3.2℃。在本文未選取作為案例的國內(nèi)其他汽車企業(yè)中，沃爾沃在碳承諾方面處于行業(yè)領(lǐng)先水平，其預(yù)計對全球升溫的隱性貢獻(xiàn)為1.5℃,在2030年，減少50%的范圍1和范圍2的溫室氣體排放，并詳細(xì)說明了范圍3中不同種類排放的減碳目標(biāo)。是否有脫碳目標(biāo)是否有考慮了對全球升溫隱性貢獻(xiàn)標(biāo)預(yù)計完成年份比每年預(yù)計減否否\\\是否\\\否否\\\是否\\\否否\\\（1）ESG爭議事件在上述5家企業(yè)中，比亞迪涉及社會、員工及供應(yīng)鏈兩方面的中度爭議，上汽集團(tuán)在這兩方面有非常嚴(yán)重的爭議，同時，其在治理方面有中度爭議。GYYGGGGGGGGGGGGGGGGGGRRGY前文2.1.1中提及MSCI的ESG評級框架，其中存在有兩大與其他主流評級體系顯著不同的特征：一是在環(huán)境和社會支柱（Pillar）下，MSCIESG評級是根據(jù)企業(yè)管理其風(fēng)險（機(jī)遇）敞口的能力來評估的；二是對治理支柱（Pillar）的評估采用的是”10分倒扣制“的模式（自2020年10月修訂起）。不過，在治理支柱的評估過程中，MSCI同業(yè)會考慮企業(yè)存在的相關(guān)爭議事件。故而，爭議事件情況主要是對于環(huán)境和社會支柱的評級情況產(chǎn)生影響。但盡管爭議事件的出現(xiàn)往往伴隨公司聲譽(yù)風(fēng)險上行，但并不一定會必然觸發(fā)公司ESG評級的下調(diào)。因為MSCI對爭議事件的評估流程包括如下3個環(huán)節(jié)。資料來源：MSCI其中在進(jìn)入嚴(yán)峻性評估步驟前，MSCI會對爭議事件進(jìn)行篩選，同時符合如下2個條件的事件將被排除，并不再對企業(yè)風(fēng)險管理評分產(chǎn)生影響。資料來源：MSCI故而，國內(nèi)汽車企業(yè)在爭議事件情況上表現(xiàn)更佳，并不意味著更高的ESG評級。國內(nèi)汽車企業(yè)在這兩方面之間的關(guān)聯(lián)需要繼續(xù)研讀各家企業(yè)的MSCIESG評級報告進(jìn)行深入分析，不過，本篇報告并未對其進(jìn)行更進(jìn)一步的解讀，期待后續(xù)其他研究者給出更為清晰的解答。（2）投資者避免的商業(yè)活動投資者避免的商業(yè)活動情況主要影響的是治理支柱的評級情況，具體屬于商業(yè)行為主題。資料來源：MSCI，ESG亞洲報告國內(nèi)5家公司只有上汽集團(tuán)參與到含酒精飲料的商業(yè)活動中。商業(yè)活動企業(yè)被禁止的爭議性武器賭博煙葉含酒精飲料xxxxxxxxxxxxxxxxxxx√三、國內(nèi)汽車行業(yè)公司ESG信息披露情況分析該節(jié)選取了比亞迪、吉利汽車、東風(fēng)汽車、長安汽車、上汽集團(tuán)這5家公司作為代表。通過對5家企業(yè)2018-2022年所自行披露的ESG報告、社會責(zé)任報告提取數(shù)據(jù)進(jìn)行公司編制自行監(jiān)測方案，委托有資質(zhì)的檢測單位對污染物通過調(diào)整能源結(jié)構(gòu)、應(yīng)用低碳工藝設(shè)計等，發(fā)展綠色制造編制“綠色東風(fēng)2025”行動計劃，促進(jìn)汽車制造全價嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，建立內(nèi)部制度，指導(dǎo)環(huán)境管理工建立完整的新能源生態(tài)閉環(huán)，提供安全可靠的一站發(fā)起專注于員工碳管理能力提升的“碳路者計劃”制定了碳中和領(lǐng)域的短、中、長期規(guī)劃，穩(wěn)步實現(xiàn)碳汽車行業(yè)在碳中和目標(biāo)的實現(xiàn)中有重要作用，所以許多車企積極發(fā)布?xì)夂驊?zhàn)略，在應(yīng)對氣候變化發(fā)面進(jìn)行多元化探索，努力為汽車制造業(yè)和交通運輸領(lǐng)域的節(jié)能減排貢獻(xiàn)力量。