2019年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)題庫(kù)

第1部分判斷題

題號(hào)：QHX026582所屬課程：PPP基金的案例分析一產(chǎn)業(yè)資本主導(dǎo)型基金

1.產(chǎn)業(yè)資本主導(dǎo)型基金可分為回購(gòu)兜底和主動(dòng)管理兩類(lèi)。

A、對(duì)

rB、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：回購(gòu)兜底和主動(dòng)管理是產(chǎn)業(yè)資本主導(dǎo)型基金的兩種類(lèi)型。

題號(hào)：QHX026583所屬課程：PPP基金的案例分析一產(chǎn)業(yè)資本主導(dǎo)型基金

1.回購(gòu)兜底型PPP基金通常由金融機(jī)構(gòu)單獨(dú)設(shè)立產(chǎn)業(yè)基金管理公司。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案。正確正確答案：B

解析：回購(gòu)兜底型PPP基金通常由金融機(jī)構(gòu)和地方政府合資設(shè)立產(chǎn)業(yè)基金管理

公司。

第2部分單選題

題號(hào)：QHX026584所屬課程：PPP基金的案例分析一產(chǎn)業(yè)資本主導(dǎo)型基金

2.回購(gòu)兜底型PPP基金的出資結(jié)構(gòu)中，政府或其委托的平臺(tái)公司處于()。

A、劣后級(jí)

B、夾層級(jí)

C、優(yōu)先級(jí)

,D、首要級(jí)

您的答案。正確正確答案：A

解析：回購(gòu)兜底型PPP基金的出資結(jié)構(gòu)中，政府或其委托的平臺(tái)公司處于劣后

級(jí)，其他出資人處于夾層級(jí)，金融機(jī)構(gòu)處于優(yōu)先級(jí)。

題號(hào)：QHX026585所屬課程：PPP基金的案例分析一產(chǎn)業(yè)資本主導(dǎo)型基金

2.基金投資PPP項(xiàng)目可能由于相關(guān)義務(wù)違約導(dǎo)致投資遭受損失，這屬于基金投

資相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)中的()。

A、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B、退出風(fēng)險(xiǎn)

'C、管理風(fēng)險(xiǎn)

「D、政策風(fēng)險(xiǎn)

您的答案V正確正確答案：C

解析：由于投資管理不當(dāng)或相關(guān)義務(wù)違約導(dǎo)致投資遭受損失的，屬于基金投資

相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)中的管理風(fēng)險(xiǎn)。

第1部分判斷題

題號(hào)：QHX026495所屬課程：個(gè)稅改革、社保預(yù)警，個(gè)人和企業(yè)影響如何？

1.2018年8月31日《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅

法＞的決定》(簡(jiǎn)稱新個(gè)稅法)將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)合并

為“綜合所得"納稅。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案。正確正確答案：A

解析：未找到解析

第2部分單選題

題號(hào)：QHX026496所屬課程：個(gè)稅改革、社保預(yù)警，個(gè)人和企業(yè)影響如何？

1.在社保改革過(guò)程中，要確?，F(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，有關(guān)部門(mén)可自行對(duì)企業(yè)歷史

欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案。正確正確答案：B

解析：在社保改革過(guò)程中，要確?，F(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)

禁自行對(duì)企業(yè)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳，違反規(guī)定的要堅(jiān)決糾正。

題號(hào)：QHX026497所屬課程：個(gè)稅改革、社保預(yù)警，個(gè)人和企業(yè)影響如何？

2.依據(jù)2018年8月31日《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所

得稅法〉的決定》(簡(jiǎn)稱新個(gè)稅法)，全年應(yīng)納稅所得額與其相對(duì)應(yīng)的綜合所得個(gè)

稅稅率相匹配的是()。

A、不超過(guò)36000元，3%

B、超過(guò)30000元至90000元的部分，10%

C、超過(guò)90000元至300000元的部分,20%

D、超過(guò)90000元至300000元的部分，30%

您的答案V正確正確答案：A

解析：依據(jù)2018年8月31日《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)

