對保險(xiǎn)公司中負(fù)責(zé)人制度建設(shè)方面的評(píng)價(jià)

對保險(xiǎn)公司中負(fù)責(zé)人制度建設(shè)方面的評(píng)價(jià)（一）完善治理結(jié)構(gòu)，有利于監(jiān)管創(chuàng)新。從源頭上化解金融風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)業(yè)作為現(xiàn)代金融業(yè)的三個(gè)支柱之一，以信用為基礎(chǔ)，負(fù)債經(jīng)營是其基本特征。保險(xiǎn)作為一種服務(wù)商品，其有形載體僅是一份保險(xiǎn)合同，相對于一般商品而言，具有無形性、長期性、廣泛的社會(huì)性、高度的專業(yè)性等特點(diǎn)，從某種意義上說，保險(xiǎn)實(shí)際上是一種以信用為基礎(chǔ)、以法律為保障的承諾。保險(xiǎn)業(yè)的特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性：既要維護(hù)股東利益，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，又要高度關(guān)注其社會(huì)責(zé)任，充分保護(hù)被保險(xiǎn)人利益；既要追求公司的效益，獲得投資回報(bào)，更要防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。基于此，世界各國都把保險(xiǎn)業(yè)作為高度監(jiān)管的行業(yè)。2005年，國際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)維也納年會(huì)將公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管與償付能力監(jiān)管、市場行為監(jiān)管并列為保險(xiǎn)監(jiān)管三大支柱。（二）完善治理結(jié)構(gòu)，是保險(xiǎn)公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心保險(xiǎn)公司要實(shí)現(xiàn)資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)和效益良好的目標(biāo)，完善治理結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵。首先，完善治理結(jié)構(gòu)有利于保險(xiǎn)公司募集資本，達(dá)到資本充足的目標(biāo)。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)取得投資者信賴的基石。投資者在投資決策時(shí)，不僅會(huì)考慮企業(yè)的發(fā)展前景，也會(huì)考慮企業(yè)的素質(zhì)、企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營水平。著名的咨詢公司麥肯錫研究表明，投資者愿意多支付15％－30％的錢來購買治理結(jié)構(gòu)良好的公司的股票。其次，完善公司治理結(jié)構(gòu)有利于加強(qiáng)內(nèi)控，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營安全。最后，完善公司治理結(jié)構(gòu)，可以強(qiáng)化股東的監(jiān)督制約作用，有利于督促保險(xiǎn)公司改善服務(wù)、提高效率。（三）完善治理結(jié)構(gòu)。是提高中國保險(xiǎn)業(yè)整體競爭力的前提根據(jù)我國人世承諾，我國保險(xiǎn)市場正進(jìn)入全面開放的階段，外資保險(xiǎn)公司的經(jīng)營限制將逐步取消。國內(nèi)保險(xiǎn)市場的開放要求保險(xiǎn)業(yè)加速改革，不斷提高競爭力，逐步融入國際金融市場。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化和金融一體化的新形勢下，企業(yè)之間的競爭越來越表現(xiàn)為企業(yè)制度之間的競爭，公司治理結(jié)構(gòu)是公司制度的核心，是公司制度發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。因此。良好的公司治理不僅成為現(xiàn)代公司制度中最重要的架構(gòu)，也是企業(yè)增強(qiáng)競爭力和提高經(jīng)營效益的必要條件。提高我國保險(xiǎn)業(yè)的整體競爭能力，利用國際國內(nèi)兩個(gè)市場拓寬發(fā)展空間，必須抓住公司治理結(jié)構(gòu)這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一.國外保險(xiǎn)公司治理的實(shí)踐與啟示基于各國不同的政治經(jīng)濟(jì)體制和歷史文化傳統(tǒng)，目前形成了兩種治理結(jié)構(gòu)模式。一是美、英治理結(jié)構(gòu)模式，主要特點(diǎn)是股權(quán)結(jié)構(gòu)分散，所有權(quán)與控制權(quán)高度分離，屬股權(quán)主導(dǎo)型治理模式。