2023智能財稅賽項-賽題樣題（高職組）

2.預計發(fā)貨日期：當日

【任務2.18】

業(yè)務資料：

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

12月10日，李梅報銷業(yè)務招待費。

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

說明：

生成1張記賬憑證（采集銀行回單調整至其他票據(jù)類型）。

【任務2.19】

業(yè)務資料：

12月10日，繳納社會保險費。

52|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.手工填制記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

說明：

生成1張記賬憑證（采集銀行回單調整至其他票據(jù)類型）。

【任務2.20】

業(yè)務資料：

12月10日，繳納住房公積金。

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.手工填制記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

說明：

生成1張記賬憑證（采集銀行回單調整至其他票據(jù)類型）。

【任務2.21】

業(yè)務資料：

12月12日，與北京紅旗商貿有限公司簽訂銷售合同。

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

填寫銷售訂單，保存并審批。

說明：

銷售人員：李欣怡

確認收入方式：發(fā)票

【任務2.22-1】

業(yè)務資料：

12月13日，支付石家莊新明紙箱有限公司貨物尾款。

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

1.核銷預付款；

2.生成付款單，審核后確認付款；

3.推送相關單據(jù)至會計核算系統(tǒng)。

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

說明：

請款人：梁豐

【任務2.22-2】

業(yè)務資料：

12月13日，支付石家莊新明紙箱有限公司貨物尾款。

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

接上題，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.查詢記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

說明：

啟用供應鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務采集相關單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、

銀行單據(jù)需調整至其他票據(jù)類型。

【任務2.23】

業(yè)務資料：

12月14日，行政部陳思宇參加研討會需要申請去上海出差。

要求：

在商旅費控系統(tǒng)完成下列操作：

1.填寫出差申請單并審批；

2.預定往返交通票及酒店。

說明：

1.出差日期：2021年12月16日至2021年12月18日

2.預定往返火車票：去程：G1；回程：G14；往返座位：二等座

3.預定酒店：上海寶安大酒店，房型：經濟大床房

4.支付方式：支付寶在線

【任務2.24】

業(yè)務資料：

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

12月15日，從北京東華電子科技有限公司購入電腦一臺。

59|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

60|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.填制一張資產卡片并生成記賬憑證；

3.查詢記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

4.審核記賬憑證。

說明：

使用資產管理模塊后，采集相關單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需

調整至其他票據(jù)類型。

【任務2.25-1】

業(yè)務資料：

12月17日，收到石家莊大自然食品有限公司貨物尾款。

要求：

61|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

1.核銷預收款；

2.填寫并審批收款單；

3.推送相關單據(jù)至會計核算系統(tǒng)。

說明：

經辦人（收款人）：張玲

【任務2.25-2】

業(yè)務資料：

12月17日，收到石家莊大自然食品有限公司貨物尾款。

要求：

接上題，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

62|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

2.查詢記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

說明：

啟用供應鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務采集相關單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、

銀行單據(jù)需調整至其他票據(jù)類型。

【任務2.26-1】

業(yè)務資料：

12月18日，行政部陳思宇報銷差旅費。

63|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在商旅費控系統(tǒng)完成下列操作：

1.填寫差旅報銷單并提交；

2.審批差旅報銷單并放款；

【任務2.26-2】

業(yè)務資料：

12月18日，行政部陳思宇報銷差旅費。

64|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

接上題，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關票據(jù)

2.查詢記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

說明：

65|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

使用商旅費控系統(tǒng)后，銀行單據(jù)需調整至其他票據(jù)類型。

【任務2.27】

業(yè)務資料：

12月20日，產成品生產完工入庫。

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

填寫產成品入庫單。

【任務2.28】

業(yè)務資料：

12月21日，發(fā)出北京紅旗商貿有限公司貨物，開具增值稅電子發(fā)票。

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

一、在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

1.填寫并審批發(fā)貨申請單；

2.填寫發(fā)票申請單，審批后推送至票據(jù)管理系統(tǒng)；

3.推送相關單據(jù)至會計核算系統(tǒng)。

二、在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.查詢記賬憑證并保存；

2.審核記賬憑證。

說明：

1.收貨人信息：收貨人：北京紅旗商貿有限公司；電話

地址：北京市豐臺區(qū)科春路551號

2.預計發(fā)貨日期：當日

3.開票信息：手機號郵箱：883475732@

【任務2.29】

業(yè)務資料：

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

12月22日，支付本月短期借款利息。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.手工填制記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

