財(cái)務(wù)報(bào)賬員培訓(xùn)

財(cái)務(wù)報(bào)賬員培訓(xùn)財(cái)務(wù)報(bào)賬員培訓(xùn)培訓(xùn)內(nèi)容一、報(bào)賬員的工作準(zhǔn)則二、報(bào)賬員的主要工作職責(zé)三、工作中注意的問題及工作紀(jì)律四、重要法規(guī)一、

報(bào)賬員的工作準(zhǔn)則（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)；（二）自覺維護(hù)執(zhí)行學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（三）堅(jiān)持服務(wù)于教學(xué)科研工作；（四）如實(shí)反映和記錄本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況。二、報(bào)賬員的主要工作職責(zé)1、熟練掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)、政策和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，了解學(xué)校財(cái)務(wù)的報(bào)帳業(yè)務(wù)流程。2、了解本單位預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況。3、負(fù)責(zé)本單位各種事業(yè)經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。所有報(bào)銷、借款、收入等工作由報(bào)帳員統(tǒng)一到財(cái)務(wù)處辦理。4、負(fù)責(zé)本單位暫付款催繳清理工作。5、負(fù)責(zé)本單位所需單據(jù)及票據(jù)的領(lǐng)用和保管工作。6、負(fù)責(zé)對原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行預(yù)審（包括差旅費(fèi)單據(jù)粘帖是否規(guī)范），檢查憑證上的經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字是否齊全，是否符合相關(guān)規(guī)定。對審核符合規(guī)定的原始憑證進(jìn)行整理歸類。7、負(fù)責(zé)將本單位的各種收入及時(shí)足額的上繳財(cái)務(wù)處,不得坐支。8、負(fù)責(zé)本單位與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的各種溝通、協(xié)調(diào)工作。9、負(fù)責(zé)本單位的各種財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)工作（包括個(gè)人所得稅電子信息數(shù)據(jù)整理和提供相關(guān)附件）。10、負(fù)責(zé)對本單位師生財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)、解釋工作。11、負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的其它工作。三、工作中注意的問題及工作紀(jì)律1、注意的問題報(bào)賬員要正確處理好部門、教工及財(cái)務(wù)工作關(guān)系。報(bào)賬員要在本單位分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，在財(cái)務(wù)處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下開展工作。報(bào)賬員要做好本部門與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的各種溝通、協(xié)調(diào)工作，同時(shí)要做好本部門師生財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)、解釋工作。在日常工作中做到嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，全心全意為教職工及學(xué)生服務(wù)。辦理業(yè)務(wù)中做到對財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)、對部門負(fù)責(zé)、對教職工和課題主持人負(fù)責(zé)。2、紀(jì)律要求

報(bào)賬員在受理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的原始憑證后，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)、政策和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度等有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)對憑證進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)審。預(yù)審要按會計(jì)制度規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)。堅(jiān)持原則，不循私情，嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)。

報(bào)賬員及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，堅(jiān)持按月報(bào)賬，不得積壓。對于會計(jì)人員審核出不真實(shí)、不合法的原始憑證要及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因，并向當(dāng)事人做好解釋工作；對會計(jì)人員審核出不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)及時(shí)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充，不得隨意更改。

四、重要法規(guī)

（一）中華人民共和國會計(jì)法

1、對原始憑證的要求：第十四條辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或者取得原始憑證并及時(shí)送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。2、對違反會計(jì)法的處罰規(guī)定第四十二條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：（一）不依法設(shè)置會計(jì)帳簿的；（二）私設(shè)會計(jì)帳簿的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的。（二）、現(xiàn)金管理規(guī)定第五條現(xiàn)金的支付范圍：

（一）職工工資、津貼；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；

（五）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。除本條例第五條第（五）、（六）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第二十條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。違反現(xiàn)金管理規(guī)定的處罰規(guī)定第二十一條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：

（一）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的；

（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（四）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；

（五）用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金的；

（六）編造用途套取現(xiàn)金的；

（七）互相借用現(xiàn)金的；

（八）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（九）將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

（十）保留帳外公款的；

（十一）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。（三）、現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則

第十二條開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）。第二十條開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10—30％處罰；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10—30％處罰；

