審計學(xué)期末考試試卷

對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院

2010-2011學(xué)年第一學(xué)期

《審計學(xué)》期末考試大綱

（答案供參考，紅色答案來自答疑系統(tǒng)）

本復(fù)習(xí)大綱適用于本學(xué)期的期末考試，所列題目為期末試卷試題的出題困。

本次期末考試題型分為三種：單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題和判斷題。

單項(xiàng)選擇題占40%、多項(xiàng)選擇題占20%、判斷題占40%。

一、單項(xiàng)選擇題

1?審計方法的發(fā)展是沿著（A）的軌跡演進(jìn)的。

A?賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計一制度基礎(chǔ)審計一風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

B?聽審一審閱書面資料一電子數(shù)據(jù)處理審查

C?詳細(xì)審計一資產(chǎn)負(fù)債表審計一財務(wù)報表審計

D?檢查財務(wù)收支一鑒證財務(wù)報表一審查經(jīng)濟(jì)管理

2?審計由三方面關(guān)系人構(gòu)成，他們依次是（C）。

A?審計委托人'審計人'被審計人B,審計人、審計委托人、被審計人

C,審計人'被審計人'審計委托人D?被審計人'審計人、審計委托人

3?按審計主體的不同，審計可以劃分為（C）。

A?部審計和外部審計

B-就地審計和報送審計

C?政府審計、部審計和民間審計

D?財政財務(wù)審計、財經(jīng)法紀(jì)審計和經(jīng)濟(jì)效益審計

4?審計是具有（B）的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。

A?權(quán)威性B?獨(dú)立性

C?客觀性D?合法性

5?對被審計單位的財務(wù)報表及其有關(guān)資料的公允性和其所反映的財政收支、財務(wù)收支的合

法性所進(jìn)行的審計稱為（D）。

A?財經(jīng)法紀(jì)審計B?經(jīng)濟(jì)效益審計

C?事中審計D?財政財務(wù)審計

6?注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中沒有完全遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求屬于（C）。

A?重大過失B-違約

C?普通過失D?欺詐

7?注冊會計師的審計責(zé)任是指（A）。

A?按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見

B?按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表

C?在執(zhí)業(yè)時沒有保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，導(dǎo)致對他人權(quán)利的損害而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

D?對已審計的財務(wù)報表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

8?注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)中呈現(xiàn)出的獨(dú)立性為（C）。

A?經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立和組織上的獨(dú)立B?經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立和業(yè)務(wù)上的獨(dú)立

C?實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立D?業(yè)務(wù)上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立

9?我國的注冊會計師審計準(zhǔn)則是用以規(guī)注冊會計師執(zhí)行（C）。

A?歷史財務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)B?預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)

C?歷史財務(wù)信息審計業(yè)務(wù)D?代編財務(wù)信息業(yè)務(wù)

10?合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下（B）。

A?可接受的高水平B-可接受的低水平

C?可接受的中等水平D?可接受的水平

11?某會計師事務(wù)所近期同時執(zhí)行了下列業(yè)務(wù)，其中，以積極方式提出結(jié)論，并且提供高水

平保證的業(yè)務(wù)是（A）。

A?財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)B-財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)

C?執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)D?預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)

12?下列注冊會計師的業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（B）

A?歷史財務(wù)信息審計業(yè)務(wù)B?對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

C?歷史財務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)D?預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)

13?注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司編制的下屬子公司乙公司2009年度財務(wù)報表進(jìn)行審閱。在與

甲公司管理層溝通時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)說明該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于（A）。

A?有限保證的鑒證業(yè)務(wù)B?直接報告業(yè)務(wù)

C?其他鑒證業(yè)務(wù)D?合理保證的鑒證業(yè)務(wù)

14?審查書面資料的具體方法主要包括（B）。

A?審閱法、核對法和查詢法B?審閱法、核對法和驗(yàn)算法

C?核對法、驗(yàn)算法和查詢法D?審閱法、驗(yàn)算法和觀察法

15?由審計人員到現(xiàn)場直接對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，并要求被審計單位有關(guān)人員協(xié)同執(zhí)行的方法是

（D）。

A?監(jiān)督盤存B?觀察法

C?調(diào)節(jié)法D?直接盤存

16?對審計過程中所發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)，通過向有關(guān)人員詢問和質(zhì)疑等方式來證實(shí)客觀事實(shí)

或書面資料，這種審計方法稱為（B）。

A?核對法B?查詢法

C?觀察法D?鑒定法

17?適合使用審計抽樣獲取審計證據(jù)的審計程序是（B）。

A?風(fēng)險評估程序B?實(shí)質(zhì)性程序中的細(xì)節(jié)測試

C?對控制實(shí)施的詢問、觀察程序D?實(shí)質(zhì)性分析程序

18?審計人員在實(shí)施細(xì)節(jié)測試時，如果推斷某一重大錯報不存在而實(shí)際上存在，則將這種抽

樣風(fēng)險稱為（A）-

A?誤受風(fēng)險B?信賴不足風(fēng)險

C?誤拒風(fēng)險D?信賴過度風(fēng)險

19?審計人員在實(shí)施控制測試時，如果推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性，則將這種抽樣