公司只設(shè)股東會(huì)和董事會(huì)，一般不設(shè)監(jiān)事會(huì)。董事會(huì)是公司核心，在董事會(huì)內(nèi)部形成決策、執(zhí)行和監(jiān)督制約機(jī)制。二是德、日治理結(jié)構(gòu)模式，主要特點(diǎn)是股權(quán)多集中于金融機(jī)構(gòu)，包括主要銀行集團(tuán)、保險(xiǎn)公司等，屬債權(quán)主導(dǎo)型治理模式。公司由股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)組成。監(jiān)事會(huì)在董事會(huì)之上，握有任免董事、決定董事報(bào)酬、批準(zhǔn)重大業(yè)務(wù)等權(quán)力。各國不同的治理模式表明：（一）公司治理結(jié)構(gòu)無固定模式，有效的治理結(jié)構(gòu)是與自身股權(quán)結(jié)構(gòu)特性一致英美公司采取一元制，公司指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)皆在董事會(huì)，首席執(zhí)行官與高層管理者直接負(fù)責(zé)公司的管理，董事會(huì)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)、監(jiān)督公司經(jīng)營策略與目標(biāo)；德國采取二元制，董事會(huì)負(fù)責(zé)公司的勞動(dòng)與管理事務(wù)，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督評(píng)估董事會(huì)的表現(xiàn)，運(yùn)營權(quán)與監(jiān)督權(quán)相分離；而日本則采取并列制，運(yùn)營權(quán)與監(jiān)督權(quán)的法律地位是并列的。（二）公司治理結(jié)構(gòu)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、行業(yè)競爭加速和全球經(jīng)濟(jì)一體化。不同的公司治理結(jié)構(gòu)模式不斷演進(jìn)、交流和融合美國發(fā)生“安然”、“世通”等多起上市公司丑聞后，于2002年頒布了《薩班斯·奧克斯法案》，在公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控方面作了一系列嚴(yán)格的規(guī)定，被稱為“羅斯福時(shí)代以來，有關(guān)美國商業(yè)實(shí)踐影響最為深遠(yuǎn)的改革”。東南亞各國在亞洲金融風(fēng)暴后，紛紛改革脆弱的治理機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)營者的監(jiān)督，保護(hù)投資者利益。（三）各國加強(qiáng)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)和監(jiān)管往往采取如下相同措施1.明確董事會(huì)核心作用，強(qiáng)化董事會(huì)職能。明確董事會(huì)對公司經(jīng)營管理要實(shí)行有效監(jiān)督，對內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)最終責(zé)任。2.嚴(yán)格高管人員責(zé)任追究，實(shí)行高管問責(zé)制。要求高管人員不得就有關(guān)重要事實(shí)作虛假陳述、遺漏或者誤導(dǎo)。同時(shí)對弄虛作假行為處以嚴(yán)厲處罰。3.健全信息披露制度，確保相關(guān)利益人的知情權(quán)。明確要求保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確披露信息，使被保險(xiǎn)人、股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況以及風(fēng)險(xiǎn)狀況有所了解。4.嚴(yán)把關(guān)鍵崗位，全面加強(qiáng)內(nèi)控。強(qiáng)調(diào)精算師、審計(jì)師和CFO等關(guān)鍵崗位在保險(xiǎn)公司治理中的重要性。如賦予精算師直接與董事會(huì)溝通的權(quán)利，規(guī)定精算師在公司違法違規(guī)時(shí)向董事會(huì)、管理層甚至監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的義務(wù)。5.重視獨(dú)立董事作用，防范內(nèi)部人控制。獨(dú)立董事以其特有的公正性和良好的誠信品質(zhì)監(jiān)督公司經(jīng)營，獲取第一手情報(bào)，改善了股東信息不對稱性地位，在公司治理中發(fā)揮了積極作用，受到充分肯定。各國法律強(qiáng)制要求新設(shè)或增加上市公司獨(dú)立董事席位數(shù)。三.