2022初級會年計職稱《經(jīng)濟法基礎》綜合試題與答案（帶圖文版）

2022初級會年計職稱《經(jīng)濟法基礎》

綜合試題與答案（帶圖文版）

第1題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度＞第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列貨物銷售征收消費稅的是（）。

A.汽車銷售公司代銷小汽車

B.煙酒商店零售煙酒

C.首飾加工廠批發(fā)金銀首飾

D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表

【答案】D,

第2題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。

A.電動汽車

B.卡丁車

C.高爾夫車

D.小轎車

【答案】D,

第3題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度》

【答案】D,

第9題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度>第三節(jié)消費稅法律制度》

納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.簽訂委托加工合同的當天

B.納稅人提貨的當天

C.發(fā)出原材料的當天

D.開具預收款發(fā)票的當天

【答案】B,

第10題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度>

下列關于自產(chǎn)自用或委托加工應稅消費品的銷售額的陳述，不正確

的是0。

A.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的

銷售價格計算納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按

照組成計稅價格計算納稅

C.組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（成本+利潤）+（1+消費

稅稅率）

D.委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計

算納稅

【答案】C,

第11題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列項目中，應征消費稅的是（）。

A.啤酒屋銷售自制啤酒

B.日雜商店出售的鞭炮、焰火

C.企業(yè)購進貨車

D.銷售使用過的小轎車

【答案】A,

第12題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的是（）。

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

D.某商場銷售糧食白酒

【答案】A,

第13題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅

的是（）。

A.超豪華小汽車

B.游艇

C.電池

D.高檔手表

【答案】A,

第14題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅應稅項目

的是0。

A.糧食白酒

B.調(diào)味料酒

C.藥酒

D.電池

【答案】B,

第15題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

某化妝品公司（一般納稅人）2016年10月銷售給甲經(jīng)銷商高檔化妝

品（消費稅率15%）100箱，銷售價為10000元/箱（不含增值稅），

銷售給乙經(jīng)銷商同類高檔化妝品80箱，銷售價為11000元/箱（不

含增值稅）；當月，還將20箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應商

以抵償上月的應付貨款。10月份該化妝品公司應繳納消費稅為（）

yijo

A.315000

B.317540

第21題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是

（）。

A.外貿(mào)公司進口高檔手表

B.首飾店零售金銀首飾

C.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

【答案】D,

第22題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的

是（）。

A.葡萄酒

B.果木酒

C.藥酒

D.調(diào)味料酒

【答案】D,

第23題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納消費稅的是

)o

A.商場銷售卷煙

B.商場銷售白酒

C.商場銷售金銀首飾

D.商場銷售高檔化妝品

【答案】C,

第24題(多項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，

正確的有()。

A.納稅人生產(chǎn)應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品而用于

其他方面的，在移送使用時納稅

C.納稅人委托加工應稅消費品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅

D.納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳

稅款，但受托方為個人的除外

【答案】A,B,D,

第25題(單項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是

()。

A.體育上用的發(fā)令紙

B.炮竹

C.禮花彈

D.組合煙花

【答案】A,

第26題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列項目中，進口時從量計征消費稅的是（）o

A.紅酒

B.啤酒

C.攝像機

D.摩托車

【答案】B,

第27題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列有關消費稅納稅地點的說法中，表述不正確的是（）。

A.納稅人到外省市銷售應稅消費品的，應向銷售地稅務機關申報繳

納消費稅

B.納稅人銷售的應稅消費品及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院、

稅務主管部門另有規(guī)定外，應向機構所在地或者居住地的稅務機關

申報納稅

C.委托非個人加工應稅消費品的，由受托方向機構所在地或者居住

地的稅務機關解繳消費稅稅款

D.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納

稅

【答案】A,

第28題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量定額計

征消費稅的有（）o

A.電池

B.涂料

C.柴油

D.黃酒

【答案】C,D,

第30題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應稅消費品，其納稅

義務發(fā)生時間為（）。

A.委托行為發(fā)生的當天

B,向加工企業(yè)支付加工費的當天

C.向加工企業(yè)發(fā)出主要原料的當天

D.納稅人提貨的當天

【答案】D,

第31題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取

得含增值稅銷售額226000元。已知白酒增值稅稅率為13%,消費

稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當月

應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（

A.226000X20%=45200（元）

B.226000+（1+13%）*20%=40000（元）

C.226000X20%+10X2000X0.5=55200（元）

D.2260004-（1+13%）X20%+10X2000X0.5=50000（元）

【答案】D,

第32題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是

（）。

A.汽車廠銷售雪地車

B.手表廠銷售高檔手表

C.珠寶店銷售珍珠項鏈

D.商場銷售木制一次性筷子

【答案】B,

第33題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列各單位經(jīng)營的應稅消費品中，應繳納消費稅的有（）。

