增值稅檢查專題（浙江提供）附答案

增值稅檢查專題（浙江提供）[復(fù)制]一、單項選擇題您的姓名：[填空題]*_________________________________1.甲企業(yè)為一般納稅人，2019年4月將自產(chǎn)貨物無償贈送給乙企業(yè)，已知同類貨物的不含稅平均銷售價格為6300元，生產(chǎn)成本為4100元，適用的增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額是（）元。[單選題]*A.819(正確答案)B.586.3C.533D.900.92.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當月的簡易計稅的銷售額及增值稅銷項稅額合計是（）萬元。[單選題]*A.1.38B.0.35C.2.07D.1.31(正確答案)3.下列項目中免征增值稅的是（）。[單選題]*A.個人出租自有住房B.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C.婚姻介紹服務(wù)(正確答案)D.個人銷售受贈的住房4.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是（）。[單選題]*A.先征后退B.即征即退(正確答案)C.先征后返D.減半征收5.某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，該印刷收入是（）。[單選題]*A.按照圖書適用的稅率征收增值稅(正確答案)B.按照印刷勞務(wù)適用的稅率征收增值稅C.按照委托加工勞務(wù)適用的稅率征收增值稅D.免稅6.下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。[單選題]*A.商場銷售相機及儲存卡B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)(正確答案)C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥7.增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是（）。[單選題]*A.5%B.3%(正確答案)C.6%D.2%8.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，于2016年9月將開發(fā)的商鋪開盤預(yù)售，假定該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)選擇一般計稅方法繳納增值稅，取得的商鋪預(yù)售收入，是（）。[單選題]*A.確認納稅義務(wù)發(fā)生，按11%稅率計算銷項稅額B.確認納稅義務(wù)發(fā)生，按5%征收率計算應(yīng)納稅額C.不確認納稅義務(wù)發(fā)生，但按3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅(正確答案)D.不確認納稅義務(wù)發(fā)生，不繳納或預(yù)繳增值稅9.納稅人銷售使用過的進項稅額已抵扣的機器設(shè)備，取得的銷售額是（）。[單選題]*A.按征收率3%減按2%計算應(yīng)納增值稅額B.按征收率3%計算應(yīng)納增值稅額C.按適用稅率計算增值稅的銷項稅額(正確答案)D.按征收率5%計算應(yīng)納增值稅額10.稅務(wù)稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業(yè)務(wù)，該企業(yè)銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是（）。[單選題]*A.收取的小轎車改裝費(正確答案)B.因代辦保險收取的保險費C.因代辦牌照收取的車輛牌照費D.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款11.稅務(wù)稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是（）萬元。[單選題]*A.5B.9C.12D.18(正確答案)12.稅務(wù)稽查人員對企業(yè)進行檢查，企業(yè)取得的下列收入，不征增值稅的是（）。[單選題]*A.貸款利息B.房屋租賃費C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費D.被保險人獲得的保險賠付(正確答案)13.下列各項中，符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是（）。[單選題]*A.納稅人經(jīng)營免稅項目同時兼營應(yīng)稅項目的，不得享受增值稅免稅優(yōu)惠B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，納稅人可以放棄其享受的免稅權(quán)C.納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅(正確答案)D.社區(qū)糧店銷售外購的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅14.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。[單選題]*A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B.增值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額(正確答案)15.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是（）。[單選題]*A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D.“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額(正確答案)16.下列選項中，不適用增值稅免稅政策的是（）。[單選題]*A.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑B.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售蔬菜的所得D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液(正確答案)17.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是（）。[單選題]*A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C.增值電信服務(wù)(正確答案)D.提供的人力資源外包服務(wù)18.某面粉生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月因管理不善丟失一批4月份從農(nóng)民手中購入用于生產(chǎn)面粉的小麥，賬面成本為8700元，進項稅額已抵扣，則該項損失當期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額是（）元。[單選題]*A.783B.860.44(正確答案)C.692.74D.113119.關(guān)于增值稅加計抵減政策，下列說法錯誤的是（）。[單選題]*A.增值稅一般納稅人確定適用加計抵減政策后，一個自然年度內(nèi)不再調(diào)整B.符合條件的增值稅一般納稅人出口貨物勞務(wù)，其對應(yīng)的進項稅額可在當期計提加計抵減額(正確答案)C.增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，不可以從加計抵減額中抵減D.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提20.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是（）元。[單選題]*A.209978.76(正確答案)B.265200.72C.257244.72D.244044.72二、多項選擇題1.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。資管產(chǎn)品管理人包括（）。*A.公募基金管理公司(正確答案)B.銀行(正確答案)C.上市公司D.期貨公司(正確答案)E.信托公司(正確答案)2.下列各項中，可按簡易辦法依照5%征收率計算繳納增值稅的有（）。*A.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的用微生物制成的生物制品C.小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)(正確答案)D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目(正確答案)3.下列情形中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。*A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.商場零售化妝品C.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人(正確答案)D.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人(正確答案)E.煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙(正確答案)4.下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）。*A.水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)B.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)(正確答案)C.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)(正確答案)D.車輛停放服務(wù)E.過路費、過橋費等道路通行服務(wù)5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。*A.將貨物交付他人代銷(正確答案)B.將自產(chǎn)貨物用于職工福利(正確答案)C.將購進運動器材無償贈送給某學(xué)校(正確答案)D.將購進的貨物用于集體福利E.將委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位(正確答案)6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。*A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天(正確答案)C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式:為收到預(yù)收款的當天(正確答案)D.納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天(正確答案)E.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天(正確答案)7.增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有（）。*A.因提前供貨而收取的趕工費B.增值稅銷項稅額(正確答案)C.受托加工應(yīng)稅消費稅產(chǎn)品而代扣的消費稅(正確答案)D.符合條件的代墊運費(正確答案)E.因購買方延遲付款而另收的逾期利息8.A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設(shè)立，但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據(jù)以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策，包括（）。*A.2019年6月B.2019年7月C.2019年8月(正確答案)D.2019年9月(正確答案)E.2019年10月(正確答案)9.關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的包括（）。*A.航空運輸服務(wù)，代收的機場建設(shè)費計入計稅銷售額B.以物易物方式銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額(正確答案)C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除(正確答案)D.一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額(正確答案)E.貸款服務(wù)以實收利息和應(yīng)收未收利息之和為計稅銷售額10.下列行為中，無需計算繳納增值稅的包括（）。*A.殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)(正確答案)B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品(正確答案)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費D.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品(正確答案)E.國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備(正確答案)11.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。*A.以預(yù)收款方式銷售日用品的，為收到預(yù)收款的當天B.委托他人代銷商品的，為商品發(fā)出的當天C.采用賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當天(正確答案)D.進口貨物，為報關(guān)進口的當天(正確答案)E.視同銷售貨物，為貨物移送的當天(正確答案)12.下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。*A.房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋(正確答案)B.某餐廳向消費者個人提供餐飲服務(wù)(正確答案)C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品(正確答案)D.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)(正確答案)E.某運輸公司為企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)13.下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有（）。*A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅(正確答案)B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用(正確答案)C.納稅人為銷售貨物（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的、時間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅(正確答案)D.包裝物租金不并入銷售額征稅E.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出(正確答案)14.下列情形中，加油站通過加油機加注成品油，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（）。*A.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自有車輛自用油(正確答案)B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協(xié)議報稅務(wù)機關(guān)備案）(正確答案)C.加油站用于對外投資的成品油D.加油站本身倒庫油(正確答案)E.加油站檢測用油（回灌油）(正確答案)15.增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。*A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金(正確答案)C.逾期的白酒包裝物押金D.收取的白酒包裝物押金(正確答案)E.收取的啤酒包裝物押金16.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）。*A.代理人(正確答案)B.銀行C.購買者(正確答案)D.境外單位E.境外個人17.根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列貨物自2019年4月1日起適用9%增值稅稅率的有（）。*A.玉米面(正確答案)B.玉米皮C.玉米胚芽(正確答案)D.玉米漿E.玉米蛋白粉18.下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（）。*A.一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務(wù)B.屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力(正確答案)C.屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品(正確答案)D.增值稅一般納稅人提供的文化體育服務(wù)(正確答案)E.增值稅小規(guī)模納稅人進口機器設(shè)備19.根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有（）。*A.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)(正確答案)B.銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)(正確答案)C.為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D.將外購的貨物用于集體福利E.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目(正確答案)20.納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計稅方法，在繳納增值稅時，下列費用可以從銷售額中扣除的有（）。*A.向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的門票費(正確答案)B.支付給導(dǎo)游的導(dǎo)游工資C.向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的餐飲費(正確答案)D.支付給國內(nèi)、外其他接團旅游企業(yè)的旅游費用(正確答案)E.向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的簽證費(正確答案)三、判斷題1.某保險公司以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機動車輛保險責(zé)任，將賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，屬于購進車輛修理勞務(wù)，其進項稅額允許抵扣。（