風(fēng)險稱為（A）。

A?誤受風(fēng)險B?信賴不足風(fēng)險

C?誤拒風(fēng)險D?信賴過度風(fēng)險

20?在控制測試中，可容忍誤差是指審計人員在不改變其計劃評估的控制有效性，從而不改

變其計劃評估的重大錯報風(fēng)險水平的前提下，愿意接受的對于設(shè)定控制的（C）。

A?最小偏差率B"最小錯報金額

C?最大偏差率D?最大錯報金額

21?在控制測試中，如果其他數(shù)量因素不變，而將可接受的信賴過度風(fēng)險從10%降到5%，則

所需樣本規(guī)模將會（B）。

A-不變B?增加

C,減少D?無法確定

22?在設(shè)計樣本時，如果總體中各項(xiàng)目的性質(zhì)或金額差別較大，則審計人員應(yīng)當(dāng)考慮（C）。

A-系統(tǒng)選樣B?隨機(jī)選樣

C,分層D?總體規(guī)模

23?在細(xì)節(jié)測試中，可容忍誤差是指在不導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報的情況下，審計人員對

各類交易、賬戶余額、列報確定的可接受的（I））。

A?最小偏差率B"最小錯報金額

C?最大偏差率1）-最大錯報金額

24?在確定樣本規(guī)模時，與所需的樣本規(guī)模成正向關(guān)系的因素是（B）。

A?可接受的抽樣風(fēng)險B?預(yù)計總體誤差

C?可容忍誤差D?總體規(guī)模

25?“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定只與（A）的組成要素有關(guān)。

A?資產(chǎn)負(fù)債表B-利潤表

C?現(xiàn)金流量表D,財務(wù)報表

26?“發(fā)生”、“存在”目標(biāo)和“完整性”目標(biāo)，分別主要與（B）有關(guān)。

A?財務(wù)報表組成要素的低估和高估

B-財務(wù)報表組成要素的高估和低估

C?財務(wù)報表組成要素的縮小錯誤和夸大錯誤

D?財務(wù)報表組成要素的錯誤、舞弊和不法行為

27?下列各項(xiàng)中，管理層違反了“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（D）。

A?將已實(shí)現(xiàn)的銷售不登記入賬B?在銷售明細(xì)賬中記錄了錯誤的金額

C?將未實(shí)現(xiàn)的銷售提前入賬D?將他人寄售的商品列入存貨中

28?在注冊會計師設(shè)定的下列各項(xiàng)具體審計目標(biāo)中，為實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)的是（D）。

A?應(yīng)收賬款是否屬實(shí)

B?各項(xiàng)借款的期末余額是否正確

C?是否將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入

D?年底前開出的支票是否均在當(dāng)年入賬

29?如果被審計單位沒有在財務(wù)報表附注中披露所抵押的固定資產(chǎn)，則違反了下列（D）

認(rèn)定。

A?與列報相關(guān)的“分類與可理解性”

B?與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“完整性”

C?與期末賬戶余額相關(guān)的“計價和分?jǐn)偂?/p>

D?與列報相關(guān)的“發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)”

30?審計準(zhǔn)則要求注冊會計師在審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。有關(guān)職業(yè)懷疑態(tài)度的要求正

確的是（C）。

A?要求注冊會計師假設(shè)管理層是不誠信的

B■要求注冊會計師假設(shè)管理層的誠信毫無疑問

C?如果在審計過程中識別出異常情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)做出進(jìn)一步調(diào)查

D?注冊會計師應(yīng)將審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)

31?在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（C）。

A?甲公司連續(xù)編號的采購訂單B?甲公司編制的成本分配計算表

C?甲公司提供的銀行對賬單D?甲公司管理層提供的聲明書

32?通過實(shí)際觀察或清查盤點(diǎn)所取得的、用以確定某些實(shí)物資產(chǎn)的存在性的證據(jù)是（D）。

A?環(huán)境證據(jù)B?外部證據(jù)

C?書面證據(jù)D?實(shí)物證據(jù)

33?在一般情況下，下列各項(xiàng)審計證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（B）。

A?被審計單位部的會計記錄

B?由注冊會計師寄出和收回的應(yīng)收賬款詢證函回函

C?被審計單位管理層對討論事項(xiàng)事后的口頭表述

D-某項(xiàng)重要合同的復(fù)印件

34?為了保證得出的審計結(jié)論、形成的審計意見是恰當(dāng)?shù)?，注冊會計師不?yīng)將獲取審計證據(jù)

的（D）作為減少不可替代的審計程序的理由。

A?成本高低B?風(fēng)險大小

C?難易程度D?A和C

35?注冊會計師編制的每一審計工作底稿，都應(yīng)當(dāng)使得未曾接觸該項(xiàng)審計工作的有經(jīng)驗(yàn)的專

業(yè)人士清楚地了解以下各方面情況，但（D）除外。

A?按審計準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施的審計程序的性質(zhì)、時間和圍

B?實(shí)施審計程序的結(jié)果和獲取的審計證據(jù)

