《稅法》（夏丹）教學大綱

PAGEPAGE1ADDINCNKISM.UserStyle《稅法》教學大綱一、課程基本信息課程代碼XXXX課程名稱《稅法》課程性質必修課課程類別學科基礎課總學時48（48/0）學分3考核方式考試開課學期XXXX編訂人員XXXX編訂日期XXXX審核人員XXXX審核日期XXXX二、教學目標《稅法》是財務管理專業(yè)的學科基礎課，具有很強的實踐性、可操作性和規(guī)范性。它是在《基礎會計》、《中級財務會計》和《經濟法》等課程基礎上開設的，涵蓋稅法基礎理論、稅收實體法與稅收程序法。其主要內容包括：增值稅、消費稅、關稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產稅、契稅等相關稅種的法律制度和稅收征收管理法律制度。通過學習本課程，要求學生重點掌握主要稅種法律制度的內容，熟悉稅法的基本理論和稅收征管法的相關規(guī)定；并且能夠能運用所學知識從事企業(yè)納稅申報業(yè)務，加深對稅法理論和法律制度的理解，增強運用法律解決實際問題的能力。通過對本門課程的學習，不僅可奠定專業(yè)學習的基礎，擴大學生的專業(yè)知識面，提高學生分析問題、解決問題的能力，實現學生在課堂上所學與畢業(yè)后所要做的工作直接對接，真正做到理論聯系實際，學用結合，使學生具有較強的就業(yè)能力，體現財務管理專業(yè)培養(yǎng)目標的要求。三、學時分配表序號課程內容理論學時實驗（訓）學時小計1導論222增值稅法12123消費稅法884資源及土地稅法445財產稅法226行為目的稅法227關稅法448企業(yè)所得稅法669個人所得稅法6610稅收征收管理法22合計4848四、理論教學內容與要求（一）導論教學內容：1.稅收的概念、特征與分類；2.稅法的概念及構成要素；3.稅法的淵源與效力與稅收法律關系。教學目的與要求：1.掌握稅收的特征與分類；熟悉稅法的淵源與效力，稅收法律關系；2.掌握稅法的納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點等構成要素；3.了解稅收、稅法的概念以及二者的關系。教學重點：稅法的納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等構成要素。教學難點：稅法的淵源與效力；稅收法律關系。（二）增值稅法教學內容：1.增值稅的含義、特點和類型；2.增值稅基本法律內容；3.增值稅應納稅額的計算及增值稅的征收管理；4.增值稅出口退稅及增值稅專用發(fā)票的使用與管理。教學目的與要求：1.了解開征增值稅的現實意義；2.理解增值稅的概念及特點；3.掌握增值稅的征稅范圍、增值稅納稅義務人以及增值稅的稅率和征收率；4.掌握各種情況下增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額的計算；5.理解出口貨物退免增值稅的計算方法；6.掌握增值稅專用發(fā)票的領購、開具和認證；7.掌握增值稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。教學重點：一般納稅人增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額的計算。教學難點：出口貨物退免增值稅的計算方法。（三）消費稅法教學內容：1.消費稅的含義和特點；2.消費稅基本法律內容；3.消費稅的征收管理與應納稅額的計算；4.出口應稅消費品退（免）稅的規(guī)定。教學目的與要求：1.了解消費稅的概念、特點及作用；2.掌握消費稅的征稅范圍、納稅人、消費稅稅目、消費稅稅率；3.理解消費稅的納稅環(huán)節(jié)；4.掌握從價定率法應納稅額的計算、從量定額法應納稅額的計算、復合計稅法應納稅額的計算、生產銷售應稅消費品應納稅額的計算、委托加工應稅消費品應納稅額的計算、進口應稅消費品應納稅額的計算；5.掌握出口應納消費品的退（免）稅政策以及出口應稅消費品退稅額的計算；6.理解出口應稅消費品退稅率的確定、出口應稅消費品的退稅管理；7.掌握消費稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。教學重點：消費稅應納稅額的計算。教學難點：出口應納消費品的退（免）稅政策及出口應稅消費品退稅額的計算。（四）資源及土地稅法教學內容：1.資源稅；2.土地使用稅；3.耕地占用稅；4.土地增值稅。教學目的與要求：1.掌握資源稅、土地使用稅、耕地占用稅和土地增值稅等稅種的基本稅制內容和應納稅額的基本計算方法；2.了解資源稅類的意義，以及與資源稅類有關的會計知識及其賬務處理。教學重點：資源稅類的稅制內容和應納稅額的計算方法。教學難點：資源、土地稅法與增值稅、企業(yè)所得稅的綜合應用。（五）財產稅法教學內容：1.