會計電算化教學(xué)案

...wd......wd......wd...會計電算化概述會計電算化簡介〔上〕從業(yè)資格：\t"://baike.sogou/_blank"會計從業(yè)資格證是\t"://baike.sogou/_blank"會計人員從事會計工作的必備資格，從事\t"://baike.sogou/_blank"會計行業(yè)人員所必須的唯一合法的有效證件。是會計人員進入會計行業(yè)的門檻。屬地管理，全國通用。\t"://baike.sogou/_blank"會計從業(yè)資格證也是考\t"://baike.sogou/_blank"會計職稱的前提條件?！操Y格證考試介紹〕什么是會計電算化會計電算化的概念有廣義和狹義之分：狹義：是指以電子計算機為主體的當代電子信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)在會計中的應(yīng)用，包括利用計算機完成記賬、算賬、報賬，以及對會計信息的分析、預(yù)測和決策?！才袛囝}〕〔也可以叫計算時機計，就是利用\t"://baike.sogou/_blank"會計軟件，運用\t"://baike.sogou/_blank"計算機替代手工完成會計工作的過程。其目的是提高企業(yè)\t"://baike.sogou/_blank"財會管理水平和經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化。〕廣義：是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)應(yīng)用及軟件市場培育、電算化人才的培訓(xùn)、會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會計電算化的制度建設(shè)等。概括：會計電算化是一個人機相結(jié)合的系統(tǒng)，其基本構(gòu)成包括\t"://baike.sogou/_blank"會計人員、硬件資源、軟件資源和信息資源等要素，其核心局部則是功能完善的會計軟件資源。目前會計電算化已成為一門融\t"://baike.sogou/_blank"計算機科學(xué)、\t"://baike.sogou/_blank"管理科學(xué)、\t"://baike.sogou/_blank"信息科學(xué)和會計科學(xué)為一體的\t"://baike.sogou/_blank"邊緣學(xué)科，〔邊緣科學(xué)：與兩種或兩種以上不同領(lǐng)域的知識體系有密切聯(lián)系，并借助它們的成果而開展起來的綜合性科學(xué)門類?！硶嬰娝慊瘶O大地減輕了會計人員的勞動強度，提高了會計工作的效率和質(zhì)量。會計手工操作正逐步被會計電算化所取代，要滿足社會經(jīng)濟開展對會計人才的需要，必須培養(yǎng)和造就大批既掌握計算機基本應(yīng)用、又懂\t"://baike.sogou/_blank"會計業(yè)務(wù)處理的復(fù)合應(yīng)用性會計人才。所以，\t"://baike.sogou/_blank"《會計電算化》課程是\t"://baike.sogou/_blank"會計專業(yè)學(xué)生必修課程。三、“會計電算化〞一詞是于1981年8月財政部和中國會計學(xué)會在長春市召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機專題討論會〞上正式提出來的，“會計電算化〞是電子計算機信息技術(shù)在會計工作中應(yīng)用的簡稱。四、管理體制會計電算化的\t"://baike.sogou/_blank"管理體制是：財政部\t"://baike.sogou/_blank"管理全國的會計電算化工作，地方各級財政部門\t"://baike.sogou/_blank"管理本地區(qū)的會計電算化工作。比方：制定會計電算化管理規(guī)章、評審會計核算軟件、組織和管理會計電算化人才培訓(xùn)工作。1994年財政部印發(fā)《會計電算化管理方法》，2013印發(fā)\t"://baike.sogou/_blank"《企業(yè)會計信息化工作標準》，同時廢止1994年的《會計電算化管理方法》。\t"://baike.sogou/_blank"《企業(yè)會計信息化工作標準》中的“會計信息化〞，是指企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等\t"://baike.sogou/_blank"現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機結(jié)合的過程。與“會計電算化〞相比，側(cè)重點不同?！半娝慊晜?cè)重于利用計算機完成記賬、算賬、報賬，而“信息化〞則是側(cè)重會計核算與經(jīng)營管理的結(jié)合。這是由于：會計電算化是會計信息化的初級階段，也是會計信息化的根基。五、會計電算化的作用：〔1〕提高會計數(shù)據(jù)處理的時效性和準確性，提高會計核算的水平和質(zhì)量，減輕會計人員的勞動強度。〔2〕提高經(jīng)營管理水平，使財務(wù)會計管理由事后管理向事中控制、事先預(yù)測轉(zhuǎn)變，為管理信息化打下根基?！?〕推動會計技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新，促進會計工作進一步開展。六、作業(yè)：1、會計電算化的定義是什么，請從狹義和廣義兩個方面說明。2、會計電算化的作用是什么會計電算化簡介〔下〕我國會計電算化經(jīng)歷的4個階段模擬手工記賬〔探索起步階段〕1946年〔世界第一臺電子計算機問世〕——1954年〔美國，在計算機上運行工資計算程序〕——1958年〔我國第一臺計算機誕生〕——1979年〔長春首次會計電算化試點－說明會計電算化起步晚〕——1981年〔正式提出“會計電算化〞一詞〕——1989年〔頒發(fā)我國第一個關(guān)于會計電算化管理的重要行政法規(guī)《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行〕》——1990年(用友通用會計核算軟件通過財政部部級評審，成為最早通過部級審批的商品化會計核算軟件〕20世紀80年代，商品化會計軟件應(yīng)用水平不高，在大型企事業(yè)單位中的應(yīng)用只有10%左右，且70%以上的單位處于一至兩個單項的開發(fā)應(yīng)用階段，如工資核算，報表處理等單項核算。起步階段會計電算化開展的特點主要有：此階段會計軟件的內(nèi)容利用計算機模擬手工記賬，完成單項會計核算任務(wù)，如工資核算，總賬核算，報表匯總等；此階段會計軟件開發(fā)的目標是實現(xiàn)會計核算電算化，利用計算機代替人工處理數(shù)據(jù)量大、業(yè)務(wù)簡單的單項業(yè)務(wù)；此階段會計軟件的特點是程序簡單，程序和數(shù)據(jù)是相互聯(lián)系的，沒有數(shù)據(jù)管理。數(shù)據(jù)集合1應(yīng)用程序1 如工資核算生成相關(guān)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)集合1應(yīng)用程序1數(shù)據(jù)集合2應(yīng)用程序2如總賬核算數(shù)據(jù)集合2應(yīng)用程序2但程序1與程序2缺乏聯(lián)系，即工資核算與總賬核算沒有聯(lián)系。缺乏信息共享。。再比方一月份的工資數(shù)據(jù)輸入到相應(yīng)的程序，計算出一月份工資匯總，二月的需要重新輸入，就是有重復(fù)的地方不能再用到與企業(yè)其他業(yè)務(wù)相結(jié)合〔推廣開展階段〕特征：從會計軟件的內(nèi)容來看，由單項核算向完整的會計核算信息系統(tǒng)開展，擴展為企業(yè)全面電算化。〔實現(xiàn)資源共享，如核算內(nèi)容覆蓋了材料核算模塊、成本核算模塊、銷售核算模塊，而第一階段則停留在單項核算：如工資、報表〕從會計軟件開發(fā)的特點來看，從單純的數(shù)據(jù)處理開場向管理系統(tǒng)開展的特點。