《征稅和納稅》參考課件2

第八課財政與稅收第二課時征稅和納稅主人公介紹我叫老王我叫小王爸爸老王:國企職工小王：高一學生情景一3

老王的困惑之一：小王的爸爸酷愛買彩票，買彩票三年后終于中得20萬大獎，當他到體彩中心領(lǐng)獎金時，只領(lǐng)到16萬，他很困惑4萬元到哪里去了……

你知道他的４萬元去哪里了嗎？納稅去了一、稅收及其種類——國家——為實現(xiàn)國家職能——政治權(quán)力——稅法——財政收入的基本形式有國就有稅；有稅必有法。主體目的依據(jù)地位憑借1.稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。1、賦稅是喂養(yǎng)政府的母乳?！瘪R克思這句名言說明()A.稅收的強制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志B.稅收是取之于民，用之于民的C.財政收入是國家及其政府實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證。D.國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物即時訓練C8/30/2024

2.2013年1～9月，我國稅收收入84412.11億元，同比增長9%，完成年度預算的77.3%。實現(xiàn)上述（）變化的根本原因是A．稅收政策適度調(diào)整B．我國經(jīng)濟穩(wěn)中有進C．居民收入不斷增長D．納稅意識不斷增強B小組討論：1、我不繳4萬元稅行不行？2、繳了4萬元稅后，對我個人有沒有直接的好處？3、我能不能與體彩中心領(lǐng)導協(xié)商一下，把稅率降低點，少繳點稅？——強制性——無償性——固定性在體彩中心，老王心里有三個疑問？憑借政治權(quán)力強制性不返還、不直接付代價無償性依法確定對象和稅率，不隨意改變固定性緊密相連2、稅收的基本特征⑴是什么：強制性、無償性、固定性

由財政部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局聯(lián)合出臺的玉樹地震災后恢復重建的受災企業(yè)、個人、災區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑物等恢復重建實行稅收優(yōu)惠政策。

稅收優(yōu)惠是否違背了稅收的固定性？第二學習時間*探究展示

沒有違反，稅收優(yōu)惠是在特定條件下經(jīng)國家有關(guān)部門批準實施的，并非隨意改變。稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。10強制性無償性固定性要求保障決定決定

（2）稅收基本特征的關(guān)系1.根據(jù)全國人大常委會的授權(quán)，國務(wù)院可以根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，對儲蓄存款利息所得停征或者減征個人所得稅。這說明（）A．稅收具有固定性B．稅收是隨時變化的C．稅收具有強制性D．稅收具有無償性A3、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅征稅對象以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅耕地占用車船使用印花稅13

增值稅作用計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值稅流轉(zhuǎn)稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額……單位或個人17％避免重復征稅，防止偷稅漏稅(銷售額-成本）×稅率=銷售額×稅率—上一環(huán)節(jié)已繳稅金2012年11月1日，全國營業(yè)稅改征增值稅廣東試點正式啟動。“營改增”是國家實行結(jié)構(gòu)性減稅的重要措施?！盃I改增”

（）①體現(xiàn)我國實施緊縮性的財政政策

②有利于防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷稅漏稅③有利于完善稅制，避免重復征稅④通過改變納稅人實現(xiàn)調(diào)控目標

A．①②

B．①③

C．②③

D．②④8/30/2024C老王的困惑之二：小王爸爸繳納了4萬元稅后，很想知道他繳納的是什么稅？猜一猜彩票中獎納稅是在繳納＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個人所得20%比例超額累進稅率工資薪金單擊此處添加標題16

個人所得稅作用特點計算方法納稅人征稅對象所屬稅種個人所得稅所得稅個人所得額

個人所得稅……個人超額累進稅率、比例稅率(起征點：3500元)18在境內(nèi)有住所或無住所但在境內(nèi)居住滿一年在境內(nèi)無住所或無住所并在境內(nèi)居住不滿一年境內(nèi)取得的收入境外取得的收入√√√×19級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過1500元的部分32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45個人工資薪金所得稅率如果一個人的月工資所得共8500元，那么：他的應(yīng)稅所得額為__________；不超過1500元的部分應(yīng)納___________；超過1500元至4500元部分應(yīng)納__________；超過4500元至9000元部分應(yīng)納_________；5000元45元300元100元

45+300+100=445元稅率：累進稅率自主探究下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是(

)①它是實現(xiàn)社會公平的有效手段，企業(yè)和公民都要依法納稅②它體現(xiàn)奉獻精神，不論收入高低，納稅越多越好③它實行的是超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高④它是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配的有效手段A．③④B．②③C．①②D．①④A表現(xiàn)共同點偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報拖延時間拖欠欺騙虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害暴力、威脅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰方式目的不繳少繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠不納稅四種違反稅法行為的比較1、張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務(wù)人員來收稅時，他說:“誰來我這里收稅我就讓他站著進來，橫著出去”。這是

行為。2、某人到飯店吃飯，結(jié)賬時服務(wù)員說，如不要發(fā)票可獲贈一份禮品。飯店不開發(fā)票的行為是

行為。3、某服裝廠廠長以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款24.8萬元。其行為是______行為。4、某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段，獲得國家出口退稅3000萬元。其行為是______行為。案例分析抗稅偷稅欠稅騙稅4.稅收的作用稅收是組織財政收入的基本形式；稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。拉弗曲線

一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導致政府的稅收減少。結(jié)論：政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)

１、依法納稅的必要性(為什么)（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。小王：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。老王：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

你認為老王的做法正確嗎？他有這個權(quán)利嗎？自主探究①義務(wù)意識：公民首先要樹立“納稅人”意識自覺誠信納稅；②權(quán)利意識：公民要以