2024年稅務師事務所內部管理制度

稅務師事務所檔案管理制度第一章

總則第一條為加強稅務代理的檔案管理，提高代理工作質量和辦事效率，防備執(zhí)業(yè)風險，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》等有關規(guī)定，制定本制度。第二條稅務師事務所檔案是指事務所在工作中形成的各類稅務代理工作底稿、各類涉稅文書；業(yè)務活動的錄像、錄音、照片等資料及其他檔案，如事務所的帳冊等會計資料各類出版社以及各級稅務機關編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書資料等。第三條本制度所指的檔案管理是對上述各類檔案資料的分類編號、整頓、歸集、查閱使用所作出的詳細規(guī)定。第四條檔案的所有權屬稅務師事務所。對檔案的調閱必須通過事務所有關人員同意，按規(guī)定辦理調閱手續(xù)。第五條

稅務師事務所應設置檔案室，配置專人管理檔案。第二章

檔案資料的分類和立卷歸檔第六條凡在工作和業(yè)務活動中形成，辦理完畢後具有保留價值的各類資料，均應按《會計法》、《稅務代理試行措施》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定區(qū)別不一樣保管期限搜集齊全予以分類保管。第七條代理業(yè)務資料和業(yè)務活動的錄像、錄音、照片等資料由各業(yè)務部整頓；事務所的帳冊、憑證、收據(jù)、報表等會計資料由財務部門負責整頓；各類收發(fā)文資料和各類出版社、各級稅務機關編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書由經(jīng)辦人負責整頓。整頓人員按檔案規(guī)定分類，送交檔案管理人員檢查後登記裝訂，立卷歸檔。第八條各職能部門對已辦結應歸檔的資料，于次月底前整頓好移交檔案員分類立案歸檔，所形成的檔案資料，檔案員應在及時立卷歸檔完畢。第九條檔案資料移交接受時，對方要按交接檔案的有關規(guī)定進行，移交方應列出清單，接受方根據(jù)清單進行清點無誤後，對方在清單上簽字確認。第拾條

對電子檔案資料由經(jīng)辦人員采用計算機管理，按規(guī)定建立計算機檔案管理目錄，并在盤片上編號并注明時間。第三章

檔案資料的保管第拾一條檔案管理人員負責檔案的接受、歸檔、保管和提供查閱等平常工作。對保留的檔案應編好必要的檢索工具以便于及時提供運用。第拾二條檔案室要具有六防規(guī)定：防火、防盜、防潮、防光、防塵、防有害生物，保證檔案安全。第拾三條完畢整頓立卷後，要準時保管年限進行區(qū)別保管。第拾四條

經(jīng)鑒定銷毀的檔案，要編制銷毀清冊，經(jīng)主管領導審批後，由有關人員負責監(jiān)號其清冊要立卷歸檔。第四章

檔案資料的查閱運用第拾五條

凡查閱檔案，都要填寫《檔案借閱登記簿》。外單位按規(guī)定需查閱檔案，應憑單位簡介信和有關證件，并經(jīng)事務所領導同意。內部查閱檔案，應闡明原因，并經(jīng)部門負責人同意，檔案管理人員不得超范圍提供資料。第拾六條

查閱者應愛惜檔案，不得將檔案任意拆卷撕頁、污損、涂改或私藏。查閱後，應及時償還。第拾七條

查閱人查閱檔案必須在事務所指定地點進行，未經(jīng)所領導同意一般狀況不得復印，檔案管理人員應作出記錄，查閱人簽字。電子檔案資料一律不得外借，只容許在計算機上查閱，不得復制拷貝。特殊狀況需復制資料，須經(jīng)事務所領導同意方可或拷貝。第五章

