會(huì)計(jì)電算化教學(xué)案

...wd......wd......wd...會(huì)計(jì)電算化概述會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介〔上〕從業(yè)資格：\t"://baike.sogou/_blank"會(huì)計(jì)從業(yè)資格證是\t"://baike.sogou/_blank"會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作的必備資格，從事\t"://baike.sogou/_blank"會(huì)計(jì)行業(yè)人員所必須的唯一合法的有效證件。是會(huì)計(jì)人員進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的門(mén)檻。屬地管理，全國(guó)通用。\t"://baike.sogou/_blank"會(huì)計(jì)從業(yè)資格證也是考\t"://baike.sogou/_blank"會(huì)計(jì)職稱的前提條件?！操Y格證考試介紹〕什么是會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化的概念有廣義和狹義之分：狹義：是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用，包括利用計(jì)算機(jī)完成記賬、算賬、報(bào)賬，以及對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)和決策。〔判斷題〕〔也可以叫計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)，就是利用\t"://baike.sogou/_blank"會(huì)計(jì)軟件，運(yùn)用\t"://baike.sogou/_blank"計(jì)算機(jī)替代手工完成會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。其目的是提高企業(yè)\t"://baike.sogou/_blank"財(cái)會(huì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)代化?！硰V義：是指與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)電算化軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用及軟件市場(chǎng)培育、電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)等。概括：會(huì)計(jì)電算化是一個(gè)人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)，其基本構(gòu)成包括\t"://baike.sogou/_blank"會(huì)計(jì)人員、硬件資源、軟件資源和信息資源等要素，其核心局部則是功能完善的會(huì)計(jì)軟件資源。目前會(huì)計(jì)電算化已成為一門(mén)融\t"://baike.sogou/_blank"計(jì)算機(jī)科學(xué)、\t"://baike.sogou/_blank"管理科學(xué)、\t"://baike.sogou/_blank"信息科學(xué)和會(huì)計(jì)科學(xué)為一體的\t"://baike.sogou/_blank"邊緣學(xué)科，〔邊緣科學(xué)：與兩種或兩種以上不同領(lǐng)域的知識(shí)體系有密切聯(lián)系，并借助它們的成果而開(kāi)展起來(lái)的綜合性科學(xué)門(mén)類(lèi)?！硶?huì)計(jì)電算化極大地減輕了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高了會(huì)計(jì)工作的效率和質(zhì)量。會(huì)計(jì)手工操作正逐步被會(huì)計(jì)電算化所取代，要滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展對(duì)會(huì)計(jì)人才的需要，必須培養(yǎng)和造就大批既掌握計(jì)算機(jī)基本應(yīng)用、又懂\t"://baike.sogou/_blank"會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的復(fù)合應(yīng)用性會(huì)計(jì)人才。所以，\t"://baike.sogou/_blank"《會(huì)計(jì)電算化》課程是\t"://baike.sogou/_blank"會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生必修課程。三、“會(huì)計(jì)電算化〞一詞是于1981年8月財(cái)政部和中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長(zhǎng)春市召開(kāi)的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)〞上正式提出來(lái)的，“會(huì)計(jì)電算化〞是電子計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)用的簡(jiǎn)稱。四、管理體制會(huì)計(jì)電算化的\t"://baike.sogou/_blank"管理體制是：財(cái)政部\t"://baike.sogou/_blank"管理全國(guó)的會(huì)計(jì)電算化工作，地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)\t"://baike.sogou/_blank"管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)電算化工作。比方：制定會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)章、評(píng)審會(huì)計(jì)核算軟件、組織和管理會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)工作。1994年財(cái)政部印發(fā)《會(huì)計(jì)電算化管理方法》，2013印發(fā)\t"://baike.sogou/_blank"《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作標(biāo)準(zhǔn)》，同時(shí)廢止1994年的《會(huì)計(jì)電算化管理方法》。\t"://baike.sogou/_blank"《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作標(biāo)準(zhǔn)》中的“會(huì)計(jì)信息化〞，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等\t"://baike.sogou/_blank"現(xiàn)代信息技術(shù)手段開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過(guò)程。與“會(huì)計(jì)電算化〞相比，側(cè)重點(diǎn)不同?！半娝慊晜?cè)重于利用計(jì)算機(jī)完成記賬、算賬、報(bào)賬，而“信息化〞則是側(cè)重會(huì)計(jì)核算與經(jīng)營(yíng)管理的結(jié)合。這是由于：會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段，也是會(huì)計(jì)信息化的根基。五、會(huì)計(jì)電算化的作用：〔1〕提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，提高會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量，減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度?！?〕提高經(jīng)營(yíng)管理水平，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理由事后管理向事中控制、事先預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)變，為管理信息化打下根基?！?〕推動(dòng)會(huì)計(jì)技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作進(jìn)一步開(kāi)展。六、作業(yè)：1、會(huì)計(jì)電算化的定義是什么，請(qǐng)從狹義和廣義兩個(gè)方面說(shuō)明。2、會(huì)計(jì)電算化的作用是什么會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介〔下〕我國(guó)會(huì)計(jì)電算化經(jīng)歷的4個(gè)階段模擬手工記賬〔探索起步階段〕1946年〔世界第一臺(tái)電子計(jì)算機(jī)問(wèn)世〕——1954年〔美國(guó)，在計(jì)算機(jī)上運(yùn)行工資計(jì)算程序〕——1958年〔我國(guó)第一臺(tái)計(jì)算機(jī)誕生〕——1979年〔長(zhǎng)春首次會(huì)計(jì)電算化試點(diǎn)－說(shuō)明會(huì)計(jì)電算化起步晚〕——1981年〔正式提出“會(huì)計(jì)電算化〞一詞〕——1989年〔頒發(fā)我國(guó)第一個(gè)關(guān)于會(huì)計(jì)電算化管理的重要行政法規(guī)《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行〕》——1990年(用友通用會(huì)計(jì)核算軟件通過(guò)財(cái)政部部級(jí)評(píng)審，成為最早通過(guò)部級(jí)審批的商品化會(huì)計(jì)核算軟件〕20世紀(jì)80年代，商品化會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用水平不高，在大型企事業(yè)單位中的應(yīng)用只有10%左右，且70%以上的單位處于一至兩個(gè)單項(xiàng)的開(kāi)發(fā)應(yīng)用階段，如工資核算，報(bào)表處理等單項(xiàng)核算。起步階段會(huì)計(jì)電算化開(kāi)展的特點(diǎn)主要有：此階段會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容利用計(jì)算機(jī)模擬手工記賬，完成單項(xiàng)會(huì)計(jì)核算任務(wù)，如工資核算，總賬核算，報(bào)表匯總等；此階段會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算電算化，利用計(jì)算機(jī)代替人工處理數(shù)據(jù)量大、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的單項(xiàng)業(yè)務(wù)；此階段會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn)是程序簡(jiǎn)單，程序和數(shù)據(jù)是相互聯(lián)系的，沒(méi)有數(shù)據(jù)管理。數(shù)據(jù)集合1應(yīng)用程序1 如工資核算生成相關(guān)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)集合1應(yīng)用程序1數(shù)據(jù)集合2應(yīng)用程序2如總賬核算數(shù)據(jù)集合2應(yīng)用程序2但程序1與程序2缺乏聯(lián)系，即工資核算與總賬核算沒(méi)有聯(lián)系。