針對整個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進展開發(fā)，不光會計部門，其他部門的日常也納入計算機管理，并且以文件的形式處理，比方Excel導(dǎo)入到程序，而現(xiàn)在是數(shù)據(jù)庫。商品化會計軟件呈現(xiàn)供需兩旺的局面。并出臺相關(guān)規(guī)定。引入會計專業(yè)判斷的滲透融合特征：從會計軟件的內(nèi)容來看，在提供信息的根基上，提供決策方案，系統(tǒng)自動將運算結(jié)果與系統(tǒng)內(nèi)部的方案，預(yù)算標準相比照，如有偏離、提供預(yù)警。比方：可以先設(shè)定資產(chǎn)負債率最正確比例是0.5，\t"://zhidao.baidu/_blank"資產(chǎn)負債率=〔\t"://zhidao.baidu/_blank"負債總額÷\t"://zhidao.baidu/_blank"資產(chǎn)總額〕×100%，如果超過0.5到達0.8就會有預(yù)警，而計算是軟件自行進展的。從會計軟件開發(fā)的特點來看，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)管理，并且引入了決策支持系統(tǒng)。硬件上，由單機應(yīng)用向網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用轉(zhuǎn)變，如不同地區(qū)的分公司，數(shù)據(jù)可以進展共享。與內(nèi)控相結(jié)合建設(shè)ERP系統(tǒng)的集成管理ERP：企業(yè)資源方案。具體表現(xiàn)為一種軟件產(chǎn)品，包括很多模塊，其中涉及財務(wù)。ERP是針對物資資源管理〔物流〕、\t"://baike.sogou/_blank"人力資源管理〔人流〕、\t"://baike.sogou/_blank"財務(wù)資源管理〔財流〕、\t"://baike.sogou/_blank"信息資源管理〔\t"://baike.sogou/_blank"信息流〕集成一體化的企業(yè)管理\t"://baike.sogou/_blank"軟件。企業(yè)管理軟件經(jīng)歷了物料需求方案－－承受訂單-做方案－生產(chǎn)多少產(chǎn)品－做方案－需要多少材料制造資源方案－－需要多少材料，人力、時間等企業(yè)資源方案－－需要多少材料，人力、時間、金人民幣、設(shè)備；生產(chǎn)出成品后的銷售、存儲、成本、利潤等。三個階段，實現(xiàn)人、財、物的集中管理。多少人最適宜，多少人民幣最適宜，多少材料最適宜本階段會計電算化開展的特點從會計軟件的內(nèi)容看，涵蓋了所有會計核算軟件的功能，實現(xiàn)了企業(yè)各類資源的集中管理。相關(guān)法律法規(guī)不斷加強〔相比第三階段，缺乏統(tǒng)一的標準的理論指導(dǎo)〕1999年全國人大修改通過的《會計法》，從法律層面提出對內(nèi)容會計控制的要求。2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本標準》作業(yè)：我國的會計電算化工作大致經(jīng)歷了哪幾個階段單項選擇題會計電算化一詞始于〔A〕A1981B1974C1989D1992會計電算化的作用主要是〔B〕A開展計算機水平B提高經(jīng)營管理水平C增加會計人員就業(yè)D提高會計人員工資會計核算軟件會計核算軟件的概念和演進1、會計核算軟件的概念會計電算化，軟件是根基，人才是關(guān)鍵。什么是會計核算軟件，會計核算軟件的核心、根基、依據(jù)和目標會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應(yīng)用軟件。會計核算軟件以會計理論和會計方法為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機和通信技術(shù)為根基，以會計核算，財務(wù)管理，為經(jīng)營提供財務(wù)信息為目標，用計算機處理會計業(yè)務(wù)的計算機應(yīng)用軟件。會計核算軟件的演進可分為三個階段：單項處理階段－我國會計電算化經(jīng)歷的第一個階段〔模擬手工記賬〕特點一文件管理系統(tǒng)－我國會計電算化經(jīng)歷的第二個階段〔推廣開展階段〕數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)－我國會計電算化經(jīng)歷的第三個階段會計核算軟件的分類〔一〕按照會計核算軟件的范圍分為通用軟件和專用軟件。1、通用軟件由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。特點有：通用性強。〔功能全面、需要初始化處理〕滿足不同行業(yè)、規(guī)模；安全可靠性高；〔質(zhì)量好，使用安全可靠，穩(wěn)定性強〕支持各種軟硬件平臺；(支持各類版本的操作系統(tǒng)〕保密性〔只有使用權(quán)，如租房，客戶很難進展二次開發(fā)〕軟件的維護和升級由廠家負責。2、專用軟件由使用單位自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)或聯(lián)合開發(fā)，供本單位使用。特點有：使用較方便，但功能與性能不及通用會計軟件，開發(fā)周期長，成本較高。〔二〕按照硬件構(gòu)造不同，可分為單用戶會計核算軟件和多用戶〔網(wǎng)絡(luò)〕會計核算軟件。1、單用戶會計核算軟件：一套賬只能在同一時間內(nèi)由一位用戶操作使用，生成的數(shù)據(jù)只存儲在本臺計算機，計算機之間不能直接進展數(shù)據(jù)交換和共享。適用于規(guī)模小的中小企業(yè)。2、多用戶〔網(wǎng)絡(luò)化〕會計核算軟件：一套賬在同一時間內(nèi)可以由多位用戶按照會計分工同時操作，其他用戶〔會計人員〕能夠共享會計信息。適用于規(guī)模較大的企業(yè)，可實現(xiàn)資源共享。三、會計核算軟件的功能模塊〔一〕會計核算軟件的構(gòu)成：會計軟件一般按職能來劃分功能模塊，并且要以賬務(wù)處理為中心來劃分構(gòu)造?，F(xiàn)在人們一般將會計核算軟件分為賬務(wù)處理、報表處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算、應(yīng)收應(yīng)付模塊、財務(wù)分析等功能模塊。賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的核心，是整個會計核算系統(tǒng)的控制中心，是其他各模塊的傳輸中心、信息存儲中心和匯總中心。主要以會計憑證為原始數(shù)據(jù)。主要包括：賬務(wù)初始化〔建賬、根基信息錄入〕，憑證處理，查詢，對賬，結(jié)賬等。2、報表處理模塊按國家的會計制度規(guī)定，根據(jù)會計資料編制會計報表，向公司管理者和政府部門提供財務(wù)報告。包括：報表定義、報表計算，報表匯總，報表查詢、輸出。3、固定資產(chǎn)核算模塊固定資產(chǎn)，如廠房、設(shè)備、機器，土地、建筑物、汽車等。固定資產(chǎn)核算模塊主要用于固定資產(chǎn)明細核算及管理，其目標是記錄固定資產(chǎn)的在案情況及其增減變化，生成相關(guān)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。主要包括：核算參數(shù)設(shè)置〔如部門檔案、部門對應(yīng)折舊科目、資產(chǎn)類別〕，建設(shè)固定資產(chǎn)卡片，建設(shè)固定資產(chǎn)賬薄，錄入本期固定資產(chǎn)變動情況，計提固定資產(chǎn)折舊，匯總計算，查詢及打印輸出。4、工資核算模塊工資核算模塊主要用于編制工資表，并且分配工資費用。它以計提發(fā)放職工個人工資的原始數(shù)據(jù)為根基，計算職工工資，處理工資核算。其他模塊存貨核算、成本核算系統(tǒng)、銷售核算和財務(wù)分析等。賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系工資系統(tǒng)生成計提工資費用的憑證傳遞到總賬；固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成各類折舊憑證傳遞到總賬；3、供給鏈核算系統(tǒng)生成存貨成本憑證傳遞到總賬；〔存貨：包括括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品等。庫存商品是存貨的一種?！?、應(yīng)收/應(yīng)付系統(tǒng)從總賬取得客戶、供給商信息，提供查詢功能，并進展往來賬款管理，生成相關(guān)憑證傳送至總賬?，F(xiàn)金管理系統(tǒng)從總賬取得現(xiàn)金、銀行存款等信息，提供查詢功能。財務(wù)分析系統(tǒng)可以制定各項支出費用等方案，在總賬系統(tǒng)中進展控制。四、會計核算軟件與手工會計核算的異同?！惨弧骋粯狱c：1、會計目標一樣；2、依據(jù)的財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)會計準則和會計制度一樣；3、依據(jù)的基本會計理論和會計方法一樣；4、會計數(shù)據(jù)處理流程基本一致；5、都必須妥善保管會計檔案〔結(jié)合檔案保管知識點，期限〕如會計憑證類：15年總賬、明細賬：15年現(xiàn)金銀行存款日記賬：25年年度財務(wù)報告：永久〔二〕不同點：1、會計核算工具不同；2、會計信息載體不同；3、記賬流程及規(guī)則不同；賬薄的存在方式不同；賬薄的修改方式不同；手工：劃線更正法電算化：不會發(fā)生記賬時記錯賬戶、記錯金額、記錯欄目等，但已記賬的憑證數(shù)據(jù)不能修改，只能用紅字沖銷法和補充登記法更正。記賬原理不同電算化：憑證數(shù)據(jù)生成總賬、明細賬，無需賬賬核對；手工：憑證數(shù)據(jù)平行登錄，總賬、明細賬需賬賬核對。結(jié)賬方法不同。手工:用紅線標示；月結(jié)單紅線，年結(jié)雙紅線；電算化：結(jié)賬后不能錄入當期憑證，所以后續(xù)不能進展憑證審核、記賬功能，無需紅線標示會計工作組織變化手工：工作人員都是會計人員，如工資，材料，固定資產(chǎn)，記賬，編制報表等；電算化：軟件操作員、審核記賬、電算維護等。注意不相容崗位，后面會學(xué)到，如軟件操作與審核記賬不能為同一人。內(nèi)部控制方式不同電算化需要嚴密的輸入控制，一旦錄入錯誤，后面生成的數(shù)據(jù)也是錯誤的。手工：賬證核對、賬賬核對、賬表核對。五、作業(yè)：1、會計核算軟件的概念是什么2、請問通用商品化軟件有什么特點3、列舉4個會計核算軟件的功能模塊，并說明哪個是會計軟件的核心。4、請說出會計核算軟件與手工會計核算的一樣點和不同點。第三章會計電算化基本要求第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度一、會計電算化管理1、微觀管理是指單位自身對會計電算化所制定的管理方法、措施和制度；2、宏觀管理則指國家或地區(qū)為保證會計電算化的順利開展所制訂的方法、措施和制度。二、計算機安全〔三個防黑措施〕1、制定法律，以法制黑；〔1〕《憲法》第40條中華人民共和國公民的通信自由和通信秘密受法律的保護。除因國家安全或者追查刑事犯罪的需要，由公安機關(guān)或者檢察機關(guān)依照法律規(guī)定的程序?qū)νㄐ胚M展檢查外，任何組織或者個人不得以任何理由侵犯公民的通信自由和通信秘密?！?〕《中華人民共和國刑法》第二百八十五條，〔非法侵入計算機信息系統(tǒng)罪〕違反國家規(guī)定，侵入國家事務(wù)、國防建設(shè)、尖端科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的計算機信息系統(tǒng)的，處三年以下有期徒刑或拘役。第二百八十六條〔破壞計算機信息系統(tǒng)罪〕違反國家規(guī)定，對計算機信息系統(tǒng)功能進展刪除、修改、增加、干擾，造成計算機信息系統(tǒng)不能正常運行，后果嚴重的，處一年以下有期徒刑或者拘役；后果特別嚴重的，處五年以上有期徒刑。2、防黑產(chǎn)品，如防火墻〔卡巴斯基安全軟件，360網(wǎng)絡(luò)防火墻〕，防黑客軟件〔牛盾防黑客安全系統(tǒng)〕3、建設(shè)防黑掃描和檢測系統(tǒng)，一旦檢測到黑客攻擊，迅速作出反響。三、會計電算化相關(guān)法規(guī)制度1985年，1993年，1999年〔最新修訂〕《中華人民共和國會計法》其他相關(guān)法規(guī)的制定都要依據(jù)《會計法》〔老大地位〕《會計電算化管理方法》－為了加強對會計電算化工作的管理，促進我國會計電算化事業(yè)的安康開展《會計核算軟件基本功能標準》－對會計數(shù)據(jù)的輸入、會計數(shù)據(jù)的1994年處理、會計數(shù)據(jù)的輸出、會計數(shù)據(jù)的安全的規(guī)定《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》－申請評審的條件和程序、評審工作的組織、對外國商品化會計核算軟件的評審、商品化會計核算軟件通過評審后的管理《會計電算化工作標準》－指導(dǎo)性文件1996年《會計根基工作標準》－為了加強會計根基工作，建設(shè)標準的會計工作秩序，提高會計工作水平1998年《會計檔案管理方法》2013年《企業(yè)會計信息化工作標準》補充內(nèi)容1、企業(yè)會計信息化工作標準2013年12月6日，財政部以財會〔2013〕20號印發(fā)《企業(yè)會計信息化工作標準》。該《標準》分總則、會計軟件和服務(wù)、企業(yè)會計信息化、監(jiān)視、附則5章49條，自2014年1月6日起施行。第四十八條自本標準施行之日起，《會計核算軟件基本功能標準》〔財會字〔1994〕27號〕、《會計電算化工作標準》〔財會字〔1996〕17號〕不適用于企業(yè)及其會計軟件。第四十九條本標準自2014年1月6日起施行，1994年6月30日財政部發(fā)布的《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》〔財會字〔1994〕27號〕、《會計電算化管理方法》〔財會字〔1994〕27號〕同時廢止。2、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起。《會計法》《會計法》第十三條第二款規(guī)定：使用電子計算機進展會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬薄、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；會計賬薄的登記、更正應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。本條款是對實行會計電算化的單位使用的會計軟件及會計資料基本要求的規(guī)定，具體包括兩個方面內(nèi)容：使用的會計軟件必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，到達財政部規(guī)定的會計軟件的功能和技術(shù)功能?！彩讉€通過部級審批的軟件：用友〕用電子計算機系統(tǒng)生成的會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的要求。在格式、內(nèi)容以及數(shù)據(jù)的合法性、真實性、準確性、完整性等方面必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。作業(yè)一、單項選擇題1、財政部制定的《會計核算軟件基本功能標準》是對會計軟件的()要求。A.最高B.較高C.最低D.較低答：C2、1996年公布的會計電算化法規(guī)是()。A.《會計電算化管理方法》B.《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》C.