C?就重大事項(xiàng)得出的審計結(jié)論

D?對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見

36?根據(jù)審計工作底稿的性質(zhì)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將（C）形成審計工作底稿。

A?注冊會計師對被審計單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄

B-被審計單位在按照審計建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財務(wù)報表草稿

C?注冊會計師與被審計單位有關(guān)重大事項(xiàng)的往來電子

D?注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件

37?注冊會計師對乙公司2010年度財務(wù)報表出具審計報告的日期為2011年2月15日，乙

公司對外報出財務(wù)報表的日期為2011年2月20日。在完成審計檔案的歸整工作后，可以變

動審計工作底稿的是（C）。

A-2011年3月10日，法院對乙公司涉訴的專利侵權(quán)案做出終審判決，乙公司賠償原告

200萬元。

B?2011年3月20日，乙公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車間，導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工

C-2011年3月25日，注冊會計師知悉乙公司2009年12月31日存在的可能導(dǎo)致修改

審計報告的舞弊行為

D-2011年3月30日，乙公司收回一筆2008年已經(jīng)注銷的應(yīng)收賬款，金額為100萬元

38-下列容中，不屬于具體審計計劃的是（A）。

A?對專家工作的利用和對高風(fēng)險領(lǐng)域安排的審計時間預(yù)算

B?為識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，注冊會計師計劃實(shí)施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、

時間和困

C?針對評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師計劃實(shí)施的進(jìn)一步審計程序的性

質(zhì)'時間和圍。

D?注冊會計師針對業(yè)務(wù)需要實(shí)施的其他審計程序

39?下列容中，不屬于總體審計策略的是（D）。

A?審計圍B?報告目標(biāo)、時間安排及所需溝通

C?審計方向D?風(fēng)險評估程序

40?重要性水平與審計證據(jù)之間的關(guān)系是一種（C）關(guān)系。

A?同向變動B-不確定

C?反向變動D?無明顯的

41?下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是（C）。

A?重大錯報風(fēng)險是因選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚨a(chǎn)生的

B?重大錯報風(fēng)險是假設(shè)不存在相關(guān)的部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性

C?重大錯報風(fēng)險獨(dú)立于財務(wù)報表審計而存在

D-重大錯報風(fēng)險可以通過合理實(shí)施審計程序予以控制

42?如果尚未更正錯報匯總數(shù)超過了重要性水平，對財務(wù)報表的影響可能是重大的，注冊會

計師應(yīng)當(dāng)考慮通過（D）降低審計風(fēng)險。

A?擴(kuò)大審計程序的圍B-要求管理層調(diào)整財務(wù)報表

C?重新評價重要性水平D?A或B

43?為控制檢查風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是（D）。

A?調(diào)高重要性水平

B?測試部控制的有效性，以降低控制風(fēng)險

C?將重大錯報風(fēng)險評估為低水平

D?合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和圍，并有效實(shí)施審計程序

44?審計準(zhǔn)則規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解（B），以充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)

險，并針對評估的重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序。

A?被審計單位的性質(zhì)B?被審計單位及其環(huán)境

C?被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價D?被審計單位的部控制

45?注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解，包括了解被審計單位所欠的法律與監(jiān)管環(huán)境。

下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的法律與監(jiān)管環(huán)境容的是（B）。

A?與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息

B?適用的會計準(zhǔn)則、會計制度和行業(yè)特定慣例

C?生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點(diǎn)

D?從事電子商務(wù)的情況、研究與開發(fā)支出

46?在實(shí)施風(fēng)險評估時，注冊會計師可以通過向相關(guān)人員詢問來獲得對被審計單位及其環(huán)境

的了解。詢問的人員不同，得到的幫助不同。下列說法中，不正確的是（C）。

A?詢問治理層，有助于注冊會計師理解財務(wù)報表編制的環(huán)境

B?詢問部審計人員，有助于注冊會計師了解其針對被審計單位部控制設(shè)計和運(yùn)行有效

性而實(shí)施的工作

C?詢問部法律顧問，有助于注冊會計師評估被審計單位選擇和運(yùn)用某項(xiàng)會計政策的適

當(dāng)性

D?詢問倉庫人員，有助于注冊會計師了解原材料、產(chǎn)成品等存貨的進(jìn)出、保管和盤點(diǎn)

等情況

47?注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)

營風(fēng)險。以下關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險的說法中，不正確的是（C）。

A?被審計單位識別和評估經(jīng)營風(fēng)險的過程是其部控制的組成部分

B■不恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營目標(biāo)或戰(zhàn)略都可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險

C?如果經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略適當(dāng)，一般不產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險

D?注冊會計師沒有責(zé)任識別或評估對財務(wù)報表沒有影響的經(jīng)營風(fēng)險

48?在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是（B）。

A?將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對

B?實(shí)施分析程序以識別異常的交易或事項(xiàng)，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、

