基于財務(wù)分析視角的保險企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

目前，保險企業(yè)面臨的風(fēng)險管理問題，特別是財務(wù)風(fēng)險的識別、預(yù)防和控制，必須成為企業(yè)管理的核心。我們要高度重視投資風(fēng)險的識別和防范，保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該建立和完善風(fēng)險管理體系，加強內(nèi)部財務(wù)控制，完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，努力促進保險資金的使用。一、保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的主要特點（一）資金來源廣泛保險公司的主要資金來源是保險資金和保費，未來，保險資金的集中會帶來不確定的風(fēng)險，因此，負債占保險公司資金來源的很大一部分。（二）會計負債的不確定性保險公司是一種責(zé)任組織，其責(zé)任主要體現(xiàn)在各種儲備上，它的許多保險基金是短期債務(wù)基金。由于保險風(fēng)險發(fā)生時間的不確定性和還款資金的不確定性，使得保險公司在承擔(dān)責(zé)任和還款資金的時間上存在不確定性，增加了保險公司的風(fēng)險。（三）投資變現(xiàn)容易保險的基本功能是經(jīng)濟補償和風(fēng)險分擔(dān)，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，資金流動性是否充足，是否能保證被保險人面臨的風(fēng)險能夠及時得到補償，幫助被保險人在災(zāi)后重建，更有效地提高保險公司在社會中的作用。二、保險公司財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)（一）償付能力不足一些小保險公司在開展業(yè)務(wù)時只能照搬行業(yè)慣例，管理水平低，難以與大型保險公司競爭，導(dǎo)致外資流失。在這種情況下，由于缺乏適當(dāng)?shù)馁r償標(biāo)準(zhǔn)和有效的監(jiān)管，保險公司經(jīng)常違反規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)償付能力差，造成損失甚至破產(chǎn)風(fēng)險。（二）資產(chǎn)負債不一致保險公司的債務(wù)主要來源于支付客戶的保險費，其特點是：1.期限不同，期限結(jié)構(gòu)不同；2.流動性高，保險公司必須保證有足夠的現(xiàn)金支付能力，并按時支付；3.債務(wù)是一種成本，一種預(yù)先確定的利率。如果資產(chǎn)負債不匹配，短期資產(chǎn)負債率過高，大量短期資產(chǎn)的運行會受到市場利率波動的影響，債權(quán)表中因不穩(wěn)定交易和長期負債而造成的長期資產(chǎn)無形損失，如果資產(chǎn)與負債平衡，資產(chǎn)的流動性就會很低，這可能會導(dǎo)致現(xiàn)金支付能力不足，導(dǎo)致大量客戶撤資，造成資金風(fēng)險。（三）責(zé)任準(zhǔn)備金不足，資本結(jié)構(gòu)不合理責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險公司為支付未到期債務(wù)而預(yù)先準(zhǔn)備的資金，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該準(zhǔn)備金不能視為公司的營業(yè)收入，我國目前的資本結(jié)構(gòu)不合理，資本分配存在諸多問題，如果出現(xiàn)問題，保險公司不能立即做出反應(yīng)，給公司造成經(jīng)濟損失。三、防范和控制財務(wù)風(fēng)險對保險公司的重要性保險公司的財務(wù)狀況直接取決于其整體業(yè)務(wù)和發(fā)展?fàn)顩r，財務(wù)風(fēng)險防控的目標(biāo)是有效地控制和預(yù)防企業(yè)的財務(wù)問題和未來的財務(wù)風(fēng)險，保證保險業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，保證保險業(yè)的安全。（一）不斷提高保險的經(jīng)濟效益建立和完善保險公司財務(wù)風(fēng)險防控體系，可以明確財務(wù)人員的具體職責(zé)，協(xié)調(diào)財務(wù)風(fēng)險防控的具體程序。降低財務(wù)風(fēng)險防控的強度，進一步提高了風(fēng)險防控的有效性。因此，保險公司可以根據(jù)實際情況提高防范和管理風(fēng)險的能力。（二）提高保險業(yè)競爭力為了避免和控制金融風(fēng)險，保險公司應(yīng)充分考慮企業(yè)的實際情況，利用先進的科學(xué)技術(shù)手段，充分利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)，建立和完善科學(xué)的風(fēng)險預(yù)防和控制系統(tǒng)，并實現(xiàn)內(nèi)部信息的共享和集成和相應(yīng)的資源。