缺乏信息共享。。再比方一月份的工資數(shù)據(jù)輸入到相應(yīng)的程序，計(jì)算出一月份工資匯總，二月的需要重新輸入，就是有重復(fù)的地方不能再用到與企業(yè)其他業(yè)務(wù)相結(jié)合〔推廣開(kāi)展階段〕特征：從會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容來(lái)看，由單項(xiàng)核算向完整的會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)開(kāi)展，擴(kuò)展為企業(yè)全面電算化?！矊?shí)現(xiàn)資源共享，如核算內(nèi)容覆蓋了材料核算模塊、成本核算模塊、銷(xiāo)售核算模塊，而第一階段則停留在單項(xiàng)核算：如工資、報(bào)表〕從會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)的特點(diǎn)來(lái)看，從單純的數(shù)據(jù)處理開(kāi)場(chǎng)向管理系統(tǒng)開(kāi)展的特點(diǎn)。針對(duì)整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)展開(kāi)發(fā)，不光會(huì)計(jì)部門(mén)，其他部門(mén)的日常也納入計(jì)算機(jī)管理，并且以文件的形式處理，比方Excel導(dǎo)入到程序，而現(xiàn)在是數(shù)據(jù)庫(kù)。商品化會(huì)計(jì)軟件呈現(xiàn)供需兩旺的局面。并出臺(tái)相關(guān)規(guī)定。引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合特征：從會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容來(lái)看，在提供信息的根基上，提供決策方案，系統(tǒng)自動(dòng)將運(yùn)算結(jié)果與系統(tǒng)內(nèi)部的方案，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)相比照，如有偏離、提供預(yù)警。比方：可以先設(shè)定資產(chǎn)負(fù)債率最正確比例是0.5，\t"://zhidao.baidu/_blank"資產(chǎn)負(fù)債率=〔\t"://zhidao.baidu/_blank"負(fù)債總額÷\t"://zhidao.baidu/_blank"資產(chǎn)總額〕×100%，如果超過(guò)0.5到達(dá)0.8就會(huì)有預(yù)警，而計(jì)算是軟件自行進(jìn)展的。從會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)的特點(diǎn)來(lái)看，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)管理，并且引入了決策支持系統(tǒng)。硬件上，由單機(jī)應(yīng)用向網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用轉(zhuǎn)變，如不同地區(qū)的分公司，數(shù)據(jù)可以進(jìn)展共享。與內(nèi)控相結(jié)合建設(shè)ERP系統(tǒng)的集成管理ERP：企業(yè)資源方案。具體表現(xiàn)為一種軟件產(chǎn)品，包括很多模塊，其中涉及財(cái)務(wù)。ERP是針對(duì)物資資源管理〔物流〕、\t"://baike.sogou/_blank"人力資源管理〔人流〕、\t"://baike.sogou/_blank"財(cái)務(wù)資源管理〔財(cái)流〕、\t"://baike.sogou/_blank"信息資源管理〔\t"://baike.sogou/_blank"信息流〕集成一體化的企業(yè)管理\t"://baike.sogou/_blank"軟件。企業(yè)管理軟件經(jīng)歷了物料需求方案－－承受訂單-做方案－生產(chǎn)多少產(chǎn)品－做方案－需要多少材料制造資源方案－－需要多少材料，人力、時(shí)間等企業(yè)資源方案－－需要多少材料，人力、時(shí)間、金人民幣、設(shè)備；生產(chǎn)出成品后的銷(xiāo)售、存儲(chǔ)、成本、利潤(rùn)等。三個(gè)階段，實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物的集中管理。多少人最適宜，多少人民幣最適宜，多少材料最適宜本階段會(huì)計(jì)電算化開(kāi)展的特點(diǎn)從會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容看，涵蓋了所有會(huì)計(jì)核算軟件的功能，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)各類(lèi)資源的集中管理。相關(guān)法律法規(guī)不斷加強(qiáng)〔相比第三階段，缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)的理論指導(dǎo)〕1999年全國(guó)人大修改通過(guò)的《會(huì)計(jì)法》，從法律層面提出對(duì)內(nèi)容會(huì)計(jì)控制的要求。2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn)》作業(yè)：我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化工作大致經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段單項(xiàng)選擇題會(huì)計(jì)電算化一詞始于〔A〕A1981B1974C1989D1992會(huì)計(jì)電算化的作用主要是〔B〕A開(kāi)展計(jì)算機(jī)水平B提高經(jīng)營(yíng)管理水平C增加會(huì)計(jì)人員就業(yè)D提高會(huì)計(jì)人員工資會(huì)計(jì)核算軟件會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)1、會(huì)計(jì)核算軟件的概念會(huì)計(jì)電算化，軟件是根基，人才是關(guān)鍵。什么是會(huì)計(jì)核算軟件，會(huì)計(jì)核算軟件的核心、根基、依據(jù)和目標(biāo)會(huì)計(jì)核算軟件是指專門(mén)用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。會(huì)計(jì)核算軟件以會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法為核心，以會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)為根基，以會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)管理，為經(jīng)營(yíng)提供財(cái)務(wù)信息為目標(biāo)，用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。會(huì)計(jì)核算軟件的演進(jìn)可分為三個(gè)階段：?jiǎn)雾?xiàng)處理階段－我國(guó)會(huì)計(jì)電算化經(jīng)歷的第一個(gè)階段〔模擬手工記賬〕特點(diǎn)一文件管理系統(tǒng)－我國(guó)會(huì)計(jì)電算化經(jīng)歷的第二個(gè)階段〔推廣開(kāi)展階段〕數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)－我國(guó)會(huì)計(jì)電算化經(jīng)歷的第三個(gè)階段會(huì)計(jì)核算軟件的分類(lèi)〔一〕按照會(huì)計(jì)核算軟件的范圍分為通用軟件和專用軟件。1、通用軟件由專業(yè)軟件公司研制，公開(kāi)在市場(chǎng)上銷(xiāo)售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。特點(diǎn)有：通用性強(qiáng)?！补δ苋?、需要初始化處理〕滿足不同行業(yè)、規(guī)模；安全可靠性高；〔質(zhì)量好，使用安全可靠，穩(wěn)定性強(qiáng)〕支持各種軟硬件平臺(tái)；(支持各類(lèi)版本的操作系統(tǒng)〕保密性〔只有使用權(quán)，如租房，客戶很難進(jìn)展二次開(kāi)發(fā)〕軟件的維護(hù)和升級(jí)由廠家負(fù)責(zé)。2、專用軟件由使用單位自行開(kāi)發(fā)或委托其他單位開(kāi)發(fā)或聯(lián)合開(kāi)發(fā)，供本單位使用。特點(diǎn)有：使用較方便，但功能與性能不及通用會(huì)計(jì)軟件，開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，成本較高?！捕嘲凑沼布?gòu)造不同，可分為單用戶會(huì)計(jì)核算軟件和多用戶〔網(wǎng)絡(luò)〕會(huì)計(jì)核算軟件。1、單用戶會(huì)計(jì)核算軟件：一套賬只能在同一時(shí)間內(nèi)由一位用戶操作使用，生成的數(shù)據(jù)只存儲(chǔ)在本臺(tái)計(jì)算機(jī)，計(jì)算機(jī)之間不能直接進(jìn)展數(shù)據(jù)交換和共享。適用于規(guī)模小的中小企業(yè)。2、多用戶〔網(wǎng)絡(luò)化〕會(huì)計(jì)核算軟件：一套賬在同一時(shí)間內(nèi)可以由多位用戶按照會(huì)計(jì)分工同時(shí)操作，其他用戶〔會(huì)計(jì)人員〕能夠共享會(huì)計(jì)信息。適用于規(guī)模較大的企業(yè)，可實(shí)現(xiàn)資源共享。三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊〔一〕會(huì)計(jì)核算軟件的構(gòu)成：會(huì)計(jì)軟件一般按職能來(lái)劃分功能模塊，并且要以賬務(wù)處理為中心來(lái)劃分構(gòu)造?，F(xiàn)在人們一般將會(huì)計(jì)核算軟件分為賬務(wù)處理、報(bào)表處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算、應(yīng)收應(yīng)付模塊、財(cái)務(wù)分析等功能模塊。賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)核算軟件的核心，是整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的控制中心，是其他各模塊的傳輸中心、信息存儲(chǔ)中心和匯總中心。主要以會(huì)計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù)。主要包括：賬務(wù)初始化〔建賬、根基信息錄入〕，憑證處理，查詢，對(duì)賬，結(jié)賬等。2、報(bào)表處理模塊按國(guó)家的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向公司管理者和政府部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。包括：報(bào)表定義、報(bào)表計(jì)算，報(bào)表匯總，報(bào)表查詢、輸出。3、固定資產(chǎn)核算模塊固定資產(chǎn)，如廠房、設(shè)備、機(jī)器，土地、建筑物、汽車(chē)等。