記賬實(shí)操-流動(dòng)資金的計(jì)算公式

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/6記賬實(shí)操-流動(dòng)資金的計(jì)算公式流動(dòng)資金借款屬于流動(dòng)負(fù)債類科目。負(fù)債按償還期限分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款等。非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。一、流動(dòng)資金怎么計(jì)算?1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系,對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算.根據(jù)"方法與參數(shù)三",流動(dòng)資金的內(nèi)容有所變化,計(jì)算公式：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債,其中有:①流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金;②流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款;③年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-截至上年的流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用數(shù)-上年流動(dòng)資金需用數(shù).2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實(shí)際資料,求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo),將各類流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金.計(jì)算公式：年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率;年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額.二、流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄?1、貨幣資金從提取現(xiàn)金，按支票存根記載的提取金額借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金3、因支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額借：其他應(yīng)收款等貸：庫(kù)存現(xiàn)金4、收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額）貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）三、流動(dòng)資金估算的具體步驟？1周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算公式為：360/最小周轉(zhuǎn)天數(shù)=周轉(zhuǎn)次數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定計(jì)算存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。2庫(kù)存估算存貨是指企業(yè)為銷售或消費(fèi)而儲(chǔ)備的各種商品。為了簡(jiǎn)化計(jì)算，只對(duì)采購(gòu)的原材料、采購(gòu)的燃料、在制品和成品進(jìn)行逐項(xiàng)考慮和計(jì)算。計(jì)算公式為：采購(gòu)的原材料+采購(gòu)的燃料+在產(chǎn)品+成品=庫(kù)存外購(gòu)原材料年總成本/原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)=外購(gòu)原材料占用的資金每年購(gòu)買的燃料/按類別劃分的周轉(zhuǎn)次數(shù)=購(gòu)買的燃料(年采購(gòu)燃料+年采購(gòu)原材料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)=在產(chǎn)品年運(yùn)營(yíng)成本/成品周轉(zhuǎn)次數(shù)=成品3應(yīng)收賬款的估算應(yīng)收賬款是指企業(yè)出售的商品和企業(yè)提供的服務(wù)中尚未收回的資金，包括許多科目。通常，僅計(jì)算銷售應(yīng)收款。計(jì)算公式為：年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=應(yīng)收賬款4現(xiàn)金需求的估計(jì)本項(xiàng)目當(dāng)期資金現(xiàn)金是指資金，貨幣，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以貨幣形式存在的資金部分，包括企業(yè)存放的現(xiàn)金和銀行存款。計(jì)算公式為：現(xiàn)金需求量=(年薪和福利支出+其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-(工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用、攤銷費(fèi)用和修理費(fèi))5流動(dòng)負(fù)