同時，建立風(fēng)險防控體系，對企業(yè)財務(wù)工作進行監(jiān)控，建立綜合防控體系，加強預(yù)防，進一步完善保險業(yè)財務(wù)管理，提高保險業(yè)市場競爭力。（三）有助于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實現(xiàn)保險公司所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，就是在一定的時間段內(nèi)實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，并確保自身的經(jīng)營管理水平達到一定的水準(zhǔn)，充分體現(xiàn)出公司的發(fā)展前景和設(shè)想。保險公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關(guān)保險的承保和理賠等業(yè)務(wù)，還包含一些投資和融資方面的業(yè)務(wù)。通過對其經(jīng)營的業(yè)務(wù)進行分析和探討，能夠發(fā)現(xiàn)一個共同的特點，這些業(yè)務(wù)都會涉及一定的財務(wù)風(fēng)險問題。在保險公司內(nèi)部開展財務(wù)風(fēng)險防控工作，能夠在一定程度上對相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險進行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進而促進保險公司的穩(wěn)定發(fā)展與進步，有助于保險公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實現(xiàn)。四、防范保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的有效措施（一）提高對財務(wù)風(fēng)險控制的認識保險公司財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因是缺乏防范意識，企業(yè)內(nèi)部沒有有效的控制體系，因此，管理者應(yīng)該注意風(fēng)險控制，明確分工，提高勞動分工，最大程度避免風(fēng)險，讓基層員工認識到風(fēng)險控制制度的重要性，在工作中發(fā)揮積極作用，識別風(fēng)險，并采取有效措施，防止風(fēng)險[1]。新形勢下，保險公司的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，缺乏健全的財務(wù)管理體系將嚴(yán)重影響保險公司的競爭力，這就是為什么管理者要了解保險公司的發(fā)展現(xiàn)狀，制定風(fēng)險管理措施，形成財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。要重視預(yù)算管理、市場管理和監(jiān)控，及時糾正預(yù)算執(zhí)行中的差異，并結(jié)合內(nèi)部和外部行動對企業(yè)土地進行監(jiān)控和管理。此外，在風(fēng)險管理機制的引導(dǎo)下，還可能存在其他問題。（二）優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)目前，應(yīng)根據(jù)保險公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀，減少事故造成的損失。調(diào)整資本和債務(wù)資本，或多元化融資方式，從而優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，適應(yīng)宏觀經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，這為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和更好的應(yīng)對未來潛在的風(fēng)險提供了堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。（三）積極建立風(fēng)險預(yù)警體系保險業(yè)不同于其他行業(yè)，是一個以資本為中心的經(jīng)濟實體。內(nèi)部控制可以協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各子系統(tǒng)之間的資金管理和資金使用，從而保證投資更加科學(xué)合理。在發(fā)展過程中，保險公司應(yīng)積極實施內(nèi)部控制和審計，建立減少人為因素對審計結(jié)果影響的制度，定期進行內(nèi)部審計，并根據(jù)審計結(jié)果，實施內(nèi)審人員問責(zé)制，確保審計活動的公正性和客觀性。（四）確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性為了保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，有必要明確企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)和處罰措施，保險公司應(yīng)重視專業(yè)精算師的發(fā)展，完善保險準(zhǔn)備金的股權(quán)計量，確保準(zhǔn)備金定價過程的公開性，避免人為操縱準(zhǔn)備金的可能性，確保準(zhǔn)備金的實現(xiàn)。