比率和趨勢

C?對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

D?對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對

49?以下關(guān)于被審計單位部控制的說法中，不正確的是（C）。

A?注冊會計師對部控制的了解，主要評價部控制的設(shè)計和確定部控制的執(zhí)行

B?注冊會計師對部控制的了解不能代替其對部控制運(yùn)行有效性的測試程序

C?部控制的自動化成分在欠理涉及主觀判斷或酌情欠理的情形時可能比人工控制更為

適當(dāng)

D?信息技術(shù)在很多方面可以提高部控制的效率和效果，但也可能對部控制產(chǎn)生特定風(fēng)

險

50?在以下導(dǎo)致部控制失效的各種根源中，不屬于部控制固有局限性的是（B）。

A?人為主觀判斷出現(xiàn)錯誤B-不相容職務(wù)的設(shè)置不合理

C?管理人員串通舞弊D?管理人員凌駕于部控制之上

51?以下有關(guān)了解被審計單位部控制的說法中，不正確的是（B）。

A?對部控制的了解可以確定部控制的設(shè)計是否合理

B?對部控制的了解并不能確定部控制是否得以執(zhí)行

C?對部控制的了解并不能確定部控制執(zhí)行的有效性

D?對部控制的了解并不能確定部控制是否一貫執(zhí)行

52?下列有關(guān)注冊會計師對部控制了解的深度的說法中，不正確的是（C）。

A?在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時，首先應(yīng)考慮控制的設(shè)計。如果控制設(shè)計不當(dāng)，不

需要再考慮控制是否得到執(zhí)行

B?了解部控制時，需要確定控制是否得到執(zhí)行，但不需測試控制是否得到一貫執(zhí)行

C?了解部控制時，只需評價控制的設(shè)計是否合理，不需確定控制是否得到執(zhí)行

D■了解部控制時，應(yīng)當(dāng)評價控制的設(shè)計，并確定其是否得到執(zhí)行

53?在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，為了進(jìn)一步證實(shí)對交易流程和相關(guān)部控制的了解，注冊會計往

往還執(zhí)行（B）。

A?控制測試B?穿行測試

C?實(shí)質(zhì)性程序D?有效性測試

54?財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源自被審計單位薄弱或無效的（C）。

A?職責(zé)分離B?控制程序

C?控制環(huán)境D?業(yè)務(wù)流程

55?擬實(shí)施進(jìn)一步審計程序的總體方案包括實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案。綜合性方案是指注冊

會計師在實(shí)施進(jìn)一步審計程序時（B）。

A?以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鰾?將控制測試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用

C-以控制測試為主D?以實(shí)質(zhì)性分析程序?yàn)橹?/p>

56?下列項(xiàng)目中，不屬于注冊會計師在確定進(jìn)一步審計程序的困時應(yīng)當(dāng)考慮的因素是

（A）。

A?錯報風(fēng)險的性質(zhì)B-評估的重大錯報風(fēng)險

C?計劃獲取的保證程度D?確定的重要性水平

57?若評估的重大錯報風(fēng)險較高，則在確定進(jìn)一步審計程序的時間時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮

（D）。

A?在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B?在期末或接近期末實(shí)施控制測試

C?在管理層不能預(yù)見的時間實(shí)施審計程序

D?A或C

58?在以下關(guān)于控制測試程序的說法中，不正確的是（C）。

A?觀察提供的證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點(diǎn)，本身不足以測試控制運(yùn)行的有效性

B?在為證實(shí)被審計單位不相容職責(zé)是否分離而進(jìn)行的控制測試中，采用觀察程序很可

能比檢查程序更為有效

C?為證實(shí)被審計單位在開具銷售發(fā)票后是否由獨(dú)立人員對發(fā)票上的價格與價格單上的

價格進(jìn)行核對，最有效的控制測試程序是檢查

D?雖然詢問是一種有用的控制測試程序，但必須與其他控制測試程序相結(jié)合才能發(fā)揮

其作用

59?控制測試與了解部控制的目的不同，但兩者采用審計程序的類型通常是相同的。不過有

一個屬于控制測試程序而不屬于了解部控制程序的例外是（B）。

A?詢問被審計單位人員B1重新執(zhí)行

C?檢查文件記錄D?觀察特定控制的運(yùn)行

60?在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師需要（C）。

A?抽取足夠數(shù)量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個時點(diǎn)

B?抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個時點(diǎn)

C?抽取足夠數(shù)量的交易進(jìn)行檢查或?qū)Χ鄠€不同時點(diǎn)進(jìn)行觀察

D?抽取少量的交易進(jìn)行檢查或?qū)Χ鄠€不同時點(diǎn)進(jìn)行觀察

61?注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實(shí)施（A），以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大

