法規(guī)分析計(jì)算題

法規(guī)分析計(jì)算題

法規(guī)分析計(jì)算題

案例分析題2道大題，每道大題五個(gè)小題，每個(gè)小題均為不定項(xiàng)選擇題，其中有一至四

個(gè)正確選項(xiàng)。每小題2分，選對(duì)得分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。

(-)2012年5月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)某國(guó)有外貿(mào)企'業(yè)2011年度的會(huì)計(jì)工作進(jìn)

行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：

(1)2011年2月，該企業(yè)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)安排其妹妹(持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū))在財(cái)務(wù)處任

出納，并負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案。

(2)發(fā)現(xiàn)一張發(fā)票“金額”欄的數(shù)字有更改痕跡，發(fā)票出具單位在“金額”欄更改處加

蓋了其單位印章。經(jīng)查閱相關(guān)合同、單據(jù)，確認(rèn)其更改后的金額數(shù)字是正確的。

(3)2011年3月，由于企業(yè)出口產(chǎn)品滯銷，經(jīng)銷業(yè)績(jī)滑坡，企業(yè)法定代表人為了單位能

夠獲得銀行貸款，要求財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)編造一份虛假的實(shí)現(xiàn)“盈利”的報(bào)表。企業(yè)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)

遵照辦理(該企業(yè)的行為尚不構(gòu)成犯罪)。

1.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，該處長(zhǎng)的妹妹可以在本單位從事的工作是()。

A.債權(quán)債務(wù)核算

B.出納

C.稽核

D.對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制

2.由出納人員兼做會(huì)計(jì)檔案保管工作違反了()。

A.會(huì)計(jì)外部監(jiān)督制度的規(guī)定

B.會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度的規(guī)定

C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定

D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度的規(guī)定

3.企業(yè)對(duì)(2)中發(fā)票的正確處理辦法應(yīng)是()。

A.退回原出具單位，并由原出具單位重新開(kāi)具發(fā)票

B.退回原出具單位，應(yīng)由原出具單位劃線更正并加蓋公章

C.接受單位直接更正，并要求原出具單位說(shuō)明情況同時(shí)加蓋單位公章

D.接受單位直接更正，并說(shuō)明情況同時(shí)加蓋單位公章

4.對(duì)（3）中企業(yè)“處理”財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的行為，對(duì)單位及相關(guān)人員處以（）的行政處罰。

A.由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)

B.可以對(duì)單位罰款5000元以上10萬(wàn)元以下

C.可以對(duì)法定代表人罰款3000元以上5萬(wàn)元以下

D.可以對(duì)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)罰款3000以上5萬(wàn)元以下

5.對(duì)（3）中企業(yè)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)的行為，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.違反了愛(ài)崗敬業(yè)的要求

B.違反了誠(chéng)實(shí)守信的要求

C.違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求

D.違反了提高技能的要求

1.【答案】ACD

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)人員回避制度

【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第16條的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員

的直系親屬（夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系），不得在本

單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

1/67

2.【答案】C

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度

3.【答案】A

【考點(diǎn)】原始憑證錯(cuò)誤的更正

【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第14條第4款的規(guī)定，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂

改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。

原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

4.【答案】ABD

【解析】

偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以

上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其

直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)授

意指示人可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

5.【答案】BC

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容

【解析】首先財(cái)務(wù)處長(zhǎng)沒(méi)堅(jiān)持準(zhǔn)則，盲目服從領(lǐng)導(dǎo)；編制假報(bào)表，違反誠(chéng)實(shí)守信；又

為了企業(yè)貸款，欺騙銀行，違背客觀公正

（二）2012年1月10日甲公司向乙公司購(gòu)買一批原材料?，使用了一張出票金額為100萬(wàn)

元的銀行匯票，該匯票的收款人為乙公司。實(shí)際結(jié)算時(shí)材料價(jià)款為110萬(wàn)元。征得甲公司

同意，乙公司在匯票實(shí)際結(jié)算金額欄內(nèi)填寫(xiě)110萬(wàn)元，向銀行提示付款，

銀行說(shuō)匯票無(wú)效，拒絕辦理付款。2012年1月15日甲公司向乙公司開(kāi)具已經(jīng)由甲企業(yè)

銀行承兌的銀行承兌匯票支付110萬(wàn)元貨款，乙公司將銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，

丙公司又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司。

1.下列關(guān)于銀行匯票的表述，正確的有（）。

A.銀行不應(yīng)拒絕付款，票據(jù)仍有效，可以以出票金額100萬(wàn)元為付款金額

B.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額應(yīng)當(dāng)小于等于出票金額

C.銀行匯票的出票人是甲企業(yè)

D.銀行匯票只有單位才能使用

2.下列有關(guān)銀行承兌匯票表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.銀行承兌匯票可以全國(guó)通用

