有關(guān)企業(yè)資金管理制度條例

有關(guān)企業(yè)資金管理制度條例

一、總則

1.1為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保企業(yè)資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

1.2本制度適用于企業(yè)及其所屬全資、控股子公司。

1.3企業(yè)資金管理遵循以下原則：

（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理；

（2）合理安排、確保重點(diǎn)；

（3）效益優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)可控；

（4）規(guī)范操作、嚴(yán)格監(jiān)督。

二、資金籌集與管理

2.1資金籌集

企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定資金籌集計(jì)劃，并通過(guò)以下途徑籌集資金：

（1）注冊(cè)資本；

（2）銀行貸款；

（3）發(fā)行債券；

（4）非公開發(fā)行股票；

（5）其他合法途徑。

2.2資金管理

企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理制度，包括：

（1）設(shè)立專門資金管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行統(tǒng)一管理；

（2）建立資金預(yù)算制度，實(shí)施預(yù)算管理；

（3）加強(qiáng)資金調(diào)度，確保資金安全；

（4）實(shí)行資金使用審批制度，明確審批權(quán)限；

（5）建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀行賬戶管理

3.1企業(yè)應(yīng)在具有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)基本賬戶，并報(bào)主管部門備案。

3.2企業(yè)開設(shè)銀行賬戶，應(yīng)遵循以下原則：

（1）合規(guī)性原則；

（2）必要性原則；

（3）安全性原則。

3.3企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，包括：

（1）定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理；

（2）嚴(yán)格控制賬戶數(shù)量；

（3）嚴(yán)禁違規(guī)使用銀行賬戶；

（4）實(shí)行銀行賬戶年檢制度。

四、資金使用

4.1企業(yè)資金使用應(yīng)遵循以下原則：

（1）合規(guī)性原則；

（2）效益性原則；

（3）風(fēng)險(xiǎn)可控原則。

4.2企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)以下方面的資金使用管理：

（1）固定資產(chǎn)投資；

（2）對(duì)外投資；

（3）研發(fā)投入；

（4）日常經(jīng)營(yíng)支出；

（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用控制。

五、資金監(jiān)督與檢查

5.1企業(yè)應(yīng)建立健全資金監(jiān)督制度，對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

5.2企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行資金檢查，確保資金安全。

5.3企業(yè)應(yīng)積極配合政府有關(guān)部門對(duì)資金管理的審計(jì)、檢查。

5.4企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理中出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

六、附則

6.1本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部門。

6.2本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

6.3企業(yè)原有資金管理制度與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。

七、資金預(yù)算與控制

7.1企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，對(duì)年度資金進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。

7.2預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：

（1）真實(shí)性原則，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性；

（2）完整性原則，涵蓋企業(yè)全部資金收支情況；

（3）合理性原則，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金需求，確保資金合理分配。

7.3企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制，包括：

（1）建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門預(yù)算執(zhí)行職責(zé)；

（2）實(shí)施預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異；

（3）對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和有效性。

八、資金風(fēng)險(xiǎn)管理

8.1企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控。

8.2資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)具備足夠的流動(dòng)資金應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)；

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)合作伙伴進(jìn)行信用評(píng)估，防范交易風(fēng)險(xiǎn)；

（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理配置資產(chǎn)；

（4）操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范人為操作失誤。

8.3企業(yè)應(yīng)采取以下措施降低資金風(fēng)險(xiǎn)：

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警；

（2）制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件；

（3）購(gòu)買保險(xiǎn)，分散風(fēng)險(xiǎn)；

（4）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，提高資金使用效益。

九、資金結(jié)算管理

9.1企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

9.2資金結(jié)算應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行結(jié)算；

（2）及時(shí)性原則，確保資金按時(shí)到賬；

（3）安全性原則，防范結(jié)算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

9.3企業(yè)應(yīng)采取以下措施加強(qiáng)資金結(jié)算管理：

（1）建立嚴(yán)格的結(jié)算審批制度；

（2）使用電子結(jié)算系統(tǒng)，提高結(jié)算效率；

（3）定期對(duì)結(jié)算情況進(jìn)行檢查，確保結(jié)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。

十、外幣資金管理

10.1企業(yè)應(yīng)建立外幣資金管理制度，對(duì)涉及外幣的資金收支進(jìn)行管理。

10.2外幣資金管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合規(guī)性原則，遵守國(guó)家外匯管理政策；

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理原則，合理預(yù)測(cè)匯率變動(dòng)，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)；