固定資產(chǎn)核算模塊主要用于固定資產(chǎn)明細(xì)核算及管理，其目標(biāo)是記錄固定資產(chǎn)的在案情況及其增減變化，生成相關(guān)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。主要包括：核算參數(shù)設(shè)置〔如部門(mén)檔案、部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目、資產(chǎn)類(lèi)別〕，建設(shè)固定資產(chǎn)卡片，建設(shè)固定資產(chǎn)賬薄，錄入本期固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，匯總計(jì)算，查詢及打印輸出。4、工資核算模塊工資核算模塊主要用于編制工資表，并且分配工資費(fèi)用。它以計(jì)提發(fā)放職工個(gè)人工資的原始數(shù)據(jù)為根基，計(jì)算職工工資，處理工資核算。其他模塊存貨核算、成本核算系統(tǒng)、銷(xiāo)售核算和財(cái)務(wù)分析等。賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系工資系統(tǒng)生成計(jì)提工資費(fèi)用的憑證傳遞到總賬；固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成各類(lèi)折舊憑證傳遞到總賬；3、供給鏈核算系統(tǒng)生成存貨成本憑證傳遞到總賬；〔存貨：包括括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品等。庫(kù)存商品是存貨的一種?！?、應(yīng)收/應(yīng)付系統(tǒng)從總賬取得客戶、供給商信息，提供查詢功能，并進(jìn)展往來(lái)賬款管理，生成相關(guān)憑證傳送至總賬?，F(xiàn)金管理系統(tǒng)從總賬取得現(xiàn)金、銀行存款等信息，提供查詢功能。財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)可以制定各項(xiàng)支出費(fèi)用等方案，在總賬系統(tǒng)中進(jìn)展控制。四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同。〔一〕一樣點(diǎn)：1、會(huì)計(jì)目標(biāo)一樣；2、依據(jù)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度一樣；3、依據(jù)的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法一樣；4、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程基本一致；5、都必須妥善保管會(huì)計(jì)檔案〔結(jié)合檔案保管知識(shí)點(diǎn)，期限〕如會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：15年總賬、明細(xì)賬：15年現(xiàn)金銀行存款日記賬：25年年度財(cái)務(wù)報(bào)告：永久〔二〕不同點(diǎn)：1、會(huì)計(jì)核算工具不同；2、會(huì)計(jì)信息載體不同；3、記賬流程及規(guī)則不同；賬薄的存在方式不同；賬薄的修改方式不同；手工：劃線更正法電算化：不會(huì)發(fā)生記賬時(shí)記錯(cuò)賬戶、記錯(cuò)金額、記錯(cuò)欄目等，但已記賬的憑證數(shù)據(jù)不能修改，只能用紅字沖銷(xiāo)法和補(bǔ)充登記法更正。記賬原理不同電算化：憑證數(shù)據(jù)生成總賬、明細(xì)賬，無(wú)需賬賬核對(duì)；手工：憑證數(shù)據(jù)平行登錄，總賬、明細(xì)賬需賬賬核對(duì)。結(jié)賬方法不同。手工:用紅線標(biāo)示；月結(jié)單紅線，年結(jié)雙紅線；電算化：結(jié)賬后不能錄入當(dāng)期憑證，所以后續(xù)不能進(jìn)展憑證審核、記賬功能，無(wú)需紅線標(biāo)示會(huì)計(jì)工作組織變化手工：工作人員都是會(huì)計(jì)人員，如工資，材料，固定資產(chǎn)，記賬，編制報(bào)表等；電算化：軟件操作員、審核記賬、電算維護(hù)等。注意不相容崗位，后面會(huì)學(xué)到，如軟件操作與審核記賬不能為同一人。內(nèi)部控制方式不同電算化需要嚴(yán)密的輸入控制，一旦錄入錯(cuò)誤，后面生成的數(shù)據(jù)也是錯(cuò)誤的。手工：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)。五、作業(yè)：1、會(huì)計(jì)核算軟件的概念是什么2、請(qǐng)問(wèn)通用商品化軟件有什么特點(diǎn)3、列舉4個(gè)會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊，并說(shuō)明哪個(gè)是會(huì)計(jì)軟件的核心。4、請(qǐng)說(shuō)出會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的一樣點(diǎn)和不同點(diǎn)。第三章會(huì)計(jì)電算化基本要求第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度一、會(huì)計(jì)電算化管理1、微觀管理是指單位自身對(duì)會(huì)計(jì)電算化所制定的管理方法、措施和制度；2、宏觀管理則指國(guó)家或地區(qū)為保證會(huì)計(jì)電算化的順利開(kāi)展所制訂的方法、措施和制度。二、計(jì)算機(jī)安全〔三個(gè)防黑措施〕1、制定法律，以法制黑；〔1〕《憲法》第40條中華人民共和國(guó)公民的通信自由和通信秘密受法律的保護(hù)。除因國(guó)家安全或者追查刑事犯罪的需要，由公安機(jī)關(guān)或者檢察機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定的程序?qū)νㄐ胚M(jìn)展檢查外，任何組織或者個(gè)人不得以任何理由侵犯公民的通信自由和通信秘密。〔2〕《中華人民共和國(guó)刑法》第二百八十五條，〔非法侵入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪〕違反國(guó)家規(guī)定，侵入國(guó)家事務(wù)、國(guó)防建設(shè)、尖端科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的，處三年以下有期徒刑或拘役。第二百八十六條〔破壞計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪〕違反國(guó)家規(guī)定，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)功能進(jìn)展刪除、修改、增加、干擾，造成計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)不能正常運(yùn)行，后果嚴(yán)重的，處一年以下有期徒刑或者拘役；后果特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。2、防黑產(chǎn)品，如防火墻〔卡巴斯基安全軟件，360網(wǎng)絡(luò)防火墻〕，防黑客軟件〔牛盾防黑客安全系統(tǒng)〕3、建設(shè)防黑掃描和檢測(cè)系統(tǒng)，一旦檢測(cè)到黑客攻擊，迅速作出反響。三、會(huì)計(jì)電算化相關(guān)法規(guī)制度1985年，1993年，1999年〔最新修訂〕《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》其他相關(guān)法規(guī)的制定都要依據(jù)《會(huì)計(jì)法》〔老大地位〕《會(huì)計(jì)電算化管理方法》－為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的管理，促進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的安康開(kāi)展《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能標(biāo)準(zhǔn)》－對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的1994年處理、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸出、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全的規(guī)定《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》－申請(qǐng)?jiān)u審的條件和程序、評(píng)審工作的組織、對(duì)外國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審、商品化會(huì)計(jì)核算軟件通過(guò)評(píng)審后的管理《會(huì)計(jì)電算化工作標(biāo)準(zhǔn)》－指導(dǎo)性文件1996年《會(huì)計(jì)根基工作標(biāo)準(zhǔn)》－為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)根基工作，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平1998年《會(huì)計(jì)檔案管理方法》2013年《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作標(biāo)準(zhǔn)》補(bǔ)充內(nèi)容1、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作標(biāo)準(zhǔn)2013年12月6日，財(cái)政部以財(cái)會(huì)〔2013〕20號(hào)印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作標(biāo)準(zhǔn)》。該《標(biāo)準(zhǔn)》分總則、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化、監(jiān)視、附則5章49條，自2014年1月6日起施行。第四十八條自本標(biāo)準(zhǔn)施行之日起，《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能標(biāo)準(zhǔn)》〔財(cái)會(huì)字〔1994〕27號(hào)〕、《會(huì)計(jì)電算化工作標(biāo)準(zhǔn)》〔財(cái)會(huì)字〔1996〕17號(hào)〕不適用于企業(yè)及其會(huì)計(jì)軟件。第四十九條本標(biāo)準(zhǔn)自2014年1月6日起施行，1994年6月30日財(cái)政部發(fā)布的《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》〔財(cái)會(huì)字〔1994〕27號(hào)〕、《會(huì)計(jì)電算化管理方法》〔財(cái)會(huì)字〔1994〕27號(hào)〕同時(shí)廢止。2、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起?！稌?huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)法》第十三條第二款規(guī)定：使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算的，其軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)賬薄的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。