在應(yīng)對氣候變化的披露方面，吉利汽車和比亞迪披露最為詳細(xì)，指出了企業(yè)應(yīng)對氣候變化方面的目標(biāo)和評價指標(biāo)，并列出了其風(fēng)險管理方式以及目前取得的成果，東風(fēng)汽車、長安汽車在該方面的描述較為簡略，上汽集團(tuán)沒有明確指出其措施，吉利汽車在2022年的溫室氣體排放量較2021年有小幅下降，其數(shù)智化碳管理平臺“吉碳云”幫助吉利76個主體核算組織層面碳排放，為吉利體系100多款車型、上億噸。比亞迪以“綠色、發(fā)展、可持續(xù)”為核心理念，在2021年打造零碳園區(qū)總部，并取得了“ISO14064認(rèn)證”及“PAS2060碳中和認(rèn)證在園區(qū)內(nèi)應(yīng)用多種綠色發(fā)展措施，東風(fēng)公司各單位結(jié)合自身情況，從汽車產(chǎn)品全價值鏈的各個環(huán)節(jié)開展節(jié)能減排改約天然氣41.2萬立方米。旗下東風(fēng)日產(chǎn)乘用車公司開展涂裝烘房間接燃燒器排煙余熱回用項目，通過熱管換熱器回收間接燃燒器的高溫排煙熱量，將回收的熱量對新風(fēng)進(jìn)上汽集團(tuán)持續(xù)降低生產(chǎn)制造及運營中對環(huán)境的影響，將節(jié)能減排視作實現(xiàn)企業(yè)碳長安汽車預(yù)計2027年實現(xiàn)碳達(dá)峰，2045年實現(xiàn)碳中和，2022年，長安汽車自主品沃爾沃對溫室氣體排放的披露較為清晰明確，2022年，其范圍1的排放量為243公總之，國內(nèi)汽車企業(yè)在溫室氣體排放的披露上普遍比較模糊，少數(shù)企業(yè)，例如比社會責(zé)任報告中只描述了其排放總量，且為估計數(shù)，因此，國內(nèi)企業(yè)在溫室氣體排放計量單位2022年2021年2020年溫室氣體排放量噸1994061315610550932溫室氣體排放量（范圍2）噸394577349035027511038溫室氣體排放總量噸4145179.8652191128061970溫室氣體排放密度噸/萬元營收0.264700.241470.18011計量單位2022年2021年2020年溫室氣體排放量噸249,291263,159166,394.62溫室氣體排放量（范圍2）噸655,705867,943518,513.58溫室氣體排放總量噸101,818,690102,723,687684,908.20東風(fēng)集團(tuán)通過技術(shù)改造，將廢水用于制冷站和動力站冷卻塔，每日削減污水排放36噸，減少自來水用量和污水處理成本；嚴(yán)格開展重污染天氣分級評價、廢氣無組織體廢物庫房，針對工業(yè)固體廢物處置過程中存在的邊界模糊的問題，進(jìn)一步優(yōu)化工業(yè)比亞迪倡導(dǎo)對固體廢棄物進(jìn)行分類處理，不同的有毒有害廢棄物委托各單位進(jìn)行處置，并積極尋求工藝改造和原輔材料替代，對產(chǎn)品和包裝進(jìn)行設(shè)計更換；對于廢水廢氣，比亞迪遵循“三同時”制度，即與生產(chǎn)項目同時設(shè)計、同時施工、同時投入使上汽集團(tuán)鼓勵推進(jìn)污染物第三方治理，報告期內(nèi)，污染防治設(shè)施設(shè)備安裝齊全，污染物排放濃度達(dá)標(biāo)，公司按要求對生產(chǎn)廢水收集處理后達(dá)標(biāo)排放或回用，涉重金屬企業(yè)水污染物排放實施在線監(jiān)測，對產(chǎn)生廢氣長安汽車在2022年的三廢處理中取得突破，公司染物排放口26個，產(chǎn)生一般工業(yè)固體廢物157393噸危險廢物24777噸，委托利用或處置24776噸吉利汽車、比亞迪、東風(fēng)汽車、上汽集團(tuán)、長安汽車對于能源管理在報告中均有吉利控股集團(tuán)秉承“建設(shè)對環(huán)境無害的綠色工廠”的原則，建HSE管理體系努力實現(xiàn)生產(chǎn)制造周期“零廢水排放、零廢物填埋、零有害物質(zhì)排放”的“三零”綠色循東風(fēng)公司進(jìn)一步倡導(dǎo)各單位積極使用清潔能源，光伏發(fā)電總?cè)萘繛?04092千瓦，實指標(biāo)名稱計量單位2021年2020年直接能源天然氣萬立方米1305912335噸標(biāo)煤173680