學(xué)校內(nèi)部控制手冊

學(xué)校內(nèi)部控制手冊

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秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

內(nèi)部控制手冊

秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

6月

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目錄

內(nèi)部控制規(guī)

范...............................................4

內(nèi)部控制工作機制.........................................

10

賬務(wù)處理程序制度.........................................

19

財務(wù)收支審批制度.........................................

20

財務(wù)公開制度..............................................

22

資產(chǎn)清查制度............................................24

固定資產(chǎn)管理制度.........................................

26

財務(wù)稽核制度..............................................

28

會計工作交接制度.......................................30

會計電算化管理制度.......................................

31

會計檔案管理制度.........................................

33

會計電算化檔案管理制度...................................

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34

往來款項管理制度.........................................

35

報銷票據(jù)管理制度.........................................

36

差旅費管理規(guī)定............................................

37

財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)......................................38

會計員崗位職責(zé)............................................

39

出納員崗位職責(zé)............................................

40

財政專項資金管理辦法...................................41

基建、維修管理制度.....................................44

預(yù)算編制內(nèi)部控制制度.....................................

46

政府采購內(nèi)部控制制度.....................................

50

自我評價報告

內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告54

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章總則

第一條：為了進一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控

制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計

法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定

本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實現(xiàn)控制目標，

經(jīng)過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防

范和管控。

第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟

活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效

防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：學(xué)校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動的決

策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)

注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、

職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校

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的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管

理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部

控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部

控制工作。

組長：劉長波（校長）

副組長：田起山（副校長）

成員：楊樹新、劉生、陳金龍、鄭貴賓、薛江濤。

第七條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流

程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇

風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項

內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。

第二章學(xué)校層面內(nèi)部控制

第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控

制工作。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門

或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。

學(xué)校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由

學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)

有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位

職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，

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內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府

采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)

督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相

適應(yīng)的資格和能力。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和

職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立

會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生

的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編

制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。

第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等

預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，

確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、

編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批

復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追

加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有

效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情

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況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，

提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及

時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位

預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)

算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有

應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。

第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明

確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互

分離。

第二十條：學(xué)校的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行

會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)

議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依

據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查

收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，

明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活

動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事

項。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和

內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容

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崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、

支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程

序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得

越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單

據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符

合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容

的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事

項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相

符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資

金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑

證及

時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財

會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第四節(jié)資產(chǎn)控制

第二十三條：學(xué)校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部

管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)

安全和有效使用。

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第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置

崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位

相互分離。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批

權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)

部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強化對配置、使用和處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的

管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，

落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有

保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定

嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租

借、對外投資、處理的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點

資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位

應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)

定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分

析工

作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第四章評價與監(jiān)督

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第二十七條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門

或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控

制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制

應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

第二十八條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍

和頻率。

第二十九條：學(xué)校負責(zé)人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠?zé)對學(xué)

校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價

報告。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

內(nèi)部控制工作機制

內(nèi)部控制機制建設(shè)包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行

有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機

制。

一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。

進行經(jīng)濟活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從規(guī)定要求，在

現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，又要從單位經(jīng)濟活動特點

出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重

點為：

二、建立健全議事決策機制。

單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”