【任務2.30】

業(yè)務資料：

12月24日，支付營銷宣傳廣告費。

68|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

69|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

說明：

生成1張記賬憑證（采集銀行回單調整至其他票據(jù)類型）。

【任務2.31-1】

業(yè)務資料：

12月24日，收到北京紅旗商貿有限公司貨款。

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

1.填寫并審批收款單；

2.推送相關單據(jù)至會計核算系統(tǒng)。

說明：

經辦人（收款人）：張玲

【任務2.31-2】

70|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

業(yè)務資料：

12月24日，收到北京紅旗商貿有限公司貨款。

要求：

接上題，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.查詢記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

說明：

啟用供應鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務采集相關單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、

銀行單據(jù)需調整至其他票據(jù)類型。

【任務2.32-1】

業(yè)務資料：

71|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

12月25日，支付河南順達貿易有限公司貨款。

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

1.生成付款單，審核后確認付款；

2.推送相關單據(jù)至會計核算系統(tǒng)。

72|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

說明：

請款人：梁豐

【任務2.32-2】

業(yè)務資料：

12月25日，支付河南順達貿易有限公司貨款。

73|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

接上題，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.查詢記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

說明：

啟用供應鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務采集相關單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、

銀行單據(jù)需調整至其他票據(jù)類型。

【任務2.33】

業(yè)務資料：

12月25日，與天津綠源食品有限公司簽訂銷售合同。

74|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

填寫銷售訂單，保存并審批。

說明：

銷售人員：李欣怡

確認收入方式：發(fā)票

【任務2.34】

業(yè)務資料：

12月25日，支付上月工資。

75|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證并保存；

3.審核記賬憑證。

【任務2.35】

業(yè)務資料：

12月30日，產成品生產完工入庫，本月無月末在產品。

76|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

填寫產成品入庫單；

【任務2.36-1】

業(yè)務資料：

12月30日，發(fā)出天津綠源食品有限公司貨物，開具增值稅專用發(fā)票，

貨款全部收到。

77|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

1.填寫并審批發(fā)貨申請單；

2.填寫發(fā)票申請單，審批后推送至票據(jù)管理系統(tǒng)；

3.填寫并審批收款單；

4.推送相關單據(jù)至會計核算系統(tǒng)。

說明：

1.收貨人信息：收貨人：天津綠源食品有限公司；電話

地址：天津市東麗區(qū)興春路580號

2.預計發(fā)貨日期：當日

3.經辦人（收款人）：張玲

【任務2.36-2】

78|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

業(yè)務資料：

12月30日，發(fā)出天津綠源食品有限公司貨物，開具增值稅專用發(fā)票，

貨款全部收到。

要求：

接上題，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

79|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

1.采集相關單據(jù)；

2.查詢記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

說明：

1.出庫單在結轉成本時采集；

2.啟用供應鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務采集相關單據(jù)中如有增值稅發(fā)

票、銀行單據(jù)需調整至其他票據(jù)類型。

【任務2.37】

業(yè)務資料：

12月31日，出售金融資產。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.手工填制記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

【任務2.38】

80|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

業(yè)務資料：

12月31日，計提資產折舊攤銷。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.使用資產管理模塊計提折舊攤銷；

2.查詢記賬憑證并保存；

3.審核記賬憑證。

【任務2.39】

業(yè)務資料：

12月31日，計提本月職工工資、社會保險費及住房公積金，并代扣

個人社會保險費、住房公積金及個人所得稅。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.在智能工資模塊中計算工資、社會保險費、住房公積金及個人所得

稅，并生成記賬憑證；

2.查詢記賬憑證并保存；

3.審核記賬憑證。

【任務2.40】

業(yè)務資料：

12月31日，支付本月水費。

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

82|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.使用費用發(fā)票制單生成記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

83|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

【任務2.41】

業(yè)務資料：

12月31日，支付本月電費。

84|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.使用費用發(fā)票制單生成記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

85|183

2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

3.審核記賬憑證。

【任務2.42】

業(yè)務資料：

12月31日，結轉本月制造費用。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.手工填制記賬憑證并保存；

2.審核記賬憑證。

【任務2.43】

業(yè)務資料：

12月31日，匯總本月人工費用、制造費用。

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

錄入工費清單。

【任務2.44】

業(yè)務資料：

12月31日，匯總本月原材料領用數(shù)據(jù)。

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

填寫一張材料出庫單。

【任務2.45】

業(yè)務資料：

12月31日，計提本月短期借款利息。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.手工填制記賬憑證并保存；