B.銀行承兌匯票的承兌人是持票企業(yè)的銀行

C.銀行承兌匯票在背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)需要有銀行的確認(rèn)

D.銀行承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)6個(gè)月

3.案例中，丁公司可以（）。

A.是銀行承兌匯票的收款人

B.擁有對(duì)銀行承兌匯票的付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)

C.再把銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓其他企業(yè)

D.再把銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)

4.案例中，乙公司應(yīng)當(dāng)是（）。

2/67

A.銀行匯票的收款人

B.銀行承兌匯票的收款人

C.銀行承兌匯票的背書(shū)人

D.銀行承兌匯票的被背書(shū)人

5、案例中，乙公司背書(shū)行為生效的必須記載事項(xiàng)（）

A、乙公司在票據(jù)背面或粘貼聯(lián)蓋財(cái)務(wù)專用章

B、乙公司法定代表人或授權(quán)代理人在票據(jù)背面或粘貼聯(lián)簽名或蓋章

C、寫(xiě)明背書(shū)日期

D、在票據(jù)背面或粘貼聯(lián)寫(xiě)明丁公司的名稱

答案（本題考點(diǎn)是銀行匯票和銀行承兌匯票）

1.AB【解析】銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額應(yīng)當(dāng)小于等于出票金額，但超過(guò)出票金額，可

以按出票金額付款，但不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，銀行匯票的出票人是甲公司的開(kāi)戶銀行，單位和個(gè)

人都可以使用銀行匯票。

2.BC【解析】銀行承兌匯票的承兌人是承兌申請(qǐng)人甲企業(yè)的開(kāi)戶銀行；銀行承兌匯票

在背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)不需有銀行的確認(rèn)。

3.BCD【解析】持票人（收款人或最后一手的被背書(shū)人）擁有對(duì)銀行承兌匯票的付款請(qǐng)

求權(quán)和追索權(quán)，丁公司如果不將票據(jù)再轉(zhuǎn)讓，就是最后一手的被背書(shū)人，也就是持票人。

只要出票人或背書(shū)人在票據(jù)上沒(méi)記載“不得轉(zhuǎn)讓”等類似文句以禁止票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，

就可背書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。

4.ABC【解析】甲公司向乙公司購(gòu)買一批原材料，乙公司應(yīng)當(dāng)是銀行匯票的收款人。隨

后甲公司向乙公司開(kāi)具已經(jīng)由甲企業(yè)銀行承兌的銀行承兌匯票支付110萬(wàn)元貨款，這時(shí)乙

公司應(yīng)當(dāng)是銀行承兌匯票的收款人。乙公司將銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，這時(shí)乙公

司應(yīng)當(dāng)是銀行承兌匯票的背書(shū)人。

5、ABD【解析】背書(shū)日期屬于背書(shū)行為的相對(duì)記載事項(xiàng)，如果沒(méi)記載視為票據(jù)到期前背

書(shū)

(三)中國(guó)居民王某是一國(guó)有企業(yè)員工，其2011年10月份的收入情況如下：

(1)取得工資薪金收入8000元/月。

(2)工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入3000元。

(3)為其他單位提供技術(shù)咨詢.取得一次性個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬7000元。

(4)彩票中獎(jiǎng)200000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答5?12題。

1.2011年10月，王某工資薪金個(gè)人所得稅額是()元。

A.325

B.1045

C.345

D.750

2.王某計(jì)算個(gè)人所得稅稿酬收入()。

A.稅率是20%,減征20%

B.應(yīng)納稅所得額是2400

C.應(yīng)納稅所得額是2200

D.實(shí)際稅負(fù)是14%

3.王某計(jì)算個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬收入()。

A.比例稅率20%，若每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)30000元，有加成規(guī)定3/67

B.比例稅率20%,若每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元，有加成規(guī)定

C.應(yīng)納稅所得額6200

D.應(yīng)納稅所得額5600

4.王某彩票中獎(jiǎng)（）。

A.屬于偶然所得

B.按收入全額計(jì)算稅款，沒(méi)有費(fèi)用扣除額

C.按20%計(jì)算所得稅額，應(yīng)納稅額為4萬(wàn)元

D.先扣除20%再按20%計(jì)算所得稅額,應(yīng)納稅額為，3.2萬(wàn)元

5.下列關(guān)于王某個(gè)人所得稅申報(bào)中，正確的有（）。

A.王某的個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)由其支付人作為扣繳義務(wù)人

B.王某應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度結(jié)束后執(zhí)行12萬(wàn)元以上年所得人群的申報(bào)

C.王某在年所得12萬(wàn)元以上申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳尚未繳納的稅款

D.王某應(yīng)當(dāng)在2012年3月末之前申報(bào)全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額

