工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程

工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程

該規(guī)程適用于1000萬元以下我廠自行負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，主要內(nèi)容為清

單及招標(biāo)控制價(jià)審核、招標(biāo)文件審核、合同文件審核、隱蔽工程審核、變更及

簽證審核、工程結(jié)算審核及其他相關(guān)專項(xiàng)審核或評(píng)審。

一'跟蹤審計(jì)項(xiàng)目安排

項(xiàng)目跟蹤審計(jì)安排應(yīng)在廠執(zhí)行預(yù)算報(bào)批階段按照以下方式確定：

1、主管部門計(jì)劃安排跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，在項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算報(bào)批或采購控制價(jià)

報(bào)審時(shí)填報(bào)簽批《跟蹤審計(jì)實(shí)施確認(rèn)表》（見附表1）。

2、在項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算審核階段或采購控制價(jià)編審階段，審計(jì)處認(rèn)為需要或適

合安排跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，同工程主管部門協(xié)商確定后簽署《跟蹤審計(jì)實(shí)施確認(rèn)

表》。

3、招標(biāo)文件審核完成后的實(shí)施階段，原則上不再補(bǔ)充安排跟蹤審計(jì)。

【跟蹤審計(jì)實(shí)施確認(rèn)基本流程圖】

制價(jià)審核

（-）基本流程及原則

控制價(jià)審核依據(jù)工程投資額按以下方式報(bào)審控制價(jià)

預(yù)算50萬元以下項(xiàng)目：編制一審核

預(yù)算50萬元以上項(xiàng)目（無設(shè)計(jì)圖紙或設(shè)計(jì)圖紙不完整）:

清單：編制一審核

控價(jià)：分別編制f審核

預(yù)算50萬元以上項(xiàng)目（有完整設(shè)計(jì)圖紙）：

清單：分別編制f審核

控價(jià)：分別編制一審核

說明：“編制一審核”即主管部門編制后報(bào)審計(jì)處審核。

“分別編制一審核”即主管部門將實(shí)施內(nèi)容及技術(shù)文件同時(shí)分別報(bào)編制單位

和審核單位編制清單及控制價(jià)，完成后由審核單位分析對(duì)比兩份編制文件后出

具最終的清單和控制價(jià)審核報(bào)告。

（二）具體作業(yè)流程及相關(guān)要求

1、控制價(jià)審核具體作業(yè)流程：

（1）預(yù)算50萬元以下工程項(xiàng)目

①工程主管部門根據(jù)項(xiàng)目特征和需求編制詳細(xì)的技術(shù)要求及工程量清單與

控制價(jià)一②工程主管部門將編制的清單和控制價(jià)以及編制依據(jù)資料報(bào)審計(jì)處一

③審計(jì)處審核并出具清單和控制價(jià)審核意見或?qū)徍藞?bào)告。

（2）預(yù)算50萬元以上項(xiàng)目（無設(shè)計(jì)圖紙）

①工程主管部門根據(jù)項(xiàng)目特征和需求編制詳細(xì)的技術(shù)要求及工程量清單一

②工程主管部門將編制的清單以及編制依據(jù)資料報(bào)審計(jì)處一③審計(jì)處審核后會(huì)

同主管部門共同確定工程量清單一④工程主管部門與審計(jì)處根據(jù)確定的工程量

清單同時(shí)分別編制控制價(jià)一⑤編制完成后，工程主管部門將編制的控制價(jià)報(bào)告

報(bào)審計(jì)處，審計(jì)處比對(duì)兩者差異及其原因后出具正式控制價(jià)審核意見或?qū)徍藞?bào)

告一⑥工程主管部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，確定最終發(fā)布的招標(biāo)控制價(jià)。

（3）預(yù)算50萬元以上項(xiàng)目（有設(shè)計(jì)圖紙）

①工程主管部門將設(shè)計(jì)施工圖紙以及詳細(xì)技術(shù)要求報(bào)審計(jì)處一②工程主管

部門與審計(jì)處同時(shí)分別編制工程量清單一③編制完成后，工程主管部門提報(bào)正

式版工程量清單報(bào)告報(bào)審計(jì)處，審計(jì)處比對(duì)兩者差異及其原因后出具正式工程

量清單審核意見或?qū)徍藞?bào)告一④工程主管部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，確

定最終發(fā)布的工程量清單一⑤工程主管部門與審計(jì)處根據(jù)確定的工程量清單，

同時(shí)分別編制控制價(jià)一⑥編制完成后，工程主管部門將編制的控制價(jià)報(bào)告報(bào)審

計(jì)處，審計(jì)處比對(duì)兩者差異及其原因后出具正式控制價(jià)審核意見或?qū)徍藞?bào)告一

⑦工程主管部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，確定最終發(fā)布的招標(biāo)控制價(jià)。

2、相關(guān)要求和說明

(1)對(duì)于工程主管部門及審計(jì)處自行編審的非標(biāo)工程控制價(jià)，應(yīng)填寫采購

控制價(jià)審核確認(rèn)表(見附表2)；對(duì)于由工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)出具的工程量清單及

控制價(jià)文件，應(yīng)出具正式審核報(bào)告，審計(jì)處將對(duì)控制價(jià)審核文件進(jìn)行復(fù)核(復(fù)

核要點(diǎn)見附表3)；

(2)工程主管部門提報(bào)的設(shè)計(jì)圖紙及技術(shù)要求應(yīng)達(dá)到編制工程量清單的要

求，不滿足或不完善時(shí)應(yīng)補(bǔ)充完整后重新提報(bào)；

(3)審計(jì)處在收到完整的報(bào)審資料且具備審核條件后，按以下時(shí)限完成審

核工作：

采取同時(shí)編制方式的，5個(gè)工作日內(nèi)完成清單、控制價(jià)審核結(jié)果；

采取其他方式的，7個(gè)工作日內(nèi)完成清單、控制價(jià)審核結(jié)果。

(4)控制價(jià)報(bào)審資料的具體要求詳見本文件第九項(xiàng)“造價(jià)文件交接流轉(zhuǎn)”

相應(yīng)內(nèi)容及公司”工程審計(jì)實(shí)務(wù)指南”相應(yīng)內(nèi)容。

(三)業(yè)務(wù)流程圖

【50萬元以下項(xiàng)目清單及控制價(jià)編審基本流程圖】

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主管部門參照審核意見或?qū)徍藞?bào)告

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計(jì)圖紙項(xiàng)目清單及控制價(jià)編審基本流程圖】

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計(jì)圖紙項(xiàng)目清單及控制價(jià)編審基本流程圖】

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審計(jì)處比對(duì)兩份工程量清單，調(diào)整、完善工程

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三、招標(biāo)文件審核

（一）基本流程及原則

實(shí)施跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，招標(biāo)文件需在上傳0A系統(tǒng)前經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)依次

審核，工程主管部門需落實(shí)中介機(jī)構(gòu)相關(guān)意見后，再實(shí)施廠內(nèi)0A審核流程。

在0A內(nèi)部審核流程發(fā)起時(shí)，需在0A摘要中表述已經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)審核

的相關(guān)描述，并以附件形式上傳監(jiān)理、跟蹤審計(jì)審核意見文件掃描件。否則，

視為本項(xiàng)目不再實(shí)施跟蹤審計(jì)工作。

（二）具體作業(yè)流程及相關(guān)要求

1、招標(biāo)文件審核具體作業(yè)流程：

①工程主管部門擬定招標(biāo)文件一②監(jiān)理、跟蹤審計(jì)咨詢機(jī)構(gòu)審核，簽署審

核意見或出具審核意見書一③報(bào)工程主管部門落實(shí)審核意見、修訂上傳稿招標(biāo)

