財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料全上半部學(xué)習(xí)教案

會(huì)計(jì)學(xué)1財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料全上半部第一頁(yè)，共40頁(yè)。二、與財(cái)政相關(guān)的兩個(gè)(liǎnɡɡè)概念首先是市場(chǎng)：收支行為是主要以貨幣為對(duì)象的活動(dòng)，而貨幣是市場(chǎng)交換的一般媒介物。其次是國(guó)家(guójiā)：政府是國(guó)家(guójiā)的法定代表。第2頁(yè)/共40頁(yè)第二頁(yè)，共40頁(yè)。財(cái)政活動(dòng)(huódòng)的背景財(cái)政市場(chǎng)市場(chǎng)是什么市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家國(guó)家是什么現(xiàn)代國(guó)家第3頁(yè)/共40頁(yè)第三頁(yè)，共40頁(yè)。市場(chǎng)(shìchǎng)是什么市場(chǎng)是一種社會(huì)安排，買(mǎi)者和賣(mài)者可以從中獲得信息，進(jìn)行自愿的商品和服務(wù)(fúwù)的交換。市場(chǎng)與所有權(quán)一起，使得貿(mào)易成為可能。第4頁(yè)/共40頁(yè)第四頁(yè)，共40頁(yè)。市場(chǎng)交換(jiāohuàn)什么市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的是預(yù)期價(jià)值所有權(quán)的交換，而不是純粹的預(yù)期價(jià)值的交換。我們不能將占有和所有權(quán)混為一談。占有是個(gè)物理現(xiàn)象，而所有權(quán)是一種社會(huì)現(xiàn)象。只有國(guó)家才能賦予稱(chēng)為(chēnɡwéi)“所有權(quán)”的法律地位。第5頁(yè)/共40頁(yè)第五頁(yè)，共40頁(yè)。市場(chǎng)(shìchǎng)不能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置的條件是完全(wánquán)競(jìng)爭(zhēng)，但在現(xiàn)實(shí)中，完全(wánquán)競(jìng)爭(zhēng)是不存在的。市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置，意味著個(gè)人利益與社會(huì)利益一致，但外部性的存在，使這一目標(biāo)不可能實(shí)現(xiàn)。市場(chǎng)本身還存在結(jié)構(gòu)性的缺陷第6頁(yè)/共40頁(yè)第六頁(yè)，共40頁(yè)。簡(jiǎn)單的市場(chǎng)(shìchǎng)結(jié)構(gòu)第7頁(yè)/共40頁(yè)第七頁(yè)，共40頁(yè)。復(fù)雜的市場(chǎng)(shìchǎng)結(jié)構(gòu)第8頁(yè)/共40頁(yè)第八頁(yè)，共40頁(yè)。財(cái)政對(duì)市場(chǎng)(shìchǎng)的作用財(cái)政收支影響貨幣總量及其流向財(cái)政收支影響市場(chǎng)價(jià)格：混亂信號(hào)，改變資源配置和收入(shōurù)分配第9頁(yè)/共40頁(yè)第九頁(yè)，共40頁(yè)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)(shìchǎnɡjīnɡjì)在中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)中，財(cái)政體制的變革至關(guān)重要。市場(chǎng)主體的產(chǎn)生：雙軌制，利改稅市場(chǎng)的建設(shè)：商品市場(chǎng)、要素(yàosù)市場(chǎng)、金融市場(chǎng)第10頁(yè)/共40頁(yè)第十頁(yè)，共40頁(yè)。