答案：

1、C【解析】王某工資薪金的應(yīng)納稅所得額=8000-3500=4500

應(yīng)納稅額=1500*3%+3000*10%=345或者應(yīng)納稅額=4500*10%T05=345

2、CD【解析】工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入3000元。沒(méi)超過(guò)4000元，應(yīng)

減除費(fèi)用800元，應(yīng)納稅所得額=3000—800=2200（元），稅率20%,減征30%,實(shí)際稅

負(fù)是14%。

3.BD【解析】為其他單位提供技術(shù)咨詢，取得一次性個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬7000元。一次勞務(wù)

報(bào)酬收入4000元以上的，應(yīng)減除費(fèi)用為收入的20%。所以應(yīng)納稅所得額=7000*（1-

20%）=5600（元）。比例稅率20%,超過(guò)20000的部分需要加成征收個(gè)人所得稅。

4.ABC【解析】2010年王某彩票中獎(jiǎng)屬于偶然所得。彩票中獎(jiǎng)200000元沒(méi)有扣除額，

就按20%計(jì)算所得稅額，應(yīng)納稅4萬(wàn)元。

5.ABCD【解析】個(gè)人所得稅以所有人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣

繳義務(wù)人。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的情形有：①年所得12萬(wàn)元以上的。②從中國(guó)境

內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。③從中國(guó)境外取得所得的。④取得應(yīng)納稅所

得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。年所得12萬(wàn)元以上申報(bào)的時(shí)間是年

度終了后的3個(gè)月內(nèi)。

2005年1月至12月，某人由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇

傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，個(gè)人從

外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為

(_)。

A1265

B665

C1105

D525

張老師好！有打擾了這個(gè)題選B我實(shí)在是算不出來(lái)只有麻煩老師了！老師您辛苦了！

應(yīng)納稅所得額=工資收入

(1000+8000-3000)-費(fèi)用扣除金額(2005年按2000算)=4000

應(yīng)納稅額=4000*15%-速算扣除數(shù)125=475元。

4/67

四)財(cái)政局在對(duì)ABC股份有限公司職業(yè)道德檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況：

(1)會(huì)計(jì)王某不僅熟悉會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)，而且對(duì)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理頗

有研究?！胺堑洹逼陂g，王某向公司總經(jīng)理建議，開(kāi)辟網(wǎng)上業(yè)務(wù)洽談，并實(shí)行優(yōu)惠的折扣

政策。公司采納了王某的建議，當(dāng)期銷售額克服“非典”影響，保持了快速增長(zhǎng)。

(2).某公司資金緊張，需向銀行貸款500萬(wàn)元。公司經(jīng)理請(qǐng)返聘的張會(huì)計(jì)對(duì)公司提供

給銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)處理。張會(huì)計(jì)很清楚公司目前的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，做這種

技術(shù)處理是很危險(xiǎn)的，但在經(jīng)理的反復(fù)開(kāi)導(dǎo)下，張會(huì)計(jì)感恩于經(jīng)理平時(shí)對(duì)自己的照顧，于

是編制了一份經(jīng)過(guò)技術(shù)處理后漂亮的會(huì)計(jì)報(bào)告，公司獲得了銀行的貸款。

(3).公司為獲得一項(xiàng)工程合同，擬向工程發(fā)包方的有關(guān)人員支付好處費(fèi)8萬(wàn)元。公司

市場(chǎng)部持公司董事長(zhǎng)的批示到財(cái)務(wù)部領(lǐng)該筆款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理謝某認(rèn)為該項(xiàng)支出不符合有

關(guān)規(guī)定，但考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已做了批示，隨同意撥付了款項(xiàng)。

(4)、小劉是某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，為ABC公司提供的會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)

1、王某的行為體現(xiàn)出的會(huì)計(jì)職業(yè)道德有()。

A.愛(ài)崗敬業(yè)B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.參與管理D.強(qiáng)化服務(wù)

2、對(duì)張會(huì)計(jì)行為的認(rèn)定中正確的是（）。

A.張會(huì)計(jì)違反了廉潔自律的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求

B.張會(huì)計(jì)違反了誠(chéng)實(shí)守信

的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求

C.張會(huì)計(jì)違反了

堅(jiān)持準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求5/67

D.張會(huì)計(jì)違反了

客觀公正的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求

3、對(duì)謝某做法認(rèn)定中正確的是（）。

A.謝某違反了愛(ài)崗敬業(yè)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求B.謝某違反了參與管理的會(huì)計(jì)職業(yè)道德

要求

C.謝某違反了客觀公正的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求D.謝某違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)職業(yè)道德

要求

4、小劉在提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)中，下列行為中違背會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求的做法有（）

A.向委托單位提出改進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建議B.利用專業(yè)知識(shí)向委托單位提出逃稅建議