A.某酒樓銷售的外購啤酒

B.某公司提供原料委托加工企業(yè)生產(chǎn)的紅木筷子

C.某酒廠生產(chǎn)并銷售給批發(fā)商的白酒

D.某商場銷售的黃金首飾

【答案】C,D,

第34題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列屬于消費稅納稅人的有（）。

A.委托加工白酒的超市

B.進口白酒的貿(mào)易商

C.商場銷售白酒

D.生產(chǎn)白酒廠商

【答案】A,B,D,

第35題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列各項中，屬于消費稅應稅消費品的是（）o

A.高檔西服

B,汽油

C.電冰箱

D.電視機

【答案】B,

第36題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應

稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是

（）o

A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品

D.以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板

【答案】A,

第37題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列有關消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

A.納稅人銷售的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)

定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅

B.納稅人委托外縣（市）代銷自產(chǎn)的應稅消費品，于應稅消費品銷售

后，向機構所在地或者居住地稅務機關申報納稅

C.委托個人加工的應稅消費品，由受托方向機構所在地的稅務機關

解繳消費稅稅款

D.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納

稅

【答案】A,B,D,

第38題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

甲禮花廠將其生產(chǎn)的焰火以分期收款方式對外銷售，合同約定不含

稅銷售額36萬元，6月28日收取貨款的70%、7月28日收取貨款

的30%。6月份的應收貨款當月收訖，而7月份的應收貨款直至8

月初仍未收到。已知，鞭炮、焰火適用消費稅稅率為15%。根據(jù)消

費稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.甲禮花廠6月份應繳納的消費稅=36X15%=5.4（萬元）

B.甲禮花廠6月份應繳納的消費稅=36*70%*15%=3.78（萬元）

C.甲禮花廠7月份應繳納的消費稅=36X30%。15%=1.62（萬元）

D.由于未收到貨款，甲禮花廠7月份不需要繳納消費稅

【答案】B,C,

第39題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型

號小汽車不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價

12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳

納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.1X1OX5%=O.5（萬元）

B.1X12X5%=。.6（萬元）

C.1X5X5%=O.25（萬元）

D.1X5X(1+5%)X5%=0.26(萬元)

【答案】B,

第40題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列消費品中，征收消費稅的有0。

A.實木復合地板

B.電動汽車

C.高爾夫球桿

D.農(nóng)用拖拉機專用輪胎

【答案】A,C,

第41題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消費稅納稅義務人的

有（）

A.鉆石的進口商

B.高檔化妝品的生產(chǎn)商

C.卷煙的批發(fā)商

D.金首飾的零售商

【答案】B,C,D,

第42題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列不同用途的應稅消費品，應征消費稅的有（）。

A.自產(chǎn)應稅消費品用于投資的

B.自產(chǎn)應稅消費品用于集體福利的

C.委托加工收回的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品后銷售的

D.委托加工收回的應稅消費品用于直接銷售的

【答案】A,B,C,

第43題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列消費品中，不征收消費稅的有（）。

A.調(diào)味料酒

B.白酒

C.成套化妝品

D.影視演員化妝用的油彩

【答案】A,D,

第44題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

對于納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，

按組成計稅價格計算納稅。其中平均成本利潤率由（）確定。

A.省級人民政府

B.國務院

C.國家稅務總局

D.省國稅局

【答案】C,

第47題(單項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將?自產(chǎn)的200萬件高檔化妝品

無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，

消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%,沒有同類高檔化妝品的銷

售價格。有關該日化廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的

是()。

A.50X200X15%

B.50X200X(1+5%)X15%

C.50X200X(1+5%)4-(1+15%)X15%

D.50X200X(1+5%)4-(1-15%)X15%

【答案】D,

第48題(多項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有()。

A.氣缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托車

B.車用含鉛汽油

C.電池、涂料

D.氣缸容量為250毫升的摩托車

【答案】C,D,

第49題(多項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列關于消費稅征收范圍的表述中，正確的有0。

