稅務(wù)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則比較考核試卷

稅務(wù)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則比較考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則的核心原則？()

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.實(shí)質(zhì)重于形式

C.可靠性原則

D.稅收合規(guī)性原則

2.在稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中，所得稅費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)遵循的原則是？()

A.確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用

B.實(shí)際繳納時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C.依據(jù)稅法規(guī)定確認(rèn)所得稅費(fèi)用

D.會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法利潤(rùn)差異調(diào)整后確認(rèn)

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅會(huì)差異？()

A.折舊方法的差異

B.收入確認(rèn)時(shí)間的差異

C.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的差異

D.貨幣資金計(jì)量屬性的差異

4.關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)處理，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？()

A.增值稅可以抵扣，不計(jì)入成本

B.銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的主要憑證

D.增值稅屬于直接稅，直接計(jì)入利潤(rùn)表

5.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，以下哪個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目通常不允許稅前扣除？()

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.利息費(fèi)用

6.以下哪個(gè)不是比較考核稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差異的要點(diǎn)？()

A.收入確認(rèn)

B.費(fèi)用確認(rèn)

C.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理

D.貨幣資金核算范圍

7.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備一般？()

A.可以全額稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.超過稅法規(guī)定比例部分不允許稅前扣除

D.稅法不對(duì)此進(jìn)行規(guī)定

8.關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，以下哪個(gè)說法是錯(cuò)誤的？()

A.企業(yè)所得稅法規(guī)定了稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

C.小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.所有企業(yè)都可以無條件享受稅收優(yōu)惠政策

9.在稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中，以下哪種情況下不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？()

A.未來期間可以用來抵扣的所得稅稅額

B.臨時(shí)性差異

C.預(yù)計(jì)未來期間無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣

D.按照稅法規(guī)定在未來期間允許抵扣

10.關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)中的折舊，以下哪項(xiàng)說法是正確的？()

A.會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊通常一致

B.稅法通常允許加速折舊方法

C.會(huì)計(jì)折舊方法選擇不受稅法影響

D.稅法對(duì)折舊方法的選擇完全自由

11.下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)交稅費(fèi)？()

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

12.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，以下哪項(xiàng)不屬于減免稅的范圍？()

A.減免稅政策

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.罰款

13.以下哪個(gè)不是稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要區(qū)別？()

A.核算基礎(chǔ)

B.計(jì)量屬性

C.報(bào)表用戶

D.收入確認(rèn)

14.關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)中的預(yù)提費(fèi)用，以下哪個(gè)說法是正確的？()

A.預(yù)提費(fèi)用可以在稅前全額扣除

B.預(yù)提費(fèi)用必須實(shí)際發(fā)生才能稅前扣除

C.預(yù)提費(fèi)用按稅法規(guī)定比例在稅前扣除

D.預(yù)提費(fèi)用不能在稅前扣除

15.在稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中，以下哪種說法關(guān)于資產(chǎn)減值是正確的？()

A.資產(chǎn)減值損失可以全額稅前扣除

B.資產(chǎn)減值損失不允許稅前扣除

C.資產(chǎn)減值損失稅前扣除不受稅法限制

D.資產(chǎn)減值損失需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行判斷

16.以下哪個(gè)不是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源？()

A.稅法變化

B.會(huì)計(jì)政策選擇

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策

D.員工個(gè)人行為

17.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，以下哪個(gè)不是確定收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的依據(jù)？()

A.收入實(shí)現(xiàn)原則

B.交付原則

C.收入與費(fèi)用配比原則

D.現(xiàn)金流入原則

18.關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)中的無形資產(chǎn)，以下哪個(gè)說法是正確的？()

A.無形資產(chǎn)可以一次性在稅前扣除

B.無形資產(chǎn)必須按照稅法規(guī)定年限攤銷

C.無形資產(chǎn)攤銷方法完全由企業(yè)自由選擇

D.無形資產(chǎn)攤銷年限和攤銷方法由稅法規(guī)定

19.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，以下哪個(gè)不是成本費(fèi)用確認(rèn)的基本原則？()

