單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度

單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度

一、總則

1.1為加強(qiáng)單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本制度。

1.2本制度適用于單位各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，包括但不限于財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助、單位自籌等。

1.3專(zhuān)項(xiàng)資金管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度；

（2）效益原則：以提高資金使用效益為核心，合理配置資源；

（3）透明原則：確保專(zhuān)項(xiàng)資金管理過(guò)程公開(kāi)、透明；

（4）責(zé)任原則：明確各部門(mén)和人員的職責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度。

二、專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算管理

2.1專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃編制，明確資金用途、規(guī)模和預(yù)期效益。

2.2專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算編制應(yīng)遵循以下程序：

（1）各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出專(zhuān)項(xiàng)資金需求計(jì)劃；

（2）財(cái)務(wù)部門(mén)匯總、審核各部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金需求，編制單位專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算草案；

（3）單位領(lǐng)導(dǎo)審批專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算草案；

（4）將審批通過(guò)的專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。

2.3專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如需調(diào)整，應(yīng)按照原預(yù)算編制程序進(jìn)行。

三、專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理

3.1專(zhuān)項(xiàng)資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。

3.2專(zhuān)項(xiàng)資金支付應(yīng)遵循以下程序：

（1）報(bào)銷(xiāo)人提交相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證；

（2）部門(mén)負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷(xiāo)憑證；

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核報(bào)銷(xiāo)憑證，辦理支付手續(xù)。

3.3專(zhuān)項(xiàng)資金使用過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)合同管理，明確合同各方權(quán)利義務(wù)，確保資金安全。

3.4專(zhuān)項(xiàng)資金使用應(yīng)遵循以下要求：

（1）合理合法使用資金，嚴(yán)禁挪用、侵占、私分專(zhuān)項(xiàng)資金；

（2）厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出；

（3）加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用監(jiān)管，提高資金使用效益。

四、專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理

4.1建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理制度，明確監(jiān)督職責(zé)，實(shí)行全程監(jiān)管。

4.2定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，確保資金安全。

4.3專(zhuān)項(xiàng)資金使用單位應(yīng)主動(dòng)接受上級(jí)主管部門(mén)和審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督檢查。

4.4對(duì)違反專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定的，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任。

五、附則

5.1本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。

5.2本制度的解釋權(quán)歸本單位所有。

5.3本制度如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充。

六、專(zhuān)項(xiàng)資金審批流程

6.1專(zhuān)項(xiàng)資金使用前，需按照以下流程進(jìn)行審批：

（1）使用部門(mén)填寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、實(shí)施計(jì)劃等內(nèi)容；

（2）申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行預(yù)審；

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，確保符合預(yù)算和財(cái)務(wù)規(guī)定；

（4）單位領(lǐng)導(dǎo)審批專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)；

（5）審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金使用計(jì)劃進(jìn)行撥款。

6.2專(zhuān)項(xiàng)資金審批過(guò)程中，應(yīng)確保審批程序的公正、公開(kāi)，防止權(quán)力濫用。

七、專(zhuān)項(xiàng)資金核算管理

7.1財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。

7.2專(zhuān)項(xiàng)資金核算應(yīng)遵循以下要求：

（1）按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算；

（2）確保核算內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（3）定期與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)調(diào)整資金使用計(jì)劃；

（4）定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)進(jìn)行清理，確保資金安全。

八、專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)

8.1建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)估，以提高資金使用效益。

8.2績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及完成情況；

（2）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本控制；

（3）項(xiàng)目實(shí)施效果與預(yù)期目標(biāo)的契合程度；

（4）項(xiàng)目對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等方面的影響。

8.3績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為今后預(yù)算安排和項(xiàng)目審批的重要依據(jù)。

九、專(zhuān)項(xiàng)資金信息管理

9.1建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)資金的全過(guò)程監(jiān)控。

9.2專(zhuān)項(xiàng)資金信息管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）資金預(yù)算編制與執(zhí)行情況；

（2）資金審批流程及結(jié)果；

（3）資金支付及核算情況；

（4）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及反饋意見(jiàn)。

9.3保障專(zhuān)項(xiàng)資金信息安全，防止信息泄露。

十、專(zhuān)項(xiàng)資金培訓(xùn)與宣傳

10.1定期組織專(zhuān)項(xiàng)資金管理培訓(xùn)，提高各部門(mén)和人員的管理水平。

10.2加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金政策宣傳，提高全體員工對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理的認(rèn)識(shí)。

10.3培訓(xùn)與宣傳內(nèi)容包括但不限于：

（1）國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策；

（2）專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度的解讀；

（3）專(zhuān)項(xiàng)資金使用過(guò)程中的注意事項(xiàng)；

（4）專(zhuān)項(xiàng)資金違規(guī)案例的警示教育。

十一、專(zhuān)項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理

11.1建立專(zhuān)項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)可能影響專(zhuān)項(xiàng)資金安全的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

11.2風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括：

（1）制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，防范資金使用過(guò)程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）建立應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的突發(fā)事件；

（3）定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題；

（4）加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

十二、專(zhuān)項(xiàng)資金內(nèi)部審計(jì)

12.1建立專(zhuān)項(xiàng)資金內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)。

12.2審計(jì)內(nèi)容包括：

（1）專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算編制和執(zhí)行的合規(guī)性；

（2）專(zhuān)項(xiàng)資金支付和核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；

（3）專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益和績(jī)效評(píng)價(jià)的合理性；

（4）專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度的執(zhí)行情況。

12.3根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行整改，完善專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度。