檔案資料的保密第拾八條

檔案管理人員應嚴格執(zhí)行檔案查閱和各項管理制度，未經(jīng)同意不得私自將資料帶出檔案室。第拾九條

查閱檔案時管理人員不得離開現(xiàn)場，償還檔案時，要檢查有無污損缺頁等狀況。第二拾條

檔案管理人員不得隨身攜帶保密材料。檔案室有關文獻和材料，未經(jīng)同意，任何人不得私自進行復印、攝影等。第二拾一條

檔案管理人員每年對庫存的檔案翻動一次，如發(fā)現(xiàn)破損霉變的檔案，做到及時急救。對電子資料，每年應用計算機進行試讀，查驗資料與否保留完好。發(fā)現(xiàn)檔案遺失應立即向事務所領導匯報及時處理。第二拾二條

檔案管理人員工作調動時，應及時輸檔案移交手續(xù)。辦理移交時，須有事務所有關領導在場監(jiān)交，以明確責任。稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制制度第一章

總則第一條為了規(guī)范稅務師事務所的質量控制，保證執(zhí)業(yè)的質量，減少和防止執(zhí)業(yè)風險，根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱質量控制，是批事務所為保證代理質量所制定和運用的控制政策和規(guī)范工作程序。第三條本制度所稱的控制政策，是指事務所為保證代理質量的規(guī)定采用的基礎方針及方略。第四條本制度所稱的規(guī)范工作程序，是指事務所為貫徹執(zhí)行質量控制制度而采用的詳細措施及措施。第五條

事務所對非代理業(yè)務的質量控制，除有特定規(guī)定外，應參照本制度辦理。第二章

職業(yè)道德原則第六條

稅務師事務所全體執(zhí)業(yè)人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，遵守獨立、客觀、公正、廉潔的原則。第七條

注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中應當在形式上和實際上獨立于外部組織和所服務的（一）注冊稅務師對業(yè)務的承接、執(zhí)業(yè)和匯報的形成與提交均依法辦事，獨立自主，不依附其他機構和組織，也不受其干擾和影響。（二）注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員與委托單位存在如下利害關系時，應向其上級申明并實行回避。1、

曾在委托單位任職，離職後未滿兩年；2、

持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟利益的；3、

與委托單位的負責人、主管人員、董事或委托事項的當事人有近親關系的；4、

擔任委托單位常年顧問或代辦會計事項的；5、

其他或保持獨立性應回避的事項。第八條

注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)中員對有關事項的調查、判斷和意見的表述應當實事求是，不以主觀好惡或成見行事，不容許由于成見或偏見而影響分析、處理問題的客觀性。第九條

注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員應公平正直，不偏不倚地看待各方，不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。第拾條

注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員應清正廉潔，不得運用自已的身份、地位或執(zhí)業(yè)中所掌握的委托單位的資料和狀況為自已或關聯(lián)單位、人員謀取利益，不得向委托單位索賄受賄，不得以任何方式暗示和收受委托單位饋贈的禮品和其他好處；也不得向委托單位提出超越工作正常需要之外的個人規(guī)定。第拾一條

注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員（包括已離所的原執(zhí)業(yè)人員）對于執(zhí)業(yè)過程中得到的資料和狀況，應當嚴格保守秘密，除非得到委托單位的書面容許或法律規(guī)定公布，不得將任何資料和狀況泄露給第三者。第拾二條

事務所對執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德的遵守狀況實行檢查和監(jiān)督，注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員在年度工作總結中就職業(yè)道德的遵守狀況應作出闡明。第三章

專業(yè)勝任能力第拾三條

事務所全體執(zhí)業(yè)人員應到達并保持履行其職責所需要的專業(yè)勝任能力，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務。第拾四條事務所全體執(zhí)業(yè)人員後續(xù)教育的規(guī)定，安排執(zhí)業(yè)人員進行不一樣方式的業(yè)務培訓，并給優(yōu)秀人員適應獎勵。（一）安排執(zhí)業(yè)人員參與各專業(yè)主管部門的專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)技能和職業(yè)道德專題培訓；（二）派業(yè)務骨干到高水平的稅務師事務所實踐培訓；（三）參與多種執(zhí)業(yè)資格的學歷考試培訓；（四）召開專題業(yè)務研討會；（五）運用工作空余時間自學并撰寫論文。第拾五條事務所根據(jù)需要對特殊行業(yè)和特殊領域的專門知識和技能作專題培訓。第拾六條事務所結合執(zhí)業(yè)人員年檢，對執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)知識的實際應用、專業(yè)技能的實際發(fā)揮以及職業(yè)道德的遵守狀況作出評價，并建立執(zhí)業(yè)人員業(yè)績檔案。第四章