A.實(shí)際成本原則

B.配比原則

C.期間原則

D.稅收效益原則

20.以下哪個(gè)不是稅務(wù)會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的不同點(diǎn)？()

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)更注重稅法規(guī)定

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)更注重會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.兩者在報(bào)表格式上有顯著不同

D.兩者在報(bào)表編制周期上存在差異

（以下為留白處，用于填寫答案及評(píng)分）

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪些是稅務(wù)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則的核心原則？()

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.實(shí)質(zhì)重于形式

C.可靠性原則

D.稅收合規(guī)性原則

2.以下哪些情況下，稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理存在差異？()

A.收入確認(rèn)

B.費(fèi)用確認(rèn)

C.資產(chǎn)計(jì)量

D.負(fù)債計(jì)量

3.下列哪些屬于稅會(huì)差異？()

A.折舊方法的差異

B.收入確認(rèn)時(shí)間的差異

C.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的差異

D.貨幣資金計(jì)量屬性的差異

4.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，以下哪些情況下企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠？()

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.所有企業(yè)

5.以下哪些費(fèi)用項(xiàng)目在稅務(wù)會(huì)計(jì)中通常允許稅前扣除？()

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.利息費(fèi)用

6.以下哪些是稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要區(qū)別？()

A.核算基礎(chǔ)

B.計(jì)量屬性

C.報(bào)表用戶

D.收入確認(rèn)

7.在稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中，以下哪些情況下可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？()

A.未來期間可以用來抵扣的所得稅稅額

B.臨時(shí)性差異

C.預(yù)計(jì)未來期間無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣

D.按照稅法規(guī)定在未來期間允許抵扣

8.關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)中的折舊，以下哪些說法是正確的？()

A.會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊通常一致

B.稅法通常允許加速折舊方法

C.會(huì)計(jì)折舊方法選擇不受稅法影響

D.稅法對(duì)折舊方法的選擇完全自由

9.以下哪些屬于應(yīng)交稅費(fèi)？()

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

10.在稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中，以下哪些情況下不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？()

A.臨時(shí)性差異

B.預(yù)計(jì)未來期間可以用來抵扣的所得稅稅額

C.預(yù)計(jì)未來期間稅法不會(huì)發(fā)生變化

D.按照稅法規(guī)定在未來期間不允許抵扣

11.以下哪些行為可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？()

A.稅法變化

B.會(huì)計(jì)政策選擇

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策

D.員工個(gè)人行為

12.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，以下哪些是確定收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的依據(jù)？()

A.收入實(shí)現(xiàn)原則

B.交付原則

C.收入與費(fèi)用配比原則

D.現(xiàn)金流入原則

13.關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)中的無形資產(chǎn)，以下哪些說法是正確的？()

A.無形資產(chǎn)可以一次性在稅前扣除

B.無形資產(chǎn)必須按照稅法規(guī)定年限攤銷

C.無形資產(chǎn)攤銷方法完全由企業(yè)自由選擇

D.無形資產(chǎn)攤銷年限和攤銷方法由稅法規(guī)定

14.以下哪些是成本費(fèi)用確認(rèn)的基本原則？()

A.實(shí)際成本原則

B.配比原則

C.期間原則

D.稅收效益原則

15.以下哪些情況下，稅務(wù)會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理存在不同？()

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)更注重稅法規(guī)定

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)更注重會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.兩者在報(bào)表格式上有顯著不同

D.兩者在報(bào)表編制周期上存在差異

16.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)稅務(wù)籌劃？()

A.稅率差異

B.稅收優(yōu)惠政策

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略

D.會(huì)計(jì)政策選擇

17.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，以下哪些費(fèi)用項(xiàng)目需要在稅前進(jìn)行調(diào)整？()

A.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.稅法允許的折舊費(fèi)用

C.非法支出

D.稅法規(guī)定的其他不允許稅前扣除的費(fèi)用

18.關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)中的資產(chǎn)減值，以下哪些說法是正確的？()