小結(jié)(xiǎojié)財(cái)政雖然可能對(duì)市場(chǎng)結(jié)果(jiēguǒ)造成負(fù)面影響，但總的來(lái)說(shuō)，沒(méi)有財(cái)政就沒(méi)有市場(chǎng)。我們可以脫離市場(chǎng)講財(cái)政，但我們不能脫離財(cái)政講市場(chǎng)。第11頁(yè)/共40頁(yè)第十一頁(yè)，共40頁(yè)。國(guó)家(guójiā)是什么中文：修身養(yǎng)性、齊家治國(guó)(qíjiāzhìguó)、平天下英文：Country（地理）、Nation（人群）、State（法理）第12頁(yè)/共40頁(yè)第十二頁(yè)，共40頁(yè)。現(xiàn)代(xiàndài)國(guó)家：Nation-State民族國(guó)家必須具備三個(gè)特征。首先，有一個(gè)固定的疆域(jiāngyù)。其次是擁有獨(dú)立的主權(quán)。第三是參與政治事務(wù)的人民。第13頁(yè)/共40頁(yè)第十三頁(yè)，共40頁(yè)。西歐(Xīōu)的前現(xiàn)代國(guó)家第14頁(yè)/共40頁(yè)第十四頁(yè)，共40頁(yè)。中國(guó)(zhōnɡɡuó)的國(guó)家現(xiàn)代化晚清：康有為與孫中山的分歧當(dāng)前有關(guān)政府合法性的爭(zhēng)論預(yù)算程序在現(xiàn)代(xiàndài)國(guó)家中的意義第15頁(yè)/共40頁(yè)第十五頁(yè)，共40頁(yè)。小結(jié)(xiǎojié)國(guó)家(guójiā)的性質(zhì)決定了政府的行為，是政府在判斷各種可能的選項(xiàng)時(shí)，決定其優(yōu)先順序的基礎(chǔ)。財(cái)政活動(dòng)是政府行為的前提和表現(xiàn)，特別是其中的預(yù)算過(guò)程，突出體現(xiàn)了政府與國(guó)家(guójiā)之間的關(guān)聯(lián)。第16頁(yè)/共40頁(yè)第十六頁(yè)，共40頁(yè)。三、財(cái)政(cáizhèng)職能與公共財(cái)政(cáizhèng)財(cái)政作為政府的收支活動(dòng)，目的在于實(shí)現(xiàn)某些特定職能(zhínéng)。在不同的市場(chǎng)環(huán)境和國(guó)家環(huán)境中，財(cái)政的職能(zhínéng)也會(huì)有所不同。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政一般被認(rèn)為具有四項(xiàng)職能(zhínéng)。第17頁(yè)/共40頁(yè)第十七頁(yè)，共40頁(yè)。財(cái)政(cáizhèng)四職能1、市場(chǎng)失靈現(xiàn)象的存在，說(shuō)明市場(chǎng)本身不可能達(dá)到資源的最優(yōu)配置，需要政府干預(yù)，財(cái)政因而具有資源配置(zīyuánpèizhì)職能。2、市場(chǎng)強(qiáng)調(diào)效率，不會(huì)自動(dòng)調(diào)節(jié)收入分配不公，而收入差距的拉大則可能破壞社會(huì)穩(wěn)定，顛覆市場(chǎng)秩序，政府有必要加以干預(yù)，財(cái)政因而具有收入分配職能。第18頁(yè)/共40頁(yè)第十八頁(yè)，共40頁(yè)。3、市場(chǎng)波動(dòng)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的一個(gè)無(wú)法避免的現(xiàn)象，劇烈的波動(dòng)造成資源的無(wú)效配置，需要政府干預(yù)，因此財(cái)政具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。