C.向委托單位提出合理降低成本建議

D.為幫助委托單位完成年度業(yè)績(jī)，提出將固定資產(chǎn)折舊和銀行借款利息掛賬處理建議

5、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育形式有（）

A.接受教育B.崗位輪換C.自我教育D.單位培訓(xùn)

1、ACD2、BCD3、D4、BD5、AC

（五）甲事業(yè)單位屬于省級(jí)科研單位，需要購(gòu)買通用的復(fù)印機(jī)-臺(tái)，復(fù)印機(jī)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,

現(xiàn)貨充足，價(jià)格2萬(wàn)元以內(nèi)；還需要購(gòu)買科研用的精密儀器一臺(tái)，該儀器技術(shù)復(fù)雜，難

以事先確定詳細(xì)規(guī)格和價(jià)格，不具有通用性。

問(wèn)題

1、該復(fù)印機(jī)應(yīng)采用的政府采購(gòu)執(zhí)行模式為:

A、集中采購(gòu)

B、分散采購(gòu)

C、應(yīng)委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代為采購(gòu)

D、應(yīng)自行采購(gòu)或者委托第三方代為采購(gòu)。

2、購(gòu)買精密儀器應(yīng)采用的政府采購(gòu)執(zhí)行模式為：

A、集中采購(gòu)

B、分散采購(gòu)，由單位自行采購(gòu)

C、分散采購(gòu)，并委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代為采購(gòu)6/67

D、分散采購(gòu)，并委托采購(gòu)代理中介機(jī)構(gòu)采購(gòu)

3、該精密儀器適用的政府采購(gòu)方式：

A、公開(kāi)招標(biāo)

B、邀請(qǐng)招標(biāo)

C、單一?來(lái)源

D、競(jìng)爭(zhēng)性談判

4、該復(fù)印機(jī)適用的政府采購(gòu)方式：

A、單一來(lái)源

B、邀請(qǐng)招標(biāo)

C、詢價(jià)

D、競(jìng)爭(zhēng)性談判

5、政府采購(gòu)代理中介機(jī)構(gòu)的下列說(shuō)法正確的（）

A、甲級(jí)政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)資格由國(guó)家財(cái)政部負(fù)責(zé)審批

B、乙級(jí)政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)資格由申請(qǐng)人住所所在地的省級(jí)人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)審批

C、中級(jí)專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)分別占機(jī)構(gòu)人員總數(shù)的70%以上

D、高級(jí)專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)分別占機(jī)構(gòu)人員總數(shù)的20%以上

答案：1、AC2、BCD3、D4、C5、ABD解析：中級(jí)人員應(yīng)60%以上

（六）甲行政單位執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，5月份代政府收取屬于預(yù)算外資金的養(yǎng)路費(fèi)

100萬(wàn)元；購(gòu)買單件物品8萬(wàn)元；收到政府撥付的救災(zāi)款50萬(wàn)元

回答下列問(wèn)題

1、養(yǎng)路費(fèi)上繳的賬戶

A、國(guó)庫(kù)單一賬戶B、財(cái)政專戶C、特設(shè)專戶D、先存入單位銀行賬戶，再上繳財(cái)政。

2、關(guān)于購(gòu)買單件物品8萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的是：

A、財(cái)政直接支付B、財(cái)政授權(quán)支付C、通過(guò)財(cái)政零余額賬戶進(jìn)行支付D、通過(guò)單位零

余額賬戶進(jìn)行支付

3、該單位收到政府撥付的救災(zāi)款50萬(wàn)元應(yīng)存入的賬戶

A、收到的救災(zāi)款可以先存入該行政單位的基本存款賬戶B、特設(shè)專戶C、該賬戶是經(jīng)

批準(zhǔn)為該行政單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的特殊專戶D、該賬戶是以財(cái)政的名義在商業(yè)銀行開(kāi)的

賬戶。

4、財(cái)政授權(quán)支付方式包括的內(nèi)容：

A、工資B、單件物品15萬(wàn)元C、單項(xiàng)服務(wù)6萬(wàn)元D特別緊急支出

5、以單位名義開(kāi)的帳戶有：

A、財(cái)政零余額帳戶B、單位零余額帳戶C財(cái)政專戶D、特設(shè)專戶

答案：1、B,預(yù)算外資金應(yīng)上繳到財(cái)政專戶2、BD單項(xiàng)物品和服務(wù)10萬(wàn)元以下，年度

工程采購(gòu)支出50元以下，特別緊急及零星支出應(yīng)財(cái)政授權(quán)支付，通過(guò)單位零余額帳戶進(jìn)

行。

3、BC,財(cái)政撥來(lái)的特殊用途的款項(xiàng)應(yīng)該存入特設(shè)專戶，是經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部