本條款是對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位使用的會(huì)計(jì)軟件及會(huì)計(jì)資料基本要求的規(guī)定，具體包括兩個(gè)方面內(nèi)容：使用的會(huì)計(jì)軟件必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，到達(dá)財(cái)政部規(guī)定的會(huì)計(jì)軟件的功能和技術(shù)功能?！彩讉€(gè)通過(guò)部級(jí)審批的軟件：用友〕用電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求。在格式、內(nèi)容以及數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等方面必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題1、財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能標(biāo)準(zhǔn)》是對(duì)會(huì)計(jì)軟件的()要求。A.最高B.較高C.最低D.較低答：C2、1996年公布的會(huì)計(jì)電算化法規(guī)是()。A.《會(huì)計(jì)電算化管理方法》B.《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》C.《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能標(biāo)準(zhǔn)》D.《會(huì)計(jì)電算化工作標(biāo)準(zhǔn)》答：D簡(jiǎn)答題國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)公布的三個(gè)防止黑客入侵的措施分別是什么請(qǐng)說(shuō)出1994年、1996年、1998年、2013年我國(guó)頒發(fā)的會(huì)計(jì)電算化相關(guān)法規(guī)制度。1999年《會(huì)計(jì)法》第十三條第二款規(guī)定的內(nèi)容，是對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位使用的會(huì)計(jì)軟件及會(huì)計(jì)資料基本要求的規(guī)定，具體包括哪兩方面內(nèi)容會(huì)計(jì)核算軟件的要求〔一〕一、回憶：1、《會(huì)計(jì)電算化管理方法》1994年《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能標(biāo)準(zhǔn)》《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》1996年《會(huì)計(jì)電算化工作標(biāo)準(zhǔn)》《會(huì)計(jì)根基工作標(biāo)準(zhǔn)》1998年《會(huì)計(jì)檔案管理方法》2013年《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作標(biāo)準(zhǔn)》思考：1〕會(huì)計(jì)核算軟件的概念2〕實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工處理的過(guò)程應(yīng)有〔ACD〕。A．輸入B．分析C．輸出D．處理電算化法規(guī)制度對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、輸出及處理提出具體的要求，同時(shí)也對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的開(kāi)發(fā)、應(yīng)用和維護(hù)提出基本的要求會(huì)計(jì)核算軟件是指專門(mén)用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。會(huì)計(jì)核算軟件以會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法為核心，以會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)為根基，以會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)管理，為經(jīng)營(yíng)提供財(cái)務(wù)信息為目標(biāo)，用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。二、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求合法：會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會(huì)計(jì)核算工作的效率。〔1994年《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能標(biāo)準(zhǔn)》第五條提出的，所購(gòu)置的軟件應(yīng)該合法〕分期：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表.(聯(lián)系會(huì)計(jì)分期知識(shí)點(diǎn))1〕會(huì)計(jì)分期，是指將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為一個(gè)個(gè)連續(xù)的、長(zhǎng)短一樣的期間。會(huì)計(jì)分期與手工賬的要求是一樣的，都必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。2〕會(huì)計(jì)分期是會(huì)計(jì)四個(gè)基本假設(shè)之一。會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括：會(huì)計(jì)主體，持續(xù)經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。3〕分類(lèi)中期：是短于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，又可以分成季度、月度、半年度。年度：采用的是日歷年度，即從每年的1月1日到12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。中文：會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕顯示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照?！彩止び涃~與軟件記賬一樣要求使用中文，特殊情況可在使用中文的同時(shí)使用其他文字〕權(quán)限：會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581-2004《信息技術(shù)-會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求?！惨?guī)定了術(shù)語(yǔ)、文件傳輸?shù)母袷?，?shù)據(jù)構(gòu)造等標(biāo)準(zhǔn)。GB/T19581-2004《信息技術(shù)-會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》對(duì)應(yīng)2006年底前的軟件；新出的GB/T24589.2－2010《信息技術(shù)-會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》對(duì)應(yīng)2007年以后實(shí)施的新的會(huì)計(jì)制度下的會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)品〕《2007新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》穩(wěn)定：會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許的使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成的死機(jī)或非正常退出等情況。數(shù)據(jù)恢復(fù)：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能?！矐?yīng)注意數(shù)據(jù)備份〕升級(jí)：?jiǎn)挝恍薷?、升?jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，或者需要改變會(huì)計(jì)核算軟件的運(yùn)行環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)建設(shè)相應(yīng)的審批手續(xù)?！布窜浖ㄟ^(guò)評(píng)審，投入使用后不允許任何人隨意修改〕服務(wù)：會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。隨堂練習(xí)作業(yè)：會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用和維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合哪些基本條件會(huì)計(jì)核算軟件的要求〔二〕會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求〔一〕對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求數(shù)據(jù)輸入形式：會(huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤(pán)手工輸入、軟盤(pán)導(dǎo)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸、從另一模塊中取得等幾種形式。輸入的數(shù)據(jù)主要有三大類(lèi)初始數(shù)據(jù)記賬憑證數(shù)據(jù)原始憑證數(shù)據(jù)3、在會(huì)計(jì)賬套正式啟用之前，會(huì)計(jì)核算軟件必須進(jìn)展初始化設(shè)置。會(huì)計(jì)核算軟件必須具備以下初始化功能：〔1〕輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。1〕保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性－即手工賬(余額〕過(guò)渡到會(huì)計(jì)核算軟件〔作為期初數(shù)〕2〕單位性質(zhì)不同，核算類(lèi)型不同，有不同的會(huì)計(jì)科目，尤其有各自的的明細(xì)分類(lèi)科目〔如制造業(yè)有“原材料〞，銷(xiāo)售型企業(yè)沒(méi)有〕3〕補(bǔ)充：會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目名稱、編碼方法，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定?！?〕輸入需要在本期進(jìn)展對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)銀行已收而企業(yè)未收〔如企業(yè)委托銀行向某位收款〕銀行已付而企業(yè)未付企業(yè)已收而銀行未收企業(yè)已付而銀行未付選擇會(huì)計(jì)核算方法：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供輸入窗口，讓用戶選擇適合自己?jiǎn)挝坏墓潭ㄙY產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法?！