4、經(jīng)濟(jì)發(fā)展是伴隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、社會(huì)結(jié)構(gòu)和政治結(jié)構(gòu)變革(biàngé)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，意味著在物質(zhì)生產(chǎn)不斷增長(zhǎng)的同時(shí)，人們?nèi)諠u增長(zhǎng)的基本需要也能不斷得到滿足，市場(chǎng)強(qiáng)調(diào)競(jìng)爭(zhēng)，不注重對(duì)人的關(guān)懷，需要政府干預(yù)，因此財(cái)政具有發(fā)展職能。第19頁(yè)/共40頁(yè)第十九頁(yè)，共40頁(yè)。中國(guó)的財(cái)政(cáizhèng)職能我國(guó)朝向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革，核心問(wèn)題就是生產(chǎn)性經(jīng)濟(jì)資源(zīyuán)從公共經(jīng)濟(jì)部門(mén)向私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)的轉(zhuǎn)移。理解中國(guó)的財(cái)政職能的變化，也必須從此處著眼。第20頁(yè)/共40頁(yè)第二十頁(yè)，共40頁(yè)。中國(guó)(zhōnɡɡuó)的資源轉(zhuǎn)移——土地１９８２年通過(guò)的《中華人民共和國(guó)憲法》規(guī)定：“城市的土地屬于國(guó)家所有，農(nóng)村和郊區(qū)的土地，除由法律規(guī)定屬于國(guó)家所有的以外，屬于集體所有，宅基地和自留地，也屬于集體所有。任何組織(zǔzhī)或者個(gè)人不得侵占、買(mǎi)賣(mài)、出租或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地。”第21頁(yè)/共40頁(yè)第二十一頁(yè)，共40頁(yè)。農(nóng)村(nóngcūn)的情況中國(guó)土地公有制是按照《共產(chǎn)黨宣言》“剝奪私有地產(chǎn)”的政治主張,通過(guò)沒(méi)收、贖買(mǎi)和社會(huì)主義改造確立的。公有制分為兩種形式：國(guó)家所有制和集體所有制。兩者的區(qū)別在于國(guó)家控制全民經(jīng)濟(jì)時(shí)，以財(cái)政擔(dān)保其就業(yè)、工資和其它福利；在控制集體經(jīng)濟(jì)時(shí)，卻不對(duì)這種控制的結(jié)果負(fù)責(zé)。農(nóng)村土地采取集體所有權(quán)的形式，客觀原因是政府沒(méi)有能力控制農(nóng)村生產(chǎn)（1959-1961的農(nóng)業(yè)危機(jī)），主觀上是政府為扶持國(guó)有工業(yè)發(fā)展(fāzhǎn)，需要對(duì)農(nóng)業(yè)收益進(jìn)行“剝奪”（剪刀差）。第22頁(yè)/共40頁(yè)第二十二頁(yè)，共40頁(yè)。農(nóng)村土地產(chǎn)權(quán)制度的逐漸(zhújiàn)演化自1978年以來(lái)，我國(guó)農(nóng)村土地的所有權(quán)性質(zhì)一直未曾改變過(guò)，始終是集體所有制，但就財(cái)產(chǎn)權(quán)的具體形式而言，實(shí)際占有者對(duì)土地用途的支配能力越來(lái)越強(qiáng)。這表現(xiàn)在土地承包期一再延長(zhǎng)、取消統(tǒng)購(gòu)包銷(xiāo)制度、允許土地適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)、確認(rèn)農(nóng)民對(duì)承包土地的流轉(zhuǎn)選擇(xuǎnzé)權(quán)利等等方面。從總的趨勢(shì)看，我國(guó)政府鼓勵(lì)農(nóng)村土地按照市場(chǎng)的需要加以利用，其性質(zhì)正在逐漸接近于一種可自由交換的生產(chǎn)要素。第23頁(yè)/共40頁(yè)第二十三頁(yè)，共40頁(yè)。城市(chéngshì)的情況我國(guó)城市市區(qū)的土地根據(jù)《土地管理法》規(guī)定屬?lài)?guó)家所有，由國(guó)務(wù)院代表國(guó)家行使所有權(quán)，國(guó)務(wù)院實(shí)際(shíjì)行使的主要是土地收益的分配權(quán)和土地的最終處置權(quán)，其他權(quán)能則通過(guò)法律授予地方政府實(shí)行。