或者“一支筆”造成的決策風(fēng)險和腐敗風(fēng)險。

（一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容

納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括：

1.年度財務(wù)預(yù)算、決算；

2.超過一千元的支出；

3.經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配

等；

4.非正常經(jīng)濟（資產(chǎn)）損失的處理；

5.對外捐贈資金、資產(chǎn)；

6.單位基本建設(shè)投資；

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（二）重大經(jīng)濟事項決策原則

1.科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體

討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。

2.公示原則。堅持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利

益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。

3.誰決策、誰負責(zé)的原則。實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和

責(zé)任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見

（同意、反對、棄權(quán)）。

4.財務(wù)室充分論證的原則。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法

規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能

力、財務(wù)和預(yù)算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意

見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進

行審核。

（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,

由校長負責(zé)主持，財務(wù)負責(zé)人參加,必要時有關(guān)負責(zé)人列席參加（會

議列席人員由校長確定）。

1.確定議題。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)部門的提

議確定。

2.準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及

說明等資料，由分管校長組織相關(guān)部門提前準備。

3.醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應(yīng)提前通知與會人

員。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，

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醞釀意見，做好發(fā)言準備。

4.充分討論。議題由分校校長或有關(guān)負責(zé)人作簡要說明，與

會人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把

手本位表態(tài)制，校長在聽取其它與會人員的意見后再表明自己的

意見。

5.逐項表決。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行

表決。

6.作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作

出經(jīng)過、不予經(jīng)過、修改或者再次審議的決定。作出經(jīng)過決定

的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門依照會議要求修

改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修

改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。

7.形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責(zé)會議記錄和

整理會議紀要。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議

紀要中說明理由。會議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅決執(zhí)

行，任何個人無權(quán)改變。

三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。

建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及

分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強對

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。

（一）建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對等原則建立健全關(guān)鍵

崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、

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制約和監(jiān)督。

1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支

業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)

有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預(yù)決算編制和績效評

價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和

管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。

2、制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的制定要堅持：才能

與崗位相統(tǒng)一的原則，職責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相

一致的原則。

3、崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專

業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其它崗

位的關(guān)系。

（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理

1、實行輪崗制度。單位經(jīng)濟活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制

2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位

相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資

格等。

3、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。在每年的學(xué)習(xí)計劃中安排

相應(yīng)內(nèi)容，對關(guān)鍵崗位工作人員進行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教

育，及時、全面、準確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專

業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。

四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機

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構(gòu)（人員兼職），負責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行

情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部

控制存在的問題并提出改進建議。

（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢

查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽

查等監(jiān)督檢查工作。

（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：

第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)

責(zé)是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準

是否確定而且一貫地執(zhí)行。

2、內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定特別是國家明確的標

準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。

3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授

權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情

形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。

4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否

建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)

的資格和能力。

第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得

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到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算

與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全

過程的預(yù)算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

2、收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)

行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是

否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

3、政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并

得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立

溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；

驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)

相關(guān)資料等。

4、資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有

效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實

核對等財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。

（三）監(jiān)督檢查程序

1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作

方案。方案中應(yīng)當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計

劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責(zé)人批準

后實施監(jiān)督檢查。

2、實施監(jiān)督檢查：

第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控

制建立情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的

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業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書，以及相關(guān)的財務(wù)

數(shù)據(jù)等。經(jīng)過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否

覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針

對風(fēng)險點選擇了恰當?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及

時采取措施整改等。

第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍

和重點，綜合運用各種檢查方法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性

進行測試，記錄測試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測試結(jié)果，分析

查找內(nèi)部控制缺陷。

第三步，復(fù)核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查

工作人員應(yīng)當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試

中發(fā)現(xiàn)的問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當時與相關(guān)業(yè)務(wù)部

門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達成一致。

監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)工作人員復(fù)核和驗證。

3、編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容包括：

1）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學(xué)校

內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；

2）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特

定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；

3）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程

以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；

4）以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況;

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5）本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議；

6）內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建

議。

對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容：

一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)

部控制，主要包括以下四個方面：

1）內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建

立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律

法規(guī)和相關(guān)規(guī)定作為依據(jù)。

2）內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所

有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相

關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。

3）內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注

了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。

4）內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部

環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整

關(guān)鍵控制點和控制措施。

二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側(cè)重于業(yè)

務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：

1）各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。

2）各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。

3）相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控

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制措施是否得到了有效執(zhí)行。

4）執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格

和能力。

4、提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當提交單位負責(zé)人，

由單位負責(zé)人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位

內(nèi)部控制。

5、應(yīng)用自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當作為行政事業(yè)單位

完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。

對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚

表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的

內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當根據(jù)單位負責(zé)