十三、專(zhuān)項(xiàng)資金外部監(jiān)督

13.1主動(dòng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政、審計(jì)等外部監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督檢查。

13.2積極配合外部監(jiān)督部門(mén)開(kāi)展相關(guān)工作，提供真實(shí)、完整的資料和情況說(shuō)明。

13.3對(duì)外部監(jiān)督部門(mén)提出的問(wèn)題和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)。

十四、專(zhuān)項(xiàng)資金違規(guī)處理

14.1嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行處理。

14.2違規(guī)處理措施包括但不限于：

（1）警告、記過(guò)、降職、撤職等行政處分；

（2）追回違規(guī)使用的資金，沒(méi)收非法所得；

（3）追究相關(guān)責(zé)任人法律責(zé)任；

（4）將違規(guī)行為納入個(gè)人和單位誠(chéng)信記錄。

十五、專(zhuān)項(xiàng)資金持續(xù)改進(jìn)

15.1定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況和外部環(huán)境變化進(jìn)行修訂和完善。

15.2鼓勵(lì)各部門(mén)和員工對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理提出意見(jiàn)和建議，不斷優(yōu)化管理流程和措施。

15.3建立長(zhǎng)效機(jī)制，確保專(zhuān)項(xiàng)資金管理的持續(xù)改進(jìn)，提高資金使用效益。

十六、專(zhuān)項(xiàng)資金調(diào)整機(jī)制

16.1建立專(zhuān)項(xiàng)資金調(diào)整機(jī)制，以適應(yīng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的變化和需求。

16.2專(zhuān)項(xiàng)資金調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：

（1）確保專(zhuān)項(xiàng)資金安全，調(diào)整后仍需符合預(yù)算和財(cái)務(wù)規(guī)定；

（2）調(diào)整應(yīng)有利于提高資金使用效益，符合項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)；

（3）調(diào)整決策應(yīng)公開(kāi)透明，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。

十七、專(zhuān)項(xiàng)資金報(bào)告制度

17.1實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)資金報(bào)告制度，定期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況。

17.2報(bào)告內(nèi)容包括：

（1）專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行情況；

（2）專(zhuān)項(xiàng)資金使用效果及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果；

（3）專(zhuān)項(xiàng)資金管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施；

（4）其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。

十七、專(zhuān)項(xiàng)資金公開(kāi)制度

18.1實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)資金公開(kāi)制度，接受社會(huì)監(jiān)督，提高資金使用透明度。

18.2公開(kāi)內(nèi)容包括：

（1）專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算及執(zhí)行情況；

（2）專(zhuān)項(xiàng)資金審批流程及結(jié)果；

（3）專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；

（4）其他應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的信息。

18.3公開(kāi)方式包括單位網(wǎng)站、公告欄等，確保信息公開(kāi)及時(shí)、準(zhǔn)確。

十八、專(zhuān)項(xiàng)資金責(zé)任追究

19.1對(duì)因管理不善、違規(guī)操作等造成專(zhuān)項(xiàng)資金損失的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。

19.2責(zé)任追究應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀(guān)公正、權(quán)責(zé)一致的原則。

19.3責(zé)任追究結(jié)果作為對(duì)相關(guān)責(zé)任人考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

十九、專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)急預(yù)案

20.1制定專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的突發(fā)事件，確保資金安全。

20.2應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）突發(fā)事件類(lèi)型及應(yīng)急響應(yīng)級(jí)別；

（2）應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)；

（3）應(yīng)急處理程序及措施；

（4）信息報(bào)告和公開(kāi)制度。

20.3定期組織應(yīng)急演練，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。

二十、專(zhuān)項(xiàng)資金政策解讀與培訓(xùn)

21.1組織專(zhuān)項(xiàng)資金政策解讀，確保各部門(mén)和員工正確理解政策要求。

21.2培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）專(zhuān)項(xiàng)資金管理政策法規(guī)；

（2）專(zhuān)項(xiàng)資金使用規(guī)范和流程；

（3）專(zhuān)項(xiàng)資金管理中的常見(jiàn)問(wèn)題和應(yīng)對(duì)策略；

（4）專(zhuān)項(xiàng)資金管理經(jīng)驗(yàn)交流。

21.3建立培訓(xùn)檔案，記錄培訓(xùn)情況，確保培訓(xùn)效果。

二十一、專(zhuān)項(xiàng)資金評(píng)估與反饋

21.1建立專(zhuān)項(xiàng)資金評(píng)估與反饋機(jī)制，定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用效果進(jìn)行評(píng)估。

21.2評(píng)估內(nèi)容包括：

（1）專(zhuān)項(xiàng)資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益；

（2）專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度的實(shí)施效果；

（3）專(zhuān)項(xiàng)資金使用過(guò)程中的問(wèn)題和不足；

（4）改進(jìn)措施和建議。

21.3根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)資金管理策略，優(yōu)化資金使用。

二十二、專(zhuān)項(xiàng)資金檔案管理

22.1加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金檔案管理，確保檔案資料的真實(shí)、完整、有序。

22.2檔案管理應(yīng)包括：

（1）專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算、審批、支付等相關(guān)文件；

（2）專(zhuān)項(xiàng)資金使用過(guò)程中的合同、憑證等資料；

（3）專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)、審計(jì)、檢查等相關(guān)報(bào)告；

（4）專(zhuān)項(xiàng)資金管理培訓(xùn)、會(huì)議紀(jì)要等資料。

22.3檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，便于查詢(xún)和追溯。

二十三、總結(jié)

本制度旨在規(guī)范單位專(zhuān)項(xiàng)