批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的特殊專戶。4、CD解析：AB為直接支付，當(dāng)收到“財(cái)

政直接支付憑證”預(yù)算單位：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：撥入經(jīng)費(fèi)CD為授權(quán)支付，收到“財(cái)政授

權(quán)支付通知”借：零余額帳戶用款額度貸：撥入經(jīng)費(fèi)向供應(yīng)商付款時(shí)借：經(jīng)費(fèi)支出或庫(kù)

存材料貸：零余額帳戶用款額度5、BD7/67

?、2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開(kāi)出一張付款期限為3個(gè)月的匯

票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項(xiàng)，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書(shū)

轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。

1、下列各項(xiàng)中，屬于保證的當(dāng)事人有（B）?！窘馕觥勘ＷC的當(dāng)事人為保證人與被保證

人，商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。甲企業(yè)為被保證人，丙企業(yè)為保證人。

A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)和丙企業(yè)C、丙企業(yè)和丁企業(yè)D、乙企業(yè)和丁企業(yè)

2、關(guān)于背書(shū)事項(xiàng)，下列表述錯(cuò)誤的是（BCD）。：【解析】如果出票人在匯票上記載

“不得轉(zhuǎn)讓”，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓，背書(shū)無(wú)效，A是正確的；背書(shū)不得記載的內(nèi)容有兩

項(xiàng)，一是附有條件的背書(shū)，二是部分背書(shū)，標(biāo)明“商業(yè)匯票”不是禁止事項(xiàng)，況且本身就

是商業(yè)匯票，故BCD的表述錯(cuò)誤。

A、若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該票據(jù)的背書(shū)無(wú)效

B、若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書(shū)無(wú)效

C、若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書(shū)無(wú)效

D、若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書(shū)無(wú)效

3、下列各項(xiàng)中，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓的情形有（ABCD）?！窘馕觥俊镀睋?jù)法》第36條規(guī)定：

匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓；背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背

書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任?！镀睋?jù)法》第27條規(guī)定：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字

樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。故4個(gè)選項(xiàng)都不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓

A、被拒絕承兌B、被拒絕付款C、超過(guò)付款提示期限D(zhuǎn)、票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”

4、保證的絕對(duì)記載事項(xiàng)有（CD）o【解析】票據(jù)保證記載的事項(xiàng)，有絕對(duì)記載事項(xiàng)和

相對(duì)記載事項(xiàng)。其中絕對(duì)記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章兩項(xiàng)；相對(duì)記載事項(xiàng)包括被

保證人的名稱、保證日期和保證人住所。選項(xiàng)A和B為相對(duì)記載事項(xiàng)。

A、被保證人的名稱、住所

B、保證日期

C、保證文句

D、保證人簽章

5、匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過(guò)（）個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退

匯。（B）

【解析】匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦

理退匯。

A、1B、2

C、3I）、6

二、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅?般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）

外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元、增值稅稅

額30.6萬(wàn)元，款項(xiàng)L1付并驗(yàn)收入庫(kù)；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸

發(fā)票。（2）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)

元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。（3）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)

票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福

利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。

（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加

工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和

加工企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。（6）對(duì)外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬(wàn)元（含稅）。

（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬(wàn)元。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下

列問(wèn)題。

8/67

1、下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法中，正確的是（A）。

A、外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬(wàn)元（運(yùn)輸發(fā)票稅率7%,

30.6+10*7%=31.3）

B、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0（8.5）

C、外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元（普通發(fā)票不得做抵扣項(xiàng)）

D、外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元（外購(gòu)貨物用于員工福利進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵

扣）

2、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（C）。（委托加工委托方為

消費(fèi)稅納稅人，取得的加工費(fèi)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因未取得增值稅專用發(fā)票則進(jìn)項(xiàng)稅

額不得抵扣，因未收到加工化妝品，則消費(fèi)稅納稅義務(wù)沒(méi)有發(fā)生（委托加工納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為提貨的當(dāng)天））

A、850元B、1020元C、0D、2380元

3、該企業(yè)對(duì)外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額為（A）。（銷項(xiàng)稅額

=586.17/1.17X17%=85.17萬(wàn)）

A、85.17萬(wàn)元B、85萬(wàn)元C、99.45萬(wàn)元D、99.65萬(wàn)元

4、該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（B）。（營(yíng)'加稅=1X5%=O.O5萬(wàn)）

A、增值稅0.17萬(wàn)元B、營(yíng)業(yè)稅0.05萬(wàn)元C、增值稅0.13萬(wàn)元D、營(yíng)業(yè)稅0.03萬(wàn)元

5、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（C）。（消費(fèi)稅=586.17/1.17X30%=150.3萬(wàn)）