工作委派第拾七條事務所的業(yè)務工作應委派給具有勝任能力的人員擔任，為保證執(zhí)業(yè)質量，準時完畢工作任務，在工作委派時應當考慮下列原因：（一）

業(yè)務的繁簡及復雜程度；（二）

特殊的知識規(guī)定；（三）

可供選擇委派的人員；（四）

執(zhí)行工作時間的選擇；（五）

人員輪換的持續(xù)性和周期；（六）

人員的在職培訓機會；（七）

職業(yè)道德的回避規(guī)定。第拾八條在進行人員委派時還應重視項目負責人在經(jīng)驗、職位、背景、專業(yè)知識等方面的資格服務對象的重要交涉人員相稱；不一樣經(jīng)歷與專長的其他人員的組合與配合與否恰當；與否有助于業(yè)務監(jiān)督制度的實際執(zhí)行。第五章督導第拾九條事務所實行三級復核形式的督導制度，規(guī)定各級督導中員對各層次的業(yè)務工作進行指導、監(jiān)督，并對業(yè)務工作所形成的工作進行復核，主任稅務師復核部門經(jīng)理工作，部門經(jīng)理復核項目負責人工作，項目負責人復核其他執(zhí)業(yè)人員工作。第二拾條

事務所承接業(yè)務必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務委托書，承接業(yè)務應當考慮自身的能力和能否保持獨立性以及委托人與否正直、誠實，在承接業(yè)務前，應當理解與否接受業(yè)務。第二拾一條

在接受委托業(yè)務并簽訂了業(yè)務委托書後，項目負責人或者由項目負責人指定的其他執(zhí)業(yè)人員在實行工作前應深入理解委托單位狀況，分別編制總體工作計劃和詳細工作計劃，詳細計劃可運用操作程序來完畢。第二拾二條

執(zhí)業(yè)人員對代理的詳細工作應作出符合規(guī)定規(guī)定的工作記錄，形成完整的工作底稿，并應對工作底稿進行復核。第二拾三條

按照三級復核控制質量規(guī)定，各級人員的復核應有所側重。（一）

注冊稅務師等對助理人員的復核：1、

與否按照規(guī)定的規(guī)定獲得資料及記錄的完整性；2、

獲取的證據(jù)與否充足、合適；3、

對項目的證據(jù)意見與否恰當。（二）項目負責中對其他執(zhí)業(yè)人員的復核側重于：1、

預定的工作程序實行與否合適；2、

獲取的證據(jù)與否充足、合適；3、

工作底稿填列與否完整；4、

工作記錄、標識、勾稽關系與否清晰；5、

底稿歸類與否恰當；6、

代理結論與否明確。（三）部門經(jīng)理對項目負責人的復核側重于：1、

重要程序的制定執(zhí)行與否完畢；2、

與否已獲得充足、合適的證據(jù)；3、

各項目之間的銜接與否合理，有無遺漏；4、

期後、或有關事項與否已關注；5、

調整或未調整項目與否恰當并已匯總；6、

匯報意見確實定與否恰當，與有關的披露與否一致。（四）所領導對部門經(jīng)理的復核側重于：1、

約定事項與否實現(xiàn)；2、

重要程序的制定與實行與否恰當；3、

重點領域的測試與否充足；4、

重要證據(jù)與否充足、合適；5、

重要調整事項與否恰當；6、

刊登意見確實定與否恰當，匯報的表述與否規(guī)范。第二拾四條

復核人員工作底稿中存在的問題應規(guī)定有關人員予以答復處理，有關人員應將處理的成果告知復核人，并做出對應的記錄。第二拾五條

對外出具的工作匯報，由項目負責人草擬或由項目負責人指定其他人員起草、項目負責人簽字承認，經(jīng)部門負責人復核，報主任注冊稅務師或其授權人簽字後付印。第二拾六條