惨蚱髽I(yè)性質(zhì)不同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同〕注意：如果更改核算方法，由于會(huì)影響核算結(jié)果，所以在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄，即有痕修改。定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證。包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等。有一類(lèi)憑證，它們每月有規(guī)律地重復(fù)出現(xiàn)，可以把此類(lèi)憑證的摘要、借貸方科目、金額取數(shù)方法或金額計(jì)算公式定義好并在計(jì)算機(jī)內(nèi)保存，即“自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證〞。每月使用時(shí)，用戶只需點(diǎn)擊已定義好的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，則不可產(chǎn)生機(jī)制憑證。這樣就不必每月重復(fù)輸入此類(lèi)憑證。步驟：自定義轉(zhuǎn)賬憑證：總賬－期末－轉(zhuǎn)賬定義－自定義轉(zhuǎn)賬－增加生成自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證：總賬－期末－轉(zhuǎn)賬生成用戶設(shè)置：包括操作崗位的設(shè)置，輸入操作人員的姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。〔防止與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員或防止無(wú)權(quán)限的人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)展非法操作〕必須提供必要的方法對(duì)輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)展正確性校驗(yàn)。－即軟件應(yīng)當(dāng)有這個(gè)功能：對(duì)初始數(shù)據(jù)進(jìn)展正確性校驗(yàn)。注意：初始化工作完畢并確認(rèn)后有關(guān)功能應(yīng)當(dāng)隨之關(guān)閉，以防止用戶繞過(guò)正常財(cái)務(wù)處理程序直接對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)展修改?！仓v到初始化時(shí)：初始化完畢進(jìn)入日常業(yè)務(wù)處理之后，一般不能再更改初始化參數(shù)或余額P189〕課堂練習(xí)：在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，賬務(wù)處理分為輸入、處理、輸出三個(gè)環(huán)節(jié)，從輸入憑證到輸出賬表，機(jī)內(nèi)所有處理工作基本都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是(A)A．?dāng)?shù)據(jù)輸入B．?dāng)?shù)據(jù)管理C．?dāng)?shù)據(jù)傳遞D．?dāng)?shù)據(jù)輸出需要在本期進(jìn)展銀行對(duì)賬，初始化時(shí)應(yīng)輸入期初的(B)。A．往來(lái)單位B．未達(dá)賬項(xiàng)C．往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù)D．部門(mén)多項(xiàng)選擇：輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的〔ABD〕A年初數(shù)B累計(jì)發(fā)生額C屬性D編號(hào)5、作業(yè)：使用會(huì)計(jì)核算軟件，在輸入初始數(shù)據(jù)時(shí)有哪些基本要求對(duì)記賬憑證輸入的基本要求記賬憑證的編號(hào)可以手工輸入，也可以由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生。會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性進(jìn)展控制。對(duì)記賬憑證的控制功能1、按照數(shù)據(jù)加工的流程劃分：輸入控制加工控制輸出控制2、輸入控制的目的：保證未經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)不能進(jìn)入計(jì)算機(jī)；保證經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)沒(méi)有遺漏、沒(méi)有被添加，重復(fù)或不適當(dāng)?shù)母鼡Q；對(duì)不正確的業(yè)務(wù)進(jìn)展剔除、改正等。3、記賬憑證輸入控制的提示功能應(yīng)包括：編號(hào)重復(fù)，應(yīng)提示并拒絕保存；輸入會(huì)計(jì)科目編號(hào)時(shí)，應(yīng)提示所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱；借貸金額不平衡，或沒(méi)有金額，應(yīng)提示并拒絕保存；輸入的會(huì)計(jì)科目中有借無(wú)貸或者有貸無(wú)借，應(yīng)提示并拒絕保存。收款憑證的借方或付款憑證的貸方科目不是“庫(kù)存現(xiàn)金〞或“銀行存款〞，應(yīng)提示并拒絕保存。提供對(duì)尚未記賬的記賬憑證進(jìn)展修改和審核的功能；已經(jīng)審核的，不能再修改；〔取消審核前方可修改〕已經(jīng)記賬的，不能撤銷(xiāo)審核?！矐?yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷(xiāo)法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)展更正?！硨?duì)同一張憑證，對(duì)輸入、修改功能與審核功能的使用權(quán)限進(jìn)展控制?！布摧斎牖蛐薷?，與審核不能為同一人〕〔四〕對(duì)原始憑證輸入的基本要求1、同時(shí)輸入1〕原始憑證的匯總金額＝記賬憑證的金額；如不相等，軟件應(yīng)當(dāng)提示并拒絕通過(guò)；2〕審核記賬憑證，對(duì)所附原始憑證審核3〕審核過(guò)的記賬憑證，與其相對(duì)應(yīng)的原始憑證不能直接修改。前期輸入其他業(yè)務(wù)模塊根據(jù)原始憑證生成記賬憑證后，再傳輸?shù)劫~務(wù)處理模塊。〔如工資模塊〕注意：修改流程：先到其他業(yè)務(wù)模塊修改原始憑證，再修改記賬憑證。不可在賬務(wù)處理模塊中直接修改記賬憑證。小結(jié)：憑證修改未直接修改已審核未記賬：取消審核再修改；已記賬未結(jié)賬：紅字沖銷(xiāo)法或補(bǔ)充憑證法，紅字可用負(fù)號(hào)表示；已結(jié)賬〔取消結(jié)賬或下月沖銷(xiāo)〕作業(yè)：記賬憑證輸入控制的提示功能包括哪些內(nèi)容會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求教學(xué)回憶：1、對(duì)記賬憑證的控制功能；2、會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、輸出、處理三個(gè)方面提出具體的要求，前面已經(jīng)學(xué)習(xí)了輸入的要求，接下來(lái)是關(guān)于輸出的內(nèi)容?！捕硶?huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出形式〔三〕屏幕查詢的基本要求會(huì)計(jì)科目：查詢各級(jí)會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額等?！裁Q、編號(hào)可以在根基設(shè)置－財(cái)務(wù)里查到，其他可以在賬薄查詢－余額表查到，后面會(huì)學(xué)到相關(guān)操作〕；憑證：查詢已記賬或未記賬的憑證；查賬：查詢本期和以往各期的總賬、日記賬、明細(xì)賬；查“證、賬、表〞“表反映財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況“表反映財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況查“兩個(gè)結(jié)算〞查“兩個(gè)結(jié)算〞對(duì)外有多少應(yīng)收賬款，某公司欠多少人民幣支票匯票等，什么時(shí)候到期等等對(duì)外有多少應(yīng)收賬款，某公司欠多少人民幣支票匯票等，什么時(shí)候到期等等〔四〕打印輸出的基本要求應(yīng)當(dāng)能打出出憑證、賬薄、報(bào)表；在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全一樣的情況下，總分類(lèi)賬可以用總分類(lèi)賬本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代?？傎~的登賬依據(jù)三種：記賬憑證，科目匯總表，匯總記賬憑證明細(xì)賬的登賬依據(jù)三種：原始憑證，匯總原始憑證，記賬憑證〔即總賬不一定要都打印出來(lái)，有屏幕查詢功能。比方總賬和明細(xì)平行登記，記賬依據(jù)一樣－－審核無(wú)誤的記賬憑證，這種情況下，總賬可以用本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代。詳細(xì)的內(nèi)容可以通過(guò)屏幕查詢查看。重點(diǎn)內(nèi)容，多出判斷題〕3、保證會(huì)計(jì)賬薄清晰，打印賬薄的的表格線條可以適合減少?！布粗淮蛴行У臄?shù)據(jù)，后面空白線條可以不打出來(lái)?！硨?duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會(huì)計(jì)軟件可以提供會(huì)計(jì)賬薄的滿頁(yè)打印輸出功能。〔比方原材料有兩三行，固定資產(chǎn)有一兩行，每個(gè)賬戶都打一張紙，浪費(fèi)紙張?？梢源蛟谝粡埣埳?，節(jié)約資源〕５、注意：１〕根據(jù)未結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表上做一個(gè)特殊標(biāo)記，以示區(qū)別；２〕根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬薄生成的各種機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)核算軟件不能提供直接修改的功能。〔即系統(tǒng)生成的憑證，如其他業(yè)務(wù)模塊傳入的，并非自己手工錄入的憑證，由此生成的報(bào)表數(shù)據(jù)，不能直接修改〕３〕會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)展結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸磁盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)上的強(qiáng)制備份功能。