文件->④工程主管部門上傳0A,執(zhí)行0A審批流程。

2、相關(guān)要求和說明

（1）招標(biāo)文件審核的具體要點(diǎn)，見附表4《工程類采購文件審核表》;

(2)跟蹤審計(jì)審核工作，應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)完成，出具審核報(bào)告或?qū)徍艘?/p>

見書報(bào)審計(jì)處；

(3)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)的審核意見應(yīng)以附件形式同步上傳0A系統(tǒng)，同時(shí)在

0A摘要中表述“文件已經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)審核，相關(guān)意見已在文本中落實(shí)，具

體意見詳見附件”的內(nèi)容。若無修訂意見時(shí)，可不上傳附件，但需在0A摘要中

表述“該項(xiàng)目已經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)審核，無異議”的內(nèi)容。

(三)業(yè)務(wù)流程圖

【招標(biāo)文件審核基本流程圖】

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的理宙核.力署宙核竟跟蹤宙計(jì)宙核.簽署宙

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主管部門將修訂后的招標(biāo)R件上傳OA系統(tǒng)，同時(shí)上

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四、合-------------------------------------------同文件審核

(-)基本流程及原則

實(shí)施跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，合同文件需在上傳0A系統(tǒng)前經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)依次

審核，工程主管部門需落實(shí)中介機(jī)構(gòu)相關(guān)意見后，再實(shí)施廠內(nèi)0A審核流程。

在0A內(nèi)部審核流程發(fā)起時(shí)，需在項(xiàng)目摘要中表述已經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)審核

的相關(guān)描述。否則，審計(jì)部門將退回合同文件要求審核后上傳。

(二)具體作業(yè)流程及相關(guān)要求

1、合同文件審核具體作業(yè)流程：

①工程主管部門擬定合同文件一②監(jiān)理、跟蹤審計(jì)咨詢機(jī)構(gòu)審核，簽署審

核意見或出具審核意見書一③報(bào)工程主管部門落實(shí)審核意見、修訂上傳稿合同

文件一④工程主管部門上傳0A,執(zhí)行0A審批流程。

2、相關(guān)要求和說明

(1)合同文件審核的具體要點(diǎn)，見附表5《工程類合同審核表》。

（2）跟蹤審計(jì)審核工作，應(yīng)于1個(gè)工作日內(nèi)完成，出具審核報(bào)告或?qū)徍艘?/p>

見書報(bào)審計(jì)處。

（3）500萬元（含）以上的工程項(xiàng)目評(píng)標(biāo)時(shí)未實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)清標(biāo)的，需由工程

主管部門牽頭組織回標(biāo)分析工作，并將回標(biāo)分析結(jié)果納入合同約定后，方能開

展0A審批工作。

（4）合同文件的修改、修訂內(nèi)容不應(yīng)與招標(biāo)文件中的合同文件有實(shí)質(zhì)性改

變，若存在實(shí)質(zhì)性改變，主管部門應(yīng)組織相關(guān)部門及簽約方洽商確定。

（5）必要時(shí)，合同文件0A審批完成辦結(jié)前，需經(jīng)簽約方確認(rèn)無異議。

（三）業(yè)務(wù)流程圖

【合同文件審核基本流程圖】

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的理宙核.禁署宙核竟跟蹤宙計(jì)宙核一禁署宙

五'隱蔽工程審核

（一）基本流程及原則

工程施工過程中的隱蔽工程，隱蔽前應(yīng)由工程主管部門完成隱蔽工程資料

（文字資料及與測(cè)量數(shù)據(jù)相結(jié)合的影像資料），并及時(shí)組織監(jiān)理、審計(jì)、施工單

位共同驗(yàn)收，形成隱蔽工程驗(yàn)收記錄。

（二）具體作業(yè)流程及相關(guān)要求

1、隱蔽工程驗(yàn)收具體作業(yè)流程：

①隱蔽工程驗(yàn)收準(zhǔn)備（完成隱蔽工程相關(guān)資料及現(xiàn)場(chǎng)清理等）一②工程主

管部門形成驗(yàn)收通知一③現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收（審計(jì)人員做必要的文字、影像記錄）f④

簽署隱蔽驗(yàn)收記錄。

2、其他相關(guān)要求和說明

(1)隱蔽工程驗(yàn)收，主要是針對(duì)關(guān)鍵工序或部位、影響造價(jià)變化的變更簽

證、拆除及垃圾清運(yùn)等不易計(jì)量的隱蔽工程量的確認(rèn)。審計(jì)處根據(jù)需要確定參

與。

(2)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在隱蔽前2個(gè)工作日向?qū)徲?jì)處提報(bào)隱蔽工程驗(yàn)收通知。

(3)審計(jì)處明確不參與隱蔽驗(yàn)收的項(xiàng)目，在簽證審核或結(jié)算審核時(shí)依據(jù)工

程主管部門提供的隱蔽驗(yàn)收資料對(duì)隱蔽事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于不通知跟蹤審計(jì)驗(yàn)

收的隱蔽工程，在涉及該項(xiàng)隱蔽事項(xiàng)造價(jià)核算或結(jié)算審核時(shí)，跟蹤審計(jì)有權(quán)不

予認(rèn)可或依據(jù)現(xiàn)有掌握的資料情況進(jìn)行核算。

(4)若隱蔽工程同時(shí)發(fā)生簽證事項(xiàng)，工程主管部門應(yīng)按照簽證流程及時(shí)辦

理簽證事項(xiàng)確認(rèn)。

3、隱蔽驗(yàn)收資料存檔要求

(1)工程主管部門對(duì)隱蔽工程相關(guān)影像、文字等隱蔽工程資料應(yīng)整理后完

整存檔，作為工程結(jié)算的依據(jù)和項(xiàng)目檔案資料內(nèi)容。

(2)審計(jì)處根據(jù)需要參與驗(yàn)收的隱蔽工程，應(yīng)形成與數(shù)據(jù)測(cè)量相結(jié)合的影

像、文字資料，作為工程結(jié)算審核的依據(jù)。

(3)隱蔽工程驗(yàn)收文件等文字資料應(yīng)采用統(tǒng)一格式并連續(xù)編號(hào)存檔。隱蔽

工程相關(guān)影像資料可打印后附加在相應(yīng)文字隱蔽資料中，同時(shí)做電子文件備份。

若影像資料較多以及存在特殊或重要隱蔽工程，需刻錄光盤保存到項(xiàng)目檔案資

料中。

(4)結(jié)算審核資料中按以下方式附加隱蔽工程資料：隱蔽事項(xiàng)較少時(shí)，可

將相關(guān)隱蔽驗(yàn)收資料作為結(jié)算報(bào)告書附件一并存檔；若隱蔽事項(xiàng)較多時(shí)，結(jié)算

報(bào)告附件可只保存隱蔽工程驗(yàn)收單或隱蔽工程驗(yàn)收目錄，其隱蔽工程完整文字

資料及電子版資料在結(jié)算審計(jì)完成后統(tǒng)一整理存檔，并確保存檔資料同結(jié)算報(bào)

告相應(yīng)資料的編號(hào)統(tǒng)一、口徑一致，方便后續(xù)查閱。

(三)業(yè)務(wù)流程圖

【隱蔽工程審核基本流程圖】

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六、變更及簽證審

核

（-）基本流程及原則

1、施工過程中發(fā)生的變更、簽證事項(xiàng)，工程主管部門應(yīng)按照《工程項(xiàng)目施

工管理規(guī)定》（Q/SZ-QZ203021—2014）程序和要求完成事項(xiàng)審批和涉及造價(jià)

核算，完成簽證單相應(yīng)簽署，然后報(bào)審計(jì)處進(jìn)行審批事項(xiàng)及簽證造價(jià)核算的復(fù)