A.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，暫

不繳納消費稅

B.納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅

C.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委

托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅

D.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅

【答案】A,B,D,

第50題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列各項中，不需要計算繳納消費稅的有（）。

A.汽車銷售公司銷售中低端小汽車

B.煙草專賣店零售卷煙

C.木材公司銷售自產(chǎn)的實木地板

D.商場銷售黃金項鏈

【答案】A,B,

第51題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列項目中，屬于成品油的征收范圍的有（）。

A.汽油

B.柴油

C.溶劑油

D.航空煤油

【答案】A,B,C,D,

第52題(單項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

某商業(yè)企業(yè)從國外進口一批應稅消費品，已知，關稅完稅價格為90

萬元，消費稅稅率為10%,關稅稅率為20%。有關進口該批應稅消

費品應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。

A.90X(1+20%)X10%

B.90X(1+20%)4-(1-10%)X10%

C.904-(1-10%)X10%

D.90X(1+20%)4-(1+10%)X10%

【答案】B,

第53題(多項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)下列材料，回答5-4題。

某汽車貿(mào)易公司2019年10月進口小汽車50輛，海關核定的貨價為

1000萬元，運費和保險費合計400萬元，境內(nèi)運輸費10萬元。已

知小汽車的關稅稅率為20%,增值稅稅率13%,消費稅稅率為

25%O

下列說法中，表述正確的是()。

A.進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅、消費稅均由海關負責征收

B.增值稅一般納稅人進口時繳納的增值稅可以抵扣

C.納稅人進口應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳

款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

【答案】A,B,C,D,

第54題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度>

甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2019年10月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔保

濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元；當月領

用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值

稅銷售收入1000萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。

有關甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務應當繳納的消費稅，下列計算列式

正確的是（）。

A.1000X15%=150（萬元）

B.1000X15%-200X15%><40%=138（萬元）

C.1000義15%-200義15%><60%=132（萬元）

D.1000X15%-200X15%=120（萬元）

【答案】B,

第55題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度>

下列不屬于消費稅稅目的有（）。

A.工業(yè)酒精

B.電動汽車

C.醫(yī)用酒精

D.一只9000元的手表

【答案】A,B,C,D,

第56題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

甲汽車制造廠，生產(chǎn)銷售中低端小汽車，其將自產(chǎn)的小汽車用于下

列各項用途，應當繳納消費稅的有（）。

A.贈送貧困地區(qū)

B.獎勵本廠職工

C.生產(chǎn)改裝高檔小汽車

D.本廠廣告推廣

【答案】A,B,D,

第57題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的有

（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費

B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送給客戶

C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)

D.地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公室裝修

【答案】A,B,C,D,

第58題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.糧食白酒

B.啤酒

C.調(diào)味料酒

D.黃酒

【答案】A,B,D,

第59題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量

定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的是（）。

A.汽油

B.卷煙

C.啤酒

D.實木地板

【答案】B,

第60題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

甲地板廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產(chǎn)實木地板取

得含增值稅銷售額107.35萬元。已知實木地板增值稅稅率為

13%,消費稅稅率為5%,甲地板廠當月該業(yè)務應繳納消費稅稅額

的下列算式中，正確的是（）o

A.107.35+（1+13%）X5%

B.107.354-（1-5%）X5%

C.107.35X5%

D.107.354-（1+13%）4-（1-5%）X5%

【答案】A,

第61題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅應稅消費品的

有（）

A.酒精

B.實木地板

C.電池

D.鞭炮藥引線

【答案】B,C,

第62題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列有關卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的表述

中，正確的有（）o

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅目前采用復合計稅辦法計征

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)在計算應納稅額時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費

稅稅款

D.煙草批發(fā)企業(yè)兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務，但未分別核算批發(fā)和零

售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量的，按全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)