164052間接能源萬千瓦時301338310590噸標(biāo)煤370345381715熱力百萬千焦445637656,347噸標(biāo)煤1519622,381噸1478114942噸標(biāo)煤2174821986柴油噸2410428204噸標(biāo)煤3512241097其他噸標(biāo)煤4544554,376比亞迪為降低排放，減輕環(huán)境影響，公司制定了《比亞迪節(jié)能降耗管理程序》，在全集團(tuán)范圍內(nèi)開展能源管理、節(jié)能減排等相關(guān)工作，并推動建立ISO50001能源管理體系認(rèn)證。2022年，集團(tuán)各重點法人公司均已完成公司節(jié)能目標(biāo)，能耗強(qiáng)度目標(biāo)較上汽集團(tuán)環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組全面推進(jìn)環(huán)境保護(hù)體系建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各長安集團(tuán)不斷優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，用電占比同比上升2.5%，用天然氣占比同比下降2021年2022年天然氣天然氣煤油煤油柴油柴油熱力熱力其他能源其他能源五家公司中對保護(hù)生物多樣性表述較多、較明確的是吉利汽車和上汽集團(tuán)，兩家企業(yè)保護(hù)生物多樣性的方式有所不同。吉利汽車注重企業(yè)對自然產(chǎn)生的直接、間接影響，避免采取各類不可再生材料和各類動植物材料，努力打造示范工廠，并計劃將示范工廠的管理經(jīng)驗拓展到更廣的范圍，守護(hù)自然之美。上汽集團(tuán)開展形式多樣的宣傳培訓(xùn)活動，倡導(dǎo)員工勤儉節(jié)約，積極參與生態(tài)環(huán)境保護(hù)和公益活動，在2018年，上汽上述5家公司在環(huán)境治理上都取得了階段性的成績，下表是這些公司一些環(huán)境治理公司名稱吉利汽車《南方周末》“2021年品”2022福布斯中國可持續(xù)發(fā)展工業(yè)企業(yè)TOP50中國ESG影響力榜40強(qiáng)2021LOG低碳供應(yīng)鏈物流創(chuàng)新優(yōu)秀企業(yè)獎比亞迪SDP可持續(xù)改善銀獎EcoVadis社會責(zé)任銀牌勛章中國上市公司ESG百強(qiáng)東風(fēng)汽車2021責(zé)任金牛獎、責(zé)任企業(yè)獎“潤”計劃3.0入選中國企業(yè)社會責(zé)任優(yōu)秀案例上汽集團(tuán)2022年度中國上市公司ESG百佳榜單2022中國汽車行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任實踐優(yōu)秀案例“綠色發(fā)展”稱號2022年中國企業(yè)社會責(zé)任榜“責(zé)任典范獎”長安汽車原力超集電驅(qū)獲評第二屆“世界十佳電驅(qū)動”及“中國心”2022年度十佳新能源汽車動力系統(tǒng)從表中可以看出，上汽集團(tuán)、比亞迪和吉利汽車獲得獎項的含金量較高，吉利汽車進(jìn)入中國ESG影響力榜40強(qiáng)，比亞迪進(jìn)入中國上市公司ESG百強(qiáng)，上汽集團(tuán)進(jìn)入2022年度中國上市公司ESG百佳榜單，汽車行業(yè)有關(guān)ESG的獎項眾多，頒獎機(jī)構(gòu)性質(zhì)多樣，由此可見，汽車行業(yè)ESG發(fā)展空間廣闊，市（二）社會議題由于只獲取到長安汽車2022年報告，東風(fēng)汽車未披露2022年報告，因此數(shù)據(jù)有缺失，數(shù)據(jù)分析以其他三家公司為主。上汽集團(tuán)五年內(nèi)員工人數(shù)波動較小，保持在20萬以上，比亞迪員工人數(shù)從2020年開始上升，2021年上升幅度較大，員工人數(shù)翻倍，東風(fēng)汽車在2018-2021年，員工人數(shù)小幅下降，總體上較為穩(wěn)定，其中，某些公司一些年數(shù)員工人數(shù)為估計值，因此存在偏差。