《會計核算軟件基本功能標準》D.《會計電算化工作標準》答：D簡答題國際會計師聯(lián)合會公布的三個防止黑客入侵的措施分別是什么請說出1994年、1996年、1998年、2013年我國頒發(fā)的會計電算化相關(guān)法規(guī)制度。1999年《會計法》第十三條第二款規(guī)定的內(nèi)容，是對實行會計電算化的單位使用的會計軟件及會計資料基本要求的規(guī)定，具體包括哪兩方面內(nèi)容會計核算軟件的要求〔一〕一、回憶：1、《會計電算化管理方法》1994年《會計核算軟件基本功能標準》《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》1996年《會計電算化工作標準》《會計根基工作標準》1998年《會計檔案管理方法》2013年《企業(yè)會計信息化工作標準》思考：1〕會計核算軟件的概念2〕實施會計電算化后，對會計數(shù)據(jù)加工處理的過程應(yīng)有〔ACD〕。A．輸入B．分析C．輸出D．處理電算化法規(guī)制度對會計數(shù)據(jù)輸入、輸出及處理提出具體的要求，同時也對會計核算軟件的開發(fā)、應(yīng)用和維護提出基本的要求會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應(yīng)用軟件。會計核算軟件以會計理論和會計方法為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機和通信技術(shù)為根基，以會計核算，財務(wù)管理，為經(jīng)營提供財務(wù)信息為目標，用計算機處理會計業(yè)務(wù)的計算機應(yīng)用軟件。二、會計核算軟件的基本要求合法：會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作的效率?！?994年《會計核算軟件基本功能標準》第五條提出的，所購置的軟件應(yīng)該合法〕分期：會計核算軟件應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表.(聯(lián)系會計分期知識點)1〕會計分期，是指將一個企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為一個個連續(xù)的、長短一樣的期間。會計分期與手工賬的要求是一樣的，都必須符合國家統(tǒng)一的會計制度。2〕會計分期是會計四個基本假設(shè)之一。會計基本假設(shè)包括：會計主體，持續(xù)經(jīng)營，會計分期和貨幣計量。3〕分類中期：是短于一個完整會計年度的報告期間，又可以分成季度、月度、半年度。年度：采用的是日歷年度，即從每年的1月1日到12月31日為一個會計年度。中文：會計核算軟件中的文字輸入、屏幕顯示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照?！彩止び涃~與軟件記賬一樣要求使用中文，特殊情況可在使用中文的同時使用其他文字〕權(quán)限：會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。標準：會計核算軟件應(yīng)當符合GB/T19581-2004《信息技術(shù)-會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準的要求?！惨?guī)定了術(shù)語、文件傳輸?shù)母袷?，?shù)據(jù)構(gòu)造等標準。GB/T19581-2004《信息技術(shù)-會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》對應(yīng)2006年底前的軟件；新出的GB/T24589.2－2010《信息技術(shù)-會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》對應(yīng)2007年以后實施的新的會計制度下的會計軟件產(chǎn)品〕《2007新會計準則》穩(wěn)定：會計核算軟件在設(shè)計性能允許的使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成的死機或非正常退出等情況。數(shù)據(jù)恢復(fù)：會計核算軟件應(yīng)當具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。〔應(yīng)注意數(shù)據(jù)備份〕升級：單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，或者需要改變會計核算軟件的運行環(huán)境時，應(yīng)當建設(shè)相應(yīng)的審批手續(xù)?！布窜浖ㄟ^評審，投入使用后不允許任何人隨意修改〕服務(wù)：會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓(xùn)、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務(wù)。隨堂練習(xí)作業(yè)：會計核算軟件設(shè)計、應(yīng)用和維護應(yīng)當符合哪些基本條件會計核算軟件的要求〔二〕會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求〔一〕對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求數(shù)據(jù)輸入形式：會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸、從另一模塊中取得等幾種形式。輸入的數(shù)據(jù)主要有三大類初始數(shù)據(jù)記賬憑證數(shù)據(jù)原始憑證數(shù)據(jù)3、在會計賬套正式啟用之前，會計核算軟件必須進展初始化設(shè)置。會計核算軟件必須具備以下初始化功能：〔1〕輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等。1〕保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性－即手工賬(余額〕過渡到會計核算軟件〔作為期初數(shù)〕2〕單位性質(zhì)不同，核算類型不同，有不同的會計科目，尤其有各自的的明細分類科目〔如制造業(yè)有“原材料〞，銷售型企業(yè)沒有〕3〕補充：會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定?！?〕輸入需要在本期進展對賬的未達賬項銀行已收而企業(yè)未收〔如企業(yè)委托銀行向某位收款〕銀行已付而企業(yè)未付企業(yè)已收而銀行未收企業(yè)已付而銀行未付選擇會計核算方法：會計核算軟件應(yīng)提供輸入窗口，讓用戶選擇適合自己單位的固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法?！惨蚱髽I(yè)性質(zhì)不同，經(jīng)濟業(yè)務(wù)不同〕注意：如果更改核算方法，由于會影響核算結(jié)果，所以在計算機內(nèi)應(yīng)當有相應(yīng)的記錄，即有痕修改。定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。包括會計制度允許的自動沖回憑證等。有一類憑證，它們每月有規(guī)律地重復(fù)出現(xiàn)，可以把此類憑證的摘要、借貸方科目、金額取數(shù)方法或金額計算公式定義好并在計算機內(nèi)保存，即“自動轉(zhuǎn)賬憑證〞。每月使用時，用戶只需點擊已定義好的自動轉(zhuǎn)賬憑證，則不可產(chǎn)生機制憑證。這樣就不必每月重復(fù)輸入此類憑證。步驟：自定義轉(zhuǎn)賬憑證：總賬－期末－轉(zhuǎn)賬定義－自定義轉(zhuǎn)賬－增加生成自動轉(zhuǎn)賬憑證：總賬－期末－轉(zhuǎn)賬生成用戶設(shè)置：包括操作崗位的設(shè)置，輸入操作人員的姓名、操作權(quán)限、操作密碼等?！