A、100.2萬(wàn)元B、117.234萬(wàn)元C、150.3萬(wàn)元D、175.851萬(wàn)元

三、王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)計(jì)工作的年輕人，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008

年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支

票，王某在簽發(fā)支票時(shí)使用普通的藍(lán)色水筆填寫(xiě)，并且沒(méi)有簽章。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬

支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對(duì)王某處以罰款。張某又將

1200元的現(xiàn)金支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，拒絕

接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王某的開(kāi)戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額

只有15000元。

1、在王某對(duì)張某開(kāi)具支票的行為中，支票基木的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分

別是（D）。

A、廣州市城南支行張某王某

C、張某廣州市城南支行王某B、廣州市城南支行王某張某D、王某廣州市城南支

行張某

2、王某在對(duì)張某簽發(fā)支票時(shí)，存在的錯(cuò)誤之處有（BCD）。

A、現(xiàn)金支票超出了最高限額

C、沒(méi)有簽章B、用普通藍(lán)色水筆填寫(xiě)（碳素墨水或墨汁）D、賬戶余額不足

3、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（C）元。（按票面金額的5%但不低于1000元罰

款）

A、320B、800C、1000D、15009/67

4、支票按照支付票款方式的不同，分為（B）。（支票按照支付票款可分為：現(xiàn)金支

票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票）

A、2類B、3類C、4類D、5類

5、下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有（AC）o

A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、普通支票D、劃線支票

四、某企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收

入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的

優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納稅

所得額分別為10萬(wàn)元、60萬(wàn)元、80萬(wàn)元、90萬(wàn)元、100萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表

上的銷售收入總額1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。

2010年其他有關(guān)情況如下：（1）營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入10

萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元；（2）管理

費(fèi)用450萬(wàn)元，銷售費(fèi)用300萬(wàn)元；（3）支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)

用；（4）支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（5）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括

違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元。（說(shuō)明：該企業(yè)2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅率）要求：根

據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。

1,下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的有（ACD）。

A、該企業(yè)從2005年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、

2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企、也所得稅

B、該企業(yè)2005年度經(jīng)營(yíng)未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開(kāi)始算起

C、該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）X25%X50%=23.75萬(wàn)元

D、從2010年度開(kāi)始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠

2、該企業(yè)2010年取得的營(yíng)業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（A）?

A、國(guó)債利息收入10萬(wàn)元

C、股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元B、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元D、接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元

3、下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（AC）。

A、管理費(fèi)用450萬(wàn)元

C、支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元B、支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元D、營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元

4、該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（B）。（100-10+60+10）

*25%-25=15

A、40萬(wàn)元B、15萬(wàn)元C、42.5萬(wàn)元D、17.5萬(wàn)元

5、計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為（B）。

（90*12.5%+100*12.5%+40=63.75）

A、38.75萬(wàn)元

B、63.75萬(wàn)元C、76.25萬(wàn)元D、51.25萬(wàn)元10/67五、W企業(yè)1月29日銀行存款賬

戶余額2萬(wàn)元。29日，一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬(wàn)元的材料貨款。W企

'也為了盡快招供應(yīng)商‘打發(fā)走’，就向材料供應(yīng)商開(kāi)出了一張10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。

1、下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（ABD）。

A、出票人B、付款人C、承兌人D、收款人

2、下列選項(xiàng)中，屬于無(wú)效支票的有（CD）o

A、未標(biāo)明付款地的支票B、未標(biāo)明出票地的支票

D、未標(biāo)明“支票”字樣的支票C、未標(biāo)明無(wú)條件支付委托的支票

3、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款（D）。

A、1日B、3日C、5日D、10日

4、材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（B）元。

A、1000B、2000C、2500D、5000

5、銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（D）元。

A、1000B、2000C、2500D、5000

六、甲商場(chǎng)與一空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場(chǎng)供應(yīng)分

體空調(diào)機(jī)5000臺(tái)，貨款1500萬(wàn)元，由該商場(chǎng)貼上另一名牌空調(diào)機(jī)廠的商標(biāo)對(duì)外銷售。商

場(chǎng)為此開(kāi)具一張1500萬(wàn)元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)

讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時(shí)向某商場(chǎng)兌現(xiàn)時(shí)，遭商場(chǎng)拒付。理由是商場(chǎng)

因冒充某名牌空調(diào)機(jī)廠商標(biāo)對(duì)外銷售而被工商行政管理部門查處。

1、下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（ABCD）o

A、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣

C、出票日期D、收款人名稱B、無(wú)條件支付的委托

2、商業(yè)匯票的提示付款期限是（D）。

A、自匯票到期日起3日

C、自匯票到期日起7日B、自匯票到期日起5日D、自匯票到期日起10日

3、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是（A）。

A、甲商場(chǎng)空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司B、甲商場(chǎng)原料供應(yīng)商