人的要求提出整改建議，要求責(zé)任部門或崗位及時整改，并跟蹤

其整改落實情況；對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究相關(guān)工作人

員的責(zé)任。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

賬務(wù)處理程序制度

一、會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定

的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法

的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬

簿。

二、會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，

切實保證賬賬、賬實、賬表相符。

三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助性賬

簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬

戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。

四、記賬憑證應(yīng)當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登

記完畢后，應(yīng)當妥善保管，不得散亂丟失。

五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當

天余額。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，

真實、正確、及時地編制好各類報表。

七、會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部

門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少

兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

財務(wù)收支審批制度

一、實行“校長審批，重大收支由學(xué)校教代會研究確定”，

學(xué)校其它部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。

二、所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)

費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手

續(xù)。

三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)

票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。發(fā)

票的大小寫金額不能修改。

四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申

報審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負責(zé)對原始憑證的真實

性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒

有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借

款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在

1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬或電匯支付。

五、報銷差旅費，須提供單位負責(zé)人批準的會議通知或外出

的申請報告。

六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標準，于每月的中

旬發(fā)放本月工資。

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七、學(xué)校年度預(yù)算的編制，由總務(wù)室負責(zé)發(fā)起，分校（部

門）根據(jù)財務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各

個具體項目，對于學(xué)校項目支出的預(yù)算，由校長組織各部門負責(zé)

人召開行政會研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，

按項目分輕重急緩排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財務(wù)負責(zé)人負

責(zé)匯總，編制預(yù)算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

財務(wù)公開制度

為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)活動

進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障

教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學(xué)校財務(wù)公開制度。

一、財務(wù)公開的內(nèi)容：

1、財政核撥的正常、?？睢ｍ椯Y金；

2、單位或個人捐贈的資金、財務(wù)，其它單位募集的資金；

3、公務(wù)接待費用；

4、重要財產(chǎn)、物資的購置和損失；

6、集體和個人福利待遇、以及工資情況；

7、其它涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。

二、財務(wù)公開的形式：

1、財政核撥的經(jīng)費使用在校務(wù)公開欄公開；

2、學(xué)校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由

財務(wù)公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開；

3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進

行公開；

4、其它合適的公開形式。

三、財務(wù)公開的時間：

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主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務(wù)收支管理，

按會議年度，年初要公開收支預(yù)算計劃，年終要公開財務(wù)收支決

算；學(xué)生代管費收支，按學(xué)期結(jié)算公開；對財務(wù)狀況可半年進行

一次；與財務(wù)有關(guān)的其它事項的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、

事中、事后及時公開。

四、財務(wù)公開的組織實施：

1、學(xué)校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其

它組成人員由教職工大會經(jīng)過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。

2、財務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開的事項

外，對財務(wù)收支的審議公開每年進行兩次，由學(xué)校教工大會組織

進行

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

資產(chǎn)清查制度

一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其

它資產(chǎn)清查。

（一）流動資產(chǎn)清查：

1.庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位

領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)人員實施清查工作。

2.銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進行逐筆核

銷，對查明原因的未達賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明原

因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財

務(wù)主管部門。

3.應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單

位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款

項應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。

4.存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)

用要有記錄，賬實要相符。

（二）固定資產(chǎn)清查：

對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對

物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及

時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。

二、學(xué)校在進行財產(chǎn)清查時，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總

務(wù)主任具體負責(zé)，組織相關(guān)人員參加。

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三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤

倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差

錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以

便核查。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)

導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。

財務(wù)室負責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，經(jīng)過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)

卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相

符、賬賬相符。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實行負責(zé)人負責(zé)制，

分校（部門）負責(zé)人全面負責(zé)本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工

作，并指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制

“固定資產(chǎn)變動情況表”，分校（部門）負責(zé)人簽字后報財務(wù)機

構(gòu)。

二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000

元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以

上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖

未達到規(guī)定標準，可是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作

為固定資產(chǎn)管理。購置固定資產(chǎn)金額在10（）（）元以上的由校長或召

開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者

采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。

三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資

產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固

定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交

財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手

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續(xù)。

四、固定資產(chǎn)的處理：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，

進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處理方式包括無償調(diào)撥（劃

轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處理

固定資產(chǎn)要嚴格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準

不得擅自處理。對擅自處理的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條

例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固

定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按

照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、

出借，嚴格按照有關(guān)規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、

出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條

例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

六、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)