人所得稅法〉的決定》(簡(jiǎn)稱新個(gè)稅法)，個(gè)人綜合所得適用稅率中，應(yīng)納稅所得

額不超過(guò)36000元的部分，適用稅率3%。

題號(hào)：QHX026498所屬課程：個(gè)稅改革、社保預(yù)警，個(gè)人和企業(yè)影響如何？

2.以下不屬于我國(guó)社保繳費(fèi)與支出現(xiàn)狀的是()。

A、現(xiàn)實(shí)漏繳嚴(yán)重

B、地區(qū)繳費(fèi)有差異

C、社保費(fèi)率低

rD、支出壓力巨大

您的答案V正確正確答案：C

解析：我國(guó)社保繳費(fèi)與支出現(xiàn)狀包括：社保費(fèi)率在世界上名列前茅、地區(qū)繳費(fèi)

有差異、現(xiàn)實(shí)漏繳嚴(yán)重、支出壓力巨大。

題號(hào)：QHX019295所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

1.特朗普稅制改革計(jì)劃已成功落地。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：特朗普稅制改革計(jì)劃只是在初稿階段，距離落地還有相當(dāng)距離。

題號(hào)：QHX019294所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

2.BEPS行動(dòng)計(jì)劃的目的是全球反避稅。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：BEPS行動(dòng)計(jì)劃是防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的計(jì)劃。

題號(hào)：QHX019291所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

3.CRS是開(kāi)征一個(gè)針對(duì)富人的新稅種。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：CRS只是交換金融賬戶涉稅信息，并非開(kāi)征新稅種。

題號(hào)：QHX019293所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

4.我國(guó)將于明年在CRS框架下交換信息。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：我國(guó)將于2018年9月第一次進(jìn)行信息交換。

題號(hào)：QHX019291所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

題號(hào)：QHX019292所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

2.CRS需要交換銀行存款和房產(chǎn)信息。

A、對(duì)

rB、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：CRS只關(guān)注金融賬戶，不關(guān)注房產(chǎn)。

第2部分單選題

題號(hào)：QHX019296所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

5.有關(guān)CRS中國(guó)版進(jìn)程表述錯(cuò)誤的是（）。

A、2017年7月1日對(duì)新開(kāi)立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶開(kāi)展盡職調(diào)查

B、2017年12月31日前完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶的盡職調(diào)查

「C、2018年6月第一次政府間信息自動(dòng)交換

D、2018年12月31日前完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶

的盡職調(diào)查

您的答案V正確正確答案：c

解析：應(yīng)為9月。

題號(hào)：QHX019297所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

6.CRS對(duì)個(gè)人高凈值賬戶的劃分標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A、100萬(wàn)美元

B、600萬(wàn)人民幣

C、25萬(wàn)美元

rD、150萬(wàn)人民幣

您的答案V正確正確答案：A

解析：個(gè)人高凈值賬戶的標(biāo)準(zhǔn)為100萬(wàn)美元。

題號(hào)：QHX019299所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

7.以下對(duì)特朗普稅制改革計(jì)劃評(píng)價(jià)準(zhǔn)確的是（）。

rA、美國(guó)有史以來(lái)規(guī)模最大的減稅計(jì)劃

B、減稅主要利于低收入者

rC、計(jì)劃落地面臨較大困難

「D、計(jì)劃不會(huì)對(duì)其他國(guó)家產(chǎn)生影響

您的答案V正確正確答案：C

解析：特朗普稅制改革計(jì)劃是美國(guó)自1986年以來(lái)規(guī)模最大的減稅計(jì)劃，但不

是有史以來(lái)最大；減稅主要利于高收入者；計(jì)劃會(huì)對(duì)其他國(guó)家產(chǎn)生重大影響。

題號(hào)：QHX019300所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

8.對(duì)我國(guó)稅制改革方向表述準(zhǔn)確的是（）。

rA、增值稅簡(jiǎn)化稅率已經(jīng)完成

B、企業(yè)所得稅稅率應(yīng)進(jìn)一步提高

C、個(gè)人所得稅的改革關(guān)鍵在于綜合課征

rD、房地產(chǎn)稅立法已經(jīng)出臺(tái)

您的答案。正確正確答案：C

解析：增值稅稅率簡(jiǎn)化還在路上，企業(yè)所得稅稅率可能需要降低，房地產(chǎn)稅立

法尚未完成。

題號(hào)：QHX019298所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

5.以下哪項(xiàng)不是BEPS行動(dòng)計(jì)劃的內(nèi)容（）。

rA、應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收挑戰(zhàn)