錯報。

A?實(shí)質(zhì)性程序B-控制測試與實(shí)質(zhì)性程序

C?控制測試D?進(jìn)一步審計程序

62?在確定實(shí)質(zhì)性程序的圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（D）。

A?在風(fēng)險評估時擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度

B-控制的預(yù)期偏差

C?在所審計期間，注冊會計師擬信賴控制運(yùn)行有效性的時間長度

D?評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險和實(shí)施控制測試的結(jié)果

63?注冊會計師通過實(shí)施風(fēng)險評估，察覺到被審計單位管理層因面臨實(shí)現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而

可能提前確認(rèn)收入，并認(rèn)為這方面的風(fēng)險屬于特別風(fēng)險，則需要設(shè)計專門針對該風(fēng)險的實(shí)質(zhì)

性程序。下列項(xiàng)目中，不屬于專門針對該風(fēng)險的實(shí)質(zhì)性程序的是（D）。

A?在設(shè)計詢證函時考慮詢證銷售協(xié)議的細(xì)節(jié)條款

B?針對銷售協(xié)議及其變動情況詢問被審計單位的非財務(wù)人員

C?在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)使用細(xì)節(jié)測試

D■在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)質(zhì)性分析程序

64?某公司的會計記錄顯示，2010年12月某類產(chǎn)品銷售激增，導(dǎo)致該類產(chǎn)品庫存數(shù)量下降

為零。注冊會計師對該類產(chǎn)品存貨采取的以下措施中，難以發(fā)現(xiàn)可能存在虛假銷售的是

（A）。

A?計算該類產(chǎn)品2010年12月的毛利率，并與以前月份的毛利率進(jìn)行比較

B?進(jìn)行銷售截止測試

C?仍將該類存貨列入監(jiān)盤圍

D?選擇2010年12月大額銷售客戶寄發(fā)詢證函

65?在核實(shí)了被審計單位具有健全而有效的發(fā)貨及貨運(yùn)控制之后，為了核實(shí)被審計單位是否

存在發(fā)貨后未給客戶開具銷售發(fā)票的現(xiàn)象，在下列四種控制測試程序中，注冊會計師最好應(yīng)

當(dāng)采?。–）。

A?從銷售發(fā)票副聯(lián)中選取樣本與發(fā)運(yùn)憑證逐一核對

B?檢查所有銷售發(fā)票副聯(lián)

C?從發(fā)運(yùn)憑證中選取樣本與銷售發(fā)票副聯(lián)逐一核對

D■逐一檢查所有發(fā)運(yùn)憑證

66?為了證實(shí)被審計單位銷售交易的記錄是否及時，將（C）上的日期相核對，看兩者

是否相近，是最有效的測試程序。

A?發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票副聯(lián)

B?銷售發(fā)票副聯(lián)與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

C?發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票副聯(lián)、主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬

D■客戶訂貨單與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

67?選擇以下項(xiàng)目作為函證對象，主要是為了證實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性，但（B）是個例外。

A?與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目B?交易頻繁但期末余額為零的項(xiàng)目

C?關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目和主要客戶項(xiàng)目D-可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常項(xiàng)目

68?檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期、發(fā)貨的日期（A）是主營業(yè)務(wù)收入截止

測試的關(guān)鍵所在。

A?是否在同一會計期間B?是否臨近

C?是否在同一天D?相距是否不超過30天

69?對于年末有大額欠款的客戶，如果第二次乃至第三次詢證函仍得不到回復(fù)，此時最佳的

替代審計程序?yàn)椋―）。

A?按客戶提供的地址到該客戶處直接查詢

B?重新研究評價客戶應(yīng)收賬款的部控制

C?復(fù)核所審計年度的賬款收入

D■檢查與銷售有關(guān)的合同或協(xié)議、訂貨單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證等資料

70?與記錄銷售有關(guān)的控制程序通常包括以下各個方面，其中，最有助于管理層對其銷售交

易的發(fā)生認(rèn)定的控制程序是（A）。

A?以經(jīng)過審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂貨單為依據(jù)登記入賬

B?控制所有事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票

C?獨(dú)立檢查已處理的銷售發(fā)票上的金額同會計記錄金額的一致性

D?記錄銷售的職責(zé)應(yīng)與公理銷售交易的其他職責(zé)相分離

71?在對與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估后，注冊會計師決定提高審計程序的不可預(yù)見

性。下列審計程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的是（B）?■

A?對賬面金額較大的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序

B■向賬面余額很小、甚至為零的客戶寄發(fā)積極式詢證函

C?要求債務(wù)人證實(shí)其截至當(dāng)年12月31日的欠款金額

D?對大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

72?對發(fā)現(xiàn)貨未收到便編制付款憑證付款這類問題，最有效的控制程序是（C）。

A?根據(jù)收據(jù)清點(diǎn)倉庫商品

B?在倉儲部門，將實(shí)收商品同請購的商品核對比較

C?在會計部門，將每付款憑證同相關(guān)的付款憑單所附的訂貨單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票核

對

D?在部審計部門，驗(yàn)證付款憑證的準(zhǔn)確性和批準(zhǔn)情況

73?以下審計程序中，注冊會計師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計證據(jù)的是（D）。