）[單選題]*正確錯誤(正確答案)2.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，若因逾期未收回包裝物不再退還的，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。（

）[單選題]*正確(正確答案)錯誤3.固定業(yè)戶（指增值稅一般納稅人）臨時到外省、市銷售貨物，若持有“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”的，可在經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)按3%的征收率征稅。（）[單選題]*正確錯誤(正確答案)4.只有注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，才能作為進項稅抵扣憑證。（）[單選題]*正確(正確答案)錯誤5.自2019年4月1日起，按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，若發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，可在改變用途的次月將該不動產(chǎn)的進項稅額全額抵扣。（）[單選題]*正確錯誤(正確答案)6.自2018年1月1日起，金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額計算繳納增值稅。（

）[單選題]*正確(正確答案)錯誤7.融資租賃售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，屬于增值稅征收范圍，應(yīng)征收增值稅。（

）[單選題]*正確錯誤(正確答案)8.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用。（

）[單選題]*正確(正確答案)錯誤9.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。（）[單選題]*正確(正確答案)錯誤10.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，未分別核算的，減半征收增值稅。（）[單選題]*正確錯誤(正確答案)11.企業(yè)購進一臺設(shè)備，既用于生產(chǎn)免稅貨物又用于生產(chǎn)可抵扣進項稅額項目，該設(shè)備不可全額抵扣進項稅額。（）[單選題]*正確錯誤(正確答案)12.符合留抵退稅條件的納稅人存在被稅務(wù)稽查立