6、作業(yè)1〕會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供哪些屏幕查詢功能2〕對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件打印的要求主要包括哪些內(nèi)容四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求〔一〕對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬薄的功能。1、總賬；2、明細(xì)賬；3、總賬與明細(xì)賬同時(shí)、分別、一樣模塊、不同模塊登記；〔判斷題〕4、直接記賬、成批記賬；5、計(jì)算發(fā)生額、余額應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)展銀行對(duì)賬功能，并自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)結(jié)賬功能結(jié)賬前：結(jié)賬之前必須完成必要的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)工作，并依次將這些憑證審核記賬。P200；〔系統(tǒng)自動(dòng)〕檢查會(huì)計(jì)憑證是否已登記入賬〔尤其是自動(dòng)生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證〕；如果本期還有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。上月未結(jié)賬，則本月不能記賬，但憑證可以錄入、審核?！?〕上期未結(jié)賬，本期不能結(jié)賬?！菜伎迹荷显挛从涃~，本能能否結(jié)賬不能，因第一點(diǎn)“本月未記賬，不能結(jié)賬〞而上期未結(jié)賬，本期不能結(jié)賬〕如果賬務(wù)處理模塊之外的其他核算模塊沒(méi)有結(jié)賬，則賬務(wù)處理模塊不能結(jié)賬?？傎~與明細(xì)賬核對(duì)，如不一致，總分類(lèi)賬不能結(jié)賬。本月未記賬不能上月未結(jié)賬結(jié)賬總賬與明細(xì)賬不一致其他模塊未結(jié)賬結(jié)賬先后：總賬與明細(xì)賬同時(shí)；或先結(jié)明細(xì)后結(jié)總結(jié)賬后：〔1〕結(jié)賬后，不能再輸入已結(jié)賬會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證?！才袛囝}〕〔2〕結(jié)賬后，產(chǎn)生的報(bào)表和打印的賬冊(cè)才是完整的。結(jié)賬前打印的賬冊(cè)，編制的報(bào)表不一定能反映該月的全部業(yè)務(wù)。每期只能結(jié)賬一次，結(jié)賬之前應(yīng)當(dāng)做好數(shù)據(jù)備份。〔四〕生成報(bào)表的功能應(yīng)提供自動(dòng)編制報(bào)表的功能。通用軟件還應(yīng)該提供自定義功能，包括格式、工程，公式等。安全保密功能目的：防止對(duì)數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問(wèn)、復(fù)制、篡改和刪除手段：加密、身份檢驗(yàn)等恢復(fù)：如被非法修改，系統(tǒng)能夠利用標(biāo)準(zhǔn)程序和備份數(shù)據(jù)恢復(fù)運(yùn)行。作業(yè)1、〔單項(xiàng)選擇〕電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)中，每月只能應(yīng)用一次的功能是(B)。A、記賬B、結(jié)賬C、查賬D、審核憑證2、〔多項(xiàng)選擇〕以下關(guān)于會(huì)計(jì)電算化結(jié)賬的表述中，正確的選項(xiàng)是〔BC)A、可以同時(shí)對(duì)兩個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)展結(jié)賬B、結(jié)賬后，不能輸入已結(jié)賬期間記賬憑證C、結(jié)賬后，系統(tǒng)默認(rèn)會(huì)計(jì)期間自動(dòng)轉(zhuǎn)為下一期D、結(jié)賬時(shí)無(wú)法選擇要結(jié)賬的會(huì)計(jì)期間3、〔多項(xiàng)選擇〕結(jié)賬前要進(jìn)展的檢查包括〔ABCD〕A檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬B月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬，否則本月不能結(jié)賬C檢查上月是否已結(jié)賬，如果上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)D核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結(jié)賬會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求〔一〕一、教學(xué)回憶：會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求第4點(diǎn):會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能.。P73〔作業(yè)講解〕二、會(huì)計(jì)電算化崗位的分類(lèi)1、基本會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等?；救蝿?wù)：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的采集，會(huì)計(jì)信息的使用、管理，數(shù)據(jù)輸入與輸出兩部分的接口，數(shù)據(jù)的加工處理可交給系統(tǒng)完成?！蚕鄬?duì)手工賬工作量減少〕任職要求：持有會(huì)計(jì)證的人員擔(dān)任，可設(shè)置一人一崗、一人多崗、一崗多人。電算化會(huì)計(jì)崗位－直接收理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)核算軟件及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位。包括：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析。注意不相容職責(zé)別離，必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)對(duì)某些崗位有方案地進(jìn)展輪換。三、電算化會(huì)計(jì)崗位〔一〕電算主管要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)歷。可由會(huì)計(jì)主管兼任，但采用中小型計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)核算軟件的單位，必須獨(dú)立設(shè)置此崗位。〔會(huì)計(jì)電算化工作標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定〕主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)日常的維護(hù)和管理，并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行,到達(dá)合法、安全、可靠、可審計(jì)的要求；系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，組織有關(guān)人員快速恢復(fù)。人員2、設(shè)置相關(guān)人員及權(quán)限，協(xié)調(diào)工作，并對(duì)相關(guān)工作員考評(píng)。人員3、檢查各操作員的日志記載情況，防止非法調(diào)用和操作。4、檢查計(jì)算機(jī)輸出的賬表、憑證數(shù)據(jù)。〔正確性和及時(shí)性〕5、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)并監(jiān)視執(zhí)行。6、制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度，完善管理制度。7、保密軟件操作負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算軟件具體使用操作，要求熟練掌握會(huì)計(jì)軟件的操作，到達(dá)會(huì)計(jì)電算化初級(jí)水平，具備基本會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理知識(shí)和能力?？捎苫緯?huì)計(jì)人員兼任。1、關(guān)于輸入：輸入記賬憑證和原始憑證等數(shù)據(jù)自檢核對(duì)復(fù)核記賬〔交審核記賬人員〕修改〔審核人員假設(shè)提出錯(cuò)誤時(shí)〕關(guān)于輸出：①記賬憑證、賬薄、報(bào)表等。②由原始憑證錄入計(jì)算機(jī)并打印輸出的情況，記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名和蓋章；收付款記賬憑證應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。3、關(guān)于備份：每日備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)安全?！策€要備份上機(jī)日志〕4、關(guān)于操作:①嚴(yán)格按照程序操作計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件；②操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向有關(guān)電算維護(hù)人員〔系統(tǒng)管理員〕報(bào)告；③每次操作軟件后，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)上機(jī)記錄并備份機(jī)內(nèi)上機(jī)日志，為電算化審計(jì)留下審計(jì)線索；④離開(kāi)機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)核算軟件。5、日清月結(jié)：現(xiàn)金出納每天必須核對(duì)現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金；〔電算化和手工〕銀行出納每月必須核對(duì)銀行存款的余額與銀行對(duì)賬單6、保密：口令不得隨意泄露，定期更換密碼，盡量與自身信息不同。