我國保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀分析目前，我國保險(xiǎn)公司在優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、建立公司治理基本框架、完善董事會(huì)制度、加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范等方面取得了初步成效，但仍存在不少問題，出現(xiàn)治理“失靈”：公司架構(gòu)完整，制度齊全，但在實(shí)踐中往往形同虛設(shè)，“形似而神不似”，沒有真正發(fā)揮作用。(一)股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，股東不能監(jiān)督公司國有保險(xiǎn)公司、股份制保險(xiǎn)公司遠(yuǎn)未真正實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化。目前，國有控股的保險(xiǎn)公司中，國有股比例最高的占72.5％，最低的也占45％，行政色彩、官本位思想濃厚。股份制保險(xiǎn)公司初步實(shí)現(xiàn)了投資主體的分散化，但并未真正實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化。國有股東席位居多，且行使股東權(quán)力積極性低，表決流于形式。此外存在大股東通過關(guān)聯(lián)交易、間接控制股份制保險(xiǎn)公司的問題。有些股東通過關(guān)聯(lián)交易直接或間接持有的公司股份，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過了國家對金融企業(yè)單一股東持股限額10％的限制。(二)董事會(huì)制度不健全、獨(dú)立性不夠1.董事會(huì)職能未能落到實(shí)處。保險(xiǎn)公司董事會(huì)在重大決策和經(jīng)營管理中具有指導(dǎo)、監(jiān)督權(quán)，對內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)管理等方面負(fù)有最終責(zé)任。實(shí)踐中，保險(xiǎn)公司董事會(huì)在選聘高管、戰(zhàn)略決策和評(píng)估經(jīng)理層的績效等方面的職能未完全落到實(shí)處。2.董事會(huì)組織體系不健全，董事會(huì)專業(yè)性不強(qiáng)。許多保險(xiǎn)公司董事會(huì)未設(shè)審計(jì)委員會(huì)和提名薪酬委員會(huì)，決策效率和水平不高。董事專業(yè)水準(zhǔn)和職業(yè)操守也有待加強(qiáng)。3.董事會(huì)規(guī)范性不強(qiáng)，制度執(zhí)行不嚴(yán)。有些保險(xiǎn)公司董事會(huì)議事規(guī)則、決策機(jī)制不健全，決策隨意性強(qiáng)和受個(gè)人因素影響，決策職能流于形式。此外尚未建立董事責(zé)任追究制度。(三)缺乏激勵(lì)、約束機(jī)制1.經(jīng)營業(yè)績考核體系不健全。目前保險(xiǎn)公司未健全考核指標(biāo)體系，尚未形成責(zé)任落實(shí)和壓力傳遞的機(jī)制。2.薪酬管理不規(guī)范。保險(xiǎn)公司高管人員薪酬水平應(yīng)與公司經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)規(guī)模、任職崗位、工作責(zé)任、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和作出的貢獻(xiàn)等因素掛鉤，但目前只有原則性指導(dǎo)意見，具體問題無確切規(guī)定。3.責(zé)任追究不全面。保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《國有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)重大案件領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究試行辦法》。僅規(guī)定國有保險(xiǎn)公司高管人員和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人因?yàn)^職、失職行為導(dǎo)致重大案件，給行業(yè)帶來不良影響或給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的，要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。(四)信息披露制度不健全目前部分保險(xiǎn)公司股東不了解保險(xiǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，投資理念不成熟，或是急功近利，追求短期利益。未考慮長遠(yuǎn)經(jīng)營；不重視公司的社會(huì)責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，甚至把保險(xiǎn)公司當(dāng)作融資平臺(tái)。抽逃資本金、侵占挪用資金、通過非法關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金等違法違規(guī)行為屢禁不止。究其原因有：信息披露不健全；信息高度不對稱；中小股東對大股東無法形成有效的監(jiān)督和約束。