行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，

納入財政預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財

政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》

等有關(guān)規(guī)定進行處理。

七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組

織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重

點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上報財政部門

審批后處理。

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八、上級主管部門或其它部門配備(調(diào)撥)的、用專項資金

購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬

進行管理。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

財務(wù)稽核制度

1.會計憑證的審核：

會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。

(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的

基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證

的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容(包括品名、規(guī)

格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等)是否按

規(guī)范的要求填寫齊全。

(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所

附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額是否相一致，會計科

目對應(yīng)關(guān)系是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是否簡明扼要，

是否如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際狀況，憑證格式中各項目的填列是

否齊全，制單、復(fù)核、記賬處是否簽名或簽章。

2.會計賬簿審核

賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記

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賬是否按規(guī)定設(shè)置，各種賬簿名稱和賬內(nèi)會計科目是否按照會計

制度規(guī)定的名稱進行設(shè)置，會計科目、子目是否采用全稱，有無

縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續(xù)編

號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責(zé)人、

會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，

裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。制作目錄，記明每個科

目的名稱和頁次。

3.會計報表審核

會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規(guī)定填

列，編制報表前對應(yīng)調(diào)整的賬項是否進行調(diào)整，總賬與有關(guān)明細

賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之

間勾稽關(guān)系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時

編報，必要時是否附有編報說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保

管。

4.稽核分工：各單位應(yīng)根據(jù)本單位會計機構(gòu)具體情況，規(guī)定

稽核、復(fù)核制度。在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時向校長和上級

主管部門報告。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

會計工作交接制度

1.認真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干

規(guī)定。

2.會計人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，

必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

3.移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事

項寫出書面材料。

4.移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、

會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計

軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其它會

計資料和物品、實物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)

數(shù)據(jù)進行操作確認。

5.單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計事項

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清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接

手續(xù)進行。

6.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

會計電算化管理制度

為了科學(xué)、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務(wù)管理

水平，根據(jù)有關(guān)會計電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：

一、我單位按照北戴河新區(qū)教育局要求的財務(wù)軟件進行會計

電算化核算。

二、認真執(zhí)行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上

級部門的檢查和監(jiān)督。

三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會計電算化的操

作程序。

四、電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用,

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其它部門和人員不得擅自使用。

五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)

檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力

措施，消除病毒。

六、財務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。

七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非

正常關(guān)機。如上機需臨時離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。

八、在操作過程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運行不正常等

情況，應(yīng)立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關(guān)人員及時處

理。

九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級或三級科目。

十、每天應(yīng)準確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要正確運用

會計科目，簡短明了地填寫摘要。

十一、記賬憑證經(jīng)過審核后，要及時打印，并將原始憑證附

到相關(guān)的記賬憑證中去。

十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類

賬、明細賬接需打印，一般賬簿能夠根據(jù)實際情況和工作需要按

月或按季按年打印，發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。

十三、年終結(jié)賬后，必須打印全年的總分類賬、明細賬、決

算報表，并做軟件的全年備份。

十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的

規(guī)定執(zhí)行。

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十五、入檔的會計數(shù)據(jù)備份要標明備份內(nèi)容、日期和備份者

的姓名。

十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工

作，重要的會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在不同地點。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

會計檔案管理制度

1.會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是學(xué)校的重

要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校

必須切實地把會計檔案管好。

2.單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資

料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)

據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。

3.學(xué)校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照

檔案管理的要求，負責(zé)整理立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在

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會計年度終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原

則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不

得自行封包保存。

4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門

提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會

計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準后銷毀。

5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部

門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。

6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核

對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)