（3）成本控制原則，降低外幣兌換成本。

10.3企業(yè)應(yīng)采取以下措施加強(qiáng)外幣資金管理：

（1）建立外幣資金收支預(yù)算；

（2）使用外匯衍生品，對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn)；

（3）密切關(guān)注國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理配置外幣資產(chǎn)。

十一、資金信息管理

11.1企業(yè)應(yīng)建立健全資金信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金信息的實(shí)時(shí)收集、處理和分析。

11.2資金信息管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）資金賬戶信息管理；

（2）資金收支信息管理；

（3）預(yù)算執(zhí)行信息管理；

（4）資金風(fēng)險(xiǎn)信息管理。

11.3企業(yè)應(yīng)采取以下措施確保資金信息安全：

（1）設(shè)立信息管理權(quán)限，限制未授權(quán)訪問；

（2）定期備份數(shù)據(jù)，防范信息丟失；

（3）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，防止外部攻擊。

十二、資金投資管理

12.1企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的資金投資策略，確保資金投資的安全性和收益性。

12.2資金投資管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）分散投資原則，降低單一投資風(fēng)險(xiǎn)；

（2）長(zhǎng)期與短期相結(jié)合原則，合理配置投資期限；

（3）風(fēng)險(xiǎn)與收益匹配原則，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力選擇合適的投資品種。

12.3企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)以下方面的資金投資管理：

（1）投資項(xiàng)目評(píng)估，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行充分調(diào)查和分析；

（2）投資決策程序，建立投資決策委員會(huì)，明確投資權(quán)限；

（3）投資后管理，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控；

（4）投資收益評(píng)價(jià)，定期評(píng)估投資項(xiàng)目的收益情況。

十三、現(xiàn)金流管理

13.1企業(yè)應(yīng)重視現(xiàn)金流管理，確保企業(yè)具備良好的現(xiàn)金流狀況。

13.2現(xiàn)金流管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）穩(wěn)健性原則，保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金儲(chǔ)備；

（2）動(dòng)態(tài)平衡原則，合理控制現(xiàn)金流入和流出；

（3）預(yù)防性原則，提前規(guī)劃應(yīng)對(duì)可能影響現(xiàn)金流的不利因素。

13.3企業(yè)應(yīng)采取以下措施加強(qiáng)現(xiàn)金流管理：

（1）建立現(xiàn)金流預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流狀況；

（2）優(yōu)化賬款管理，加快回款速度，延長(zhǎng)付款周期；

（3）控制資金支出，合理安排大額支出計(jì)劃；

（4）加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，確保融資渠道暢通。

十四、資金績(jī)效評(píng)價(jià)

14.1企業(yè)應(yīng)建立資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

14.2資金績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括以下指標(biāo)：

（1）資金周轉(zhuǎn)率，衡量企業(yè)資金使用效率；

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用率，反映企業(yè)融資成本水平；

（3）投資收益率，評(píng)價(jià)企業(yè)投資效益；

（4）現(xiàn)金流比率，衡量企業(yè)現(xiàn)金流狀況。

14.3企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行資金績(jī)效評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整資金管理策略。

十五、培訓(xùn)與溝通

15.1企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，提高員工資金管理意識(shí)和能力。

15.2培訓(xùn)內(nèi)容包括：

（1）國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策；

（2）企業(yè)資金管理制度；

（3）資金管理實(shí)務(wù)操作；

（4）資金風(fēng)險(xiǎn)防范。

15.3企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理溝通機(jī)制，包括：

（1）定期召開資金管理會(huì)議，分析資金管理情況；

（2）鼓勵(lì)員工提出資金管理建議；

（3）加強(qiáng)與上下游合作伙伴的溝通，優(yōu)化資金管理流程。

十六、責(zé)任與考核

16.1企業(yè)應(yīng)明確資金管理責(zé)任，將資金管理責(zé)任分解至各部門和崗位。

16.2資金管理考核應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）資金預(yù)算執(zhí)行情況；

（2）資金風(fēng)險(xiǎn)控制情況；

（3）資金使用效果；

（4）資金管理制度的遵守情況。

16.3企業(yè)應(yīng)將資金管理考核結(jié)果納入員工績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)資金管理優(yōu)秀部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)資金管理不到位的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。

十七、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督

17.1企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)資金管理進(jìn)行全面審計(jì)和監(jiān)督。

17.2內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）審查資金管理制度是否健全、有效；

（2）檢查資金預(yù)算執(zhí)行情況，揭示預(yù)算執(zhí)行中的問題；

（3）評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否到位；

（4）調(diào)查資金違規(guī)使用和潛在舞弊行為。

17.3企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，審計(jì)結(jié)果應(yīng)直接報(bào)告給企業(yè)高層管理者和董事會(huì)。