核，簽署復(fù)核意見或出具復(fù)核意見書。

2、工程變更及簽證文件必須有詳細(xì)的原因、方案、工程量、涉及造價(jià)等主

要內(nèi)容。

3、暫估價(jià)項(xiàng)目（暫估價(jià)材料和專業(yè)工程）參照以上流程辦理，主要采用市

場(chǎng)詢價(jià)或洽商確定，適合招標(biāo)或達(dá)到招標(biāo)限額的應(yīng)通過招標(biāo)方式確定。

4、跟蹤審計(jì)單位對(duì)變更、簽證（包括設(shè)備、材料、包干項(xiàng)、暫估價(jià)等價(jià)格

確定）造價(jià)復(fù)核方式：

2萬元以下的，由跟蹤審計(jì)單位直接簽批復(fù)核意見；

2萬元以上的，需跟蹤審計(jì)、工程審計(jì)員共同復(fù)核并由跟蹤審計(jì)簽批復(fù)核

意見。

（二）具體作業(yè)流程

①施工單位提出申請(qǐng)一②工程主管部門按照《工程項(xiàng)目施工管理規(guī)定》流

程組織完成事項(xiàng)審批和簽證造價(jià)核算，并簽署變更簽證單一④審計(jì)處復(fù)核，簽

署造價(jià)復(fù)核結(jié)果或結(jié)算方式一⑤變更簽證事項(xiàng)實(shí)施。

（三）相關(guān)要求和說明

1、變更、簽證事項(xiàng)涉及新增清單項(xiàng)的、涉及實(shí)施內(nèi)容實(shí)質(zhì)性變更的、預(yù)計(jì)

單項(xiàng)額度超過20000元或超過合同額10%的以及其他不影響總施工進(jìn)度的，應(yīng)

在施工或?qū)嵤┦虑稗k理審批。

其他變更、簽證事項(xiàng)可在實(shí)施中盡快辦理，最遲不應(yīng)超過實(shí)施完畢后7日

內(nèi)辦理完成。

逾期報(bào)批（超過事項(xiàng)發(fā)生14天）或已正式提報(bào)結(jié)算文件后的簽證均視為不

增加造價(jià)（造價(jià)減少的情形除外）。

2、因工程變更、簽證造成的工程價(jià)款的核算應(yīng)按照《建設(shè)工程工程量清單

計(jì)價(jià)規(guī)范》和施工合同的有關(guān)條款執(zhí)行。

3、由建設(shè)方提出的變更、簽證事項(xiàng)，工程主管部門與施工單位協(xié)商確認(rèn)后

按照具體作業(yè)流程②以后程序完成審批。

4、本規(guī)程附表中有根據(jù)省公司《工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》附件修訂的

《工程簽證單》（見附表11）,匯總了事項(xiàng)審批和簽證造價(jià)審批內(nèi)容，主管部門

可參照使用。

5、變更、簽證的確認(rèn)采用其他方式的（如專題會(huì)議、洽商、市場(chǎng)詢價(jià)等）,

參照以上流程和要求簽署確認(rèn)文件。

6、簽證造價(jià)審核必須依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工組織設(shè)計(jì)、

合同文件、清單計(jì)價(jià)規(guī)則及其他相關(guān)文件，綜合考慮、合理確定。

7、跟蹤審計(jì)在接收到需審核的工程簽證后，一般應(yīng)在3工作日內(nèi)完成審核

結(jié)果、簽署審核意見。需出具審核報(bào)告或?qū)徍艘庖姇?，?yīng)在完成審核結(jié)果7

日內(nèi)出具并報(bào)審計(jì)處。

（四）業(yè)務(wù)流程圖

【簽證事項(xiàng)審核基本流程圖】

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七,其他跟蹤審計(jì)

事項(xiàng)簡(jiǎn)要審核流程及相關(guān)要求

1、甲供材管理

(1)主管部門甲供材管理簡(jiǎn)要流程：①完成甲供材采購一②驗(yàn)收、入庫一

③領(lǐng)用一④工程使用f⑤核實(shí)使用情況(是否超供、欠供等)一⑥建立甲供材

使用管理臺(tái)賬并存檔，作為結(jié)算審核依據(jù)。

(2)主要管理要求：甲供材必須按照采購入庫的“收發(fā)存”流程管理和使

用，且建立使用管理臺(tái)賬；以上流程中的驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用等工作，按照我廠

倉儲(chǔ)管理相關(guān)流程辦理；報(bào)審工程結(jié)算審計(jì)前，工程主管部門必須完成甲供材

使用情況核對(duì)，形成書面資料并簽署核對(duì)意見。

2、付款審核

(1)簡(jiǎn)要審核流程：①施工單位提報(bào)付款申請(qǐng)一②監(jiān)理及工程主管部門審

核，簽署審核意見或出具審核意見書一③跟蹤審計(jì)或?qū)徲?jì)處審核，簽署審核意

見或出具審核意見書一④工程主管部門根據(jù)審核意見確定具體付款額并辦理付

款手續(xù)。

(2)主要管理要求：付款申請(qǐng)文件、付款審核文件均應(yīng)附有工程款核算相

關(guān)記錄，如分部分項(xiàng)計(jì)價(jià)、變更簽證文件、必要的計(jì)算底稿等；工程主管部門

應(yīng)建立相應(yīng)的工程款支付管理臺(tái)賬；工程款未經(jīng)跟蹤審計(jì)審核，項(xiàng)目主管部門、

財(cái)務(wù)部門不得辦理付款；付款審核應(yīng)于2工作日內(nèi)完成。

3、施工方案審核

(1)簡(jiǎn)要審核流程：①施工單位按合同約定編制施工方案一②監(jiān)理及工程

主管部門審核，簽署審核意見或出具審核意見書一③跟蹤審計(jì)及審計(jì)處審核，

簽署審核意見或出具審核意見書一④工程主管部門協(xié)調(diào)施工單位依據(jù)審核意見

修訂一⑤監(jiān)理確認(rèn)、簽章一⑥監(jiān)理及工程主管部門存檔。

(2)主要管理要求：施工方案是涉及造價(jià)核算的重要文件，必須重視并詳

細(xì)審核；施工方案(或施工組織設(shè)計(jì))是投標(biāo)文件相應(yīng)方案的整理、細(xì)化，不

允許有實(shí)質(zhì)性改變。若有改變，按照變更、簽證方式處理；修訂后的存檔版本

應(yīng)由施工單位和監(jiān)理的蓋章、簽字，并加蓋文件騎縫章；監(jiān)理、跟蹤審計(jì)對(duì)施

工方案審核應(yīng)分別于2工作日內(nèi)完成。

4、施工安全、質(zhì)量、進(jìn)度審核

該部分內(nèi)容為跟蹤審計(jì)采用現(xiàn)場(chǎng)定期或不定期抽查審核，做好必要的審核

記錄。但其中涉及重大不符合事項(xiàng)以及涉及造價(jià)變更、變化等事項(xiàng)，需要進(jìn)行

詳細(xì)檢查和審核，并出具審核意見書。

5、驗(yàn)收

跟蹤審計(jì)在驗(yàn)收階段主要是參與驗(yàn)收管理，并對(duì)驗(yàn)收情況簽署審核意見，

對(duì)驗(yàn)收管理不符合情況需及時(shí)報(bào)審計(jì)處處理。

6、監(jiān)理工作

該部分內(nèi)容為跟蹤審計(jì)采用現(xiàn)場(chǎng)定期或不定期抽查審核，做好必要的審核

記錄。主要審核方式為：按照監(jiān)理合同和監(jiān)理規(guī)范要求的內(nèi)容，對(duì)監(jiān)理單位的

履約、履責(zé)情況進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，對(duì)其履約、履責(zé)的嚴(yán)重不符合情況，形成審