環(huán)節(jié)消費稅

【答案】A,B,D,

第64題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于消費稅征稅范圍的是

（）

A.啤酒

B.電動汽車

C.汽油

D.煙絲

【答案】A,C,D,

第65題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當以納稅人同類小汽

車的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅的是（）o

A.將自產(chǎn)小汽車用于廣告宣傳

B.將自產(chǎn)小汽車用于抵償債務

C.將自產(chǎn)小汽車用于管理部門

D.將自產(chǎn)小汽車用于職工獎勵

【答案】B,

第66題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

某酒廠為一般納稅人，2019年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800

公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧

食白酒的成本利潤率10%,糧食白酒消費稅稅率為20%加0.5元

/斤，則該批白酒應納消費稅金額為（）萬元。

A.4.80

B.5.60

C.8.20

D.4.78

【答案】B,

第71題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾

類化妝品，2019年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅

銷售收入100萬元。該公司10月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬

元，10月購進高檔護膚類化妝品100萬元，10月底庫存高檔護膚類

化妝品10萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則該

公司當月應繳納消費稅（）萬元。

A.100X15%-100X15%=0

B.100X15%-(100-10)X15%=1.5

C.100X15%-10X15%=13.5

D.100X15%=15

【答案】B,

第72題(單項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列各項中，實行復合計征消費稅的是()。

A.白酒

B.高檔手表

C.煙絲

D.高檔化妝品

【答案】A,

第77題(單項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

某企業(yè)將一批自產(chǎn)高檔化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，高檔化妝

品生產(chǎn)成本7000元，已知，本企業(yè)無同類產(chǎn)品售價，其他企業(yè)也無

同類產(chǎn)品銷售價格，該批化妝品的成本利潤率為5%,消費稅稅率

為15%,則該企業(yè)應納消費稅稅額的下列計算中，正確的是

()。

A.7000X(1+5%)4-(1+15%)X15%=958.7(元)

B.7000X(1+5%)X15%=1102.5(元)

C.7000X(1+5%)4-(1-15%)X15%=1297.06(元)

D.7000義15%=1050（元）

【答案】C,

第78題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列項目中，不可直接作為消費稅計稅依據(jù)的有（）。

A.銷售應稅消費品開具普通發(fā)票上的價款

B.各種從價計征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金

C.銷售白酒收取的品牌使用費

D.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品的平均價格

【答案】A,B,C,D,

第82題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列應稅消費品中，僅采用定額稅率征收消費稅的有（）。

A.汽油

B.柴油

C.卷煙

D.啤酒

【答案】A,B,D,

第83題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度》第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列各項中，應當征收消費稅的有（）。

A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)贈送給客戶的高檔化妝品

B.將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.汽車廠移送非獨立核算門市部待銷售的小汽車

【答案】A,C,

第86題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列各項關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的

有（）。

A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

B,進口應稅消費品的為海關核定的應稅消費品數(shù)量

C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量

D.委托加工應稅消費品的，為加工完成的應稅消費品數(shù)量

【答案】A,B,C,

第87題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，有關金銀首飾的消費稅處理，下列表

述不正確的有（）。

A.納稅人銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額

B.金銀首飾連同包裝物銷售，消費稅的計稅依據(jù)為含包裝物金額但

不含增值稅的銷售額

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征

收消費稅

D.以舊換新銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售

額

【答案】A,D,

第88題(多項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)以下材料，回答97-96題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車銷售和維修業(yè)務，