A?觀察經(jīng)營活動，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較

B?詢問被審計單位的管理層和生產(chǎn)部門

C?以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證

D?以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證

74?對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時，注冊會計師最好應(yīng)（B）

A?采用消極函證方式，不具體說明應(yīng)付金額

B?采用積極函證方式，具體說明應(yīng)付金額

C?采用消極函證方式，具體說明應(yīng)付金額

D?采用積極函證方式，不具體說明應(yīng)付金額

75?在查找已提前報廢但尚未做出會計欠理的固定資產(chǎn)時，以下審計程序中注冊會計師最有

可能實(shí)施的是（B）。

A?以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況

B?以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況

C?以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物

D?以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用

76?應(yīng)付賬款審計的重點(diǎn)是確定應(yīng)付賬款（D）。

A?有無長期掛賬的情況B?有無高估的情況

c?有無帶現(xiàn)金折扣的情況1）?有無低估的情況

77?注冊會計師向丙公司生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項(xiàng)中，最有可能獲取審計證據(jù)的是

（B）。

A?固定資產(chǎn)的抵押情況B?固定資產(chǎn)的報廢或毀損情況

C?固定資產(chǎn)的投保及其變動情況D?固定資產(chǎn)折舊的計提情況

78?如果將與存貨相關(guān)的部控制評估為高風(fēng)險，注冊會計師可能（B）。

A?增加測試與存貨相關(guān)的部控制的圍

B?要求被審計單位在期末實(shí)施存貨盤點(diǎn)

C?在期末之前或之后實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，并測試盤點(diǎn)日至期末發(fā)生的存貨交易

D?檢查購貨、生產(chǎn)、銷售的記錄和憑證，以確定期末存貨余額

79?在被審計單位對存貨實(shí)地盤點(diǎn)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（C）。

A?指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行B?作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)

C?對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查D?收集盤點(diǎn)單、編制盤點(diǎn)記錄

80?下列項(xiàng)目中，不屬于存貨監(jiān)盤計劃容的是（B）。

A?存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、圍及時間安排

B?評估與存貨相關(guān)的重大錯報風(fēng)險和重要性

C?存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)

D?參加存貨監(jiān)盤人員的分工及檢查存貨的困

81?在注冊會計師對存貨實(shí)施檢查程序時，以下說法中正確的是（A）。

A?盡量將難以盤點(diǎn)或隱蔽性較大的存貨納入檢查圍

B?事先就擬抽取檢查的存貨項(xiàng)目與被審計單位溝通

C?從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測試盤點(diǎn)記錄的完整性

D?如果觀察程序能夠表明被審計單位組織管理得當(dāng)，盤點(diǎn)、監(jiān)督以及復(fù)核程序充分有

效，注冊會計師可以不對存貨實(shí)施檢查程序

82?在對存貨實(shí)施監(jiān)盤程序時，以下做法中注冊會計師不應(yīng)該選擇的是（D）。

A,對于已作質(zhì)押的存貨，向債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨有關(guān)的容

B?對存放于其他單位的存貨，需要向保管人獲取委托代管存貨的書面確認(rèn)函

C?觀察被審計單位是否已經(jīng)恰當(dāng)區(qū)分所有毀損、舊、過時及殘次的存貨

D?被審計單位相關(guān)人員完成存貨盤點(diǎn)后，注冊會計師進(jìn)入存貨存放地點(diǎn)對已盤點(diǎn)存貨

實(shí)施檢查程序

83?注冊會計師在對存貨進(jìn)行計價測試時，一般可以不予關(guān)注的是（D）。

A?存貨計價方法的合理性B-存貨計價方法的一致性

C?存貨計價的正確性D?是否有抵押、擔(dān)保的存貨

84?對于重大的投資，向被投資單位函證被審計單位的投資額、持股比例及被投資單位發(fā)放

股利等情況這項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)達(dá)到的審計目標(biāo)是（B）。

A?計價和分?jǐn)侭?存在或發(fā)生

C?完整性D?權(quán)利和義務(wù)

85?下列審計程序中，不屬于投資控制測試程序的是（A）。

A?根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時間，檢查股權(quán)投資核算方

法是否正確

B?審閱部投資資產(chǎn)盤點(diǎn)報告

C?分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告

D?抽查部分投資業(yè)務(wù)的會計記錄和原始憑證，確定各項(xiàng)控制程序運(yùn)行情況

86?如果被審計單位的投資證券委托托管機(jī)構(gòu)保管，注冊會計師為確定這些證券的真實(shí)性，

應(yīng)實(shí)施的審計程序是（C）。

A?對托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計B?檢查托管機(jī)構(gòu)的合法性

C?向托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證D?到托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)

87?注冊會計師檢查被審計單位董事會會議記錄、借款合同、銀行詢證函等，確定有無未入

賬的交易是為了達(dá)到借款交易的（B）審計目標(biāo)。

A?存在或發(fā)生B?完整性

C,計價和分?jǐn)侱?權(quán)利和義務(wù)