名稱20182019202020212022比亞迪220152220000220000288186570,060東風(fēng)汽車150000141,000134,000131,000上汽集團(tuán)218000216000205000207000216,000比亞迪在2018-2022年慈善支出有大幅上升，從1636.412萬元上升至2.4億元以上，其捐助資金主要用于扶貧濟(jì)困、教育支持、抗疫救災(zāi)等。東風(fēng)集團(tuán)在2012年建立東風(fēng)公益基金，在2018-2021年中，基金會支出每年均在1000萬以上，主要用于救災(zāi)、教育、殘疾人事業(yè)和公共福利事業(yè)。在2018-2022年，上汽集團(tuán)積極響應(yīng)政府打好“精準(zhǔn)脫貧”攻堅戰(zhàn)的要求，圍繞產(chǎn)業(yè)和就業(yè)扶貧、教育扶貧、健康扶貧等主動開展扶貧幫困，其公益支出不斷上升，從4100萬元上升至7600萬元。長安汽車近五年內(nèi)累計公益資金為2.68億元，主要用于鄉(xiāng)村振興、救災(zāi)幫扶、健康環(huán)保、科技教育等活動，其中，其連續(xù)十二年慰問希望小學(xué)，累計捐贈物資700萬元。吉利汽車未公布其公益總支出。長安汽車報告中未明確指出培訓(xùn)時長，其員工培訓(xùn)在報告中展現(xiàn)的主要是安全培訓(xùn)，近三年內(nèi)其參與安全培訓(xùn)人次不斷上升，從16萬人次上升至20萬人次以上。吉利汽車在2022年組織員工培訓(xùn)總時長超過438萬小時，員工平均培訓(xùn)時長在60小時以上，與2021年相比提升了80萬小時左右。比亞迪始終堅持以人為本的人力資源方針，重視員工發(fā)展與培養(yǎng)，開發(fā)E-learning在線學(xué)習(xí)平臺，2022年，累計開發(fā)22個系列課程，員工崗位培訓(xùn)覆蓋率100%。2021年，東風(fēng)公司以《東風(fēng)公司2018-2022管理人員教育培訓(xùn)規(guī)劃》《東風(fēng)公司“十四五”領(lǐng)躍2025人力資源規(guī)劃》為指引，組織培訓(xùn)34223期，培訓(xùn)人次達(dá)149.9萬，人均65.24學(xué)時，培訓(xùn)費用達(dá)0.83億元。上汽集團(tuán)十分重視人才的職業(yè)發(fā)展和個人成長，為員工規(guī)劃了管理職級（M）和專業(yè)能級（P）雙通道發(fā)展路徑，2022年，參加各級各類培訓(xùn)人員229萬人次，累計學(xué)時在近五年中保持在100萬汽車行業(yè)女性員工占比普遍較低，東風(fēng)汽車、吉利汽車、上汽集團(tuán)女性員工占比在20%左右，比亞迪女性員工占比約為30%，長安汽車未公布其男女比例。2022年，比亞迪員工組成涉及50多個民族，少數(shù)民族在職工中達(dá)6萬多名，東風(fēng)汽車少數(shù)民族員工比例約為4.24%，上汽集團(tuán)少數(shù)民族員工占比4.7%，吉利汽車和長安汽車未公布其少數(shù)民族員工占比。吉利汽車2022年員工體檢及健康檔案覆蓋率為100%，車旗下所有整車基地及為吉利汽車代工生產(chǎn)的整車基地（除濟(jì)南工廠）均已獲得ISO45001職業(yè)健康安全管理體系的外部審核認(rèn)證，各生產(chǎn)基地未出現(xiàn)任何因工傷死亡事故。東風(fēng)公司建立安全職業(yè)健康信息系統(tǒng)，建立“健康東風(fēng)”服務(wù)體系，引導(dǎo)員工強(qiáng)身健體、合理膳食，踐行科學(xué)健康的工作生活方式。比亞迪設(shè)立安全評比基金，設(shè)置EHS十佳領(lǐng)導(dǎo)力、特色安全班組、?；l(wèi)士、特種精英、守護(hù)之星等激勵獎項，其2021和2022年工亡人數(shù)和比率為零。長安汽車全年投入安全生產(chǎn)費用5373萬元，保持急性工業(yè)中毒事故連續(xù)“零”發(fā)生，完成職業(yè)病危害因素2841個點位檢測；組織5822名職業(yè)病危害崗位接害員工周期性職業(yè)健康檢查，覆蓋率100%。2022年，