2019年10月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：

⑴進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅

額187萬元。

⑵購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

100.3萬元。

⑶為購進上述維修用原材料及零配件支付運輸費，取得增值稅專用

發(fā)票注明稅額L1萬元。

(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8475萬元。

⑸銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額180.8萬元。

(6)銷售小汽車零配件，取得含稅銷售額16.95萬元。

⑺對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額203.4萬元。

已知：增值稅稅率為13%。

甲公司發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是()o

A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品

B,提供汽車維修服務

C.進口小汽車

D.銷售進口小汽車

【答案】C,

第89題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于（）

項目，應按照同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算繳納消費稅。

A.換取生產(chǎn)資料

B.投資入股

C.抵償債務

D.將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售

【答案】A,B,C,

第90題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

下列應稅消費品中，實行復合計征消費稅的有（）。

A.卷煙

B.鞭炮

C.化妝品

D.白酒

【答案】A,D,

第91題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

納稅人自產(chǎn)的應稅消費品發(fā)生的下列情形中，應以納稅人同類應稅

消費品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)的有（）。

A.用于抵債的應稅消費品

B.用于饋贈的應稅消費品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

D.用于對外投資入股的應稅消費品

【答案】A,C,D,

第92題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，采用復合計稅方

法計征消費稅的有（）。

A.卷煙

B.白酒

C.高檔化妝品

D.金銀首飾

【答案】A,B,

第93題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

有關應稅消費品銷售數(shù)量的確定，下列表述正確的有（）o

A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回后對外出售的應稅消費品

數(shù)量

D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

【答案】A,B,D,

第94題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅

的有（）。

A.品牌使用費

B.優(yōu)質(zhì)費

C.包裝物租金

D.儲備費

【答案】A,B,C,D,

第95題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當以納稅人同類應稅

消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（）。

A.將自產(chǎn)應稅消費品用于對外捐贈

B.將自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股

C.將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料

D.將自產(chǎn)應稅消費品用于抵償債務

【答案】B,C,D,

第96題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度>

某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的高爾夫球不含

增值稅的平均銷售價格為25000元/箱，最高銷售價格為26000元

/箱；該企業(yè)10月份將5箱自產(chǎn)高爾夫球用于換取一批生產(chǎn)材料。

已知，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。有關該企業(yè)上述業(yè)

務應繳納的增值稅和消費稅，下列計算列式中，正確的有（）o

A.應納增值稅=25000*5X13%=16250（元）

B.應納增值稅=26000X5><13%=16900（元）

C.應納消費稅=25000*5X10%=12500（元）

D.應納消費稅=26000X5X10%=13000（元）

【答案】A,D,

第97題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度>

甲禮花廠2019年10月委托乙廠加工一批焰火，甲禮花廠提供的原

材料成本為37.5萬元。當月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開

具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費5萬元（乙廠無同類焰火銷售價

格）。已知，銷售加工、修理修配勞務適用增值稅稅率為13%,鞭

炮、焰火適用消費稅稅率為15%。有關甲禮花廠上述業(yè)務的稅務處

理，下列說法正確的有（）o

A.甲禮花廠應繳納的增值稅=5X13%

B.甲禮花廠應繳納的消費稅=（37.5+5）X15%

C.乙廠應繳納的增值稅=5X13%

D.乙廠應代收代繳的消費稅=(37.5+5)+(1-15%)X15%

【答案】C,D,

第102題(多項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)下列材料，回答5-4題。

某汽車貿(mào)易公司2019年10月進口小汽車50輛，海關核定的貨價為

1000萬元，運費和保險費合計400萬元，境內(nèi)運輸費10萬元。已

知小汽車的關稅稅率為20%,增值稅稅率13%,消費稅稅率為

25%。

該公司應繳納的消費稅為()。

A.(1000+400)X(1+20%)X25%

B.(1000+400)X(1+20%)4-(1+13%)X25%

C.(1000+400)X(1+20%)4-(1-25%)*25%

D.(1000+400+10)X(1+20%)4-(1-25%)X25%

【答案】C,

第103題(多項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)以下材料，回答101T02題

甲化妝品公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2019年10月

份發(fā)生下列業(yè)務：

⑴委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司

提供的自產(chǎn)原材料不含稅價格為30萬元，乙公司收取不含稅加工費

4萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙

運輸公司將高檔香水精運回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運

輸費2萬元。乙公司沒有同類消費品銷售價格。

⑵外購生產(chǎn)用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的

增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產(chǎn)

使用。

⑶領用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)

水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，

支付不含稅運費8萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。

(4)領用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝

品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當月銷售80%,取得含稅收入600萬元，

另收取包裝費21.5萬元。

已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元；高檔化妝品適用消

費稅稅率為15%,交通運輸服務適用的增值稅稅率為9%,加工勞

務適用的增值稅稅率為13%。

有關乙公司受托加工高檔香水精應當代收代繳的消費稅稅額，下列

計算列式中，正確的是()o

A.(30+4+2)X15%

B.(30+4+2-5%)X15%

C.(30+4)X15%

D.(30+4)4-(1-15%)X15%

【答案】D,

第104題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞

務稅法律制度〉第三節(jié)消費稅法律制度＞

根據(jù)以下材料，回答101T02題

甲化妝品公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，2019年10月

份發(fā)生下列業(yè)務：

⑴委托乙公司（增值稅一般納稅人）加工高檔香水精5噸，甲公司

提供的自產(chǎn)原材料不含稅價格為30萬元，乙公司收取不含稅加工費

4萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙

運輸公司將高檔香水精運回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運

輸費2萬元。乙公司沒有同類消費品銷售價格。

⑵外購生產(chǎn)用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的

增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產(chǎn)