2.審核記賬憑證。

【任務2.46】

業(yè)務資料：

12月31日，成本月結。

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

進行成本月結。

【任務2.47-1】

業(yè)務資料：

12月31日，在庫存管理中進行月末結賬。

要求：

在供應鏈系統(tǒng)完成下列操作：

進行月末結賬。

【任務2.47-2】

業(yè)務資料：

12月31日，在庫存管理中進行月末結賬。

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

要求：

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

接上題，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關單據(jù)；

2.查詢記賬憑證，關聯(lián)相關單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

【任務3.1】

業(yè)務資料：

12月31日，結轉未交增值稅。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.生成、完善記賬憑證并保存；

2.審核記賬憑證。

【任務3.2】

業(yè)務資料：

12月31日，確認本月轉讓金融商品應交增值稅。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.手工填制記賬憑證并保存；

2.審核記賬憑證。

【任務3.3】

業(yè)務資料：

12月31日，計提城市建設維護稅、教育費附加、地方教育附加。

要求：

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.生成記賬憑證并保存；

2.審核記賬憑證。

【任務3.4】

業(yè)務資料：

12月31日，計提壞賬準備。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.手工填制記賬憑證并保存；

2.審核記賬憑證。

【任務3.5】

業(yè)務資料：

12月31日，計提本月所得稅費用。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.手工填制記賬憑證并保存；

2.審核記賬憑證。

【任務3.6】

業(yè)務資料：

12月31日，結轉本月?lián)p益。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

1.生成記賬憑證并保存；

2.審核記賬憑證。

【任務3.7】

業(yè)務資料：

12月31日，結轉本年利潤。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.手工填制記賬憑證并保存；

2.審核記賬憑證。

【任務3.8】

業(yè)務資料：

12月31日，進行月末結賬。

要求：

在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.審核財務報表；

2.進行月末結賬。

【任務4.1】

業(yè)務資料：

2022年1月6日，編制2021年12月份增值稅及附加稅費申報表，

進行納稅申報。

要求：

在涉稅服務系統(tǒng)完成下列操作：

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

1.完善增值稅申報表并保存；

2.審核增值稅申報表并申報。

【任務4.2】

業(yè)務資料：

2022年1月13日，編制2021年第四季度企業(yè)所得稅預繳申報表，

進行納稅申報。

要求：

在涉稅服務系統(tǒng)完成下列操作：

1.完善預繳企業(yè)所得稅申報表并保存；

2.審核預繳企業(yè)所得稅申報表并申報。

說明：

1.2021年第一季度季末資產總額：2675.62萬元；

2.2021年第二季度季末資產總額：2747.98萬元；

3.2021年第三季度季末資產總額：2848.50萬元；

4.全年職工人數(shù)未發(fā)生增減變動。

【任務4.3】

業(yè)務資料：

2022年3月，編制2021年企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，進行納稅申

報。

要求：

在涉稅服務系統(tǒng)完成下列操作：

1.完善企業(yè)所得稅匯算清繳申報表并保存；

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

2.審核企業(yè)所得稅匯算清繳申報表并申報。

說明：

101納稅申報企業(yè)類型（填寫代碼）：100非跨地區(qū)經營企業(yè)

102分支機構就地納稅比例（%）：0.00

105所屬國民經濟行業(yè)（填寫代碼）：2230

106從事國家限制或禁止行業(yè)：否

107適用會計準則或會計制度（填寫代碼）：110企業(yè)會計準則一般企

業(yè)

108采用一般企業(yè)財務報表格式（2019版）：是

110上市公司：否

2021年度累計實際已預繳企業(yè)所得稅額1445382.83元

2021年度計提的職工薪酬已全額發(fā)放

可根據(jù)企業(yè)情況添加需要填報的企業(yè)所得稅年度匯算清繳附表

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

第二賽段稅務管理與大數(shù)據(jù)應用

本賽段為個人賽，每人滿分為100分，競賽時間為150分鐘。

任務一企業(yè)稅費計算

【公司背景】

1.中聯(lián)實業(yè)投資集團旗下屬公司—北京恒信教育科技有限公司主要

證照如下:

（1）營業(yè)執(zhí)照

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

（2）高新技術企業(yè)證書

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

（3）開戶銀行信息

開戶銀行：中國工商銀行北京二龍路支行

銀行賬號：6222021209093832519

2.公司2021年11月30日財務基本情況

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

3.企業(yè)人員基本情況表

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

【工作任務】

◆要求：

1.請你根據(jù)企業(yè)信息和業(yè)務資料進行具體業(yè)務識別與稅費計算，并將

結果填寫在答題版的對應表格內。

2.根據(jù)上述業(yè)務資料綜合計算各稅種稅額，并將結果填寫在答題版

的對應表格內，不需要計算的稅種稅額填“0”。

◆說明：

1.企業(yè)1-12月份會計處理完全符合會計準則要求，企業(yè)全年研發(fā)費

用中“其他費用”未超過規(guī)定比例，12月份除以上業(yè)務外，其他業(yè)

務均不予考慮；

2.除業(yè)務8、9外，城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加

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在單個業(yè)務計算時不考慮，在綜合計算各項稅費時考慮；

3.火車票和飛機票按照單張計算稅額；

4.填入表格中的數(shù)據(jù)計算結果保留2位小數(shù)；若使用表格內數(shù)據(jù)計算

的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算。

◆業(yè)務資料：

公司12月份主要涉稅業(yè)務資料如下：

業(yè)務1：

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業(yè)務2：

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注：“5G礦山安全集成系統(tǒng)項目”5月份會計總成本為1128萬元。

業(yè)務3：

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業(yè)務4：

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業(yè)務5：

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業(yè)務6：

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業(yè)務7：

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業(yè)務8:

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說明：公共事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)和捐贈資產交接單金額為含增值稅金額。

業(yè)務9：

任務二大數(shù)據(jù)稅務預警

中聯(lián)實業(yè)投資集團旗下的中聯(lián)玻璃制造股份有限公司基本信息如下：

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股東信息：

張磊（中國國籍，身份投資比例60%

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汪賢斌（中國國籍，身份投資比例40%

開戶銀行及賬號：中國工商銀行山西省長治市支行

110041234684000112

電話號碼/p>

所屬行業(yè)：非金屬礦物制造業(yè)

財務主管：李明祥

適用的會計準則：企業(yè)會計準則（一般企業(yè)）

會計檔案存放地：公司檔案室

從業(yè)人數(shù)：平均在職人員400人，其中研發(fā)人員38人

企業(yè)股東及財務人員基本情況如下表：

【工作任務】

總體要求：請幫助中聯(lián)玻璃制造股份有限公司完成大數(shù)據(jù)稅務預警的

相關工作。

◆要求：

1.導入公司相關會計報表數(shù)據(jù)。

2.根據(jù)給定的上市公司的財務報表，運用大數(shù)據(jù)分析工具，計算2020

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年行業(yè)稅務風險預警指標值，填寫并保存相關計算結果。

3.根據(jù)中聯(lián)玻璃制造股份有限公司的相關財務數(shù)據(jù)，計算本公司

2020年指標值和偏離度，填寫并保存相關結果。

4.根據(jù)風險預警分析，判斷企業(yè)是否存在稅務風險，如果存在稅務

風險，選擇可能導致稅務風險的事項。

◆說明：

1.填入表格中的數(shù)據(jù)計算結果保留2位小數(shù)；若使用表格內數(shù)據(jù)計算

的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算；

2.本任務不考慮除別增值稅和企業(yè)所得稅以外的稅務風險；

3.行業(yè)指標值的計算方法示例如下所示：

例：某行業(yè)有兩家企業(yè)A和B，求該行業(yè)的資產負債率，其計算公

式為：

（A企業(yè)負債總額+B企業(yè)負債總額）/（A企業(yè)資產總額+B企業(yè)資

產總額）

4.除已經給定的“應納所得稅稅額”外，均按照下列公式計算：

應納所得稅稅額=所得稅費用+（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得

稅資產期初余額）-（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初

余額）

5.稅務風險識別的判斷標準：假定行業(yè)指標值為標準值，企業(yè)指標值

比行業(yè)指標值偏離度在±30%以內視為正常，否則為異常。

6.可能存在稅務風險選擇說明：

如果某項指標不存在異常，則該指標下的事項均選擇否；若存在異常，

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則從給定的若干選項中選擇可能導致該指標異常的原因，即若存在該