卜乐古c業(yè)務(wù)無關(guān)的人員或防止無權(quán)限的人員對系統(tǒng)進展非法操作〕必須提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進展正確性校驗。－即軟件應(yīng)當有這個功能：對初始數(shù)據(jù)進展正確性校驗。注意：初始化工作完畢并確認后有關(guān)功能應(yīng)當隨之關(guān)閉，以防止用戶繞過正常財務(wù)處理程序直接對會計數(shù)據(jù)進展修改?！仓v到初始化時：初始化完畢進入日常業(yè)務(wù)處理之后，一般不能再更改初始化參數(shù)或余額P189〕課堂練習(xí)：在計算機環(huán)境下，賬務(wù)處理分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，從輸入憑證到輸出賬表，機內(nèi)所有處理工作基本都由計算機自動完成，其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是(A)A．數(shù)據(jù)輸入B．數(shù)據(jù)管理C．數(shù)據(jù)傳遞D．數(shù)據(jù)輸出需要在本期進展銀行對賬，初始化時應(yīng)輸入期初的(B)。A．往來單位B．未達賬項C．往來款項數(shù)據(jù)D．部門多項選擇：輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目的〔ABD〕A年初數(shù)B累計發(fā)生額C屬性D編號5、作業(yè)：使用會計核算軟件，在輸入初始數(shù)據(jù)時有哪些基本要求對記賬憑證輸入的基本要求記賬憑證的編號可以手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。會計軟件應(yīng)當對記賬憑證編號的連續(xù)性進展控制。對記賬憑證的控制功能1、按照數(shù)據(jù)加工的流程劃分：輸入控制加工控制輸出控制2、輸入控制的目的：保證未經(jīng)批準的業(yè)務(wù)不能進入計算機；保證經(jīng)批準的業(yè)務(wù)沒有遺漏、沒有被添加，重復(fù)或不適當?shù)母鼡Q；對不正確的業(yè)務(wù)進展剔除、改正等。3、記賬憑證輸入控制的提示功能應(yīng)包括：編號重復(fù)，應(yīng)提示并拒絕保存；輸入會計科目編號時，應(yīng)提示所對應(yīng)的會計科目名稱；借貸金額不平衡，或沒有金額，應(yīng)提示并拒絕保存；輸入的會計科目中有借無貸或者有貸無借，應(yīng)提示并拒絕保存。收款憑證的借方或付款憑證的貸方科目不是“庫存現(xiàn)金〞或“銀行存款〞，應(yīng)提示并拒絕保存。提供對尚未記賬的記賬憑證進展修改和審核的功能；已經(jīng)審核的，不能再修改；〔取消審核前方可修改〕已經(jīng)記賬的，不能撤銷審核?！矐?yīng)當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進展更正?！硨ν粡垜{證，對輸入、修改功能與審核功能的使用權(quán)限進展控制。〔即輸入或修改，與審核不能為同一人〕〔四〕對原始憑證輸入的基本要求1、同時輸入1〕原始憑證的匯總金額＝記賬憑證的金額；如不相等，軟件應(yīng)當提示并拒絕通過；2〕審核記賬憑證，對所附原始憑證審核3〕審核過的記賬憑證，與其相對應(yīng)的原始憑證不能直接修改。前期輸入其他業(yè)務(wù)模塊根據(jù)原始憑證生成記賬憑證后，再傳輸?shù)劫~務(wù)處理模塊。〔如工資模塊〕注意：修改流程：先到其他業(yè)務(wù)模塊修改原始憑證，再修改記賬憑證。不可在賬務(wù)處理模塊中直接修改記賬憑證。小結(jié)：憑證修改未直接修改已審核未記賬：取消審核再修改；已記賬未結(jié)賬：紅字沖銷法或補充憑證法，紅字可用負號表示；已結(jié)賬〔取消結(jié)賬或下月沖銷〕作業(yè)：記賬憑證輸入控制的提示功能包括哪些內(nèi)容會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求教學(xué)回憶：1、對記賬憑證的控制功能；2、會計電算化法規(guī)制度對會計核算軟件從會計數(shù)據(jù)輸入、輸出、處理三個方面提出具體的要求，前面已經(jīng)學(xué)習(xí)了輸入的要求，接下來是關(guān)于輸出的內(nèi)容?！捕硶嫈?shù)據(jù)輸出形式〔三〕屏幕查詢的基本要求會計科目：查詢各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當前余額等?！裁Q、編號可以在根基設(shè)置－財務(wù)里查到，其他可以在賬薄查詢－余額表查到，后面會學(xué)到相關(guān)操作〕；憑證：查詢已記賬或未記賬的憑證；查賬：查詢本期和以往各期的總賬、日記賬、明細賬；查“證、賬、表〞“表反映財務(wù)狀況、企業(yè)經(jīng)營狀況“表反映財務(wù)狀況、企業(yè)經(jīng)營狀況查“兩個結(jié)算〞查“兩個結(jié)算〞對外有多少應(yīng)收賬款，某公司欠多少人民幣支票匯票等，什么時候到期等等對外有多少應(yīng)收賬款，某公司欠多少人民幣支票匯票等，什么時候到期等等〔四〕打印輸出的基本要求應(yīng)當能打出出憑證、賬薄、報表；在總賬和明細賬的直接記賬依據(jù)完全一樣的情況下，總分類賬可以用總分類賬本期發(fā)生額、余額對照表替代。總賬的登賬依據(jù)三種：記賬憑證，科目匯總表，匯總記賬憑證明細賬的登賬依據(jù)三種：原始憑證，匯總原始憑證，記賬憑證〔即總賬不一定要都打印出來，有屏幕查詢功能。比方總賬和明細平行登記，記賬依據(jù)一樣－－審核無誤的記賬憑證，這種情況下，總賬可以用本期發(fā)生額、余額對照表替代。詳細的內(nèi)容可以通過屏幕查詢查看。重點內(nèi)容，多出判斷題〕3、保證會計賬薄清晰，打印賬薄的的表格線條可以適合減少。〔即只打有效的數(shù)據(jù)，后面空白線條可以不打出來?！硨τ跇I(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬薄的滿頁打印輸出功能?！脖确皆牧嫌袃扇?，固定資產(chǎn)有一兩行，每個賬戶都打一張紙，浪費紙張。可以打在一張紙上，節(jié)約資源〕５、注意：１〕根據(jù)未結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當在打印輸出的會計賬薄、會計報表上做一個特殊標記，以示區(qū)別；２〕根據(jù)機內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬薄生成的各種機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改的功能?！布聪到y(tǒng)生成的憑證，如其他業(yè)務(wù)模塊傳入的，并非自己手工錄入的憑證，由此生成的報表數(shù)據(jù)，不能直接修改〕３〕會計年度終了進展結(jié)賬時，會計核算軟件應(yīng)當提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸磁盤等存儲介質(zhì)上的強制備份功能。6、作業(yè)1〕會計核算軟件應(yīng)當提供哪些屏幕查詢功能2〕對會計核算軟件打印的要求主要包括哪些內(nèi)容四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求〔一〕對會計核算軟件記賬功能的基本要求會計核算軟件應(yīng)當提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬薄的功能。1、總賬；2、明細賬；3、總賬與明細賬同時、分別、一樣模塊、不同模塊登記；〔判斷題〕4、直接記賬、成批記賬；5、計算發(fā)生額、余額應(yīng)當提供自動進展銀行對賬功能，并自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表針對未達賬項結(jié)賬功能結(jié)賬前：結(jié)賬之前必須完成必要的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)工作，并依次將這些憑證審核記賬。