對(duì)于商用目的所需的土地，政府主要采取審批劃撥的方式進(jìn)行供給，但近年來(lái)隨著國(guó)有土地有償使用原則的確立和土地市場(chǎng)運(yùn)行的規(guī)范化，以招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌出讓國(guó)有土地使用權(quán)的比例正在逐年增加，2002年有償使用和市場(chǎng)配置的國(guó)有土地面積占城市國(guó)有建設(shè)用地總面積的比例已由1992年的不足2%上升到15%。2004年掛牌出讓宗數(shù)占到總宗數(shù)的29%。第24頁(yè)/共40頁(yè)第二十四頁(yè)，共40頁(yè)。中國(guó)(zhōnɡɡuó)的資源轉(zhuǎn)移——資本改革開(kāi)放之初，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)擁有的固定資本占全社會(huì)的比重不到20％，而目前則上升到接近50％。同時(shí)在國(guó)有經(jīng)濟(jì)內(nèi)部，歷經(jīng)“利改稅”、承包制、股份制、現(xiàn)代企業(yè)制度等一系列改革探索，已有相當(dāng)一部分企業(yè)實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)管理。兩者相加，全社會(huì)資本總量中為私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)控制的部分已占到多數(shù)。同時(shí)就產(chǎn)值而言，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)已是“三分天下有其二”，以不到50％的資本創(chuàng)造70％的產(chǎn)值，其自我積累能力也在不斷增強(qiáng)。這些都說(shuō)明(shuōmíng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)部門(mén)萎縮、私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)擴(kuò)張的大趨勢(shì)已不可逆轉(zhuǎn)。第25頁(yè)/共40頁(yè)第二十五頁(yè)，共40頁(yè)。資源轉(zhuǎn)移失當(dāng)(shīdàn)的表現(xiàn)從種種現(xiàn)象看，我國(guó)經(jīng)濟(jì)中存在著資源“供給”過(guò)度，以致利用效率低下的問(wèn)題。農(nóng)村中土地拋荒現(xiàn)象嚴(yán)重，城市中則有空置房地產(chǎn)造成的泡沫，虧損的國(guó)有企業(yè)一直能夠得到貸款支持，而銀行中不良資產(chǎn)的比例也始終居高不下，相應(yīng)(xiāngyīng)的，生產(chǎn)過(guò)程中本應(yīng)與這些資源相結(jié)合的勞動(dòng)力，也只能處于失業(yè)的狀態(tài)中。這其中固然有制度變革不到位的問(wèn)題，如農(nóng)村土地遲遲沒(méi)有建立流轉(zhuǎn)機(jī)制，使得出外打工人員留下的土地?zé)o法移交給他人使用，只能閑置；但也存在繞過(guò)制度，過(guò)量攫取資源的現(xiàn)象。第26頁(yè)/共40頁(yè)第二十六頁(yè)，共40頁(yè)?！靶氯Φ?quāndì)運(yùn)動(dòng)”據(jù)國(guó)土資源部2003年統(tǒng)計(jì)，全國(guó)共有各級(jí)各類(lèi)開(kāi)發(fā)區(qū)3837家，平均每個(gè)省(自治區(qū)、直轄市)有100多家，僅浙江一省就有各類(lèi)園區(qū)和開(kāi)發(fā)區(qū)800多個(gè)。一些省會(huì)城市或稍大一些的城市，其開(kāi)發(fā)區(qū)數(shù)量常常(chángcháng)多達(dá)五六個(gè)。