（五）加強信息系統(tǒng)建設(shè)引導(dǎo)企業(yè)積極開發(fā)和運用預(yù)算管理制度，控制預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和評估的全過程，并實現(xiàn)嚴(yán)格的技術(shù)約束。通過對系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計，定期對數(shù)據(jù)進行分析，及時處理各核心業(yè)務(wù)實體的預(yù)算執(zhí)行問題，準(zhǔn)確識別風(fēng)險[2]。還必須加強系統(tǒng)集成，將現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、收款系統(tǒng)充分集成到預(yù)算管理系統(tǒng)中，將預(yù)算管理要求集成到所有系統(tǒng)中，完善整個業(yè)務(wù)流程，并自動上報支出異常變更風(fēng)險，及時調(diào)整資源配置方式，解決潛在的風(fēng)險。1.加快對財務(wù)的合理化建設(shè)嚴(yán)格控制收支管理，根據(jù)收支管理制度，加強收費與業(yè)務(wù)的結(jié)合，從而提高收費質(zhì)量。此外，要加強財務(wù)支付的集中管理，確保發(fā)票和賬戶的一致性，進一步優(yōu)化支付流程，嚴(yán)格落實審批責(zé)任，簡化上下級部門的合作，提高交易效率和支付方式。此外，還需要建立和完善收費制度，采取轉(zhuǎn)移支付模式，建立收支管理模式。2.加強日常財務(wù)管理與控制為了加強金融保險公司的日常財務(wù)管理，我們應(yīng)該從以下幾點入手。第一，金融保險公司要制定《保險費征收管理辦法》，對財務(wù)風(fēng)險進行管理，系統(tǒng)禁止保險費征收，同時，嚴(yán)禁向不合格的個人和單位支付費用，積極配合發(fā)票的支付和轉(zhuǎn)讓，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)必須就如何將資金存入賬戶達成一致；第二，增強風(fēng)險意識和敏感性，嚴(yán)格管理公司財務(wù)數(shù)據(jù)和活動的真實性，特別是對不符合要求的財務(wù)風(fēng)險的管理，如虛假債權(quán)人權(quán)益、虛假支出、虛假準(zhǔn)備金等[3]；第三，建立和完善內(nèi)部控制制度，審計、稅務(wù)和管理單位的實力逐漸增強，財務(wù)管理過程中的違法行為越來越多，使得企業(yè)合規(guī)管理的風(fēng)險越來越嚴(yán)重。因此，在管理過程中，必須建立和完善內(nèi)部控制制度，以提高保險公司的合規(guī)管理；最后，加強全面預(yù)算管理，通過制定預(yù)算指標(biāo)來控制運營過程，保證財務(wù)管理措施的正確實施，利用預(yù)算的執(zhí)行來糾正和調(diào)整差異。五、保險公司財務(wù)風(fēng)險控制措施（一）保險與投資組合在資金交易中，公司可以按比例收取存款和投資資金的溢價，盡可能保證投資的流動性，盡量選擇流動性高但風(fēng)險低的投資項目，避免資金流動的大量抵消。企業(yè)財務(wù)人員在投資前一定要對投資項目進行科學(xué)的分析，避免企業(yè)資金在投資過程中出現(xiàn)失敗。（二）財務(wù)預(yù)算管理財務(wù)預(yù)算可以直接反映企業(yè)未來的財務(wù)狀況和預(yù)期的經(jīng)營成果，這對控制保險公司的財務(wù)風(fēng)險非常重要，因此，企業(yè)必須單獨實施財務(wù)預(yù)算管理，并設(shè)立財務(wù)預(yù)算專業(yè)人員對風(fēng)險進行評估和驗證。六、我國保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的啟示（一）建立和完善風(fēng)險管理體系建立企業(yè)風(fēng)險管理體系是促進保險公司穩(wěn)定經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的手段之一，通過制定企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略，營造風(fēng)險管理文化環(huán)境，建立企業(yè)風(fēng)險管理程序，可以進一步加強制度建設(shè)。（二）加強內(nèi)部財務(wù)管理為了保持充足的現(xiàn)金流，不僅需要完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，還需要完善財務(wù)內(nèi)部控制[4]。（三）建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)更有利于保險企業(yè)及早識別現(xiàn)金流量風(fēng)險，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。建立和完善保險企業(yè)風(fēng)險預(yù)警體系，以滿足金融一體化的戰(zhàn)略需求、保險資金的股權(quán)投資標(biāo)準(zhǔn)和上市公司再融資的