房產稅；2.車船稅；3.契稅。教學目的與要求：1.了解房產稅、車船稅、契稅的基本稅制內容；2.掌握房產稅、車船稅、契稅等稅種應納稅額的基本計算方法。教學重點：房產稅的稅制內容和計算方法。教學難點：財產稅的計算方法。（六）行為目的稅法教學內容：1.印花稅；2.車輛購置稅；3.城市維護建設稅；4.教育費附加。教學目的與要求：1.掌握印花稅稅法的基本稅制內容和應納稅額的基本計算方法；2.了解印花稅的意義；3.理解與印花稅有關的會計知識及其賬務處理；4.掌握城市維護建設稅和教育費附加的基本稅制內容和應納稅額的基本計算方法；5.了解城市維護建設稅的意義；6.理解與城市維護建設稅有關的會計知識及其賬務處理。教學重點：印花稅和城市維護建設稅的稅制內容和計算方法。教學難點：印花稅稅法的基本稅制內容和應納稅額的基本計算方法。（七）關稅法教學內容：1.關稅含義和特點；2.關稅基本法律內容；3.關稅的征收管理與應納稅額的計算。教學目的與要求：1.理解關稅的概念和分類；2.了解關稅的特點、關稅的作用；3.掌握關稅的征稅對象、納稅人、稅則稅率；4.理解關稅的減免稅優(yōu)惠政策；5.掌握進口貨物關稅完稅價格的確定、出口貨物關稅完稅價格的確定及關稅應納稅額的計算；6.理解完稅價格中的其他費用以及完稅價格的審定；7.掌握關稅的繳納、關稅的強制執(zhí)行、關稅退還關稅的補征和追征以及關稅的保全措施。教學重點：進口貨物關稅完稅價格的確定；出口貨物關稅完稅價格的確定；關稅應納稅額的計算。教學難點：完稅價格中的其他費用以及完稅價格的審定。（八）企業(yè)所得稅法教學內容：1.企業(yè)所得稅的含義和特點；2.企業(yè)所得稅基本法律內容；3.企業(yè)所得稅的征收管理與應納稅額的計算。教學目的與要求：1.了解企業(yè)所得稅的由來；2.理解企業(yè)所得稅的概念、類型、特點和作用；3.掌握企業(yè)所得稅納稅人、企業(yè)所得稅征稅對象的具體內容、企業(yè)所得稅的稅率、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策；4.理解企業(yè)所得稅征稅對象的確定原則；5.掌握應納所得稅額的一般計算、境內投資所得抵免稅額、境外所得已繳稅款的抵免、減免所得額、所得稅核定征收的范圍、核定征收的辦法；6.理解企業(yè)所得稅征收方式的確定、納稅期限、納稅地點。教學重點：應納所得稅額的一般計算；所得稅核定征收的范圍與辦法。教學難點：境內投資所得抵免稅額；境外所得已繳稅款的抵免、減免所得額。（九）個人所得稅法教學內容：1.個人所得稅的含義和特點；2.個人所得稅基本法律內容；3.個人所得稅的征收管理與應納稅額的計算。教學目的與要求：1.理解個人所得稅的概念、特點和作用；2.掌握個人所得稅的納稅義務人、十一項征稅項目、稅率以及優(yōu)惠政策；3.掌握個人所得稅應稅所得額中各項費用減除標準、附加減除費用的范圍和標準、應納稅所得額的其他規(guī)定、每次收入的確定、各種情況下應納稅額的計算、特殊項目所得的稅務處理；4.掌握個人所得稅自行申報的適用范圍、納稅期限、納稅地點與方式。教學重點：個人所得稅的納稅義務人、個人所得稅的十一項征稅項目、個人所得稅稅率、個人所得稅應稅所得額中各項費用減除標準、附加減除費用的范圍和標準、應納稅所得額的其他規(guī)定、每次收入的確定、各種情況下應納稅額的計算、特殊項目所得的稅務處理。教學難點：個人所得稅應稅所得額中各項費用減除標準、附加減除費用的范圍和標準、應納稅所得額的其他規(guī)定、每次收入的確定、各種情況下應納稅額的計算、特殊項目所得的稅務處理。（十）稅收征收管理法教學內容：1.稅務管理與征收；2.稅務檢查與稅務法律責任。教學目的與要求：1.理解稅務登記的概念、種類、范圍、內容、程序、管理、賬簿設置、賬證的管理、發(fā)票管理和納稅申報；2.理解稅款征收的概念、稅款征收的方式；3.掌握稅款征收的各種措施；4.了解稅務檢查的概念、稅務檢查的形式、稅務檢查的權責；5.掌握納稅人的稅務法律責任、納稅人員的稅務法律責任。教學重點：稅款征收的各種措施、納稅人的稅務法律責任、納稅人員的稅務法律責任。教學難點：稅款征收的方式。五、考核方式與標準總成績?yōu)榘俜种?，由平時成績與期末成績兩部分構成，平時成績占比30%-50%左右，期末成績占比50%-70%左右。考核形式為閉卷筆試，考試內容覆蓋本教學大綱一級知識點的100%，覆蓋全部二級知識點的85%以上，考試題型不少于五個?？荚嚂r間為90分鐘，總成績分數達到60分以上，獲得本課程學分。六、推薦教材及參考書（一）推薦教材[1]席曉娟.稅法[M].上海交通大學出版社.2016.8；[2]王紅云.稅法（第三版）[M].中國人民大學出版社.2015.1；[3]董漢彬、韓祥國.稅法（第2版）[M].人民郵電出版社.2017.8。（二）參考書[1]馬克和.\o"稅法教程