A.資產(chǎn)減值損失可以全額稅前扣除

B.資產(chǎn)減值損失不允許稅前扣除

C.資產(chǎn)減值損失稅前扣除受稅法限制

D.資產(chǎn)減值損失需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行判斷

19.以下哪些行為可能導(dǎo)致稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()

A.未按稅法規(guī)定申報(bào)納稅

B.會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致

C.未及時(shí)納稅

D.企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

20.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，以下哪些說法關(guān)于稅收籌劃是正確的？()

A.稅收籌劃是合法的

B.稅收籌劃可以降低企業(yè)稅負(fù)

C.稅收籌劃需要遵循稅法規(guī)定

D.稅收籌劃無需考慮稅法風(fēng)險(xiǎn)

（以下為留白處，用于填寫答案及評(píng)分）

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)主要遵循的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制和__________原則。

2.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，所得稅費(fèi)用的確認(rèn)通?；赺_________原則。

3.企業(yè)在稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中，對(duì)于固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)遵循稅法規(guī)定的__________方法。

4.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要區(qū)別之一在于報(bào)表的__________不同。

5.下列稅種中，屬于間接稅的是__________。

6.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在滿足一定條件下，可以享受__________的稅收優(yōu)惠政策。

7.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)基礎(chǔ)是__________差異。

8.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，無形資產(chǎn)的攤銷年限和攤銷方法由__________規(guī)定。

9.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮__________風(fēng)險(xiǎn)。

10.稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，成本費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)遵循__________原則。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在核算基礎(chǔ)上一致。()

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)中，所有的費(fèi)用都可以在稅前扣除。()

3.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，增值稅屬于直接稅。()

4.稅務(wù)籌劃的主要目的是降低企業(yè)稅負(fù)。(√)

5.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有企業(yè)都是相同的。()

6.稅務(wù)會(huì)計(jì)中的資產(chǎn)減值損失可以全額稅前扣除。()

7.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不影響當(dāng)期稅前利潤(rùn)。()

8.在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，折舊方法的選取完全由企業(yè)自由決定。()

9.稅務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)無關(guān)。()

10.所得稅費(fèi)用的確認(rèn)僅取決于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)比較稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在收入確認(rèn)、費(fèi)用確認(rèn)和資產(chǎn)計(jì)量方面的主要差異，并舉例說明這些差異在實(shí)際操作中的應(yīng)用。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件及其對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響。

3.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？并從實(shí)際操作角度，提出至少三種合理的稅務(wù)籌劃方法。

4.請(qǐng)分析稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中常見的稅會(huì)差異，并說明如何在實(shí)際工作中處理這些差異，以確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.C

3.D

4.D

5.A

6.D

7.C

8.D

9.C

10.B

11.D

12.D

13.C

14.B

15.D

16.D

17.D

18.B

19.D

20.C

二、多選題

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.BC

6.ABD

7.AD

8.B

9.ABC

10.BC

11.ABCD

12.ABC

13.BD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.AC

18.BD

19.ABC

20.ABC

三、填空題

1.實(shí)質(zhì)重于形式

2.稅法規(guī)定

3.加速折舊

4.報(bào)表用戶

5.增值稅

6.稅收減免

7.臨時(shí)性差異

8.稅法

9.稅法風(fēng)險(xiǎn)

10.實(shí)際成本原則

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在收入確認(rèn)、費(fèi)用確認(rèn)和資產(chǎn)計(jì)量方面的主要差異體現(xiàn)在：稅務(wù)會(huì)計(jì)更側(cè)重稅法規(guī)定，如收入實(shí)現(xiàn)原則、費(fèi)用配比原則等。例如，稅務(wù)會(huì)計(jì)中，收入確認(rèn)可能更注重實(shí)際收到款項(xiàng)的時(shí)間點(diǎn)，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可能根據(jù)交付原則確認(rèn)收入。在費(fèi)用方面，稅法可能限制