事項，則可能導致該指標異?；蚣又刂笜说漠惓３潭?，則該事項選擇

“是”，若事項不影響指標結果，或事項會緩和指標的異常程度，或

事項造成的影響與偏離度的符號相反，則該事項選擇“否”。每個指

標、指標間每個事項之間均相互獨立，不考慮其他因素。除彈性指標

需考慮相關指標的計算結果外，其他每個指標、指標間每個事項之間

均相互獨立，不考慮其他因素。

任務三企業(yè)稅務風險管理

【公司背景】

中聯(lián)實業(yè)投資集團旗下北京雅瑪商貿有限公司基本信息如下：

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財務主管：劉煥

適用的會計準則：企業(yè)會計準則（一般企業(yè)）

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開戶行及賬號：工行北京東城區(qū)支行6222615462635180645

企業(yè)股東及財務人員基本情況如下表：

企業(yè)會計核算采用的主要會計政策和估計以及適用的稅收政策說明：

記賬本位幣：人民幣

會計政策和估計是否發(fā)生變化：否

固定資產折舊方法：年限平均法（折舊年限與稅法規(guī)定一致）

無形資產攤銷方法：年限平均法（攤銷年限與稅法規(guī)定一致）

發(fā)出存貨成本計價方法：個別計價法

所得稅費用核算方法：資產負債表債務法

公司為非匯總納稅企業(yè)，增值稅一般納稅人。稅種主要包括增值稅、

企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅

以及預扣預繳個人所得稅等。

公司房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅按稅法規(guī)定計算繳納。

公司企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設這一稅率適用于未來可預見的期

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間。企業(yè)所得稅繳納采用按月預繳，按年匯算清繳的方式，公司以前

年度的企業(yè)所得稅已進行匯算清繳。

不考慮除上述稅費以外的其他稅費。

壞賬損失的核算：公司應收賬款壞賬準備采用賬齡分析法估計，其他

應收款不計提壞賬準備。不同賬齡計提壞賬準備的比例如下表所示：

公司所在地具有活躍的房地產市場，房地產公允價值能夠可靠計量，

投資性房地產后續(xù)計量采用公允價值計量模式。

未列明的其他會計事項，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定

處理。

假設稅務會計涉及的增值稅專用發(fā)票都已經認證通過。

【工作任務】

◆要求：

請根據(jù)稅法有關規(guī)定，判斷下列各項業(yè)務是否存在問題，如果不存在

問題，在答題框相應區(qū)域選擇“否”，并在“影響金額”欄填“0”；

如果存在問題則在答題框相應區(qū)域選擇“是”，然后計算該問題對各

稅種稅額的影響，需要調增稅額的用正數(shù)表示，需要調減稅額的用負

數(shù)表示。

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◆說明：

1.該公司企業(yè)所得稅尚未開展匯算清繳工作，所涉及企業(yè)所得稅的相

關業(yè)務，除特別說明外，目前均未做納稅調整。

2.所有外購貨物均取得增值稅專用發(fā)票已認證抵扣。公司增值稅稅率

13%，企業(yè)所得稅稅率25%。

3.填入表格中的數(shù)據(jù)計算結果保留2位小數(shù)；若使用題目所給表格內

數(shù)據(jù)計算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算。

4.除特殊說明外，不考慮印花稅；

5.火車票和飛機票按照單張計算稅額。

◆業(yè)務資料：

2022年4月對公司2021年度納稅情況進行自查，檢查中發(fā)現(xiàn)下列疑

似有問題的業(yè)務處理。

業(yè)務1：

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業(yè)務2：

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業(yè)務3：

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說明：公共事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)和捐贈資產交接單的金額為含增值稅金

額。

業(yè)務4：

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業(yè)務5：

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業(yè)務6：

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業(yè)務7：

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業(yè)務8：

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2023年高職組“智能財稅”賽項樣題

業(yè)務9：

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業(yè)務10：

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任務四企業(yè)稅務優(yōu)化

【工作任務】

中聯(lián)實業(yè)投資集團旗下公司2021年有關稅務優(yōu)化業(yè)務如下：

【任務4.1】

◆業(yè)務資料：

下屬公司—北京雅瑪商貿有限責任公司（增值稅一般納稅人）為更好

回饋社會，體現(xiàn)社會責任，決定向貧困地區(qū)捐贈一批電器產品。捐贈

發(fā)生前，預估2021年不含捐贈的會計利潤為1000萬元，企業(yè)所得