核意見書報(bào)審計(jì)處處理。

八、工程結(jié)算審核

(一)基本流程及原則

審計(jì)處收到完整、規(guī)范結(jié)算報(bào)審資料后即刻安排跟蹤審計(jì)開展審核。跟蹤

審計(jì)自收到結(jié)算報(bào)審資料后應(yīng)在21日內(nèi)完成結(jié)算審核結(jié)果及出具審核報(bào)告報(bào)

審計(jì)處。

（二）具體作業(yè)流程

1、結(jié)算審核辦理基本流程

①施工單位報(bào)完整的工程結(jié)算書文件一②報(bào)監(jiān)理及工程主管部門審核，簽

署審核意見或出具審核報(bào)告一③報(bào)審計(jì)處工程審計(jì)員檢查、登記，初步確定開

始審核時(shí)間安排一④跟蹤審計(jì)經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、市場(chǎng)詢價(jià)和測(cè)算、與施工單位和工

程主管部門溝通認(rèn)可后形成初步審定的工程造價(jià)文件一⑤審計(jì)處復(fù)核一⑥跟蹤

審計(jì)根據(jù)審計(jì)處復(fù)核意見對(duì)初步審定的工程造價(jià)文件進(jìn)行修訂、調(diào)整一⑦簽署

工程造價(jià)審核定案單（詳細(xì)見定案單簽批流程）和審計(jì)報(bào)告一⑧報(bào)工程主管部

門辦理工程款結(jié)算及存檔。

2、結(jié)算定案單簽批流程

①工程項(xiàng)目結(jié)算審核定案單（一式伍份）施工單位簽字蓋章一②造價(jià)中介

機(jī)構(gòu)的審核、復(fù)核及審定人員簽字蓋章并加蓋公章一③造價(jià)中介機(jī)構(gòu)整理一份

完整齊全的正本結(jié)算審計(jì)報(bào)告（作為建設(shè)單位簽批定案單的依據(jù)）一④工程主

管部門經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門經(jīng)辦人、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目分管廠

領(lǐng)導(dǎo)依次簽批并加蓋廠公章f⑤定案單交回審計(jì)處。

（三）相關(guān)要求和說明

1、工程主管部門報(bào)送的工程結(jié)算文件必須完整、規(guī)范，并經(jīng)監(jiān)理實(shí)質(zhì)性審

核，簽署審核意見或出具審核報(bào)告（須經(jīng)施工單位和主管部門簽字認(rèn)可）。否則

審計(jì)處可不予接受或退回重報(bào)。

結(jié)算資料報(bào)審要求詳見本文件第九項(xiàng)“造價(jià)文件交接流轉(zhuǎn)”相應(yīng)內(nèi)容及公

司“工程審計(jì)實(shí)務(wù)指南”相應(yīng)內(nèi)容。

2、報(bào)審結(jié)算文件應(yīng)包括紙質(zhì)和電子兩種形式的內(nèi)容一致的文檔，其中電子

文檔應(yīng)使用建設(shè)單位要求的軟件編制。

3、結(jié)算審核必須依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工組織設(shè)計(jì)、合

同文件、清單計(jì)價(jià)規(guī)則及其他相關(guān)文件，綜合考慮、合理確定。

4、對(duì)于初步審定工程造價(jià)超過合同價(jià)10%以上項(xiàng)目，工程主管部門需按程

序簽訂補(bǔ)充協(xié)議后再進(jìn)行結(jié)算審定。同時(shí)，工程主管部門需對(duì)工程造價(jià)超合同

情況查找原因、詳細(xì)分析，形成書面意見書，作為結(jié)算資料附件。

（四）業(yè)務(wù)流程圖

【結(jié)算審核基本流程圖】

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監(jiān)理及主管部門初步審核，簽署審核意見或出具審

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基本流程圖】

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九、造價(jià)文件交接

流轉(zhuǎn)

（-）基本流程

①項(xiàng)目管理部門提報(bào)齊全完整且合規(guī)的委托外審資料一②審計(jì)處工程審計(jì)

員初審并登記記錄臺(tái)賬一③轉(zhuǎn)交造價(jià)中介機(jī)構(gòu)審核并出具審核報(bào)告書一④工程

審計(jì)員對(duì)報(bào)告及所附資料確認(rèn)及簽署評(píng)價(jià)意見，并登記記錄臺(tái)賬一⑤轉(zhuǎn)交項(xiàng)目

管理部門。

（二）相關(guān)要求及說明

1、委托外審造價(jià)資料要求

（1）業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字的工程量清單報(bào)審文件。具體要求：工

程量清單應(yīng)按照建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范編制；工程量清單應(yīng)無缺項(xiàng)、漏

項(xiàng)，計(jì)算要準(zhǔn)確，特征描述要全面、準(zhǔn)確、合理。

（2）業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字的控制價(jià)報(bào)審文件。具體要求：工程量

計(jì)算、預(yù)算單價(jià)套用、設(shè)備材料預(yù)算價(jià)格取定應(yīng)合理、正確、符合市場(chǎng)行情，

計(jì)價(jià)依據(jù)應(yīng)合理，各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合現(xiàn)行規(guī)定等。

（3）結(jié)算報(bào)審文件。具體提報(bào)資料：預(yù)算表、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工

合同、施工單位原報(bào)結(jié)算（項(xiàng)目經(jīng)理簽字并加蓋公章、造價(jià)人員簽字并加蓋執(zhí)

業(yè)印章）、監(jiān)理單位審核結(jié)算（若有，監(jiān)理審核結(jié)論應(yīng)經(jīng)施工單位認(rèn)可）、工程

量計(jì)算書、施工技術(shù)資料、工程變更申請(qǐng)表、材料認(rèn)價(jià)單、簽證、隱蔽工程驗(yàn)

收記錄或記錄目錄、工程驗(yàn)收單以及其他與結(jié)算有關(guān)的資料，上述報(bào)審資料應(yīng)

簽署“工程量初審屬實(shí)，材料價(jià)格初審認(rèn)可，以最終審計(jì)值為準(zhǔn)”的意見，并

經(jīng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字。

2、造價(jià)審核報(bào)告書要求

（1）工程量清單和控制價(jià)審核報(bào)告附件資料應(yīng)包括：編制說明（闡述工程

概況、編制范圍、編制依據(jù)、編制方法、預(yù)算組價(jià)原則及相關(guān)費(fèi)用計(jì)取說明（至

少應(yīng)當(dāng)包括人工費(fèi)、主要材料設(shè)備費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)取原則說明）和其他說明等）、

工程量清單報(bào)審文件、控制價(jià)報(bào)審文件、審定的工程量清單文件和控制價(jià)文件

（總預(yù)算書、單位工程預(yù)算書及相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要建筑材料與設(shè)備表）、

分別編制文件的主要差異分析（見附表7）、材料詢價(jià)明細(xì)表、受托人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

和業(yè)務(wù)資質(zhì)證書復(fù)印件、審計(jì)人員（審核人、復(fù)核人及審定人）資質(zhì)證書復(fù)印

件及其他有關(guān)資料。

（2）結(jié)算審計(jì)報(bào)告附件資料應(yīng)包括：編制說明（闡述工程概況、編制范圍、

編制依據(jù)、編制方法、預(yù)算組價(jià)原則及相關(guān)費(fèi)用計(jì)取說明（至少應(yīng)當(dāng)包括人工

費(fèi)、主要材料設(shè)備費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)取原則說明）和其他說明等）、原報(bào)結(jié)算文件、

監(jiān)理單位審核結(jié)算文件（若有）、施工合同、設(shè)計(jì)變更、材料認(rèn)價(jià)單、工程量計(jì)

算書（由審核人簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章）、簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄或驗(yàn)收記錄目