D、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司甲商場(chǎng)C、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司原料供應(yīng)商

4、付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)承兌或者拒絕承兌（B）。

11/67

A、1日B、3日C、7日D、30日

5、商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有（ABC）。

A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織

B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系

C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源

D、與收款人位于同城

七、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)服裝

100套，進(jìn)價(jià)150元/套，取得普通發(fā)票，價(jià)款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單

位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）購(gòu)入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款5500元；（3）銷售

服裝80套，售價(jià)412元/套，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已全部收到；

（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。

1、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的有（ACD）。

A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為

主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅

人

B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人

C、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為

的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅

D、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購(gòu)進(jìn)貨物沒(méi)有關(guān)系，購(gòu)進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物

的成本

2、小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（A）。A、3%

3、該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A）o

A、960元B、988.8元C、966元D、976元B、7%C、10%D、13%

4、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（C）。A、3000元B、4000元C、5000元D、

6000元

5、下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的是（A）o

A、該企'業(yè)外購(gòu)服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0

B、該企業(yè)外購(gòu)服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元

C、該企業(yè)購(gòu)入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元

D、該企業(yè)可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

八、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列'業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，

價(jià)款10萬(wàn)元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得承運(yùn)部門開(kāi)

具的運(yùn)輸發(fā)票；

（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款

14萬(wàn)元；

（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉紗線52.65萬(wàn)元（含

稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向?般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每

米40元（不含稅）；本月向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布0.234萬(wàn)米，售價(jià)每米50元（含

稅）。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通12/67

過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，

回答下列問(wèn)題。

1、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（D）。

A、0B、1.7萬(wàn)元C、1.452萬(wàn)元D、1.735萬(wàn)元

2、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額的說(shuō)法正確的有（BD）。

A、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0

B、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬(wàn)元

C、向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬(wàn)元

D、向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬(wàn)元

3、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（A）。

A、9.86萬(wàn)元（=9.86-1.82-7.65-1.735=-1,345）

B、10.149萬(wàn)元C、11.874萬(wàn)元D、7.761萬(wàn)元

4、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A）。

A、0B、0.475萬(wàn)元C、I.345萬(wàn)元D、0.295萬(wàn)元

5、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ABC）o（增值稅的納稅期限分別核定為1

日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月）

A、3日B、5日C、10日D、20日

九、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上

注明的貨款2500萬(wàn)元、增值稅稅款425萬(wàn)元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬(wàn)

元，貨款已收到；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)

元。（說(shuō)明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月

均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用

消費(fèi)稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。

1、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（B）o

A、1360元B、9357f元C、1166.2萬(wàn)-元D、651.8萬(wàn)元

2、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B）。

A、341.88萬(wàn)元B、400萬(wàn)元C、353.98萬(wàn)元D、205.13萬(wàn)元

3、該企業(yè)開(kāi)展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（C）。

13/67

A、3.4萬(wàn)元B、0.6萬(wàn)元C、1萬(wàn)元D、4萬(wàn)元

4、該企業(yè)開(kāi)展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（A）?

A、1.5萬(wàn)元B、2.5萬(wàn)元C、2萬(wàn)元D、3萬(wàn)元

5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（A）（單位：萬(wàn)元）。

A、借：銀行存款9360貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1360

B、借:銀行存款9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7600應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1360應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅400

C、借：銀行存款9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9360

D、借：銀行存款8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000

十、甲公司主要從事建筑工程，2010年開(kāi)展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，

并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200

萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給A建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工并，甲公司已取得工

程款3000萬(wàn)元,并支付B建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑

工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。（3）

甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬(wàn)元、取得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元，招

待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。（說(shuō)明：甲公司招待所所在地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率

為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問(wèn)題。

1、甲公司開(kāi)展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（BC）。

A、承包建筑工程項(xiàng)目B、轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房C、招待所客房收入D、招待所歌廳舞廳

收入

2、下列關(guān)于甲公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說(shuō)法正確的是

（AC）。

A、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬(wàn)元

C、應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬(wàn)元B、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬(wàn)元D、應(yīng)代扣代繳營(yíng)'業(yè)稅

稅額10萬(wàn)元

3、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（B）?