88?注冊會計師在執(zhí)行籌資交易的細(xì)節(jié)測試時，應(yīng)將被審計單位（B）作為一個關(guān)注的

要點(diǎn)。

A?是否低估所有者權(quán)益B?是否低估借款

C?是否高估所有者權(quán)益D?是否高估借款

89?注冊會計師擬對被審計單位與借款活動相關(guān)的部控制進(jìn)行測試，下列程序中不屬于控制

測試程序的是（C）。

A?索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全

B?詢問借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計工作底稿中

C?計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總

額，并與賬務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對

D?抽取借款明細(xì)賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對有關(guān)會

計欠理過程，以判斷其是否合規(guī)

90?如果被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審

計程序是（D）。

A?重新測試相關(guān)的部控制

B■檢查銀行對賬單中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

C?檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

D?檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

91?注冊會計師在監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時，如發(fā)現(xiàn)有抵充庫存現(xiàn)金的借條或未提現(xiàn)支票，應(yīng)當(dāng)

（C）。

A?通知被審計單位及時入賬

B?將其作為審計差異并記錄于“審計差異調(diào)整表”

C?在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”中注明或做出必要的調(diào)整

D?要求被審計單位在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中列示

92?對銀行存款進(jìn)行截止測試的關(guān)鍵是（D）。

A?檢查當(dāng)年各月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B?確定被審計單位當(dāng)年記錄的最后一筆銀行存款業(yè)務(wù)

C?檢查當(dāng)年各月的銀行存款對賬單

D?抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的銀行存款收支憑證

93?如果期初余額存在嚴(yán)重影響本期財務(wù)報表的錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知管理層。如果錯

報的影響未能得到正確的會計火理和恰當(dāng)?shù)牧袌?，注冊會計師?yīng)當(dāng)出具（D）的審計報

告。

A?保留意見B?否定意見。

C?無法表示意見口.八或8

94?應(yīng)提請被審計單位調(diào)整財務(wù)報表的期后事項(xiàng)是（B）

A?資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾

B?資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值

C?資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失

D?資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或欠置子公司

95?如果被審計單位前后年度審計更換了會計師事務(wù)所，則后任注冊會計師確定期初存貨的

最有效的審計程序是（D）。

A?審閱上年度的審計報告B■審閱上年度的財務(wù)報表

C?對期初存貨進(jìn)行盤點(diǎn)D?查閱前任注冊會計師工作底稿

96?應(yīng)提請被審計單位調(diào)整財務(wù)報表的期后事項(xiàng)是（C）

A?資產(chǎn)負(fù)債表日后所持交易性金融資產(chǎn)市價嚴(yán)重下跌

B?資產(chǎn)負(fù)債表日后委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)行大量公司債券

C?資產(chǎn)負(fù)債表日后接到上年未決訴訟的終審判決>需做大額賠償

D?資產(chǎn)負(fù)債表日后經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利

97?如果審計報告的審計意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”術(shù)語，這種審計

報告是（C）的審計報告。

A?無保留意見B?保留意見

C?否定意見D?無法表示意見

98?注冊會計師經(jīng)過審計后，如果認(rèn)為被審計單位財務(wù)報表沒有按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)

會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)

金流量，應(yīng)當(dāng)出具（C）的審計報告。

A?無保留意見B?保留意見

C?否定意見D?無法表示意見

99?如果審計報告的審計意見段中使用了“由于審計國受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和

廣泛”術(shù)語，這種審計報告是（D）的審計報告。

A?無保留意見B?保留意見

C?否定意見D?無法表示意見

100?注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表就其整體而言是公允的，但還存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

的情形，這種情況應(yīng)出具（B）的審計報告。

A?無保留意見B?保留意見

C?否定意見D?無法表示意見

二'多項(xiàng)選擇題

101?審計的職能有（ABC）。

A?經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B?經(jīng)濟(jì)評價

C?經(jīng)濟(jì)鑒證D?經(jīng)濟(jì)服務(wù)

102,審計的目標(biāo)就是審查和評價審計對象的（BCD）。

A?客觀性和一致性B,真實(shí)性和公允性

C?合法性和合規(guī)性D?合理性和效益性

103?專業(yè)勝任能力要指注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ABC）。

A?具有專業(yè)知識B?具有技能和經(jīng)驗(yàn)

C?能夠勝任承接的工作D?保持職業(yè)懷疑

104?注冊會計師因?yàn)椋ˋBD）給被審計單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，可能會承擔(dān)法

律責(zé)任。

A?違約B,過失

C?專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定有誤D?欺詐

105?中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括（ACD）。

A?會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則B?注冊會計師職業(yè)道德規(guī)

C?鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D-相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

106?對鑒證業(yè)務(wù)來說，標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)轭A(yù)期使用者獲取。供預(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式有