錄、詳細(xì)的工程量計(jì)算底稿和分項(xiàng)底稿、編審文件的主要差異分析（見附表8）、

主要材料及設(shè)備清單（列明投標(biāo)文件、合同約定及實(shí)際使用的規(guī)格、品牌、產(chǎn)

地及生產(chǎn)廠家）（見附表9）、工程驗(yàn)收單、受托人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和業(yè)務(wù)資質(zhì)證書復(fù)

印件、審計(jì)人員（審核人、復(fù)核人及審定人）資質(zhì)證書復(fù)印件及其他與結(jié)算有

關(guān)的資料。

3、工程造價(jià)文件（預(yù)算、結(jié)算等）三級(jí)復(fù)核要求

工程造價(jià)文件的審核、復(fù)核、審定人員應(yīng)由不同的造價(jià)專業(yè)人員擔(dān)任，在

工程造價(jià)成果文件上簽字并加蓋造價(jià)員從業(yè)資格專用章或注冊(cè)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)

資格專用章，應(yīng)署明時(shí)間，應(yīng)由造價(jià)咨詢單位法定代表人或其授權(quán)人簽字并加

蓋工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)專用章（變更、簽證除外），應(yīng)提供工程量計(jì)算底稿。

審核人員執(zhí)業(yè)等級(jí)不得低于編制人員執(zhí)業(yè)等級(jí)。

4、造價(jià)審核報(bào)告出具份數(shù)要求

（1）預(yù)算、工程量清單和控制價(jià)審核報(bào)告一式兩份，正本轉(zhuǎn)交項(xiàng)目管理部

H,副本審計(jì)處留存；

（2）結(jié)算審計(jì)報(bào)告一式三份，一份正本及副本轉(zhuǎn)交項(xiàng)目管理部門，一份副

本審計(jì)處留存。

5、工程項(xiàng)目結(jié)算審核復(fù)核要點(diǎn)，見附表10。

十、其他相關(guān)專項(xiàng)審核或評(píng)審

專項(xiàng)造價(jià)咨詢主要是工程用材料、設(shè)備等市場(chǎng)詢價(jià)及工程簽證、造價(jià)論證、

各項(xiàng)洽談等涉及價(jià)格、造價(jià)的咨詢，需簽署審核意見，必要時(shí)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)

告或?qū)徲?jì)意見書。一般要求在1至3個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作結(jié)論或出具審核

意見書。

十一'造價(jià)分析例會(huì)、跟蹤審計(jì)日志

1、造價(jià)分析例會(huì)基本要求

(1)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施造價(jià)分析例會(huì)制度，一般每月開展一次，做好必要

的記錄。

(2)造價(jià)分析例會(huì)主要是對(duì)已完工工程造價(jià)分別對(duì)照預(yù)算、合同價(jià)進(jìn)行分

析比較，明確變化原因，指導(dǎo)制定控制目標(biāo)和措施，同時(shí)研討或通報(bào)有關(guān)事項(xiàng)。

(3)施工過程中出現(xiàn)總造價(jià)變化較大的變更、簽證時(shí)，結(jié)合變更、簽證事

項(xiàng)審批同時(shí)完成造價(jià)分析例會(huì)。

(4)分段施工的工程(每段施工期一般在兩個(gè)月以內(nèi))，可按每段施工期

進(jìn)行造價(jià)分析。

(5)施工工期不超過兩個(gè)月的，可在竣工前合并一次造價(jià)分析。

2、跟蹤審計(jì)日志基本要求

(1)跟蹤審計(jì)應(yīng)于現(xiàn)場(chǎng)當(dāng)日或次日前完成跟蹤審計(jì)日志，并在造價(jià)分析例

會(huì)前匯總形成文字和影像資料，作為造價(jià)分析例會(huì)依據(jù)性資料。

(2)工程竣工后，跟蹤審計(jì)日志匯總、整理后以紙質(zhì)或電子版形式提交審

計(jì)處存檔。

(3)跟蹤審計(jì)需根據(jù)工程項(xiàng)目特征制定施工日志表，并連續(xù)編號(hào)。參考日

志表見附表130

十二、其他主要工作要求或說明

1、該跟蹤審計(jì)簡(jiǎn)要流程適用于1000萬元以下我廠自行負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)

目，需由主管部門辦理完跟蹤審計(jì)實(shí)施確認(rèn)簽批后實(shí)施。

2、該跟蹤審計(jì)簡(jiǎn)要流程僅對(duì)跟蹤審計(jì)工作辦理流程、工作時(shí)限等作了描述,

其具體工作內(nèi)容和其他要求，按照《山東中煙工業(yè)有限責(zé)任公司工程審計(jì)實(shí)務(wù)

指南》、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB50500-2013及青州卷煙廠其他工程

審計(jì)規(guī)定實(shí)施。

3、隱蔽工程的審核、變更及簽證審核，是現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)重點(diǎn)，為防止施工

過程中隱蔽工程漏驗(yàn)和確?，F(xiàn)場(chǎng)簽證事項(xiàng)規(guī)范辦理，審計(jì)處將采取適時(shí)到施工

現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行巡查的辦法，對(duì)巡查中發(fā)現(xiàn)的需辦理的隱蔽事項(xiàng)和現(xiàn)場(chǎng)簽證事項(xiàng)及時(shí)

提醒主管部門及時(shí)按程序辦理，以確保結(jié)算時(shí)該事項(xiàng)工程量計(jì)量和核價(jià)的準(zhǔn)確、

合理（現(xiàn)場(chǎng)巡查需形成必要的巡查記錄，見附表6）。

4、招標(biāo)評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督及其他采購方式現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作由審計(jì)處工程審計(jì)管理

人員參與完成，并完成監(jiān)督記錄（記錄內(nèi)容見附表12）。

5、我廠自行開展審計(jì)管理、不需要安排跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，相關(guān)業(yè)務(wù)流程參

照本規(guī)程實(shí)施。

附件：

1、跟蹤審計(jì)實(shí)施確認(rèn)表

2、采購控制價(jià)審核確認(rèn)表

3、工程類控制價(jià)文件審核表

4、工程類采購文件審核表

5、工程類合同審核表

6、工程施工現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)巡檢記錄

7、控制價(jià)審核報(bào)告主要差異分析表

8、結(jié)算審計(jì)報(bào)告主要差異分析表

9、主要材料及設(shè)備清單

10、工程類結(jié)算文件審核表

n、工程簽證單

12、工程建設(shè)項(xiàng)目開標(biāo)評(píng)標(biāo)監(jiān)督記錄表

13、跟蹤審計(jì)日志記錄表

附表1

跟蹤審計(jì)實(shí)施確認(rèn)表

年月日

工程名稱

主要實(shí)施內(nèi)容

主管部門預(yù)算批復(fù)額

采購控價(jià)額合同額

計(jì)劃工期合同工期

計(jì)劃開工時(shí)間實(shí)際開工時(shí)間

主管部門意見

業(yè)務(wù)主管人員：部門負(fù)責(zé)人：

審計(jì)處意見

業(yè)務(wù)主管人員：部門負(fù)責(zé)人：

有關(guān)說明

注：表中斜體部分可不填寫，或在相應(yīng)內(nèi)容確定后補(bǔ)填。

附表2采購控制價(jià)審核確認(rèn)表

項(xiàng)目工程主管部門：填報(bào)時(shí)間：年月日

項(xiàng)目名稱

主要清單內(nèi)容

和技術(shù)要求

（可附表）

預(yù)算額擬定控制價(jià)

控制價(jià)編制方式

控制價(jià)編制依據(jù)及有

關(guān)事項(xiàng)說明

編制主管人年月日部門負(fù)責(zé)人年月日

審核意見審核人：年月日

主管部門依據(jù)審核意

見確定的控制價(jià)