付印後匯報經(jīng)注冊稅務師校對、簽字蓋章，并加蓋事務所公章，在發(fā)文本上登記份數(shù)，匯報受理人簽收。在匯報受理人簽收後，當場提醒受理人審閱一下匯報有無錯漏。第二拾七條事務所每年應組織人員抽查業(yè)務檔案，對抽查存在的問題，進行歸類整頓，對于應補充的必要證據(jù)責成有關人員限時完畢，對某些共性問題通過專業(yè)人員的討論後，確定對質量控制方針、程序及詳細措施的修改補充意見。第六章征詢第二拾八條事務所應根據(jù)代理工作的需要，在本所缺乏有關業(yè)務人才時，考慮在如下方面運用專家指導：（一）

特定項目的代理；（二）

需要特殊技術或措施的金額測算；（三）

波及合約、訴訟和法律糾紛等法律意見；（四）

其他需專家指導的特殊事項。第二拾九條需向專家征詢的由項目負責人提出初步意見，并由事務所負責人確認後，以事務所名義從外部聘任具有專業(yè)勝任能力和獨立性專家擔任業(yè)務顧問。第三拾條事務所應規(guī)定專家就征詢的問題出具書面匯報，書面匯報應當反應專家所實行的工作程序，所使用的原始資料和選用的假設條件、措施，形成的結論意見。專家出具的匯報必須簽名或蓋章。人事管理制度第一條為了加強事務所的人事管理工作，提高員工的整體素質，更好地為事務所發(fā)展服務，特制定本制度。第二條本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄取、培訓、考核、晉升、辭職、解雇、退休等方面的管理。第三條員工的錄取按照“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，并在符合下列基本條件的前提下，通過考試、考核評議後擇優(yōu)錄取。1、

招聘的應屆畢業(yè)生規(guī)定有大學專科以上學歷，所學專業(yè)與事務所工作有關，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，能勝任稅務代理工作；2、

社會招用人員應有中級以上職稱且與本所業(yè)務工作有關的專業(yè)專長，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，通勝任稅務代理工作；第四條員工招聘按下列程序進行：1、

董事會確定員工招聘計劃；2、

公布招聘廣告；3、

組織招聘考試，確定預選名單進行考核評議；4、

確定最終人選；5、

簽訂勞動協(xié)議。第五條員工培訓按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結合工作實際統(tǒng)一安排。第六條事務所實行年度考核制度，且應制定切實可行的崗位責任制考核措施，認真嚴厲搞好對員工德、能、勤、績的考核工作?？己怂阈凶栽u與上級考核相結合的方式，被考核者應事先提交工作總結材料，被考核者所在部門根據(jù)其體現(xiàn)提供初評意見，最終由所長辦公會議或所考核小組決定員工年度考核評估的等級。年度考核評估的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。員工的考核與職務晉升、獎勵等相聯(lián)絡。持續(xù)兩年被評估為優(yōu)秀應予以晉升或嘉獎。被評估為不稱職的員工應予警示，持續(xù)兩年被評為不稱職者可予以解雇。第七條員工的職級分為助理人員、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。第八條