目前，保險(xiǎn)公司母子公司之間的股權(quán)關(guān)系及持股比例問題、高管或職工持股問題、風(fēng)險(xiǎn)管理以及重大關(guān)聯(lián)交易等問題都應(yīng)披露而未披露。(五)董事專業(yè)化程度低目前，許多保險(xiǎn)公司董事由股東單位派出，缺少保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)歷，對其責(zé)任、權(quán)利和行為的認(rèn)識(shí)模糊。同時(shí)，大部分董事是兼職，對保險(xiǎn)業(yè)的政策法規(guī)和發(fā)展?fàn)顩r缺乏深入了解，決策能力和水平有待提高。實(shí)踐中，獨(dú)立董事很少參與實(shí)質(zhì)決策，很少提出反對意見，花瓶化、顧問化傾向嚴(yán)重，未能發(fā)揮外部監(jiān)督作用，未能成為中小股東利益代盲人，未能減輕內(nèi)部人控制問題。四、完善我國保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的對策(一)產(chǎn)權(quán)配置多元化。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ)。公司治理水平與公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的狀況密切相關(guān)，合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)有利于增強(qiáng)股東之間利益的平等性、一致性和協(xié)調(diào)性，減少股東利益摩擦給公司帶來的震動(dòng)，為公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司通過定向募集、公開發(fā)行股票、產(chǎn)權(quán)流通、股權(quán)置換、資產(chǎn)證券化等形式，實(shí)現(xiàn)增資擴(kuò)股，進(jìn)行股份制改造，促進(jìn)股權(quán)相對分散，形成多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)；將國家獨(dú)資的股權(quán)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)閲页止?、國有法人持股、民營企業(yè)持股、外資企業(yè)持股、機(jī)構(gòu)投資者持股的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)。這不僅可以解決國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司資本金不足的問題，而且可以克服國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司所有者“非人格化”的缺陷。在多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)下，各方面的股東出于自身利益考慮，將強(qiáng)化對公司董事會(huì)和經(jīng)理人員的監(jiān)督和約束，促進(jìn)了股東導(dǎo)向的公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展。(二)重構(gòu)獨(dú)立董事職能，強(qiáng)化被保險(xiǎn)人利益保護(hù)保險(xiǎn)經(jīng)營是一種高負(fù)債經(jīng)營，經(jīng)營好壞不僅關(guān)系股東利益，更直接關(guān)系廣大被保險(xiǎn)人的切身利益。因此，被保險(xiǎn)人是保險(xiǎn)公司最重要的利益相關(guān)者，保護(hù)被保險(xiǎn)人利益是保險(xiǎn)經(jīng)營的重要宗旨。所以獨(dú)立董事以保護(hù)被保險(xiǎn)人利益為職責(zé)，就是基于獨(dú)立董事客觀、公正的特點(diǎn)，充分發(fā)揮其在公司決策中的監(jiān)督作用，從而強(qiáng)化對被保險(xiǎn)人利益的保護(hù)。為此，要對現(xiàn)行獨(dú)立董事制度進(jìn)行改進(jìn)和完善：1.改革獨(dú)立董事選舉制度，可委托某中介機(jī)構(gòu)委派獨(dú)立董事，逐步提高獨(dú)立董事比例。2.改革獨(dú)立董事的薪酬制度，使收入與公司經(jīng)營特別是長期績效掛鉤，產(chǎn)生正向激勵(lì)。3.構(gòu)建獨(dú)立董事人才市場，探索獨(dú)立董事職業(yè)化道路。4.適度擴(kuò)張獨(dú)立董事權(quán)責(zé)。首先，保障獨(dú)立董事能及時(shí)獲得保險(xiǎn)公司有關(guān)經(jīng)營信息，包括風(fēng)險(xiǎn)信息；其次，賦予獨(dú)立董事在董事會(huì)中適度否決權(quán)，在公開披露的決議中單列獨(dú)立董事意見。5.對獨(dú)立董事未能履行職責(zé)，課以責(zé)任。(三)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵崗位。全面加強(qiáng)內(nèi)控內(nèi)控機(jī)制是公司管理的基礎(chǔ)，是公司有效運(yùn)行的重要保障。保險(xiǎn)公司要提高內(nèi)