工程主管部門意見審計(jì)部門

年月日年月日

（涉及控價(jià)調(diào)整時(shí)）負(fù)責(zé)人

附表3

工程類控制價(jià)文件審核表

編號(hào)：?jiǎn)挝?萬元

項(xiàng)目名稱業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門

項(xiàng)目類型經(jīng)辦人

預(yù)算金額控制價(jià)申報(bào)額審定額

審核要點(diǎn)審核情況

1、業(yè)務(wù)部門報(bào)審的清單及控制價(jià)文件是否經(jīng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)

人簽字；

2、招標(biāo)控制價(jià)是否超出批復(fù)額度或項(xiàng)目預(yù)算，超出時(shí)是否有審批程

序；

3、工程量清單是否按照建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范編制；

4、工程量清單是否無缺項(xiàng)、漏項(xiàng)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，特征描述是否全

面、準(zhǔn)確、合理；

5、控制價(jià)文件工程量計(jì)算、預(yù)算單價(jià)套用、設(shè)備材料預(yù)算價(jià)格取定

是否合理、正確、符合市場(chǎng)行情，計(jì)價(jià)依據(jù)是否合理，各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)

準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定；

6、工程量清單和控制價(jià)審核報(bào)告編制說明是否闡述工程概況、編制

范圍、編制依據(jù)、編制方法、預(yù)算組價(jià)原則及相關(guān)費(fèi)用計(jì)取說明和

其他說明等；

7、控制價(jià)審核報(bào)告中是否有主要差異分析表、材料詢價(jià)明細(xì)表等,

是否提供工程量計(jì)算底稿;

8、工程量清單和控制價(jià)審核報(bào)告是否經(jīng)過三級(jí)復(fù)核。工程造價(jià)文件

的審核、復(fù)核、審定人員是否由不同的造價(jià)專業(yè)人員擔(dān)任，在工程

造價(jià)成果文件上簽字并加蓋造價(jià)員從業(yè)資格專用章或注冊(cè)造價(jià)工程

師執(zhí)業(yè)資格專用章，是否署明時(shí)間，是否由造價(jià)咨詢單位法定代表

人或其授權(quán)人簽字并加蓋工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)專用章；

9、控制價(jià)審核報(bào)告是否附具營(yíng)業(yè)執(zhí)照和業(yè)務(wù)資質(zhì)證書復(fù)印件、審計(jì)

人員（審核人、復(fù)核人及審定人）資質(zhì)證書復(fù)印件等資料；

10、其他審核內(nèi)容：

審核建議內(nèi)容：建議條數(shù)

備注

附表4

工程類采購文件審核表

編號(hào)：?jiǎn)挝?萬元

項(xiàng)目名稱主管部門

項(xiàng)目類型經(jīng)辦人

采購方式預(yù)算金額

招標(biāo)代理單位山東招標(biāo)股份有限公司控制價(jià)

監(jiān)理單位送審時(shí)間

跟蹤審計(jì)單位審定時(shí)間

項(xiàng)目主要內(nèi)容

審核要點(diǎn)（審核內(nèi)容應(yīng)不限于審核要點(diǎn)，是全面審核）審核情況

1、是否設(shè)控制價(jià)并經(jīng)審計(jì)部門審核；設(shè)備占投資額度超過30%時(shí)，

設(shè)備和工程部分的控制價(jià)是否分別在招標(biāo)文件中明示：

2、有監(jiān)理、跟蹤審計(jì)或聘請(qǐng)法律顧問的項(xiàng)目是否經(jīng)其審核：

3、是否要求投標(biāo)人應(yīng)具備法人資格、安全生產(chǎn)許可證和建筑業(yè)企

業(yè)資質(zhì)證：

4、合同審核要點(diǎn)條款內(nèi)容是否在招標(biāo)文件和招標(biāo)文件所附合同文

本中均體現(xiàn)：

5、標(biāo)段劃分和發(fā)承包方式是否符合項(xiàng)目的實(shí)際情況及國(guó)家、行業(yè)

和地方建設(shè)項(xiàng)目行政管理部門的相關(guān)規(guī)定：

6、招標(biāo)過程中的各個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)應(yīng)符合國(guó)家、行業(yè)和地方建設(shè)行政

管理部門的相關(guān)規(guī)定：

7、投標(biāo)保證金的收取額度、方式、存放賬戶和退還時(shí)間是否符合

國(guó)家、行業(yè)、地方建設(shè)行政管理部門和建設(shè)單位的相關(guān)規(guī)定，是

否約定提供基本賬戶開戶許可證復(fù)印件（加蓋投標(biāo)單位公章）：

8、資格審核時(shí)，是否要求提供投標(biāo)文件中擬派項(xiàng)目班子主要成員

（包括項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人等）由社保局出具的參保繳費(fèi)

證明和養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶對(duì)賬單：

9、是否不以特定行政區(qū)域或者行業(yè)的業(yè)績(jī)、獎(jiǎng)項(xiàng)作為評(píng)標(biāo)加分條

件或者中標(biāo)條件：

10、單項(xiàng)投資額度在300萬元（含）以上的項(xiàng)目是否約定對(duì)方在

付款前提供無條件、不可撤銷、見索即付的等額預(yù)付款銀行保函，

且預(yù)付款保函與履約保證金（函）合計(jì)應(yīng)不得低于預(yù)付款的額度；

11、單項(xiàng)投資額度在200萬元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目是否在合同文

本中約定履約保證金有關(guān)內(nèi)容，且履約保證金不得低于合同總額

的5%o

12、是否約定評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)否決其投標(biāo)的具體條件，廢標(biāo)條款

是否在招標(biāo)文件中集中列示：

13、是否約定經(jīng)評(píng)標(biāo)委員會(huì)集體表決后認(rèn)定視為投標(biāo)人相互串通

投標(biāo)的具體條件：

14、屬于必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，是否存在將達(dá)到招標(biāo)規(guī)定額度的

項(xiàng)目進(jìn)行拆分或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)采購的情形：

15、應(yīng)進(jìn)行公開招標(biāo)的，采用邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源、

詢價(jià)方式的，是否按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

16、允許聯(lián)合體投標(biāo)的，是否符合相關(guān)制度要求：

17、如工程和貨物包括在總包招標(biāo)文件中，審計(jì)其采購的數(shù)量和

質(zhì)量是否符合總包招標(biāo)文件的要求，其費(fèi)用的支付方式是否不低

于總承包合同文件的規(guī)定

18、招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)是否按照公司有關(guān)規(guī)定在招標(biāo)文件中明示：

19、是否人為設(shè)立了不合理的資格條件限制潛在投標(biāo)人或明顯傾

向個(gè)別投標(biāo)人；是否以專有技術(shù)、專利產(chǎn)品、特定品牌等傾向性

內(nèi)容或技術(shù)規(guī)格明顯有利于個(gè)別投標(biāo)人產(chǎn)品：

20、是否將擬訂的合同文本、評(píng)標(biāo)辦法是否符合公司關(guān)于經(jīng)評(píng)審

最低價(jià)中標(biāo)的評(píng)分辦法要求；

21、是否規(guī)定了參與前期工作（煙草工藝設(shè)計(jì)除外）的單位不得

參與投標(biāo)；是否包括招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、投標(biāo)人資格審查標(biāo)準(zhǔn)、

投標(biāo)報(bào)價(jià)要求等所有實(shí)質(zhì)性要求和條件；標(biāo)的物質(zhì)量及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

是否統(tǒng)一明確；

22、招標(biāo)文件中合同主要條款的合同價(jià)格約定是否符合國(guó)家、行

業(yè)和地方建設(shè)行政管理部門的相關(guān)規(guī)定。

23、招標(biāo)文件的內(nèi)容是否符合國(guó)家、行業(yè)和地方建設(shè)行政管理部

門的相關(guān)規(guī)定，是否在整體及各個(gè)細(xì)部都全面、合法、公允，詳

細(xì)表述了建設(shè)單位的招標(biāo)意圖，在不違背國(guó)家和地方法律法規(guī)的

前提下是否有效地保護(hù)了建設(shè)單位的利益。

24、招標(biāo)文件對(duì)投標(biāo)人的投標(biāo)資格及投標(biāo)人項(xiàng)目組人員的從業(yè)經(jīng)