（ABC）。

A?公開發(fā)布

B?在述鑒證對象信息時以明確的方式表述

C?在鑒證報告中以明確的方式表述

D?通過專業(yè)性的理解

107?審計取證的技術(shù)方法是指直接獲取審計證據(jù)的方法，主要包括（ACD）。

A?審查書面資料方法B?順查法和逆差法

C?分析方法D?證實(shí)方法。

108?下列因素中，與樣本規(guī)模成反向關(guān)系的有（AC）。

A?可接受的抽樣風(fēng)險B?預(yù)計總體誤差

C?可容忍誤差D■總體變異性

109?采用非統(tǒng)計抽樣往往會導(dǎo)致的結(jié)果有（BC）。

A?樣本量過大，易得出錯誤的審計結(jié)論B?樣本量過大，浪費(fèi)人力和時間

C?樣本量過小，易得出錯誤的審計結(jié)論D?樣本量過小，浪費(fèi)人力和時間

110?審計人員在實(shí)施控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險類型有（AB）。

A?信賴不足風(fēng)險B?信賴過度風(fēng)險

C?誤拒風(fēng)險D?誤受風(fēng)險

111?在財務(wù)報表審計中，注冊會計師應(yīng)以核實(shí)其是否“存在"為主的有（ACD）。

A?應(yīng)收賬款B?銷售費(fèi)用

C?固定資產(chǎn)D?存貨

112?管理層對編制財務(wù)報表的責(zé)任具體包括（BCD）。

A?設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的部控制

B?根據(jù)會計主體的性質(zhì)和財務(wù)報表的編制目標(biāo)，選擇適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度

C?根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?/p>

D?根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會計估計

113?職業(yè)懷疑態(tài)度對注冊會計師的具體要求包括（ABCD）。

A?不要求假設(shè)管理層是不誠信的，但是也不能假設(shè)管理層的誠信毫無疑問

B?不應(yīng)將審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)

C?如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計證據(jù)相矛盾，應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況

D■如果從不同來源獲取的審計證據(jù)不一致，應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序

114?外部證據(jù)是由被審計單位以外的組織機(jī)構(gòu)所編制的書面證據(jù)，包括（ABCD）。

A?銀行對賬單B?購貨發(fā)票

C?顧客訂貨單D?應(yīng)收賬款的函證回函

115?獲取審計證據(jù)的具體審計程序包括（ABCD）。

A?檢查記錄或文件及有形資產(chǎn)B?觀察、詢問與函證

C?重新計算與重新執(zhí)行D?分析程序

116?注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮重大錯報風(fēng)險。下列說法中正確的有（ACD）。

A?財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

B?財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險只與控制環(huán)境有關(guān)，與其他因素?zé)o關(guān)

C?注冊會計師考慮各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的結(jié)果直接有助

于其確定認(rèn)定層次上實(shí)施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和困

D?認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又包括固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

117?更正錯報的匯總數(shù)包括已經(jīng)識別的具體錯報和推斷誤差。下列各項(xiàng)中，屬于推斷誤差

的有（AC）。

A?注冊會計師通過實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計錯報

B-管理層和注冊會計師對會計估計值的判斷差異

C?通過測試樣本估計出的總體錯報減去在測試中已經(jīng)識別的具體錯報

D?管理層和注冊會計師對選擇和運(yùn)用會計政策的判斷差異

118?按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境，以便（CD）。

A?了解被審計單位法律與監(jiān)管環(huán)境

B?了解被審計單位的部控制

C?充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

D?設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序

119?了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注（ABCD）等信息。

A?關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)與業(yè)績趨勢

B?管理層和員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策

C?預(yù)測、預(yù)算和差異分析

D?與競爭對手的業(yè)績比較及外部機(jī)構(gòu)提出的報告

120?注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位與業(yè)績評價有關(guān)的控制活動的容一般包括（BCD）。

A?由部審計部門定期對部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果進(jìn)行評價

B?將部數(shù)據(jù)與外部信息來源相比較

C?分析評價實(shí)際業(yè)績與預(yù)算、預(yù)測或前期業(yè)績的差異

D?綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的在關(guān)系

121?注冊會計師在了解被審計單位的控制活動時，應(yīng)當(dāng)對實(shí)物控制進(jìn)行了解，了解的具體

容包括（ABD）。

A?定期盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)記錄與相應(yīng)的會計記錄核對

B?對訪問計算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)

C?對系統(tǒng)軟件的購置、修改及維護(hù)控制

D?對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施

122?非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)常常導(dǎo)致特別風(fēng)險。非常規(guī)交易具有的特征包括（ABCD）。

A?管理層更多地介入會計處理

B■數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

C-復(fù)雜的計算或會計處理方法

D?非常規(guī)交易的性質(zhì)可能是被審計單位難以對由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險實(shí)施有效控制

123?注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險制定總體應(yīng)對措施，這類措施包括

（ABCD）。

A?向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性

B■在選擇進(jìn)一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解

C?項(xiàng)目組的高級別人員向其他成員提供更多的督導(dǎo)并加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核

D?分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計人員或利用專家工作

124?在確定進(jìn)一步審計程序的時間時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ABCD）。

A?審計證據(jù)適用的期間或時點(diǎn)B?何時能得到相關(guān)信息

C?控制環(huán)境