而在這3837家開(kāi)發(fā)區(qū)中，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的只有232家，僅占6%；省級(jí)批準(zhǔn)的1019家，占26.6%；其他2586家均為省級(jí)以下開(kāi)發(fā)區(qū)，占67.4%。這些開(kāi)發(fā)區(qū)的面積，動(dòng)輒十幾、二十幾平方公里，其總規(guī)劃面積已達(dá)3.86萬(wàn)平方公里，超過(guò)了全國(guó)現(xiàn)有城鎮(zhèn)建設(shè)用地總量。在清理整頓中發(fā)現(xiàn)，開(kāi)發(fā)區(qū)的實(shí)際數(shù)量是6015第27頁(yè)/共40頁(yè)第二十七頁(yè)，共40頁(yè)。圈地造成資源(zīyuán)閑置開(kāi)發(fā)區(qū)數(shù)量如此之多，為了爭(zhēng)取投資項(xiàng)目彼此間只能依靠壓低地價(jià)來(lái)競(jìng)爭(zhēng)，正常情況下幾十萬(wàn)元一畝的土地，往往只收取投資方幾萬(wàn)元出讓金，甚至白送。事實(shí)上，由于政府缺乏資金投入，大部分開(kāi)發(fā)區(qū)的土地都沒(méi)有做到七通一平或者五通一平的要求，開(kāi)發(fā)商獲得這樣的土地其目的也只是為了“炒地皮”而已，最終導(dǎo)致了土地的閑置。從實(shí)際后果看，土地的使用權(quán)確實(shí)從國(guó)有經(jīng)濟(jì)（城市土地）和受到一定管制的集體經(jīng)濟(jì)（農(nóng)村土地）部門(mén)轉(zhuǎn)到了私人(sīrén)經(jīng)濟(jì)部門(mén)手中，但利用效率并沒(méi)有提高，這就違背了進(jìn)行這種轉(zhuǎn)移操作的初衷。第28頁(yè)/共40頁(yè)第二十八頁(yè)，共40頁(yè)?！皣?guó)有企業(yè)(ɡuóyǒuqǐyè)資產(chǎn)流失”這些年進(jìn)行的國(guó)企改革，無(wú)論采取哪種形式，都無(wú)法解決國(guó)有資產(chǎn)(ɡuóyǒuzīchǎn)價(jià)值相對(duì)下降這一問(wèn)題。在承包制下，廠長(zhǎng)經(jīng)理們一方面盡力壓縮承包基數(shù)，另一方面則在承包期內(nèi)拼命追求短期利益，增加產(chǎn)值，以便在承包基數(shù)既定的前提下將盡可能多的企業(yè)收益收入自己囊中；在“股份制”改造中，他們則利用自身的信息優(yōu)勢(shì)，有意低估國(guó)有資產(chǎn)(ɡuóyǒuzīchǎn)的價(jià)值，減少?lài)?guó)有股的收益；“抓大放小”戰(zhàn)略提出后，利用產(chǎn)權(quán)交易的機(jī)會(huì)低價(jià)購(gòu)入國(guó)有資產(chǎn)(ɡuóyǒuzīchǎn)，更是方便的方法。第29頁(yè)/共40頁(yè)第二十九頁(yè)，共40頁(yè)。國(guó)有獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)的虧損基本(jīběn)情況第30頁(yè)/共40頁(yè)第三十頁(yè)，共40頁(yè)。資源轉(zhuǎn)移失當(dāng)(shīdàn)的后果1、不公平的經(jīng)濟(jì)資源轉(zhuǎn)移方式促成了財(cái)富的迅速集聚，導(dǎo)致收入分配狀況嚴(yán)重惡化。資源轉(zhuǎn)移失當(dāng)?shù)闹饕卣?，就是原有的資源利用受益者（被征用土地上的農(nóng)民、破產(chǎn)企業(yè)中的職工等）得到的補(bǔ)償非常之少，而資源受讓者卻能夠獲得巨大的利益。盡管我們從改革開(kāi)放伊始就提出了“讓一部分人先富起來(lái)”的主張，但這句話背后的合理性在于確保那些擁有經(jīng)營(yíng)、管理、生產(chǎn)技能者獲得足夠發(fā)揮其技能的財(cái)富，同時(shí)激勵(lì)社會(huì)(shèhuì)其他成員效仿。第31頁(yè)/共40頁(yè)第三十一頁(yè)，共40頁(yè)。2、不合理的經(jīng)濟(jì)資源轉(zhuǎn)移推動(dòng)無(wú)效供給不斷增加，形成生產(chǎn)過(guò)剩的局面。