P200；〔系統(tǒng)自動〕檢查會計憑證是否已登記入賬〔尤其是自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證〕；如果本期還有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。上月未結(jié)賬，則本月不能記賬，但憑證可以錄入、審核?！?〕上期未結(jié)賬，本期不能結(jié)賬。〔思考：上月未記賬，本能能否結(jié)賬不能，因第一點“本月未記賬，不能結(jié)賬〞而上期未結(jié)賬，本期不能結(jié)賬〕如果賬務(wù)處理模塊之外的其他核算模塊沒有結(jié)賬，則賬務(wù)處理模塊不能結(jié)賬?？傎~與明細賬核對，如不一致，總分類賬不能結(jié)賬。本月未記賬不能上月未結(jié)賬結(jié)賬總賬與明細賬不一致其他模塊未結(jié)賬結(jié)賬先后：總賬與明細賬同時；或先結(jié)明細后結(jié)總結(jié)賬后：〔1〕結(jié)賬后，不能再輸入已結(jié)賬會計期間的會計憑證?！才袛囝}〕〔2〕結(jié)賬后，產(chǎn)生的報表和打印的賬冊才是完整的。結(jié)賬前打印的賬冊，編制的報表不一定能反映該月的全部業(yè)務(wù)。每期只能結(jié)賬一次，結(jié)賬之前應(yīng)當做好數(shù)據(jù)備份。〔四〕生成報表的功能應(yīng)提供自動編制報表的功能。通用軟件還應(yīng)該提供自定義功能，包括格式、工程，公式等。安全保密功能目的：防止對數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復(fù)制、篡改和刪除手段：加密、身份檢驗等恢復(fù)：如被非法修改，系統(tǒng)能夠利用標準程序和備份數(shù)據(jù)恢復(fù)運行。作業(yè)1、〔單項選擇〕電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)中，每月只能應(yīng)用一次的功能是(B)。A、記賬B、結(jié)賬C、查賬D、審核憑證2、〔多項選擇〕以下關(guān)于會計電算化結(jié)賬的表述中，正確的選項是〔BC)A、可以同時對兩個會計期間進展結(jié)賬B、結(jié)賬后，不能輸入已結(jié)賬期間記賬憑證C、結(jié)賬后，系統(tǒng)默認會計期間自動轉(zhuǎn)為下一期D、結(jié)賬時無法選擇要結(jié)賬的會計期間3、〔多項選擇〕結(jié)賬前要進展的檢查包括〔ABCD〕A檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬B月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬，否則本月不能結(jié)賬C檢查上月是否已結(jié)賬，如果上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)D核對總賬與明細賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結(jié)賬會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求〔一〕一、教學(xué)回憶：會計核算軟件的基本要求第4點:會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能.。P73〔作業(yè)講解〕二、會計電算化崗位的分類1、基本會計崗位：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等。基本任務(wù)：會計數(shù)據(jù)的采集，會計信息的使用、管理，數(shù)據(jù)輸入與輸出兩部分的接口，數(shù)據(jù)的加工處理可交給系統(tǒng)完成。〔相對手工賬工作量減少〕任職要求：持有會計證的人員擔任，可設(shè)置一人一崗、一人多崗、一崗多人。電算化會計崗位－直接收理、操作、維護計算機及會計核算軟件及會計核算軟件的工作崗位。包括：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數(shù)據(jù)分析。注意不相容職責別離，必要時還應(yīng)當對某些崗位有方案地進展輪換。三、電算化會計崗位〔一〕電算主管要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)歷。可由會計主管兼任，但采用中小型計算機和網(wǎng)絡(luò)化會計核算軟件的單位，必須獨立設(shè)置此崗位。〔會計電算化工作標準的規(guī)定〕主要職責：1、負責日常的維護和管理，并保證本系統(tǒng)的正常運行,到達合法、安全、可靠、可審計的要求；系統(tǒng)發(fā)生故障時，組織有關(guān)人員快速恢復(fù)。人員2、設(shè)置相關(guān)人員及權(quán)限，協(xié)調(diào)工作，并對相關(guān)工作員考評。人員3、檢查各操作員的日志記載情況，防止非法調(diào)用和操作。4、檢查計算機輸出的賬表、憑證數(shù)據(jù)。〔正確性和及時性〕5、負責本系統(tǒng)各有關(guān)資源的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)并監(jiān)視執(zhí)行。6、制定崗位責任與經(jīng)濟責任考核制度，完善管理制度。7、保密軟件操作負責會計核算軟件具體使用操作，要求熟練掌握會計軟件的操作，到達會計電算化初級水平，具備基本會計業(yè)務(wù)處理知識和能力。可由基本會計人員兼任。1、關(guān)于輸入：輸入記賬憑證和原始憑證等數(shù)據(jù)自檢核對復(fù)核記賬〔交審核記賬人員〕修改〔審核人員假設(shè)提出錯誤時〕關(guān)于輸出：①記賬憑證、賬薄、報表等。②由原始憑證錄入計算機并打印輸出的情況，記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名和蓋章；收付款記賬憑證應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。3、關(guān)于備份：每日備份會計數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)安全。〔還要備份上機日志〕4、關(guān)于操作:①嚴格按照程序操作計算機和會計軟件；②操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向有關(guān)電算維護人員〔系統(tǒng)管理員〕報告；③每次操作軟件后，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定填寫上機記錄并備份機內(nèi)上機日志，為電算化審計留下審計線索；④離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計核算軟件。5、日清月結(jié)：現(xiàn)金出納每天必須核對現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金；〔電算化和手工〕銀行出納每月必須核對銀行存款的余額與銀行對賬單6、保密：口令不得隨意泄露，定期更換密碼，盡量與自身信息不同。