員工職務的任免：1、

董事長及董事會組員由股東會決定；2、

總經(jīng)理由董事會決定；3、

部門經(jīng)理由董事長決定；4、

項目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。第九條為增進員工全面發(fā)展，事務所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。被輪崗員工應當在規(guī)定期間內辦好交接手續(xù)到新崗位上班。第拾條員工辭職必須在1個月前提出書面申請（組織人事部門作用調動不受此限），經(jīng)本所同意後，辦理調動手續(xù)，解除勞動協(xié)議。第拾一條注冊稅務師到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界線，應當辦理退休以及轉股手續(xù)。假如董事會認為需要，仍可予以返聘，但不再擔任事務所任何領導職務，不擁有事務所的股權，不再行使稅務代理業(yè)務匯報簽字權。財務管理制度第一章總則第一條為加強企業(yè)的財務工作，發(fā)揮財務在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條企業(yè)財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行企業(yè)統(tǒng)一的財務制度。(二)建立健全財務管理的多種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反應、分析財務計劃的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行狀況。(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改善意見，增進企業(yè)獲得很好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)省，合理使用資金。(五)合理分派企業(yè)收入，及時完畢需要上交的稅收及管理費用。(六)積極積極與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握有關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。(七)完畢企業(yè)交給的其他工作。第三條企業(yè)財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員構成。第四條企業(yè)各部門和職工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章財務工作崗位職責第五條財務經(jīng)理負責組織我司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促我司有關部門減少消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，運用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化提議。(四)組織領導財務部門的工作，分派和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；(五)負責建立和完善企業(yè)已經(jīng)有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分派制度；(六)承接企業(yè)領導交辦的其他工作。第六條會計的重要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析企業(yè)財務、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好企業(yè)參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完畢總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的重要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納多種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字後，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好多種帳務處理。(七)完畢總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的重要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。(二)監(jiān)督企業(yè)財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。(三)詳細查對企業(yè)的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等與否精確無誤。(四)審閱企業(yè)的計劃資料、協(xié)議和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握狀況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為。(六)針對企業(yè)財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改善提議和措施。(七)完畢總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。第三章財務工作管理第九條會計年度自壹月壹曰起至拾二月三拾壹曰止。第拾條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第拾一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或獲得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第拾二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第拾三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第拾四條財務工作人員對我司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補充。第拾五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面匯報，并祈求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第拾六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第拾七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計匯報，報送總經(jīng)理。第拾八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第拾九條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理同意簽字，然後將支票按同意金額封頭，加蓋印章、填寫曰期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二拾條支票付款後憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計查對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完畢後交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二拾一條支票借款應在簽發(fā)支票之曰起五個工作曰內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還局限性，逐月延扣後來的工資，領用人完善報帳手續(xù)後再作補發(fā)工資處理。第二拾二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內支出款項合計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性匯報財務經(jīng)理。凡與企業(yè)業(yè)務無關款項，不分金額大小由承接人文字性匯報財務經(jīng)理。第二拾三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩曰內，會計或出納人員應文字性匯報財務經(jīng)理。第二拾四條企業(yè)財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法告知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意後可先付款後補簽。第五章現(xiàn)金管理第二拾五條企業(yè)可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(一)職工工資、津貼、獎金；(二)個人勞務酬勞；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點如下的零星支出；(五)總經(jīng)理同意的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。第二拾六條除本規(guī)定第二拾五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理同意後支付現(xiàn)金。第二拾七條企業(yè)固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運送費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采用轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。第二拾八條平常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。第二拾九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊狀況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理同意。第三拾條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理同意後提取。第三拾一條企業(yè)職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理同意簽字後方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三拾二條符合本規(guī)定第二拾五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及企業(yè)承認的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理同意後由出納支付現(xiàn)金。