B、制定有效受控外國(guó)公司規(guī)則

rC、防止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)

rD、設(shè)置邊境調(diào)節(jié)稅

您的答案。正確正確答案：D

解析：設(shè)置邊境調(diào)節(jié)稅不是BEPS的內(nèi)容。

題號(hào)：QHX019296所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

6.有關(guān)CRS中國(guó)版進(jìn)程表述錯(cuò)誤的是（）。

A、2017年7月1日對(duì)新開(kāi)立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶開(kāi)展盡職調(diào)查

B、2017年12月31日前完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶的盡職調(diào)查

C、2018年6月第一次政府間信息自動(dòng)交換

D、2018年12月31日前完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶

的盡職調(diào)查

您的答案V正確正確答案：C

解析：應(yīng)為9月。

題號(hào)：QHX019297所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

7.CRS對(duì)個(gè)人高凈值賬戶的劃分標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A、100萬(wàn)美元

B、600萬(wàn)人民幣

-C、25萬(wàn)美元

D、150萬(wàn)人民幣

您的答案V正確正確答案：A

解析：個(gè)人高凈值賬戶的標(biāo)準(zhǔn)為100萬(wàn)美元。

題號(hào)：QHX019298所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

5.以下哪項(xiàng)不是BEPS行動(dòng)計(jì)劃的內(nèi)容（）。

rA、應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收挑戰(zhàn)

B、制定有效受控外國(guó)公司規(guī)則

rC、防止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)

rD、設(shè)置邊境調(diào)節(jié)稅

您的答案V正確正確答案：D

解析：設(shè)置邊境調(diào)節(jié)稅不是BEPS的內(nèi)容。

題號(hào)：QHX019300所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

8.對(duì)我國(guó)稅制改革方向表述準(zhǔn)確的是（）。

rA、增值稅簡(jiǎn)化稅率已經(jīng)完成

B、企業(yè)所得稅稅率應(yīng)進(jìn)一步提高

C、個(gè)人所得稅的改革關(guān)鍵在于綜合課征

「D、房地產(chǎn)稅立法已經(jīng)出臺(tái)

您的答案。正確正確答案：C

解析：增值稅稅率簡(jiǎn)化還在路上，企業(yè)所得稅稅率可能需要降低，房地產(chǎn)稅立

法尚未完成。

第3部分多選題

題號(hào)：QHX019301所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

9.以下不屬于2017年進(jìn)行信息交換的國(guó)家或地區(qū)為（）。

!A、百慕大

「B、開(kāi)曼群島

rC、美國(guó)

D、中國(guó)

您的答案。正確正確答案：CD

解析：美國(guó)未加入CRS,中國(guó)是2018年開(kāi)始信息交換。

題號(hào)：QHX019302所屬課程：全球稅收新趨勢(shì)：CRS、BEPS和特朗普稅改

計(jì)劃

9.以下屬于特朗普稅制改革計(jì)劃內(nèi)容的是（）。

；A、公司所得稅稅率從35%降低為15%

1B、簡(jiǎn)化個(gè)人所得稅稅率檔次，從7檔簡(jiǎn)并為4擋

[C、取消可替代最低稅（AMT）

「一D、取消遺產(chǎn)稅

杳看答案

您的答案V正確正確答案：ACD

解析：簡(jiǎn)化個(gè)人所得稅稅率檔次，從7擋簡(jiǎn)并為3檔。

第1部分判斷題

題號(hào)：QHX023331所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不同銀行多開(kāi)立幾個(gè)基本戶，雖然個(gè)別賬戶可能會(huì)閑置，但能滿

足不時(shí)之需。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：企業(yè)個(gè)別長(zhǎng)期閑置不用的賬戶，應(yīng)當(dāng)銷(xiāo)戶。

題號(hào)：QHX023333所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

3.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表需要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。

A、對(duì)

CB、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表需要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。

題號(hào)：QHX023336所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

1.2017年年度終了，甲公司會(huì)計(jì)認(rèn)為馬上就要編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表了，未編制

2017年12月的月度報(bào)表。

A、對(duì)

rB、錯(cuò)

您的答案。正確正確答案：B

解析：企業(yè)在12月份日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按期編制月度或季度報(bào)

表，并及時(shí)檢查各科目年初余額、本年累計(jì)發(fā)生額的正確性。

題號(hào)：QHX023335所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

2.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的部分相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、