作業(yè)：軟件操作崗位的具體職責有哪些會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求〔二〕一、教學(xué)回憶〔練習(xí)題〕1、會計電算化后，會計崗位包括〔C〕A電算主管，軟件操作，審核記賬，電算維護，數(shù)據(jù)分析B會計主管，出納，工資核算員，成本核算員，現(xiàn)金管理員C基本會計崗位和電算化崗位D專職會計崗位和電算化會計崗位2、以下各項中,屬于會計電算化崗位權(quán)限設(shè)置最正確時間的是(A)A系統(tǒng)初始化時B系統(tǒng)開發(fā)時C計算機與手工并行時D甩賬時3、以下各項中,屬于會計電算化基本會計崗位的是〔D〕A電算審查B審核記賬C電算審核D稽核4、以下〔D〕人員負責規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限A系統(tǒng)維護員B系統(tǒng)操作員C軟件編程人員D電算主管5、〔多項選擇題〕在電算化環(huán)境下，軟件操在作員的崗位責任有〔ABC)A輸出會計報表B數(shù)據(jù)輸入操作完成后應(yīng)進展自檢核對C操作過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理D及時審核憑證與記賬審核記賬1、審核原始憑證的真實性、正確性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證的依據(jù)；2、審核記賬憑證，包括各類代碼的合法性、摘要的標準性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性、以及附件的完整性。3、審核憑證并記賬，打印賬表。4、對不符合要求的憑證和賬表不予簽章確認5、對不真實、不合法、不完整、不標準的憑證退還經(jīng)各有關(guān)部門更正后，進展審核。6、審核人員不得兼任出納和填制憑證工作。7、結(jié)賬前，檢查已審核記賬憑證是否全部記賬。作業(yè)：審核記賬崗位的具體職責是什么教學(xué)回憶〔審核記賬〕1、〔C〕負責對輸入的憑證進展審核并及時記帳。A電算主管B軟件操作員C審核記帳員D電算維護員2、判斷：出納可以兼任記帳審核員。〔N〕審核人員不得兼任出納和填制記賬憑證工作。〔四〕電算維護負責保證計算機硬件、軟件的正常運行。采用中小型計算機和網(wǎng)絡(luò)化會計核算軟件的單位，必須獨立設(shè)置此崗位，由專職人員擔任此項工作。維護人員一般不對會計數(shù)據(jù)進展操作。具體職責1、定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件的運行情況；2、及時對排除故障；3、負責電算化系統(tǒng)升級換版調(diào)試；4、數(shù)據(jù)變化或調(diào)整時,負責電算化系統(tǒng)的維護.5、軟件不能滿足單位需要時,與軟件開發(fā)商聯(lián)系,對軟件功能進展改良.(五〕電算審查負責監(jiān)視計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進展舞弊。〔防止舞弊，弄虛作假，不做假賬。考會計證如果舞弊，將?？?到2年。朱镕基總理一共兩次〔上海國家會計學(xué)院，北京國家會計學(xué)院〕題詞：不做假賬〕此崗位要求到達會計電算化中級水平，可由會計稽核人員兼任，〔基本會計崗位〕但采用中小型計算機和網(wǎng)絡(luò)會計核算軟件的單位，必須獨立設(shè)置此崗位。具體職責1、監(jiān)視計算機、網(wǎng)絡(luò)及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止舞弊及黑客攻擊。2、審查系統(tǒng)工作人員崗位設(shè)置是否合理，內(nèi)部控制是否完善，是否越權(quán)。3、發(fā)現(xiàn)問題或隱患，及時向會計主管反映?！擦硵?shù)據(jù)分析負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進展分析。具體職責1、制定會計數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時間。2、日、旬、月〔季〕、年對各種報表〔如資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表〕、賬薄進展分析3、企業(yè)重大工程實施前、中、后，相關(guān)數(shù)據(jù)的分析4、隨時分析〔七〕會計檔案保管負責會計電算化數(shù)據(jù)和程序的備份、打印的證〔原始憑證、記賬憑證〕賬、表，各種會計檔案資料的保管工作，確保會計檔案安全保密。具體職責：1、負責存儲介質(zhì)及紙質(zhì)的存檔保管工作；2、安全保密工作，對經(jīng)過批準借閱的資料進展借閱登記；3、按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員索要資料〔進展備份存檔〕〔包括按時應(yīng)該上繳的資料，借閱的資料?！场舶恕承〗Y(jié)要求到達會計電算化中級水平的崗位：電算維護、電算審查、數(shù)據(jù)分析。〔閱讀提問〕采用中小型計算機和網(wǎng)絡(luò)會計核算軟件的單位，必須獨立設(shè)置的電算化崗位有：電算主管、電算維護、電算審查。崗位兼任、不相容〔作業(yè)〕1、會計主管可兼任電管主管和審核記賬崗位；、2、軟件操作可由基本會計崗位的會計人員兼任，與審核記賬、電算維護、電算審查為不相容崗位3、審核人員不得兼任出納和填制記賬憑證工作；(出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。)4、電算審查可由會計稽核人員兼任；5、數(shù)據(jù)分析可由主管會計兼任。會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進展相應(yīng)調(diào)整。電算主管負責定義各操作人員的權(quán)限；具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。計算機替代手工記賬的基本要求教學(xué)回憶：會計核算軟件與手工會計核算的異同一〕一樣點：1、會計目標一樣；2、依據(jù)的財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)會計準則和會計制度一樣；3、依據(jù)的基本會計理論和會計方法一樣；4、會計數(shù)據(jù)處理流程基本一致；5、都必須妥善保管會計檔案〔二〕不同點：1、會計核算工具不同；2、會計信息載體不同；3、記賬流程及規(guī)則不同二、替代手工記賬的任務(wù)條件〔一〕替代手工記賬是會計電算化的目標之一〔判斷題〕財政部在《會計電算化工作標準》中指出：替代手工記賬是會計電算化的階段性目標。廣義上講，替代手工賬(俗稱甩賬)指的是采用電子計算機替代手工記賬、算賬、報賬的過程。狹義上講，替代手工賬指的是脫離手工會計核算工作的過程。是單位會計電算化工作的“起點〞。所以，狹義上的“替代手工賬〞是廣義的一局部(開場階段〕替代手工記賬的基本條件軟件與硬件財務(wù)軟件的取得方式自行開發(fā)〔請人定點開發(fā)、自已開發(fā)、合作開發(fā)〕購置商品化財務(wù)軟件〔性價比高，小型企業(yè)大多項選擇擇此方式〕自行開發(fā)與購置商品化軟件相結(jié)合〔二次開發(fā)〕即在購置的商品化軟件根基上進展二次開發(fā)，使之更適應(yīng)企業(yè)的要求。〔行業(yè)集團企業(yè)一般會選擇這種方式〕硬件的選擇企業(yè)對會計信息的要求是選擇系統(tǒng)軟硬件時需要考慮的最主要因素。配備相應(yīng)的會計電算化工作人員上機操作人員須具備會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格書。〔不同于資格證書，如取得資格證后的后續(xù)教育〕會計人員在正式上崗之前都應(yīng)該承受會計電算化崗位培訓(xùn)。培訓(xùn)形式有：后續(xù)教育：組織－財政部；培訓(xùn)對象－在職會計人員企業(yè)自已組織的培訓(xùn)。如財務(wù)報銷流程培訓(xùn)普及型培訓(xùn)：屬于會計從業(yè)資格培訓(xùn)。只有具備會計從業(yè)資格證才能從事會計職業(yè)。軟件公司培訓(xùn)〔針對軟件的使用〕建設(shè)健全內(nèi)部管理制度〔多項選擇題〕崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等4、作業(yè)1、手工賬的定義是什么，請從廣義和狹義分別闡述。