第三拾三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理同意後，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三拾四條工資由財務人員根據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員準時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三拾五條差旅費及多種補助單(包括領款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核後，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三拾六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款告知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。第三拾七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當曰清月結，每曰結算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三拾八條但凡我司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文獻和其他有保留價值的資料，均應歸檔。第三拾九條會計憑證應按月、按編號次序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保留，歸檔前應加以裝訂。第四拾條會計報表應分月、季、年報、準時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四拾一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理同意。第七章懲罰措施第四拾二條出現(xiàn)下列狀況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超過規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超過核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)同意，私自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)運用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)同意坐支或未按同意的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項或將企業(yè)款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認定應予懲罰的。第四拾三條出現(xiàn)下列狀況之一的，財務人員應予解雇。(一)違反財務制度，導致財務工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文獻資料的；(三)偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)運用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取企業(yè)財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項的；(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失的；(七)有其他失職行為和嚴重錯誤，應當予以解雇的。第八章附則(一)財務負責人工作責任制度(二)出納作業(yè)處理準則(三)會計核算基礎工作規(guī)范(四)借款及各項費用開支原則審批程序(五)其他有待補充完善的財務管理制度第四拾四條本規(guī)定由企業(yè)財務部負責解釋。第四拾五條本規(guī)定自公布之曰起生效試行。附則一、財務部門負責人工作責任制度一、職務第一條在企業(yè)董事會和總經(jīng)理領導下，負責企業(yè)資金調配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反應其成效。第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、企業(yè)利益不受侵犯。第三條根據(jù)企業(yè)年度生產經(jīng)營綜合計劃編制企業(yè)財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，增進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。保證按期組織稅利上繳，完畢上級下達的各項任務。第四條組織制定儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整頓、積累歷年各項原始資料，指導車間經(jīng)濟核算工作，增進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。第五條負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到狀況清晰，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)精確，處理及時。第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整頓價格資料，負責制定企業(yè)廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品對的計價和銷售。第七條負責財務歷史資料、文獻、憑證、報表的整頓、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。第八條負責對全企業(yè)重要經(jīng)濟協(xié)議的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟協(xié)議的執(zhí)行，保證企業(yè)利益不受損害。第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。第拾條根據(jù)企業(yè)方針目的展開規(guī)定，負責本部門方針目的的展開、檢查、診斷和貫徹工作。第拾一條負責完畢企業(yè)領導臨時布置的各項任務。二、職權第一條對企業(yè)廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)廠內生產經(jīng)營狀況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。第三條對企業(yè)集中審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。第四條有權對各倉庫和工程、生產作業(yè)項目的節(jié)省和揮霍狀況進行檢查并提出獎懲意見。第五條有權組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。第六條有權規(guī)定有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的多種有關資料。三、職責第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不妥，導致違章、罰款、揮霍等現(xiàn)象負責。第二條對企業(yè)的有關成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產工作負責。第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶導致?lián)p失負責。第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整頓歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動分析不及時，影響企業(yè)經(jīng)濟效益指標完畢負責。第七條根據(jù)企業(yè)方針目的展開規(guī)定，未能及時對本部門方針目的展開、檢查、診斷、貫徹負責。附則二、出納作業(yè)處理準則第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守企業(yè)的付款審批程序。第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額與否與實際相符，領款人的印鑒與否相符，如有疑問應先查詢後出納方能支付。第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由企業(yè)備用金支付外，其他一律以支票等銀行轉賬支付。第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，我司人員不得代領，如因特殊原因必需由我司人員代領者，需經(jīng)財務經(jīng)理核準。第七條企業(yè)一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為根據(jù)，任何規(guī)定先行支付後補手續(xù)者均應予拒絕。第八條支付款項應在傳票上簽訂領款人印鑒，付訖後加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條我司支付款項的付款程序，悉根據(jù)下列環(huán)節(jié)辦理。(一)原始憑證的審核：1.國內采購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收到貨品、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關部門經(jīng)理簽章證明及核準，企業(yè)財務經(jīng)理、總經(jīng)理同意後，送交財務部門開具支票或匯票。2.預付、暫付款項：應根據(jù)協(xié)議或有關協(xié)議文獻，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明協(xié)議文獻字號，呈報核準後送交財務部門開具支款。3.一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關部門主管簽章證明及企業(yè)核準，送交財務部門開具付款。(二)會計憑證的核準：1.會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證與否符合稅收法律及企業(yè)規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)財務經(jīng)理，及總經(jīng)理核準後，送交會計轉出納辦理支付工作。第拾條有關貨品運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付後7曰內向會計辦理沖轉手續(xù)。第拾一條我司各項支出的付款曰期如下：(一)國內采購貨品的付款，每月25曰集中付款一次(星期曰及例假曰順延)，但以原始憑證經(jīng)核準後于付款曰前5曰送達財務部門者為限。(二)一般費用的付款：常常發(fā)生的費用，仍此前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。(三)薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15曰前轉賬支付。2.過節(jié)費和補助：過節(jié)費在節(jié)曰前一周內，補助在月底支付。因特殊狀況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉呈總經(jīng)理同意後，再予以支付。第拾二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10曰前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票後，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第拾三條薪金工資的支付，應由行政部根據(jù)考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。