A、65萬(wàn)元B、30萬(wàn)元C、18萬(wàn)元D、39萬(wàn)元

4、甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（A）。

A、7萬(wàn)元B、12.5萬(wàn)元C、17萬(wàn)元D、11.9萬(wàn)元

5、下列關(guān)于甲公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（AB）。

A、甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅14/67

十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲

產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬(wàn)元；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本

企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬(wàn)元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企

業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬(wàn)元；（4）將上月購(gòu)進(jìn)的一批A材料用于生

產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買價(jià)10萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注

明支付的貨款60萬(wàn)元、增值稅稅額10.2萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)

輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購(gòu)憑證上注明

價(jià)款30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬

將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

認(rèn)證并申報(bào)抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。

1、該企業(yè)5月份開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ABC）。

A、銷售甲產(chǎn)品B、將乙產(chǎn)品用于基建工程

D、將購(gòu)進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品C、將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利

2、該企業(yè)5月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為（C）。A、4.25萬(wàn)元B、7.99萬(wàn)元C、8.84萬(wàn)元

D、10.54萬(wàn)元

3、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（B）o

A、10.2萬(wàn)元10.62萬(wàn)元C、H.22萬(wàn)元D、10.98萬(wàn)元

4、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（B）?

A、4.25萬(wàn)元B、3.4萬(wàn)元C、3.9萬(wàn)元D、3.12萬(wàn)元

5、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（C）。

A、0B、6.03萬(wàn)元C、5.18萬(wàn)元D、9.77萬(wàn)元

1）銷項(xiàng)稅額=29.25/1.17*.17=4.25萬(wàn)元

2）自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售。計(jì)算銷項(xiàng)稅額=22*0.17=3.74萬(wàn)元

3）自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。計(jì)算銷項(xiàng)稅額=5*0.17=0.85萬(wàn)元

本月銷項(xiàng)稅額共計(jì)=8.84萬(wàn)元

4,進(jìn)=0

5）購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅發(fā)票，進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

=6*7%=0.42萬(wàn)元

6）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品，按13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)可按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅，但是用于職工福利部分需做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出，所以本部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=

（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4萬(wàn)元

本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2+0.42+3.4=14.02萬(wàn)元

本月應(yīng)納稅額=8.84-14.02=-5.18萬(wàn)元

本月結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.18萬(wàn)元15/67

十二、2008年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對(duì)管理人員的

福利，另一部分作為公司自用。

1、下列情形中，可以辦理銷戶的有（D）。

A、4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡

B、3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟

失的信用卡

C、至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易

D、至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易

2、關(guān)于信用卡資金來(lái)源的表述中，正確的有（A）。

A、公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡

B、公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金

C、公司可以將其銷貨收入的款項(xiàng)存入持有的信用卡

D、公司管理人員可以將個(gè)人的收入及公司的暫時(shí)款項(xiàng)存入其持有的信用卡

3、公司的下列做法中，錯(cuò)誤的有（ABCD）。

A、3月16日，公司持卡購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值12萬(wàn)元的設(shè)備

B、3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司

C、3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元

D、4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬(wàn)元（該公司無(wú)綜合授信額度）

4、關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（AD）?

A、同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元

B、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%

C、信用卡透支利率為日利率5%

D、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天

5、發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的

信用卡是

(C)oA、普通卡B、附屬卡C、貸記卡D、準(zhǔn)貸記卡

十三、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為100

萬(wàn)元，支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元。

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類旅游業(yè)務(wù)可

比價(jià)格。該公司當(dāng)月以價(jià)值450萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。另外，

該公司還經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元。(說(shuō)明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收

入、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅)要求：根據(jù)上

述材料，回答下列問(wèn)題。

1、關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項(xiàng)中處理正確的是(C)。

A、由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入

B、由主管財(cái)政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入16/67

C、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入

D、由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的營(yíng)、業(yè)稅忖，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元中扣除的有

(BC)。

A、營(yíng)業(yè)成本110萬(wàn)元

B、支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元D、以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資150萬(wàn)元C、支付給

某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元

3、該公司經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸游客適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為(B)。

A、3%B、5%C、5—20%的浮動(dòng)稅率D、6%

4、該公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(B)oA,30萬(wàn)元B、7.5萬(wàn)元C、18萬(wàn)元D、

4.5萬(wàn)元

5、假定該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬(wàn)元，該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(A)。A、4.25萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、2.55萬(wàn)元D、3.6萬(wàn)元

十四、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為

30虬3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為

820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值

68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)

格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）

“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售

價(jià)格為8000元（不含稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。

1、該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A）。

A類化妝品組成計(jì)稅價(jià)格=（820000+230000）/（1-30%）=1500000元。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成

計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（上消費(fèi)稅稅率）o應(yīng)繳納的增值稅稅額

=1500000*17%=255000元。A、255000元B、139400元C、178500元D、124950元

2、該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳款書(shū)之日起一定期限

內(nèi)繳納稅款，該期限是（C）。A、5日B、10日C、15日D、20日

3、該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B）o

A、246000元B、450000元C、315000元D、351428.6元

4、該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（A）。

A、30000元B、21000元C、29142元D、20400元

5、該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B）。

A、174000元

17/67

B、176400元C、150769元D、151118元十五、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年

開(kāi)了一家書(shū)店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺(tái)“五

一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，

每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編

費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取