按照一般的邏輯，在市場(chǎng)環(huán)境中，若是一種產(chǎn)品供過(guò)于求，該產(chǎn)品的生產(chǎn)者要么主動(dòng)停產(chǎn)，要么被動(dòng)破產(chǎn)，總之不可能不斷地提供這類(lèi)“無(wú)效供給”。但這種現(xiàn)象在我國(guó)卻長(zhǎng)期存在。在供過(guò)于求產(chǎn)品的生產(chǎn)者背后(bèihòu)，必然有源源不斷的生產(chǎn)資源供給。國(guó)有企業(yè)依靠政府和銀行的支持，出現(xiàn)這種行為還好理解。私人企業(yè)也是如此，這就只能從低成本轉(zhuǎn)移生產(chǎn)資源來(lái)解釋了。這種轉(zhuǎn)移不可能提高技術(shù)水平，只會(huì)放大同類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)能力。第32頁(yè)/共40頁(yè)第三十二頁(yè)，共40頁(yè)。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型(zhuǎnxínɡ)過(guò)程中政府力量的喪失在一國(guó)內(nèi)部，政府的壟斷力量小部分來(lái)自于對(duì)軍隊(duì)、警察等強(qiáng)力機(jī)構(gòu)的控制，大部分則來(lái)自于其在道德上的權(quán)威性和經(jīng)濟(jì)上的重要性，而后兩者是制度所賦予的。換句話說(shuō)，政府權(quán)力內(nèi)生于制度。在制度發(fā)生重大改變的時(shí)期，政府原有的道德力量和經(jīng)濟(jì)力量必定遭到削弱(xuēruò)，這就迫使政府調(diào)整自己的形態(tài)與職能，以便從新制度中獲取力量。第33頁(yè)/共40頁(yè)第三十三頁(yè)，共40頁(yè)。造成(zàochénɡ)力量喪失的三個(gè)原因1、新舊制度雜陳，社會(huì)喪失了統(tǒng)一的道德判斷尺度。（政府部門(mén)搞創(chuàng)收(chuànɡshōu)，官員持股。）喪失了道德力量。2、兩大經(jīng)濟(jì)部門(mén)并列，經(jīng)濟(jì)力量的源泉分散化了。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中，政府作為管理者，處于整個(gè)經(jīng)濟(jì)金字塔的頂端；在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，政府作為調(diào)控者，也處在市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)的中央，唯獨(dú)在改革的過(guò)程中，政府陷在管理與調(diào)控的窘境中無(wú)法自拔。（銀行不良貸款的形成。）喪失了經(jīng)濟(jì)力量。第34頁(yè)/共40頁(yè)第三十四頁(yè)，共40頁(yè)。3、政府內(nèi)部出現(xiàn)了分化現(xiàn)象。最突出的現(xiàn)象有兩點(diǎn)，一是中央與地方的利益沖突，二是政府官員的貪污腐敗。地方政府為了本地的利益，不惜對(duì)中央的命令陽(yáng)奉陰違（低價(jià)處理國(guó)有資產(chǎn)、進(jìn)行地方保護(hù)等）；官員為了本人的利益，甘冒黨紀(jì)國(guó)法處罰的危險(xiǎn)（貪污受賄、以權(quán)謀私等）。這些(zhèxiē)現(xiàn)象盡管在任何社會(huì)中都可能存在，但像我國(guó)目前這樣普遍，反映的實(shí)際上是政府對(duì)自身內(nèi)部控制力的弱化，是組織力量的喪失。第35頁(yè)/共40頁(yè)第三十五頁(yè)，共40頁(yè)。政府職能轉(zhuǎn)換要求(yāoqiú)實(shí)行公共財(cái)政所謂公共財(cái)政，就是以滿足社會(huì)公共需要為主旨而進(jìn)行的政府(zhèngfǔ)收支活動(dòng)或財(cái)政運(yùn)行機(jī)制模式。社會(huì)公共需要，是指社會(huì)作為一個(gè)整體或以整個(gè)社會(huì)為單位而提出的需要，與一般的個(gè)人（消費(fèi)）需要，或某些局部