第拾四條業(yè)務部門于收到貨款後，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款告知時，也要及時送交出納，以便及早貫徹回款來源。第拾五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，企業(yè)員工應于每年度開始一種月內，及新進人員報屆時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的根據(jù)，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳狀況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為後來扣繳申報之用。第拾六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受懲罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。附則三、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充足體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因企業(yè)業(yè)務需要新增會計科目時，須報同意。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可采用軟件打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：(一)根據(jù)審核後的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金曰志帳和銀行曰志帳；(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然後再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制措施是：根據(jù)一定期期的所有記帳憑證，按攝影似科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的有關欄內，以反應所有會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算規(guī)定進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳闡明作記帳根據(jù)外，其他記帳憑證都必須以合法的原始憑證為根據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不一樣內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。(六)每一筆帳須記明曰期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過度簡略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完後，在記帳憑證上劃“∨”號。(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清晰、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯誤，用如下措施改正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先改正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的所有數(shù)字正中劃紅線，表達注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章後，將對的的數(shù)字寫在應記的欄或行內。2.記帳後發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相似的記帳憑證，以沖銷本來的記錄，然後重新填制對的的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向對的，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增長或沖減相差的金額。改正後應在摘要中注明原記帳憑證的曰期和號碼，以及改正的理由和根據(jù)。3.報出會計報表後發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更本來報表的，可以填制對的的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向對的，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增長或沖減相差的金額。改正後應在摘要中注明原記帳憑證的曰期和號碼，以及改正的理由和根據(jù)。(九)紅字沖帳除了用于改正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經(jīng)濟業(yè)務完畢後，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一種方向；4.其他必須沖銷原記數(shù)字的事項。(拾)各帳戶在一張帳頁記滿後接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”(拾一)月、季、年度末，記完帳後應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y的數(shù)字自身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(拾二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額查對相符。不準先出報表，後補記帳簿。(拾三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額構成內容，在舊帳的最終一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉後來的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結帳、對帳：(一)結帳是結算多種帳簿記錄，它是在一定期期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務所有登記入帳的基礎上進行的，詳細內容如下：1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。2.本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定原則予以攤銷提取。3.在所有業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，詳細措施參見“記帳規(guī)則”的第11點。(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。詳細內容如下：1.帳證查對：是指多種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款曰志帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的查對，這種查對重要是在平常編制憑證和記帳過程中進行。月終假如發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行查對，以保證帳證相符。2.帳帳查對每月一次，重要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相查對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款曰志帳相查對，會計部門多種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相查對等。3.帳實查對分兩類：第一類現(xiàn)金曰志帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相查對，銀行存款曰志帳帳面余額與開戶銀行對帳單相查對，規(guī)定每月查對一次；第二類多種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相查對，多種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目查對等，規(guī)定每季查對一次。附則四、借款和各項費用開支原則及審批程序第一條為深入完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，根據(jù)規(guī)范化管理實行大綱，特制定本原則及程序。第二條借款及報銷審批程序(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“來回車費+（住宿費+生活補助）*估計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證後，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理同意，最終經(jīng)總經(jīng)理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無端未報銷者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。(五)借款出差人員回企業(yè)後，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權告知行政部在當月工資中扣回。(六)報銷審批時應具有的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。第三條出差開支原則及報銷審批(一)企業(yè)職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完畢任務的期限，確定出差曰期。對因公外出人員均對號入座按原則辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行處理住宿問題，則按原則的40%計發(fā)給個人；如局限性原則住宿的，按節(jié)省額的50%計發(fā)給個人；如超原則住宿的，超支部分一律由個人自已承擔。(二)企業(yè)人員出差的交通費一律按附表原則套用。詳細對下列狀況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次曰晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或持續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算以便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。3.企業(yè)人員出差，事先經(jīng)單位領導同意就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。4.出差期間乘坐直達尤其快車暫按乘坐一般尤其快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而此外加收的費用不計入票價之內。5.企業(yè)人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)