2、計算機替代手工賬的基本條件包括哪些替代手工記賬的過程替代手工記賬的過程是會計工作從手工核算向電算化核算的過渡階段，是會計電算化工作中非常重要的環(huán)節(jié)〔考點〕注意：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計算機與手工會計核算應(yīng)該并行3個月以上，〔一般不超過6個月〕在并行這段時間，要保證計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，說明軟件是安全可靠的。要求打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。承受有關(guān)部門的監(jiān)視。整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)〔1〕重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證〔憑證與明細賬、總賬之間〕、賬賬〔總賬與明細賬、相關(guān)明細賬之間〕、賬實〔總賬、明細賬與實物庫存記錄之間〕相符。〔2〕整理各賬戶余額。試算平衡〔年初建賬－期初余額；年中建賬－期初、前各月各賬戶發(fā)生額)〔3〕清理往來賬戶和銀行賬戶。1〕在軟件系統(tǒng)中，輔助賬包括個人往來賬與部門賬，企業(yè)可以根據(jù)自己的習(xí)慣靈活設(shè)置2〕存在呆賬、壞賬，應(yīng)在將其移至計算機前處理好。銀行未達賬項及時清理?！蹭浫氤跏紨?shù)據(jù)，要求輸入未達賬項〕呆賬：是指已過償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的\t"://baike.baidu/_blank"應(yīng)收款項。呆賬是未能及時進展清賬的結(jié)果，又指因?qū)Ψ讲贿€而收不回來的\t"://baike.baidu/_blank"財物壞賬：是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的\t"://baike.baidu/view/_blank"應(yīng)收款項。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的\t"://baike.baidu/view/_blank"損失，稱為\t"://baike.baidu/view/_blank"壞賬損失?！捕辰ㄔO(shè)會計賬戶體系并確定編碼。1、建設(shè)會計賬戶體系從一級會計科目開場，逐級向下設(shè)置明細科目，設(shè)置科目應(yīng)遵循以下原則：⑴符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定〔一級科目由財政部規(guī)定，如1002銀行存款，不能叫其他?！尝茲M足本單位會計核算與管理的要求〔從二級科目開場，滿足本單位的要求，比方在原材料科目設(shè)置：鐵制、塑料、玻璃－按屬性設(shè)置，也可以繼續(xù)設(shè)置下一級科目A\B\C材料⑶滿足會計報表的要求。但凡報表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目.才可以在報表中表達。比方資產(chǎn)負債表有“貨幣資金〞這個工程，由“銀行存款〞、“庫存現(xiàn)金〞、“其他貨幣資金〞疊加的結(jié)果，所以要求在賬務(wù)處理模塊中必須設(shè)置這三個科目，才能在報表中反映。如果不設(shè)置，那在報表中就沒有這三個科目的數(shù)據(jù)。保持體系的完整。資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。還要保持級別的完整，沒有上級不可能有下一級，就像蓋房子一樣，建了第一層才能建第二層。保持相對的穩(wěn)定?？颇吭O(shè)置好了，不能說改就改。要考慮與核算模塊的銜接，但凡與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級科目。如固定資產(chǎn)模塊，固定資產(chǎn)、累計折舊是核算大類，設(shè)置為一級科目：固定資產(chǎn)1501，累計折舊1502編碼時，一級科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行，明細科目按具體編碼規(guī)則設(shè)置，如4－2－2－2.通常，會計科目編碼采用全編碼方案：本級科目全編碼＝上一級科目全編碼+本級科目編碼，越是下級的明細科目，編碼越長?？颇烤幋a的作用反映會計科目的上下級關(guān)系；便于計算機識別和處理；減少輸入工作量；提高輸入速度；促進會計核算的標準化和標準化。作業(yè)1、設(shè)置會計科目時應(yīng)遵循什么原則2、科目編碼的作用有哪些標準各類賬、證、表格式和會計核算方法與過程〔一〕會計核算程序變更要求會計部門預(yù)先確定各項工作的數(shù)據(jù)傳遞次序，以充分發(fā)揮計算機的優(yōu)勢。不同模塊之間，需要確定數(shù)據(jù)傳遞次序；同一模塊也要事先確定錄入、審核、記賬次序，特別是在時間和責任方面，應(yīng)作出明確規(guī)定。重新確定各種會計核算方法，如成本計算方法、折舊計提方法、工資分類匯總口徑等。如手工賬，為了減少工作人員的工作量，采用綜合折舊率；在電算化方式下，采用個別折舊率進展計算，大速度提高計算數(shù)據(jù)的準確度。信息輸入量增大手工賬方式下，有收、付、轉(zhuǎn)三種支票，需要填哪一種直接拿那一種，有些信息已經(jīng)有了，但在電算化方式下，憑證的其他信息都需要錄入，如憑證類別，有的還需要增加一些特殊信息，如支票號，數(shù)量、單價〔有輔助核算的情況下〕憑證賬薄格式變更在使用軟件前，應(yīng)明確哪些明細賬為數(shù)量金額式〔庫存商品、原材料一般采用〕、哪些是三欄式、多欄式〔收入、費用、成本、利潤明細賬一般采用〕。打印出來的賬薄才是原先設(shè)置的。會計核算軟件初始化會計核算軟件初始化是確定軟件的核算規(guī)則與輸入根基數(shù)據(jù)的過程。根據(jù)使用單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，對會計軟件進展具體限定及輸入根基數(shù)據(jù)等一系列準備工作，用來完成將通用軟件轉(zhuǎn)化為本單位實際情況的專用軟件，以及手工處理方式轉(zhuǎn)換成會計電算化方式。如之前操作過的賬務(wù)處理模塊初始化：設(shè)置憑證類別、設(shè)置會計科目、輸入期初余額等。五、計算機與手工并行手工與計算機同時并行的階段，兩個系統(tǒng)同時完成會計處理。期間，可以用計算機打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證。試運行時，應(yīng)選在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期。人工與計算機數(shù)據(jù)比照時要進展以下工作：(1)檢驗各種核算方法(2)檢查會計科目體系的有效性(3)考察操作準確性糾正會計核算軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤六、課堂練習(xí)會計電算化檔案管理的基本要求教學(xué)回憶：1、應(yīng)當能打出出憑證、賬薄、報表；2、在總賬和明細賬的直接記賬依據(jù)完全一樣的情況下，總分類賬可以用總分類賬本期發(fā)生額、余額對照表替代。3、保證會計賬薄清晰，打印賬薄的的表格線條可以適合減少?！布粗淮蛴行У臄?shù)據(jù)，后面空白線條可以不打出來?！?、對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬薄的滿頁打印輸出功能。二、會計電算化后的檔案包括計算機中的會計數(shù)據(jù)〔以磁性介質(zhì)、光盤、微縮膠片存儲的會計數(shù)據(jù)〕