導(dǎo)。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

會計電算化檔案管理制度

一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)

以及其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書

面等形式的會計數(shù)據(jù)；

二、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人

管理；

三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工

作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點;

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四、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期

復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；

五、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴

防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)

據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應(yīng)的處理；

六、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計

資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，

不得外借和帶出單位；

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

往來款項管理制度

一、行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過

程中，與其它單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。

單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款、

借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款等。

二、健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制

度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)

債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。

三、對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往

來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，

強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

報銷票據(jù)管理制度

一、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的

統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，

一律不予報銷。

二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開

具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因

購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購

物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明

情況，科室負責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報

銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取

得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和

內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)

辦科室負責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報

銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

五、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘

貼整齊、有序。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

差旅費管理制度

一、職工因公出差前要填寫出差審批單，經(jīng)校長審批后，作

為報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定

填寫《差旅費報銷單》。

二、差旅費報銷要嚴格按照北戴河新區(qū)財政局關(guān)于差旅費管

理的要求執(zhí)行。

三、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。

在出差地工作期間，市內(nèi)出差伙食補助每天50元，本市以外

出差伙食補助每天100元。

由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在

規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食

補助。

四、出差人員的市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每

人每天80元包干使用。

五、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位的正

式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示。

六、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而

開支的費用，均由個人自理。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)

一、負責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本校的計財工作，監(jiān)

督本校嚴格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部

制定的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。

二、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)

收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)

展。

三、切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入

管理，認真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程

序、借貸程序及其它違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受

理。

四、定期分析本校的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩

條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審

計工作，對存在問題及時采取改進措施。

五、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細化管理措施。

六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

七、負責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)，督促完成上級部門或同

級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工

作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。

八、負責(zé)本校財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本

系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。

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九、負責(zé)處理本單位與其它部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。

十、與本單位負責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

會計人員崗位職責(zé)

1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守

財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務(wù)會計

制度。完成教育局計財科布置的各項工作。

2.切實加強會計基礎(chǔ)工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，

拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。認真編制各類會計報表及統(tǒng)

計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。

3.按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號工作、支票使用入帳及作廢的

統(tǒng)計工作，負責(zé)會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。

4.定期與出納、財產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做

到賬賬相符，賬物相符。

5.積極配合上級部門對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如

實完整地提供一切會計資料和信息。

6.負責(zé)做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、

養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關(guān)事項的工

作。

7.及時、正確編制年度部門預(yù)算、部門預(yù)算的調(diào)整，按照預(yù)

算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。

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8.按時做好財務(wù)分析報告，分析財務(wù)收支情況，及時書面報

告校長。

9.認真完成上級財政部門交辦的其它工作。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

出納員崗位職責(zé)

1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格

遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務(wù)

會計制度。不得私設(shè)小金庫。

2.負責(zé)本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項

目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公

款。

3.嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真

實性、正確性、完整性、合法性負責(zé)。各項收支憑證必須先審后

付，把好出納關(guān)。

4.審核后的原始憑證應(yīng)及時編制記賬憑證，做到“日清

日結(jié)”。每天結(jié)出現(xiàn)金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計

核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。庫存現(xiàn)金不

得超過規(guī)定限額。

5.加強支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手

續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽

字。

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6.保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、