（三）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10—30％處罰；

（四）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額10—30％處罰；

（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10—30％處罰；

有下列情況之一的，一律處以罰款：

（六）保留帳外公款的，按保留金額10—30％處罰；

（七）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的10—50％處罰；

（八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10—50％處罰；

（十）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30—50％處罰；

（十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取現(xiàn)金額30—50％處罰；

（十二）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額30—50％處罰；

（十三）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30—50％處罰；

（四）、關(guān)于“小金庫”定義、表現(xiàn)形式及處罰依據(jù)1、“小金庫”定義及定性依據(jù)根據(jù)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行《關(guān)于清理檢查“小金庫”的具體規(guī)定的通知》（財(cái)監(jiān)字[1995]第29號）和教育部《關(guān)于高等學(xué)校進(jìn)一步強(qiáng)化管理，堅(jiān)決制止“小金庫”有關(guān)意見的通知》（教財(cái)廳[1999]11號）規(guī)定：凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留、隱匿各種應(yīng)交收入，或以虛列支出、資金返還等方式將資金轉(zhuǎn)移到本單位財(cái)務(wù)賬外的資金，私存私放，不將資金納入學(xué)校預(yù)算管理，不將收支列入學(xué)校會計(jì)帳內(nèi)的行為，均屬“小金庫”行為。2、私設(shè)小金庫表現(xiàn)形式：在本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門帳外或未納入預(yù)算管理私存私放資金。3、對私設(shè)小金庫處理處罰依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條規(guī)定對違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。對被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議。

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。中紀(jì)委對小金庫違紀(jì)行為問題的解釋三、有設(shè)立“小金庫”行為的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百二十六條的規(guī)定追究責(zé)任。第一百二十六條在財(cái)經(jīng)方面有其他違紀(jì)違法行為，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍。四、使用“小金庫”款項(xiàng)吃喝、旅游、送禮、進(jìn)行娛樂活動(dòng)或者以其他方式揮霍的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第七十八條的規(guī)定追究責(zé)任。

第七十八條揮霍浪費(fèi)公共財(cái)產(chǎn)，有下列行為之一，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍處分：

（一）用公款旅游或者以考察、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、研討、招商、參展等名義用公款出國（境）旅游的；

（二）違反規(guī)定參與用公款支付的高消費(fèi)娛樂、健身活動(dòng)的；

（三）購買、更換超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小轎車或者對所乘坐的小轎車進(jìn)行豪華裝修的；

（四）有其他揮霍浪費(fèi)公共財(cái)產(chǎn)行為的。五、使用“小金庫”款項(xiàng)新建、改建、擴(kuò)建、裝修辦公樓或者培訓(xùn)中心等的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百二十六條的規(guī)定追究責(zé)任。第一百二十六條在財(cái)經(jīng)方面有其他違紀(jì)違法行為，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍六、使用“小金庫”款項(xiàng)提高福利補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)或者擴(kuò)大福利補(bǔ)貼范圍、濫發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物或者有其他超標(biāo)準(zhǔn)支出行為的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百二十六條的規(guī)定追究責(zé)任。七、使用“小金庫”款項(xiàng)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第七十二條的規(guī)定追究責(zé)任。第七十二條利用職務(wù)上的便利，非法占有非本人經(jīng)管的國家、集體和個(gè)人財(cái)物，或者以購買物品時(shí)象征性地支付錢款等方式非法占有國家、集體和個(gè)人財(cái)物，或者無償、象征性地支付報(bào)酬接受服務(wù)、使用勞務(wù)，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍處分。

利用職務(wù)上的便利，將本人或者親屬應(yīng)當(dāng)由個(gè)人支付的費(fèi)用，由下屬單位或者其他單位支付、報(bào)銷的，依照前款規(guī)定處理。

利用職務(wù)上的便利，將配偶、子女及其配偶應(yīng)當(dāng)由個(gè)人支付的出國（境）留學(xué)費(fèi)用，由他人支付、報(bào)銷的，依照第一款規(guī)定處理。八、以單位名義將“小金庫”財(cái)物集體私分給單位職工的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第八十四條的規(guī)定追究責(zé)任。第八十四條黨和國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，違反有關(guān)規(guī)定以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人的，追究主要責(zé)任者和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍處分。九、有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項(xiàng)行為，并且有本解釋規(guī)定之外的其他違紀(jì)行為需要合并處理的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第二十五條的規(guī)定追究責(zé)任。第二十五條一人有本條例分則中規(guī)定的兩種以上（含兩種）應(yīng)當(dāng)受到黨紀(jì)處分的違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)合并處理，按其數(shù)種違紀(jì)行為中應(yīng)當(dāng)受到的最高處分加重一檔給予處分；如果其中一種違紀(jì)行為應(yīng)當(dāng)受到開除黨籍處分的，即給予開除黨籍處分。（五）、公款私存表現(xiàn)形式：將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款定性依據(jù)：《人民幣單位存款管理辦法》（銀發(fā)【1997】485號）第八條“任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款?！眹鴦?wù)院《儲蓄管理?xiàng)l例》第三條“任何單位和個(gè)人都不得以以個(gè)人名義將公款轉(zhuǎn)為儲蓄存款?！碧幚硖幜P依據(jù)