驗(yàn)、執(zhí)業(yè)資格等要求是否與投標(biāo)項(xiàng)目的規(guī)模、技術(shù)要求等相匹配。

25、是否對(duì)清標(biāo)及回標(biāo)分析的主要內(nèi)容進(jìn)行明確，業(yè)務(wù)主管部門

是否對(duì)嚴(yán)重不平衡報(bào)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和處理意見進(jìn)行明確：

26、是否對(duì)違法分包及轉(zhuǎn)包行為進(jìn)行明確：

27、總承包、各專業(yè)分包的承包范圍和工作界面劃分是否合理清

晰；專業(yè)分包的投標(biāo)人資格與施工總承包文件中的約定是否完全

一致。

28、總承包及各專業(yè)分包工程工程量清單是否完整，工程量清單

編制說明是否完整、明晰。對(duì)不需要出具施工圖紙的項(xiàng)目工程量

清單說明中就有關(guān)招標(biāo)范圍內(nèi)圖紙不詳，且給出的工程量明細(xì)，

是否做出特殊說明：

29、工程量清單其他項(xiàng)目清單中的暫列金額、暫估價(jià)的列項(xiàng)是否

規(guī)范，投標(biāo)文件報(bào)價(jià)與招標(biāo)文件約定不一致的是否按廢標(biāo)處理：

30、是否將工程量清單每個(gè)子項(xiàng)中的主要材料設(shè)備在招標(biāo)文件中

列示，統(tǒng)一投標(biāo)人競(jìng)報(bào)口徑；是否要求投標(biāo)人除競(jìng)報(bào)價(jià)格外，還

要列明品牌、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)地、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)等內(nèi)容，并

在招標(biāo)文件約定，不報(bào)、填報(bào)不全或一個(gè)材料填報(bào)多個(gè)品牌的情

況在評(píng)分辦法中做扣分或按廢標(biāo)處理。

31、需要列舉品牌的應(yīng)最少列舉三個(gè)，并明確“參照或相當(dāng)于"

32、項(xiàng)目工期、質(zhì)保期是否符合國(guó)家、行業(yè)和地方建設(shè)行政管理

部門的相關(guān)規(guī)定：

33、不可競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)用應(yīng)在招標(biāo)文件中明確具體種類和費(fèi)率：

34、其它審核內(nèi)容:

審計(jì)建議內(nèi)容：

審計(jì)建議條數(shù)審核人

備注

附表5

工程類合同審核表

編號(hào):單位:萬元

項(xiàng)目名稱主管部門

簽約對(duì)方經(jīng)辦人

預(yù)算/控制價(jià)合同金額

暫列金及其他

采購方式合同類型

監(jiān)理單位送審時(shí)間

跟蹤審計(jì)單位審定時(shí)間

合同主要內(nèi)容

審核要點(diǎn)審核情況

1、采購結(jié)果是否經(jīng)采購辦審批：

2、有監(jiān)理、跟蹤審計(jì)或聘請(qǐng)法律顧問的項(xiàng)目，其主要

職責(zé)是否在合同中約定，合同是否經(jīng)其審核：

3、合同各方的主體單位是否具備法人資格，各種簽章

是否齊全，是否與招標(biāo)人（委托人）和中標(biāo)人（受托人）

名稱完全一致。

4、合同條款是否完整、無歧義，與招標(biāo)文件規(guī)定、投

標(biāo)或談判時(shí)承諾一致且準(zhǔn)確地體現(xiàn)在合同文本中：

5、500萬元以上的項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行回標(biāo)分析，回標(biāo)

分析內(nèi)容是否齊全，是否出具回標(biāo)分析報(bào)告：

6、是否約定采購文件的解釋順序應(yīng)優(yōu)于投標(biāo)文件：

7單項(xiàng)投資額度在200萬元以上的項(xiàng)目履約保函有效期

是否與項(xiàng)目工期一致、是否按規(guī)定明確履約保證金的比

例、提供的方式、退還的時(shí)間及履約的責(zé)任和義務(wù)，如

提供履約保函時(shí)，是否為提供無條件、不可撤銷、見索

即付的履約銀行保函：

8、是否按規(guī)定約定共管賬戶條款：

9、合同工期與中標(biāo)文件中承諾工期是否存在差異：

10、合同中的計(jì)價(jià)形式、洽商變更、清單錯(cuò)漏項(xiàng)、消耗

量人為擴(kuò)大的約定是否清晰：

11、合同執(zhí)行過程中的主要責(zé)任人是否明確：

12預(yù)付款比例是否不超過合同額的20%；是否明確支付

時(shí)限及抵扣方式；單項(xiàng)投資額度在300萬元（含）以上

是否約定對(duì)方在付款前提供無條件、不可撤銷、見索即

付的等額預(yù)付款銀行保函（省工業(yè)公司系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)之間

簽訂的合同除外），且預(yù)付款保函與履約保證金（函）

合計(jì)應(yīng)不得低于預(yù)付款的額度。預(yù)付款保函有效期是否

超過預(yù)付款抵扣時(shí)間。

13、工程進(jìn)度款的支付方式、依據(jù)、比例（80%或地方規(guī)

定最低比例，后審計(jì)項(xiàng)目90%比例）及時(shí)限；

14、質(zhì)保期是否最少為兩年；質(zhì)保金的約定是否不低于

5%；質(zhì)保金是否最少滯留兩年；是否約定質(zhì)保期滿經(jīng)再

次驗(yàn)收合格后支付質(zhì)保金：

15、總承包合同和專業(yè)分包合同之間及主從合同之間的

關(guān)系是否清晰，相關(guān)費(fèi)用支付方式和支付進(jìn)度、合同價(jià)

調(diào)整（洽商、變更、風(fēng)險(xiǎn)約定）、質(zhì)保期、開工竣工時(shí)

間等主要條款約定是否保持一致或有延續(xù)性：

16、業(yè)務(wù)主管部門提出的清標(biāo)（回標(biāo)分析）結(jié)果和清單

錯(cuò)漏項(xiàng)及不平衡報(bào)價(jià)處理意見或建議是否得到落實(shí)：

17、是否就承包范圍、結(jié)算方式、價(jià)差的調(diào)整、措施費(fèi)、

總分包之間的配合與責(zé)任、工程索賠以及工程變更部分

價(jià)款調(diào)整等內(nèi)容予以明確：

18、采保費(fèi)及甲供材料和設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)約定是否明確；甲控

乙供材料設(shè)備的確定程序是否明確：

19、變更和簽證是否有調(diào)價(jià)的原則及依據(jù)，是否有計(jì)價(jià)

原則和審批程序和權(quán)限，是否明確支付時(shí)限要求以及支

付方式，以上資料是否經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單

位及跟蹤審計(jì)單位共同簽字并蓋章確認(rèn)：

20、涉及結(jié)構(gòu)、工藝、設(shè)備、材料等重大設(shè)計(jì)變更程序

是否約定

21、重大工程洽商變更程序是否約定：

22、是否約定招投標(biāo)時(shí)列為暫估價(jià)的工程、材料、設(shè)備

的采購程序和流程：

23、是否約定因不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)、材料價(jià)格

風(fēng)險(xiǎn)等導(dǎo)致的綜合單價(jià)調(diào)整及調(diào)整的詳細(xì)方法：

24、是否明確總承包管理、配合、服務(wù)費(fèi)投標(biāo)費(fèi)率采用

包干形式

25、安全措施和意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)用是否明確：

26、是否約定施工工期以及工期提前竣工獎(jiǎng)勵(lì)、拖延工

期違約責(zé)任；工程質(zhì)量?jī)?yōu)良獎(jiǎng)勵(lì)、工程質(zhì)量不合格違約

責(zé)任：

27、施工單位承擔(dān)的審計(jì)費(fèi)是否明確：

29、水、電費(fèi)結(jié)算方式及方法是否明確

30、工程竣工價(jià)款的結(jié)算申報(bào)時(shí)限、結(jié)算初審與后審計(jì)