有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼。

7.積極主動配合上級對財務(wù)工作的檢查、審計等，如實

完整地提供一切會計資料和信息。

8.積極主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其

它任務(wù)。

北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

財政專項資金管理辦法

為合理、有效、規(guī)范使用專項資金，完善專項資金管理流

程，確保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項資金管理有

關(guān)制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。

一、專項資金的概念：

專項資金指本單位向上級主管部門、財政部門或相關(guān)職能管

理部門申請具有特定用途的、獲得批復(fù)或批準，并由本單位使用

的資金。

二、專項資金的類別：

財政專項補助、專項資金和專項借款。

三、專項資金的管理要求：

1、各項專項資金的申請、使用都必須符合國家及相關(guān)直屬部

門管理規(guī)定。

2、對各種專項資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務(wù)收支的界

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限，不得互相占用。

3、建立專項資金使用管理責(zé)任制，明確專項資金的管理部

門，提高使用效率。

4、在資金使用上，要堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，使各項專用資金

正確使用并達到預(yù)期目的。

5、加強專項資金的財務(wù)管理及使用監(jiān)督管理。

四、專項資金各管理部門職責(zé)：

1、財會室負責(zé)專項資金的預(yù)算、決算的編制，負責(zé)專項資金

使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。

2、項目申請部門：項目歸口部門，負責(zé)各個專項資金項目可

行性論證與可研的編制，負責(zé)專項資金項目的申請及報批工作，

負責(zé)專項資金對應(yīng)項目評價、驗收工作。

3、其它各相關(guān)部門：

根據(jù)歸口及部門職責(zé)，負責(zé)專項資金項目運行各過程中的配

合工作，包括項目委托、項目采購、證照申辦等。

五、專項資金的管理流程：

1、論證：密切關(guān)注相關(guān)國家規(guī)定及相關(guān)行業(yè)信息，對符合國

家、省、市有關(guān)專項資金管理辦法的項目，由項目申請部門牽

頭，組織相關(guān)部門、使用部門等進行項目論證，就符合條件的項

目組織材料及項目可研報告。

2、申請/報批：由項目申請部門會同相關(guān)部門組織申報材

料，形成專項資金申請報告，報送相關(guān)歸口管理部門，并就項目

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進展進行全程聯(lián)系及跟蹤、匯報進展。

3、劃撥/審批：財會室在接到相關(guān)批復(fù)文件后，負責(zé)到主管

部門及財政部門跟蹤專項資金到位情況，完善相關(guān)劃撥及使用手

續(xù)。

4、使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執(zhí)行，本單

位自有資金同步配套。財務(wù)室負責(zé)跟蹤、監(jiān)控專項資金的全程使

用，定期進行資金使用的匯總、分析。專項資金項目完畢及時按

規(guī)定辦理財務(wù)結(jié)算，保證專項資金的使用安全、完整。

5、監(jiān)督：本單位專項資金的使用與管理部門均為專項資金的

監(jiān)督部門，有權(quán)及有責(zé)任對專項資金的審批與使用進行監(jiān)督。

6、驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成項目任

務(wù)，達到申請報告中預(yù)期的各項經(jīng)濟技術(shù)指標，同時由項目申請

單位會同項目承擔(dān)單位、財會室及其它相關(guān)部門，開展項目驗

收、工作，對項目進行專項評價及結(jié)算。保證資金?？顚Ｓ茫S

護國有資產(chǎn)的保值增值。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

基建、維修管理制度

一、學(xué)校新建改建項目應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦理。

所有基建、維修項目必須遵循滿足使用功能、節(jié)約建設(shè)經(jīng)費、兼

顧美觀，確保經(jīng)費的原則和先預(yù)算審核，后組織施工的程序。

二、根據(jù)學(xué)校年度維修預(yù)算或教育、教學(xué)、師生生活等的緊

急需要，總務(wù)室及時擬定基建維修項目、計劃，做好工程預(yù)算，

預(yù)算應(yīng)詳細、清楚，明確工料及施工方式，報校長審批。200元

以上項目須經(jīng)校長同意簽字?？們r超過1000元，由校領(lǐng)導(dǎo)集體研

究決定是否立項，并按規(guī)定報教育局計審股和財政局審批。

三、1000元以上的項目由總務(wù)室負責(zé)詢價比價，詢價一般不

得少于三家并填寫好詢價記錄，推出信譽好、質(zhì)量優(yōu)、價位低的

單位，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核、校長審批。5000元以上項目由校領(lǐng)導(dǎo)集