作業(yè)：軟件操作崗位的具體職責(zé)有哪些會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求〔二〕一、教學(xué)回憶〔練習(xí)題〕1、會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)崗位包括〔C〕A電算主管，軟件操作，審核記賬，電算維護(hù)，數(shù)據(jù)分析B會(huì)計(jì)主管，出納，工資核算員，成本核算員，現(xiàn)金管理員C基本會(huì)計(jì)崗位和電算化崗位D專職會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位2、以下各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)電算化崗位權(quán)限設(shè)置最正確時(shí)間的是(A)A系統(tǒng)初始化時(shí)B系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)C計(jì)算機(jī)與手工并行時(shí)D甩賬時(shí)3、以下各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)電算化基本會(huì)計(jì)崗位的是〔D〕A電算審查B審核記賬C電算審核D稽核4、以下〔D〕人員負(fù)責(zé)規(guī)定會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)各類(lèi)使用人員的操作權(quán)限A系統(tǒng)維護(hù)員B系統(tǒng)操作員C軟件編程人員D電算主管5、〔多項(xiàng)選擇題〕在電算化環(huán)境下，軟件操在作員的崗位責(zé)任有〔ABC)A輸出會(huì)計(jì)報(bào)表B數(shù)據(jù)輸入操作完成后應(yīng)進(jìn)展自檢核對(duì)C操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理D及時(shí)審核憑證與記賬審核記賬1、審核原始憑證的真實(shí)性、正確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證的依據(jù)；2、審核記賬憑證，包括各類(lèi)代碼的合法性、摘要的標(biāo)準(zhǔn)性、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性、以及附件的完整性。3、審核憑證并記賬，打印賬表。4、對(duì)不符合要求的憑證和賬表不予簽章確認(rèn)5、對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不標(biāo)準(zhǔn)的憑證退還經(jīng)各有關(guān)部門(mén)更正后，進(jìn)展審核。6、審核人員不得兼任出納和填制憑證工作。7、結(jié)賬前，檢查已審核記賬憑證是否全部記賬。作業(yè)：審核記賬崗位的具體職責(zé)是什么教學(xué)回憶〔審核記賬〕1、〔C〕負(fù)責(zé)對(duì)輸入的憑證進(jìn)展審核并及時(shí)記帳。A電算主管B軟件操作員C審核記帳員D電算維護(hù)員2、判斷：出納可以兼任記帳審核員?！睳〕審核人員不得兼任出納和填制記賬憑證工作?！菜摹畴娝憔S護(hù)負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。采用中小型計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)核算軟件的單位，必須獨(dú)立設(shè)置此崗位，由專職人員擔(dān)任此項(xiàng)工作。維護(hù)人員一般不對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)展操作。具體職責(zé)1、定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件的運(yùn)行情況；2、及時(shí)對(duì)排除故障；3、負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)換版調(diào)試；4、數(shù)據(jù)變化或調(diào)整時(shí),負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的維護(hù).5、軟件不能滿足單位需要時(shí),與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系,對(duì)軟件功能進(jìn)展改良.(五〕電算審查負(fù)責(zé)監(jiān)視計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)展舞弊?！卜乐刮璞祝撟骷?，不做假賬?？紩?huì)計(jì)證如果舞弊，將?？?到2年。朱镕基總理一共兩次〔上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院〕題詞：不做假賬〕此崗位要求到達(dá)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)水平，可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任，〔基本會(huì)計(jì)崗位〕但采用中小型計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算軟件的單位，必須獨(dú)立設(shè)置此崗位。具體職責(zé)1、監(jiān)視計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止舞弊及黑客攻擊。2、審查系統(tǒng)工作人員崗位設(shè)置是否合理，內(nèi)部控制是否完善，是否越權(quán)。3、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或隱患，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映?！擦硵?shù)據(jù)分析負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)展分析。具體職責(zé)1、制定會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時(shí)間。2、日、旬、月〔季〕、年對(duì)各種報(bào)表〔如資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表〕、賬薄進(jìn)展分析3、企業(yè)重大工程實(shí)施前、中、后，相關(guān)數(shù)據(jù)的分析4、隨時(shí)分析〔七〕會(huì)計(jì)檔案保管負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)和程序的備份、打印的證〔原始憑證、記賬憑證〕賬、表，各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案安全保密。具體職責(zé)：1、負(fù)責(zé)存儲(chǔ)介質(zhì)及紙質(zhì)的存檔保管工作；2、安全保密工作，對(duì)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)借閱的資料進(jìn)展借閱登記；3、按規(guī)定期限，向各類(lèi)電算化崗位人員索要資料〔進(jìn)展備份存檔〕〔包括按時(shí)應(yīng)該上繳的資料，借閱的資料?！场舶恕承〗Y(jié)要求到達(dá)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)水平的崗位：電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析。〔閱讀提問(wèn)〕采用中小型計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算軟件的單位，必須獨(dú)立設(shè)置的電算化崗位有：電算主管、電算維護(hù)、電算審查。崗位兼任、不相容〔作業(yè)〕1、會(huì)計(jì)主管可兼任電管主管和審核記賬崗位；、2、軟件操作可由基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任，與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查為不相容崗位3、審核人員不得兼任出納和填制記賬憑證工作；(出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。)4、電算審查可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任；5、數(shù)據(jù)分析可由主管會(huì)計(jì)兼任。會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)展相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限；具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求教學(xué)回憶：會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同一〕一樣點(diǎn)：1、會(huì)計(jì)目標(biāo)一樣；2、依據(jù)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度一樣；3、依據(jù)的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法一樣；4、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程基本一致；5、都必須妥善保管會(huì)計(jì)檔案〔二〕不同點(diǎn)：1、會(huì)計(jì)核算工具不同；2、會(huì)計(jì)信息載體不同；3、記賬流程及規(guī)則不同二、替代手工記賬的任務(wù)條件〔一〕替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一〔判斷題〕財(cái)政部在《會(huì)計(jì)電算化工作標(biāo)準(zhǔn)》中指出：替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的階段性目標(biāo)。廣義上講，替代手工賬(俗稱甩賬)指的是采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬的過(guò)程。狹義上講，替代手工賬指的是脫離手工會(huì)計(jì)核算工作的過(guò)程。是單位會(huì)計(jì)電算化工作的“起點(diǎn)〞。所以，狹義上的“替代手工賬〞是廣義的一局部(開(kāi)場(chǎng)階段〕替代手工記賬的基本條件軟件與硬件財(cái)務(wù)軟件的取得方式自行開(kāi)發(fā)〔請(qǐng)人定點(diǎn)開(kāi)發(fā)、自已開(kāi)發(fā)、合作開(kāi)發(fā)〕購(gòu)置商品化財(cái)務(wù)軟件〔性價(jià)比高，小型企業(yè)大多項(xiàng)選擇擇此方式〕自行開(kāi)發(fā)與購(gòu)置商品化軟件相結(jié)合〔二次開(kāi)發(fā)〕即在購(gòu)置的商品化軟件根基上進(jìn)展二次開(kāi)發(fā)，使之更適應(yīng)企業(yè)的要求。〔行業(yè)集團(tuán)企業(yè)一般會(huì)選擇這種方式〕硬件的選擇企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求是選擇系統(tǒng)軟硬件時(shí)需要考慮的最主要因素。配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員上機(jī)操作人員須具備會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門(mén)核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格書(shū)?！膊煌谫Y格證書(shū)，如取得資格證后的后續(xù)教育〕會(huì)計(jì)人員在正式上崗之前都應(yīng)該承受會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)。培訓(xùn)形式有：后續(xù)教育：組織－財(cái)政部；培訓(xùn)對(duì)象－在職會(huì)計(jì)人員企業(yè)自已組織的培訓(xùn)。如財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程培訓(xùn)普及型培訓(xùn)：屬于會(huì)計(jì)從業(yè)資格培訓(xùn)。只有具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證才能從事會(huì)計(jì)職業(yè)。