做賬實操-設計服務公司的賬務處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-設計服務公司的賬務處理實例一、公司背景“XX設計服務公司”主要提供平面設計、室內設計等服務。公司成立于[具體年份]，注冊資本為[具體金額]。二、主要會計科目設置1.資產類庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊等。2.負債類應付賬款、其他應付款、應付職工薪酬、應交稅費等。3.所有者權益類實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類勞務成本。5.損益類主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。三、賬務處理實例1.收到客戶預付款假設公司收到客戶A的平面設計項目預付款5000元。借：銀行存款5000貸：預收賬款——客戶A50002.采購辦公用品公司購買辦公用品花費1000元，以銀行存款支付。借：管理費用——辦公費1000貸：銀行存款10003.計提員工工資本月應計提員工工資共計20000元，其中設計人員工資15000元，管理人員工資5000元。借：勞務成本15000管理費用——工資5000貸：應付職工薪酬200004.完成設計項目，確認收入公司完成客戶A的平面設計項目，項目總價款為15000元。扣除預付款后，客戶A支付剩余款項10000元。借：預收賬款——客戶A5000銀行存款10000貸：主營業(yè)務收入150005.結轉成本將該項目的勞務成本結轉至主營業(yè)務成本。假設該項目的勞務成本為12000元。借：主營業(yè)務成本12000貸：勞務成本120006.繳納增值稅假設本月公司的增值稅銷項稅額為2000元，進項稅額為1000元。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）1000貸：應交稅費——未交增值稅10007.繳納企業(yè)所得稅假設公司本月利潤總額為50000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。應繳納企業(yè)所得稅=50000×25%=12500元。借：所得稅費用12500貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅12500四、財務報表編制1.資產負債表反映公司在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的情況。2.利潤表反映公司在一定會計期間的經營成果，包括收入、成本、費用和利潤等情況。3.現(xiàn)金流量表反映公司在一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量。以下是一個設計服務公司的成本核算實例：一、公司背景“卓越設計公司”主要提供室內設計、景觀設計等專業(yè)設計服務。二、成本構成分析1.直接人工成本設計師及設計助理的工資、獎金、津貼等。假設公司有5名資深設計師，平均月薪為8000元，10名設計助理，平均月薪為4000元。則每月直接人工成本為：5×8000+10×4000=80000元。2.項目直接費用差旅費：設計師因項目需要外出考察、與客戶溝通等產生的交通、住宿、餐飲費用。假設每月差旅費平均為5000元。資料費：購買專業(yè)書籍、雜志、設計軟件等費用。每月資料費約為2000元。模型制作費：對于一些復雜的設計項目，可能需要制作模型，費用根據項目而定。假設每月平均模型制作費為3000元。3.辦公費用租金：公司辦公場地租金每月10000元。水電費：每月1500元。辦公用品費：每月1000元。設備折舊：辦公設備原值為50萬元，預計使用年限為5年，殘值率為5%。采用直線法計提折舊，每月折舊額為：500000×(15%)÷(5×12)≈7916.67元。三、成本核算過程1.計算直接人工成本直接人工成本每月為80000元。2.計算項目直接費用差旅費每月5000元。資料費每月2000元。模型制作費每月3000元。項目直接費用總計每月10000元。3.計算辦公費用租金每月10000元。水電費每月1500元。辦公用品費每月1000元。設備折舊每月7916.67元。辦公費用總計每月20416.67元。4.總成本核算總成本=直接人工成本+項目直接費用+辦公費用=80000+10000+20416.67=110416.67元。四、成本分析與控制1.成本分析直接人工成本占比較大，說明人力資源是設計服務公司的重要成本因素。可以通過提高設計師的工作效率、優(yōu)化人員配置等方式降低成本。項目直接費用中的差旅費和模型制作費具有一定的彈性，可以通過合理規(guī)劃項目行程、選擇經濟實惠的交通和住宿方式以及優(yōu)化模型制作工藝等方法降低費用。辦公費用中的租金和設備折舊是固定成本，難以降低。但可以通過節(jié)約用水用電、合理采購辦公用品等方式控制可變部分的辦公費用。2.成本控制措施建立績效考核制度，