做賬實操-多交的增值稅會計處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-多交的增值稅會計處理企業(yè)多繳納的增值稅，無需特意進行賬務處理，多繳納的增值稅月末體現(xiàn)在“應繳稅費-應繳增值稅”科目的借方余額，待以后月份繳納增值稅的時候少繳納可以了。不可以將多繳納的增值稅計入“營業(yè)外支出”。參考的內(nèi)容：1、能退的話，直接原分錄轉(zhuǎn)回2、不能退的話，應該可以抵扣的。3.如果進項大于銷項(有些觀點是不用做，但《注冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄)。借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)案例增值稅的問題，多交了一分錢怎么處理?四舍五入導致多交1分錢的增值稅，會計上可以計入“營業(yè)外支出”。增值稅計稅方法在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。根據(jù)企業(yè)銷售額大小和企業(yè)會計核算水平，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用當期購進扣稅法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。下面我們說下兩種核算增值稅的方法。1.一般納稅人計稅方法-當期購進扣稅法當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額=（不含稅）銷售額*稅率當期進項稅額需要區(qū)分準予抵扣進項稅額和不予抵扣進項稅額。其中準予抵扣進項稅額分為憑票一次抵扣（大部分發(fā)票屬于此種）、憑票分期抵扣（不動產(chǎn)發(fā)票分兩年抵扣）和計算抵扣（購進農(nóng)產(chǎn)品）。2.小規(guī)模納稅人計稅方法-簡易計稅方法當期應納增值稅額=不含稅銷售額×征收率（3%、5%）=含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率增值稅的其他規(guī)定1.增值稅的納稅期限：（1）固定期限：分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（2）不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（3）以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。2.稅款繳庫時間：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。3.增值稅扣繳義務發(fā)生時間：為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天；解繳稅款的期限，期滿之日起15日內(nèi)。多交的增值稅計提到什么科目？企業(yè)多繳納的增值稅，無需特意進行賬務處理，多繳納的增值稅月末體現(xiàn)在“應繳稅費-應繳增