軟件公司培訓(xùn)〔針對(duì)軟件的使用〕建設(shè)健全內(nèi)部管理制度〔多項(xiàng)選擇題〕崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等4、作業(yè)1、手工賬的定義是什么，請(qǐng)從廣義和狹義分別闡述。2、計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本條件包括哪些替代手工記賬的過(guò)程替代手工記賬的過(guò)程是會(huì)計(jì)工作從手工核算向電算化核算的過(guò)渡階段，是會(huì)計(jì)電算化工作中非常重要的環(huán)節(jié)〔考點(diǎn)〕注意：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算應(yīng)該并行3個(gè)月以上，〔一般不超過(guò)6個(gè)月〕在并行這段時(shí)間，要保證計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，說(shuō)明軟件是安全可靠的。要求打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。承受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)視。整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)〔1〕重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證〔憑證與明細(xì)賬、總賬之間〕、賬賬〔總賬與明細(xì)賬、相關(guān)明細(xì)賬之間〕、賬實(shí)〔總賬、明細(xì)賬與實(shí)物庫(kù)存記錄之間〕相符?！?〕整理各賬戶余額。試算平衡〔年初建賬－期初余額；年中建賬－期初、前各月各賬戶發(fā)生額)〔3〕清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶。1〕在軟件系統(tǒng)中，輔助賬包括個(gè)人往來(lái)賬與部門(mén)賬，企業(yè)可以根據(jù)自己的習(xí)慣靈活設(shè)置2〕存在呆賬、壞賬，應(yīng)在將其移至計(jì)算機(jī)前處理好。銀行未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)清理。〔錄入初始數(shù)據(jù)，要求輸入未達(dá)賬項(xiàng)〕呆賬：是指已過(guò)償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長(zhǎng)期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的\t"://baike.baidu/_blank"應(yīng)收款項(xiàng)。呆賬是未能及時(shí)進(jìn)展清賬的結(jié)果，又指因?qū)Ψ讲贿€而收不回來(lái)的\t"://baike.baidu/_blank"財(cái)物壞賬：是指企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的\t"://baike.baidu/view/_blank"應(yīng)收款項(xiàng)。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的\t"://baike.baidu/view/_blank"損失，稱為\t"://baike.baidu/view/_blank"壞賬損失。〔二〕建設(shè)會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼。1、建設(shè)會(huì)計(jì)賬戶體系從一級(jí)會(huì)計(jì)科目開(kāi)場(chǎng)，逐級(jí)向下設(shè)置明細(xì)科目，設(shè)置科目應(yīng)遵循以下原則：⑴符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門(mén)的規(guī)定〔一級(jí)科目由財(cái)政部規(guī)定，如1002銀行存款，不能叫其他。〕⑵滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求〔從二級(jí)科目開(kāi)場(chǎng)，滿足本單位的要求，比方在原材料科目設(shè)置：鐵制、塑料、玻璃－按屬性設(shè)置，也可以繼續(xù)設(shè)置下一級(jí)科目A\B\C材料⑶滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求。但凡報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目.才可以在報(bào)表中表達(dá)。比方資產(chǎn)負(fù)債表有“貨幣資金〞這個(gè)工程，由“銀行存款〞、“庫(kù)存現(xiàn)金〞、“其他貨幣資金〞疊加的結(jié)果，所以要求在賬務(wù)處理模塊中必須設(shè)置這三個(gè)科目，才能在報(bào)表中反映。如果不設(shè)置，那在報(bào)表中就沒(méi)有這三個(gè)科目的數(shù)據(jù)。保持體系的完整。資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)。還要保持級(jí)別的完整，沒(méi)有上級(jí)不可能有下一級(jí)，就像蓋房子一樣，建了第一層才能建第二層。保持相對(duì)的穩(wěn)定?？颇吭O(shè)置好了，不能說(shuō)改就改。要考慮與核算模塊的銜接，但凡與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類(lèi)在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級(jí)科目。如固定資產(chǎn)模塊，固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊是核算大類(lèi)，設(shè)置為一級(jí)科目：固定資產(chǎn)1501，累計(jì)折舊1502編碼時(shí)，一級(jí)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行，明細(xì)科目按具體編碼規(guī)則設(shè)置，如4－2－2－2.通常，會(huì)計(jì)科目編碼采用全編碼方案：本級(jí)科目全編碼＝上一級(jí)科目全編碼+本級(jí)科目編碼，越是下級(jí)的明細(xì)科目，編碼越長(zhǎng)?？颇烤幋a的作用反映會(huì)計(jì)科目的上下級(jí)關(guān)系；便于計(jì)算機(jī)識(shí)別和處理；減少輸入工作量；提高輸入速度；促進(jìn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化和標(biāo)準(zhǔn)化。作業(yè)1、設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)遵循什么原則2、科目編碼的作用有哪些標(biāo)準(zhǔn)各類(lèi)賬、證、表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程〔一〕會(huì)計(jì)核算程序變更要求會(huì)計(jì)部門(mén)預(yù)先確定各項(xiàng)工作的數(shù)據(jù)傳遞次序，以充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢(shì)。不同模塊之間，需要確定數(shù)據(jù)傳遞次序；同一模塊也要事先確定錄入、審核、記賬次序，特別是在時(shí)間和責(zé)任方面，應(yīng)作出明確規(guī)定。重新確定各種會(huì)計(jì)核算方法，如成本計(jì)算方法、折舊計(jì)提方法、工資分類(lèi)匯總口徑等。如手工賬，為了減少工作人員的工作量，采用綜合折舊率；在電算化方式下，采用個(gè)別折舊率進(jìn)展計(jì)算，大速度提高計(jì)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度。信息輸入量增大手工賬方式下，有收、付、轉(zhuǎn)三種支票，需要填哪一種直接拿那一種，有些信息已經(jīng)有了，但在電算化方式下，憑證的其他信息都需要錄入，如憑證類(lèi)別，有的還需要增加一些特殊信息，如支票號(hào)，數(shù)量、單價(jià)〔有輔助核算的情況下〕憑證賬薄格式變更在使用軟件前，應(yīng)明確哪些明細(xì)賬為數(shù)量金額式〔庫(kù)存商品、原材料一般采用〕、哪些是三欄式、多欄式〔收入、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)明細(xì)賬一般采用〕。打印出來(lái)的賬薄才是原先設(shè)置的。會(huì)計(jì)核算軟件初始化會(huì)計(jì)核算軟件初始化是確定軟件的核算規(guī)則與輸入根基數(shù)據(jù)的過(guò)程。根據(jù)使用單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)展具體限定及輸入根基數(shù)據(jù)等一系列準(zhǔn)備工作，用來(lái)完成將通用軟件轉(zhuǎn)化為本單位實(shí)際情況的專用軟件，以及手工處理方式轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)電算化方式。如之前操作過(guò)的賬務(wù)處理模塊初始化：設(shè)置憑證類(lèi)別、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、輸入期初余額等。五、計(jì)算機(jī)與手工并行手工與計(jì)算機(jī)同時(shí)并行的階段，兩個(gè)系統(tǒng)同時(shí)完成會(huì)計(jì)處理。期間，可以用計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證。試運(yùn)行時(shí)，應(yīng)選在年初、年末、季初、季末等特殊的會(huì)計(jì)時(shí)期。人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)比照時(shí)要進(jìn)展以下工作：(1)檢驗(yàn)各種核算方法(2)檢查會(huì)計(jì)科目體系的有效性(3)考察操作準(zhǔn)確性糾正會(huì)計(jì)核算軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤六、課堂練習(xí)會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求教學(xué)回憶：1、應(yīng)當(dāng)能打出出憑證、賬薄、報(bào)表；2、在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全一樣的情況下，總分類(lèi)賬可以用總分類(lèi)賬本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代。3、保證會(huì)計(jì)賬薄清晰，打印賬薄的的表格線條可以適合減少?！布粗淮蛴行У臄?shù)據(jù)，后面空白線條可以不打出來(lái)。〕4、對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會(huì)計(jì)軟件可以提供會(huì)計(jì)賬薄的滿頁(yè)打印輸出功能。二、會(huì)計(jì)電算化后的檔案包括計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)〔以磁性介質(zhì)、光盤(pán)、微縮膠片存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)〕