2023年稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(有答案)

2023年整理稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫

（有答案）

單選題（共50題）

1、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，

表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）

提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方

法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余

額，按照2%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和

價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳

稅款

D.納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳

【答案】B

2、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是

（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房

地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不

得扣除

【答案】D

3、下列表述中，不符合資源稅相關(guān)規(guī)定的是（）o

A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)

稅產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準予扣減

外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量

B.鴇礦的征稅對象為原礦或選礦

C.進口資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅

D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當依照規(guī)定繳納資源稅；

但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

【答案】B

4、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個

人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院

所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家

司法機關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

【答案】D

5、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起

()的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用

加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月

【答案】B

6、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】C

7、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅中

抵扣的是()o

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】D

8、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的份格高低分檔制定若干不同的稅率,

根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是()。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

【答案】B

9、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率

5%,金銀首飾的成本利潤率6虬2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

【答案】A

10、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市

區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

11、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）o

A.以增值額為征稅對象

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

【答案】C

12、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

【答案】D

13、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目

歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等，這指的是清算審核方法中的

()。

A.實地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

【答案】B

14、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為

1400元/噸，最近時期同類原油的

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80

【答案】C

15、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費稅的是()。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球

桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車

【答案】B

16、關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是

()。

A.購進農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅

額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳

及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

【答案】A

17、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是()。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退

房款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】D

18、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)

務(wù)：

A.1041.50

B.1042.70

C.1361.50

D.1360.00

【答案】B

19、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.36

B.230.4

C.216

D.312

【答案】C

20、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年

6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64

【答案】C

21、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）o

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝

【答案】B

22、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元

/斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套,

售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅

酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費稅（）元。（題中

的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20%,其他酒的稅率為

10%）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】D

23、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際稅收船舶的增值稅政策中，正確

的是（）o

A.對符合條件的從事國際運輸業(yè)務(wù)的船舶實行增值稅退稅政策，由

境內(nèi)船舶建造企業(yè)申請退稅

B.申請退稅的購進船舶需在“中國洋浦港”登記

C.對所有出口企業(yè)從符合條件的啟運港報關(guān)出口的離境的集裝箱貨

物，實行啟運港退稅政策

D.承運適用啟運港退稅政策貨物的船舶，需從啟運港直接行駛至海

南省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物

【答案】B

24、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為

開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油

不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

【答案】D

25、（2018年）下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。

A.空調(diào)機

B.鋰原電池

C.汽車輪胎

D.電視機

【答案】B

26、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

27、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，

應(yīng)按核定征收率不低于（）對房地產(chǎn)項目進行清算。

A.10%

B.2%

C.5%

D.15%

【答案】C

28、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】A

29、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開

具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元,

包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠

當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】D

30、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原

礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100

萬元，當月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資

源稅稅率為4%,該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】D

31、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓

金2000萬元，契稅60萬元，有關(guān)登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆

遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付

的金額為（）萬元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261

【答案】C

32、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評估價格的，應(yīng)按房屋及

建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按

國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除

項目金額計征土地增值稅。評估價格須經(jīng)（）確認。

A.海關(guān)

B.財政機關(guān)

C.當?shù)囟悇?wù)機關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】C

33、下列有關(guān)增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若

相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相

抵，直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，

其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和

代理繳納的社會保險、住房公積金

C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷

售額

【答案】A

34、（2018年真題）關(guān)于進口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依

據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

【答案】B

35、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月

發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3

B.4.50

C.0

D.3.66

【答案】A

36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核

定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均

購買單價為每噸5萬元，損耗率5%,則當期準予抵扣的增值稅進項

稅額為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】B

37、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收

購晾曬煙葉用于加工煙絲，在收購發(fā)票上注明收購價款12萬元、價

外補貼1萬元。當月該批煙葉尚未領(lǐng)用，該企業(yè)可以抵扣進項稅

萬兀O

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17

【答案】A

38、下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還

的增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的消費稅稅額應(yīng)作為城建稅計稅依據(jù)

C.進口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)

【答案】C

39、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營

情況如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

D.896.97

【答案】C

40、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的

是（）。

A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽

【答案】C

41、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當適用

（）之日實施的稅率。

A.違反規(guī)定的行為發(fā)生

B.運輸工具申報進境

C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫報關(guān)單

D.申報進口

【答案】A

42、甲向融資租賃公司乙出售設(shè)備一臺，售價1200萬元，之后將該

設(shè)備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融

資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設(shè)備向銀行借款，每月

支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40

【答案】D

43、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按一般納稅人

納稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅

銷售額500萬元及以下

C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以一個月為1個納稅期限）或者連續(xù)4

個季度（以一個季度為一個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的

一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，

其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理

D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為

小規(guī)模納稅人

【答案】A

44、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最

高銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)

稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

【答案】B

45、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100

萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5尢該企業(yè)當

月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】D

46、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤,

合計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬

JL>o

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】B

47、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采

天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天

然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅

（）萬元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】C

48、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得

增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當月銷售5輛，不含

稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務(wù)公司

借款本金及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅

價格是15萬元/輛，該4s店當月應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】A

49、下列關(guān)于稅基的說法中，不正確的是（）o

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象

D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】D

50、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是

（）。

A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個人作為工程分包方，為施工地點在

境外的工程項目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款

收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”