使用。

⑶領用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)

水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，

支付不含稅運費8萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。

（4）領用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝

品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當月銷售80%,取得含稅收入600萬元，

另收取包裝費21.5萬元。

已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元；高檔化妝品適用消

費稅稅率為15%,交通運輸服務適用的增值稅稅率為9%,加工勞

務適用的增值稅稅率為13%。

有關甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應繳納的消費稅，下列說

法正確的是（）。

A.銷售洗發(fā)水取得的不含稅銷售收入110萬元，應全額列入本月消

費稅的計稅銷售額

B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入600萬元及其包裝費21.5

萬元，應全額直接列入本月消費稅的計稅銷售額

C.本月生產(chǎn)領用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅

可以全部扣除

D.本月生產(chǎn)領用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅

只有3/5可以扣除

【答案】D,

第1題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度>第四節(jié)城市維護建設稅和教育費附加法律制度>

2018年10月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅70000元、消費稅

50000元；向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000

元。已知城市維護建設稅適用稅率為7%,計算甲公司當月應繳納

城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（70000+50000+40000+30000）X7%=13300（元）

B.(70000+40000)X7%=7700(元)

C.（50000+30000）X7%=5600（元）

D.（70000+50000）X7%=8400（元）

【答案】D,

第2題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度>第四節(jié)城市維護建設稅和教育費附加法律制度>

某縣城一企業(yè)2020年5月被查補的增值稅為70000元、所得稅

50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應補

繳的城市維護建設稅和教育費附加是（）元。（縣城的城市維護建設

稅的稅率是5%,教育費附加的征收比率為3%）

A.6160

B.5600

C.8000

D.10000

【答案】B,

第3題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度>第四節(jié)城市維護建設稅和教育費附加法律制度>

下列各項中，關于教育費附加的正確表述有（）

A.教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設定

B.對海關進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

D.外商投資企業(yè)不繳納教育費附加

【答案】B,

第4題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度》第四節(jié)城市維護建設稅和教育費附加法律制度＞

下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.實際繳納的增值稅

B.實際繳納的所得稅

C.實際繳納的土地增值稅

D.實際繳納的房產(chǎn)稅

【答案】A,

第5題（單項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度》第四節(jié)城市維護建設稅和教育費附加法律制度＞

2018年6月，甲公司銷售產(chǎn)品實際繳納增值稅100萬元，實際繳納

消費稅80萬元；進口產(chǎn)品實際繳納增值稅20萬元，已知城市維護

建設稅稅率為7%,甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列

計算列式中，正確的是（）。

A.（100+80+20）X7%=14（萬元）

B.（100+20）X7%=8.4（萬元）

C.（100+80）X7%=12.6（萬元）

D.80X7%=5.6（萬元）

【答案】C,

第6題（多項選擇題）題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度》第四節(jié)城市維護建設稅和教育費附加法律制度＞

下列關于教育費附加的規(guī)定，說法正確的有（）o

A.對納稅人進口貨物海關代征的增值稅、消費稅，不作為教育費附

加的計征依據(jù)

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還已征收的教育費

附加

C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%

D.教育費附加單獨繳納，不與增值稅、消費稅同時繳納

【答案】A,C,

第7題(單項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度>第四節(jié)城市維護建設稅和教育費附加法律制度>

某企業(yè)本月實際繳納增值稅50萬元、消費稅10萬元、契稅6萬

元、房產(chǎn)稅8萬元。已知該企業(yè)適用的城市維護建設稅稅率為

7%,該企業(yè)本月應當繳納城市維護建設稅()萬元。

A.(50+10+6)X7%=4.62

B.(50+10+6+8)X7%=5.18

C.(50+10)X7%=4.2

D.(50+10+8)X7%=4.76

【答案】C,

第8題(單項選擇題)題目分類:第四章稅法概述及貨物和勞務

稅法律制度>第四節(jié)城市維護建設稅和教育費附加法律制度>

根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列關于城市維護建設稅稅

收優(yōu)惠的表述中，不正確的是()。

A.對出口貨物退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅

B.海關對進口貨物代征的增值稅，不征收城市維護建設稅

C.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還增值稅

附征的城市維護建設稅

D.對增值稅實行即征即退