費(fèi)用的有效憑證，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告

2011年第34號(hào)）企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能

及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生

金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

題號(hào)：QHX023332所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

3.張某是A公司（不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）的個(gè)人投資者，2016年12

月1日向企業(yè)借款用于個(gè)人消費(fèi),在2016年12月31日尚未歸還。張某就這

部分借款應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通

知》（財(cái)稅［2003R58號(hào)）納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、

合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，

其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利

所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（"納稅年度終了"指借款年度12月31日。）

題號(hào)：QHX023334所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

4.甲、乙兩公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，相互間的非業(yè)務(wù)資金往來(lái)均通過(guò)"其他應(yīng)收款"

科目核算。2017年年末，甲企業(yè)"其他應(yīng)收款"科目為貸方余額，可以直接填

列在年度"資產(chǎn)負(fù)債表"中。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案。正確正確答案：B

解析：各項(xiàng)應(yīng)收款不能在年終報(bào)表上出現(xiàn)"貸方"余額。

第2部分單選題

題號(hào)：QHX023337所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

5.企業(yè)在清杳庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，下列做法錯(cuò)誤的是（）8

A、清點(diǎn)現(xiàn)金

B、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額與總賬科目余額是否相符

'C、部分現(xiàn)金業(yè)務(wù)尚未取得憑證，以業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的白條作為原始憑證

D、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額是否相符

您的答案。正確正確答案：C

解析：企業(yè)對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的清查，必須清點(diǎn)現(xiàn)金，不能用白條抵庫(kù)，庫(kù)存現(xiàn)金

余額與總賬科目余額和現(xiàn)金日記賬必須相符。

題號(hào)：QHX023340所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

6.甲企業(yè)2017年實(shí)際發(fā)生的部分相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得

該成本、費(fèi)用的有效憑證，在匯算清繳時(shí)，提供有效憑證的最晚時(shí)限是（）。

A、2017年12月31日

B、2018年申報(bào)2017年企業(yè)所得稅匯算日

‘C、2018年5月31日

D、2018年6月30日

您的答案V正確正確答案：c

解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)），企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑

證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)

當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、

換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

題號(hào)：QHX023339所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

7.”其他應(yīng)付款"科目常見(jiàn)的最大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是（）。

A、給個(gè)人回扣

rB、非法資金拆借

rC、銷(xiāo)售貨款未做收入

「D、占用關(guān)聯(lián)方資金不付息

您的答案。正確正確答案：C

解析："其他應(yīng)付款"科目常見(jiàn)的最大問(wèn)題就是有銷(xiāo)售貨款未做營(yíng)業(yè)收入，涉

及偷逃增值稅和企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023338所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

8.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）借款，在借款

年度終了后既不歸還，又未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款應(yīng)當(dāng)繳納"個(gè)人所

得稅"，適用的稅目是（）。

A、工資薪金所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

'D、利息、股息、紅利所得

您的答案。正確正確答案：D

解析：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通

知》（財(cái)稅［2003R58號(hào)），納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企

業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、

紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

題號(hào)：QHX023341所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

7.甲企業(yè)想要在2017年認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)其2016年銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元,

則甲企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用比例總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例不得低

于（）。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

您的答案V正確正確答案：C

解析：《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總

額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元

（含）的企業(yè)，比例不低于5%……

題號(hào)：QHX023342所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

6.企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用稅前扣除的首要原則是（）。

A、相關(guān)性

B、真實(shí)性

C、合理性

'D、可靠性

您的答案V正確正確答案：B

解析：企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用稅前扣除的首要原則是真實(shí)性。

第3部分多選題

題號(hào)：QHX023347所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

9.已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生下列哪些行為的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企

業(yè)資格：（）。

1A、研發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例低于認(rèn)定要求

!B、在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為

廠C、生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為

rD、未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展

情況報(bào)表

查看答案

您的答案。正確正確答案：BCD

解析：《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一

的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：（一）在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中存在嚴(yán)重弄虛

作假行為的；（二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；（三）

未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表

的。

題號(hào)：QHX023348所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

10.企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用稅前扣除的三大基本原則是（）。

A、相關(guān)性

B、真實(shí)性

廠C、合理性

1D、可靠性

查看答案

您的答案。正確正確答案：ABC

解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的三大基本原則是真實(shí)性、相關(guān)性、合理性。