B.動物診療機構(gòu)提供的動物疾病預(yù)防、診斷、治療和動物絕育手術(shù)

等動物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形

資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值

稅

D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，

扣除支付給承運方運費的余額為銷售額

【答案】B

多選題（共30題）

1、下列不屬于城建稅計稅依據(jù)的有（）o

A.進口貨物繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)繳納的增值稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅

E.減免的增值稅、消費稅

【答案】ABC

2、下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有

（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，

可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行

開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照3%預(yù)

征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行

納稅申報

C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額,

向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售

服務(wù)

E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%

的征收率計算應(yīng)納稅額

【答案】ABD

3、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）o

A.電動汽車

B.雪地車

C.中輕型商用客車

D.購進貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

E.氣缸容量為200毫升的摩托車

【答案】ABD

4、下列關(guān)于煙葉稅的表述中，錯誤的有（）。

A.納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款

B.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.煙葉稅的征稅范圍包括生煙葉.烤煙葉

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當月

E.煙葉稅按月計征

【答案】ACD

5、下列選項中關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

E.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

【答案】BCD

6、下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸服務(wù)

B.航空運輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務(wù)

C.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)

D.房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù)

E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費

用

【答案】BCD

7、關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（）。

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤砰石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

【答案】ACD

8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，以

全部價款和價外費用減去相關(guān)費用后的差額作為計算銷項稅的銷售

額，可以減除的費用有（）o

A.向政府部門支付的拆遷補償費用

B.土地前期開發(fā)費用

C.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

D.向政府部門支付的手續(xù)費

E.向其他個人支付的拆遷補償費用

【答案】AB

9、（2015年真題）關(guān)于消費稅的征收范圍的說法正確的有（）。

A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收

范圍

B.對于購進乘用車或中輕型商用客車改裝生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”

的征收范圍

C.實木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地

板”的征收范圍

D.高爾夫球（包）屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍

E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的"甲醇汽油"和"乙醇汽油"屬于

“汽油”征收范圍

【答案】BCD

10、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月?2019年5月開發(fā)一個住宅項

目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.支付的拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費

和間接開發(fā)費用屬于開發(fā)成本項目

B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

【答案】ACD

11、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）。

A.零售商銷售卷煙不征收消費稅

B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)繳納消費稅

C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)繳納消費稅

D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未

分開核算的，一并征收消費稅

E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消

費稅款從應(yīng)納消費稅中扣除

【答案】ABD

12、（2020年真題）下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（）。

A.汽車掛車

B.汽車

C.叉車

D.有軌電車

E.電動摩托車

【答案】ABD

13、（2020年真題）下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資

B.超市將購進的食用油作為過節(jié)福利發(fā)放給本企業(yè)員工

c.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方

【答案】CD

14、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售

量掛鉤進行平銷返利。2021年2月向供貨方購進商品取得稅控增值

稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額15.6萬元并通過主管稅

務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利

4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.商場應(yīng)按120萬元計算確定銷項稅額

B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額

C.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為15.6萬元

D.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為15.05萬元

E.商場向供貨企業(yè)收取的4.8萬元，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】AD

15、關(guān)于環(huán)境保護稅。下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家規(guī)定的污染物排放標

準30%的,予以減征

D.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不征稅

E.環(huán)境保護稅開征是原有的排污費“平移”費改稅的結(jié)果

【答案】ACD

16、下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有（）。

A.稠油減征40%

B.三次采油減征30%

C.鐵礦石減征60%

D.高凝油減征30%

E.高含硫天然氣免征

【答案】AB

17、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

A.對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護建設(shè)稅

B.對增值稅實行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的

城市維護建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設(shè)稅

D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅

E.城市維護建設(shè)稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

【答案】BCD

18、（2019年）關(guān)于以租賃方式進口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說

法正確的有（）o

A.租賃進口該設(shè)備必須在申請進境時一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總

額作為完稅價格

【答案】D

19、海關(guān)對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。

A.貨物向第三國出口的價格估價方法

B.相同貨物成交價格估價方法

C.倒扣價格估價方法

D.計算價格估價方法

E.成本加成法

【答案】BCD

20、《中國藥典》2015年版收載復(fù)方磺胺甲

A.非水溶液滴定法

B.高效液相色譜法

C.雙波長紫外分光光度法

D.亞硝酸鈉滴定法

E.碘量法

【答案】B

21、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高

檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷

售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月

初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當

月已認證，下列說法正確的有（）o（焰火消費稅稅率15%,上

述價格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣

除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火

數(shù)量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進

項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰

火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

E.當月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元

【答案】AC

22、下列關(guān)于“營改增”后一般納稅人按簡易計稅方法計稅規(guī)定的

說法，正確的有（）。

A.一般納稅人銷售其2016年4月30日前購置的不動產(chǎn)，可以全部

的價款和價外費用，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇

適用簡易計稅方法，按5%征收率計算應(yīng)納稅額

C.“營改增”的一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務(wù)，可以選擇按

照簡易計稅方法計算繳納增值稅

D.一般納稅人跨縣（市）為老項目提供建筑服務(wù)，可以選擇適用簡

易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余

額為銷售額按3%征收率計算應(yīng)納稅額

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,

可以選擇適用簡易計稅方法依照5%的征收率計稅

【答案】BD

23、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年6月接受位于

市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品,

乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元,

當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處

理，下列說法中