記賬實(shí)操-棋牌室賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/6記賬實(shí)操-棋牌室賬務(wù)處理實(shí)例一、采購(gòu)設(shè)備及用品1.棋牌室采購(gòu)麻將桌、椅子等設(shè)備，價(jià)款為10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1300元，貨款以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——麻將桌等10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款113002.采購(gòu)茶葉、飲料等供顧客消費(fèi)，價(jià)款為3000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為390元。借：庫(kù)存商品——茶葉飲料等3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款3390二、提供服務(wù)及銷(xiāo)售商品1.收取顧客棋牌室服務(wù)費(fèi)，收入為8000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為720元，款項(xiàng)已收。借：庫(kù)存現(xiàn)金8720貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——棋牌室服務(wù)8000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7202.銷(xiāo)售茶葉、飲料等商品，收入為2000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為260元，收到現(xiàn)金。借：庫(kù)存現(xiàn)金2260貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——商品銷(xiāo)售2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）260三、支付租金和水電費(fèi)1.支付當(dāng)月店鋪?zhàn)饨?000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用——租金4000貸：銀行存款40002.支付水電費(fèi)1500元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用——水電費(fèi)1500貸：銀行存款1500四、計(jì)提設(shè)備折舊1.假設(shè)麻將桌等設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。則每月折舊額為10000÷5÷12≈167元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用——折舊費(fèi)167貸：累計(jì)折舊167五、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——棋牌室服務(wù)8000——商品銷(xiāo)售2000貸：本年利潤(rùn)100002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類(lèi)科目。借：本年利潤(rùn)9757貸：銷(xiāo)售費(fèi)用——租金4000——水電費(fèi)1500——折舊費(fèi)167庫(kù)存商品——茶葉飲料等3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）90（假設(shè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為90元）以下是一個(gè)棋牌室成本核算實(shí)例：一、企業(yè)及產(chǎn)品基本情況假設(shè)某棋牌室主要提供麻將、撲克等娛樂(lè)活動(dòng)場(chǎng)地，同時(shí)銷(xiāo)售一些零食和飲料。二、成本核算要素1.直接材料成本：零食和飲料：本月采購(gòu)零食和飲料總成本為3000元。假設(shè)這些商品平均銷(xiāo)售給每位顧客的成本為5元。清潔用品等消耗品：采購(gòu)清潔用品等消耗品總成本為1000元。平均每月消耗成本為1000元。2.直接人工成本：店內(nèi)有一名員工負(fù)責(zé)日常服務(wù)和清潔工作，每月工資為3500元。3.場(chǎng)地租金及費(fèi)用：場(chǎng)地租金每月5000元。水電費(fèi)每月1500元。三、成本計(jì)算過(guò)程1.假設(shè)本月接待顧客500人次。直接材料成本：零食和飲料成本為500×5=2500元；清潔用品等消耗品成本為1000元，直接材料總成本為2500+1000=3500元。直接人工成本分?jǐn)偟矫课活櫩停?500÷500=7元/人次。場(chǎng)地租金及費(fèi)用分?jǐn)偟矫课活櫩停海?000+1500）÷500=13元/人次。2.計(jì)算每位顧客的總成本：總成本=直接材料成本+直接人工成本+場(chǎng)地租金及費(fèi)用分?jǐn)?5+7+13=25元。四、成本核算結(jié)果呈現(xiàn)通過(guò)以上計(jì)算，該棋牌室每位顧客的平均成本為25元。如果棋牌室的平均收費(fèi)為