體研究確定施工單位。達到政府采購標準的要進行政府采購，達

到招標標準的要進行招標。

四、總務(wù)室應(yīng)加強施工項目質(zhì)量、進度等的監(jiān)督管理，并做

好督工記錄，發(fā)現(xiàn)不符合合同要求的情況應(yīng)立即通知施工單位。

施工單位如因故變動施工方案（包括更換材料、改變設(shè)計方案

等）應(yīng)與校方協(xié)商，并有書面同意意見，否則視作違約，應(yīng)追究

其相應(yīng)的違約責(zé)任。

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五、總務(wù)室應(yīng)會同學(xué)校其它部門加強對施工工地的安全管

理，督促施工人員文明施工、安全施工、遵紀守法。

六、基建維修項目完工后，施工單位應(yīng)向校方提交完工決算

單。總務(wù)室安排2人以上對完工項目進行復(fù)核驗收，復(fù)核必須公

平公正，認真負責(zé)，做好詳細記錄，復(fù)核員在完工單上簽字后交

校領(lǐng)導(dǎo)審批。

七、學(xué)校一般安排在暑期對校舍、設(shè)備進行集中維修?？倓?wù)

室在6月份以前安排好維修計劃及預(yù)算，報校領(lǐng)導(dǎo)審批；平時至

少每月對校舍、構(gòu)筑物、水電、通信系統(tǒng)等進行一次檢查，做好

臺帳記錄，發(fā)現(xiàn)隱患及時報校領(lǐng)導(dǎo)，并采取果斷措施，確保安

全；對偶然發(fā)生損壞的設(shè)施、設(shè)備，影響正常使用或有礙觀瞻

的，及時維修。

八、施工項目完成后，財會室負責(zé)做好固定資產(chǎn)臺賬增減處

理工作。

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北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校

預(yù)算編制內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條：為有效發(fā)揮預(yù)算的規(guī)范和監(jiān)督職能，保障和促進學(xué)

校教育教學(xué)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和陽城縣財

政部門的總體要求，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。

第二條：預(yù)算編制原則

1、預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”原則。預(yù)算編

制既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，又要考慮到學(xué)校財力可

能，不搞赤字預(yù)算。

2、預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”原則。收入預(yù)算要堅持

積極穩(wěn)妥原則，既要考慮經(jīng)費來源渠道的增加和收入的增長，又

要考慮實現(xiàn)收入增長的可能性。支出預(yù)算要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證

重點、節(jié)能降耗等原則，在確保人員教育教正常運行的前提下，

合理安排校園建設(shè)、發(fā)展支出。

3、預(yù)算編制要堅持“歸口管理”原則。學(xué)校按部門分項目統(tǒng)

籌經(jīng)費分配與管理，最后由財會室匯總各部門項目費用，編制本

年度經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)專題會議研究，經(jīng)過職工大會批準后申報執(zhí)

行。

第四條：預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第五條：嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。預(yù)算編制與預(yù)算

審批職務(wù)；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)；預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)

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分離。

第二章分工與授權(quán)

第六條：預(yù)算編制管理組織機構(gòu)

組織機構(gòu)為非常設(shè)機構(gòu)由總務(wù)室牽頭發(fā)起，成員由校長、財

務(wù)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員及教師代表構(gòu)成。預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)

設(shè)在財會室，工作人員除財會人員外，政府采購、資產(chǎn)管理、基

建管理、人事管理等部門的工作人員也應(yīng)當參與其中。

第七條：預(yù)算編制組織機構(gòu)分工

領(lǐng)導(dǎo)小組組負責(zé)學(xué)校預(yù)算編制的原則、方法、規(guī)范及編制工

作；總務(wù)室要發(fā)揮好預(yù)算編報工作的牽頭組織作用，確保按時規(guī)

范完成預(yù)算編報工作；領(lǐng)導(dǎo)小組成員負責(zé)學(xué)校預(yù)算的編制、修訂

工作。財會室負責(zé)預(yù)算的審核、匯總、修正工作及決算的編制與

申報工作。

第三章實施與執(zhí)行

第八條：預(yù)算編制范圍

1、預(yù)算收入范圍。學(xué)校開展