做賬實(shí)操-旅行社的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-旅行社的賬務(wù)處理實(shí)例一、旅游團(tuán)出發(fā)前1.收到游客團(tuán)費(fèi)假設(shè)一個(gè)旅游團(tuán)有20名游客，每人團(tuán)費(fèi)5000元。借：銀行存款100000貸：預(yù)收賬款1000002.向地接社支付預(yù)付款與地接社簽訂合同，預(yù)計(jì)地接費(fèi)用為60000元，先支付30000元預(yù)付款。借：預(yù)付賬款—地接社30000貸：銀行存款30000二、旅游團(tuán)行程中1.支付交通費(fèi)用租用旅游大巴，費(fèi)用為10000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—交通費(fèi)用10000貸：銀行存款100002.支付酒店住宿費(fèi)用酒店住宿費(fèi)為15000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—住宿費(fèi)用15000貸：銀行存款150003.支付餐飲費(fèi)用餐飲費(fèi)為8000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—餐飲費(fèi)用8000貸：銀行存款8000三、旅游團(tuán)結(jié)束后1.結(jié)算地接社費(fèi)用地接社實(shí)際費(fèi)用為62000元，支付剩余款項(xiàng)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—地接費(fèi)用62000貸：預(yù)付賬款—地接社30000銀行存款320002.確認(rèn)收入將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入。借：預(yù)收賬款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000四、期間費(fèi)用1.支付辦公費(fèi)用購(gòu)買(mǎi)辦公用品，費(fèi)用為2000元。借：管理費(fèi)用2000貸：銀行存款20002.支付廣告宣傳費(fèi)用進(jìn)行廣告宣傳，費(fèi)用為5000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用5000貸：銀行存款5000五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000貸：本年利潤(rùn)1000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類(lèi)科目借：本年利潤(rùn)92000（10000+15000+8000+62000+2000+5000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—交通費(fèi)用10000—住宿費(fèi)用15000—餐飲費(fèi)用8000—地接費(fèi)用62000管理費(fèi)用2000銷(xiāo)售費(fèi)用5000以下是一個(gè)旅行社成本核算實(shí)例：一、核算對(duì)象一次為期七天的國(guó)內(nèi)熱門(mén)旅游線(xiàn)路旅行團(tuán)。二、成本項(xiàng)目分類(lèi)1.交通成本往返機(jī)票：團(tuán)隊(duì)共30人，機(jī)票單價(jià)為1500元/人，總計(jì)1500×30=45000元。當(dāng)?shù)芈糜未蟀妥赓U：七天費(fèi)用為12000元。交通總成本為45000+12000=57000元。2.住宿成本全程入住四星級(jí)酒店，每晚每間房?jī)r(jià)格為400元。團(tuán)隊(duì)共需15個(gè)房間，住六晚，費(fèi)用為400×15×6=36000元。3.餐飲成本每日三餐標(biāo)準(zhǔn)為早餐30元/人、午餐80元/人、晚餐100元/人。30人七天的餐飲費(fèi)用為（30+80+100）×30×7=73200元。4.景點(diǎn)門(mén)票成本各個(gè)景點(diǎn)門(mén)票總價(jià)為800元/人，30人的費(fèi)用為800×30=24000元。5.導(dǎo)游費(fèi)用一名導(dǎo)游七天的費(fèi)用為3500元。6.其他成本旅游保險(xiǎn)費(fèi)每人50元，共30人，計(jì)1500元。通訊費(fèi)等雜費(fèi)2000元。三、成本核算方法總成本=交通成本+住宿成本+餐飲成本+景點(diǎn)門(mén)票成本+導(dǎo)游費(fèi)用+其他成本總成本=57000+36000+73200+24000+350