及支付方式、比例以及支付時(shí)限與違約責(zé)任是否明確：

31中標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)是否明確品牌、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等

級(jí)、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家等內(nèi)容：

32、是否約定與履行合同有關(guān)的擔(dān)保及工程價(jià)款糾紛的

解決方法

33、簽約方為聯(lián)合體時(shí)是否符合相關(guān)規(guī)定

34、合同文本是否有經(jīng)辦人一欄：

35、廉政建設(shè)、專用賬戶共管、安全文明施工、文件整

理移交及檔案管理、工程質(zhì)量保修書等合同附屬協(xié)議簽

署情況

37、其它審核內(nèi)容：

審計(jì)建議內(nèi)容：

審計(jì)建議條數(shù)審核人

備注

附表6

工程施工現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)巡查記錄

編號(hào):

工程名稱

施工單位

主管部門主管人員

施工情況

簡(jiǎn)述

巡查記錄巡檢人：年月日

需提示辦理的

主要事項(xiàng)

落實(shí)情況

附表7

控制價(jià)審核報(bào)告主要差異分析表

清單項(xiàng)目名稱計(jì)量原報(bào)控制價(jià)值審定控制價(jià)值審減值

項(xiàng)目編碼審減說明

序號(hào)項(xiàng)目特征單位工程量綜合單價(jià)合價(jià)工程量綜合單價(jià)合價(jià)合價(jià)

附表8

結(jié)算審計(jì)報(bào)告主要差異分析表

項(xiàng)目名稱原報(bào)結(jié)算值監(jiān)理審核結(jié)算值（若有）審定結(jié)算值審減值

清單項(xiàng)H計(jì)量

綜合綜合綜合審減說明

序號(hào)編碼項(xiàng)目特征單位-yXajSL合價(jià)工程量合價(jià)工程量合價(jià)合價(jià)

^單價(jià)單價(jià)單價(jià)

附表9

主要材料及設(shè)備清單

計(jì)M投標(biāo)文件合同實(shí)際使用

序號(hào)名稱規(guī)格差異說明

單位：品牌產(chǎn)地/生產(chǎn)廠家品牌產(chǎn)地/生產(chǎn)廠家品牌產(chǎn)地/生產(chǎn)廠家

附表10

工程類結(jié)算文件審核表

編號(hào):單位:萬元

項(xiàng)目名稱施工單位

業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門經(jīng)辦人

批復(fù)預(yù)算金額控制價(jià)

合同編號(hào)合同額

暫列金金額變更合計(jì)金額

報(bào)審造價(jià)審定造價(jià)

審核要點(diǎn)審核情況

1、項(xiàng)目是否驗(yàn)收合格后報(bào)審結(jié)算，是否有驗(yàn)收單；

2、施工單位報(bào)審結(jié)算文件是否完整、規(guī)范、準(zhǔn)確及有效，是否經(jīng)

過項(xiàng)目經(jīng)理簽字并加蓋公章以及造價(jià)人員簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章；

3、若項(xiàng)目有監(jiān)理時(shí)，監(jiān)理審核結(jié)論是否經(jīng)施工單位認(rèn)可；

4、報(bào)審資料是否經(jīng)過業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字，并簽署“工

程量初審屬實(shí)，材料價(jià)格初審認(rèn)可，以最終審計(jì)值為準(zhǔn)”的意見；

5、報(bào)審結(jié)算是否超預(yù)算或批復(fù)額度，超出時(shí)是否履行有關(guān)手續(xù)；

6、結(jié)算審核報(bào)告編制說明是否闡述工程概況、編制范圍、編制依

據(jù)、編制方法、預(yù)算組價(jià)原則及相關(guān)費(fèi)用計(jì)取說明和其他說明等；

7、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、合理，是否符合規(guī)定或約定的計(jì)量規(guī)則；

結(jié)算審核報(bào)告中工程量計(jì)算書是否由審核人簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章；

8、各項(xiàng)取費(fèi)、定額套價(jià)、各項(xiàng)調(diào)價(jià)及新增綜合單價(jià)是否合理、合

規(guī)；

9、設(shè)備、材料用量是否與工程量清單、定額含量或設(shè)計(jì)含量一致，

價(jià)格及價(jià)格確定是否合理、合規(guī)；

10、分部分項(xiàng)、措施項(xiàng)目、其他項(xiàng)目工程量及單價(jià)是否準(zhǔn)確、真實(shí)、

合理，是否符合合同約定；

11、工程變更、簽證是否真實(shí)、合理；

12、規(guī)費(fèi)、稅金計(jì)算是否準(zhǔn)確、合理，是否符合招投標(biāo)文件及合同

等約定；

13、實(shí)際施工工期與合同工期是否存在差異，是否說明發(fā)生差異的

原因；

14、合同范圍以外計(jì)取或調(diào)整的工程價(jià)款是否合理、合規(guī)，是否符

合招投標(biāo)文件及合同等約定；

15、結(jié)算審核報(bào)告中是否有主要差異分析表、主要材料及設(shè)備清單

表等；

16、結(jié)算審核報(bào)告中是否附具原報(bào)結(jié)算文件、監(jiān)理單位審核結(jié)算文

件（若有）、施工合同、材料認(rèn)價(jià)單（若有）、驗(yàn)收單等資料；

17、結(jié)算審核報(bào)告是否經(jīng)過三級(jí)復(fù)核。工程造價(jià)文件的審核、復(fù)核、

審定人員是否由不同的造價(jià)專業(yè)人員擔(dān)任，在工程造價(jià)成果文件上

簽字并加蓋造價(jià)員從業(yè)資格專用章或注冊(cè)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格專

用章，是否署明時(shí)間，是否由造價(jià)咨詢單位法定代表人或其授權(quán)人

簽字并加蓋工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)專用章；

18、結(jié)算審核報(bào)告是否附具營(yíng)業(yè)執(zhí)照和業(yè)務(wù)資質(zhì)證書復(fù)印件、審計(jì)

人員（審核人、復(fù)核人及審定人）資質(zhì)證書復(fù)印件等資料；

19、其它審核內(nèi)容：

審核建議內(nèi)容：建議條數(shù)

備注

附表11工程簽證單

填報(bào)時(shí)間:年月日編號(hào):

工程名稱簽證內(nèi)容

簽證事項(xiàng)內(nèi)容及費(fèi)用：

根據(jù)（你方/監(jiān)理）管理人員____________于______年一月—日

監(jiān)理單位簽批

發(fā)出的（書面/口頭）通知（書面文件：______________________）,

1、簽證事項(xiàng)實(shí)施批準(zhǔn)意見：

結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)情況，作出如下簽證內(nèi)容：

2、簽證造價(jià)或結(jié)算方式批準(zhǔn)意見（可附核算附件）：

一、簽證說明、工程量、價(jià)格、計(jì)算式、簡(jiǎn)圖等（可增加附件）：

簽章：

二、簽證費(fèi)用形式：

經(jīng)辦人：總監(jiān)理師：

①應(yīng)支付價(jià)款金額為（小寫）___________________元，

年月日

（大寫）__________________________________________________O

②造價(jià)結(jié)算或調(diào)整方式：