十八、資金緊急預(yù)案

18.1企業(yè)應(yīng)制定資金緊急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的資金鏈斷裂等緊急情況。

18.2資金緊急預(yù)案應(yīng)包括以下措施：

（1）建立緊急資金調(diào)度機(jī)制；

（2）明確緊急情況下資金使用的優(yōu)先順序；

（3）制定與金融機(jī)構(gòu)的緊急融資方案；

（4）建立緊急情況下的信息披露和溝通機(jī)制。

18.3企業(yè)應(yīng)定期組織資金緊急預(yù)案演練，確保預(yù)案的有效性和可行性。

十九、法律法規(guī)遵守

19.1企業(yè)在資金管理過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策。

19.2企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注法律法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整資金管理策略和操作流程。

19.3企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)法律法規(guī)的培訓(xùn)，確保員工在資金管理中依法行事，防止違法行為的發(fā)生。

二十、資金管理報(bào)告

20.1企業(yè)應(yīng)定期編制資金管理報(bào)告，反映企業(yè)資金管理情況。

20.2資金管理報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）資金收入、支出和結(jié)存情況；

（2）資金預(yù)算執(zhí)行情況；

（3）資金風(fēng)險(xiǎn)狀況及應(yīng)對(duì)措施；

（4）資金管理中存在的問題及改進(jìn)建議。

20.3資金管理報(bào)告應(yīng)提交給企業(yè)高層管理者和董事會(huì)審閱，并根據(jù)審閱意見進(jìn)行改進(jìn)。

二十一、信息技術(shù)支持

21.1企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)手段，提高資金管理的效率和效果。

21.2企業(yè)應(yīng)建立和完善以下信息技術(shù)支持系統(tǒng)：

（1）資金管理信息系統(tǒng)；

（2）財(cái)務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)；

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)控系統(tǒng)；

（4）電子銀行管理系統(tǒng)。

21.3企業(yè)應(yīng)確保信息技術(shù)系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)備份。

二十二、持續(xù)改進(jìn)

22.1企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注資金管理領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，不斷改進(jìn)資金管理方法。

22.2企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金管理制度和流程進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化進(jìn)行調(diào)整。

22.3企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工創(chuàng)新，對(duì)提出的改進(jìn)措施進(jìn)行評(píng)估和采納，以提高資金管理的整體水平。

二十三、保密與安全

23.1企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理信息的保密工作，防止商業(yè)秘密泄露。

23.2企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的保密制度，對(duì)涉及資金管理的文件、數(shù)據(jù)和電子信息系統(tǒng)進(jìn)行保護(hù)。

23.3企業(yè)應(yīng)采取必要的安全措施，包括物理安全和網(wǎng)絡(luò)安全，確保資金管理活動(dòng)的順利進(jìn)行。

二十四、社會(huì)責(zé)任與合規(guī)

24.1企業(yè)在資金管理中，應(yīng)積極履行社會(huì)責(zé)任，遵守商業(yè)道德。

24.2企業(yè)應(yīng)確保資金管理活動(dòng)符合環(huán)保、稅收、反洗錢等相關(guān)規(guī)定。

24.3企業(yè)應(yīng)通過(guò)透明、公正的資金管理行為，樹立良好的企業(yè)形象，為社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

二十五、國(guó)際合作與交流

25.1企業(yè)應(yīng)積極開展國(guó)際合作與交流，引進(jìn)先進(jìn)的資金管理理念和方法。

25.2企業(yè)應(yīng)參與國(guó)際資金管理論壇和研討會(huì)，與國(guó)際同行分享經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)最佳實(shí)踐。

25.3企業(yè)應(yīng)建立與國(guó)際金融機(jī)構(gòu)和投資者的合作關(guān)系，拓寬融資渠道，提高資金管理的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

二十六、危機(jī)管理與應(yīng)對(duì)

26.1企業(yè)應(yīng)建立危機(jī)管理體系，對(duì)可能影響資金安全的各類危機(jī)進(jìn)行預(yù)防和應(yīng)對(duì)。

26.2危機(jī)管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）危機(jī)預(yù)警機(jī)制的建立；

（2）危機(jī)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)的組建；

（3）危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案的制定；

（4）危機(jī)處理后的總結(jié)與改進(jìn)。

26.3企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行危機(jī)管理演練，提高危機(jī)應(yīng)對(duì)能力。

二十七、總結(jié)與展望

27.1本制度對(duì)企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)定，旨在構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、規(guī)范、高效的資金管理體系。

27.2企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持執(zhí)行本制度，確保資金安全、流動(dòng)性和效