題號(hào)：QHX023346所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

11.企業(yè)進(jìn)行所得稅自查時(shí)，投資類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題有（）。

1A、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，避免投資"打水漂"

[B、及時(shí)取得聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益

「C、及時(shí)取得股票交易價(jià)格，核算損益

「D、及時(shí)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益

查看答案

您的答案V正確正確答案：ABCD

解析：企業(yè)進(jìn)行所得稅自查時(shí)，投資類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題有關(guān)注被投資企業(yè)

的經(jīng)營(yíng)情況，避免投資"打水漂"、及時(shí)取得聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司的報(bào)表資料，確認(rèn)

投資收益、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)，核算損益。

題號(hào)：QHX023343所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

12.企業(yè)下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的有（）。

1A、低值易耗品

B、有價(jià)證券

「C、庫(kù)存商品

1D、固定資產(chǎn)

查看答案

您的答案V正確正確答案：ABCD

解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨、固定資產(chǎn)、有價(jià)證券等財(cái)產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)

相符。

題號(hào)：QHX023345所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

11.企業(yè)"其他應(yīng)付款"科目可能隱匿的事項(xiàng)有（）。

rA、給個(gè)人回扣

1B、非法資金拆借

廠C、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn)

rD、占用關(guān)聯(lián)方資金不付息

查看答案

您的答案V正確正確答案：BCD

解析："其他應(yīng)付款"可能隱匿的事項(xiàng)有占用關(guān)聯(lián)方資金不付息、非法資金拆

借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等。給個(gè)人回扣一般通過(guò)"其他應(yīng)收款"來(lái)隱匿。

題號(hào)：QHX023344所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

11.企業(yè)清查固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)核查的事項(xiàng)有（）。

「A、固定資產(chǎn)是否存在減值

廠B、固定資產(chǎn)是否有報(bào)廢未清理的情況

「C、固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)務(wù)數(shù)量是否一致

廠D、發(fā)生損失的固定資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善

查看答案

您的答案V正確正確答案：ABCD

解析：企業(yè)清查固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)核查的事項(xiàng)有固定資產(chǎn)是否存在減值、固定

資產(chǎn)是否有報(bào)廢未清理的情況、固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)務(wù)數(shù)量是否一致、發(fā)生損

失的固定資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。

題號(hào)：QHX023348所屬課程：企業(yè)所得稅自查實(shí)務(wù)與案例解析

12.企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用稅前扣除的三大基本原則是（）。

「A、相關(guān)性

「B、真實(shí)性

廠C、合理性

1D、可靠性

查看答案

您的答案。正確正確答案：ABC

解析：企業(yè)所得稅稅

第1部分判斷題

題號(hào)：QHX023803所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

1.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案。正確正確答案：A

解析：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023804所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技

型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)種子期、初創(chuàng)期科技

型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得；

當(dāng)年不足抵扣的，不可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期

科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)種子期、初創(chuàng)期

科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所

得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

題號(hào)：QHX023810所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

3.支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每

年5000元，最高可上浮30%。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人

每年4000元,最高可上浮30%。

題號(hào)：QHX023797所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

4.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得

稅。

題號(hào)：QHX023808所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

5.對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融力'、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小

額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按80%計(jì)入收入總額。

A、對(duì)

rB、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融力'、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)

戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

題號(hào)：QHX023806所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

6.新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023800所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

7.內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅

利所得免征企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023811所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

8.支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年

4000元，最高可上浮40%。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案。正確正確答案：B

解析：支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人

每年4000元,最高可上浮30%。

題號(hào)：QHX023809所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

9.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)1000萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)

所得稅；超過(guò)1000萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征

企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023799所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

10.投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征收企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

rB、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023802所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

11.取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023805所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

12.對(duì)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案。正確正確答案：A

解析：對(duì)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023812所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

13.企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投

資比例為2:1。當(dāng)然能提供相關(guān)證明，證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的除

外。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益

性投資比例為2:L當(dāng)然能提供相關(guān)證明，證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原

則的除外。

題號(hào)：QHX023807所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

14.廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按10%稅率征

收企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率

征收企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023798所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

4.非營(yíng)利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：符合非營(yíng)利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入，按照企業(yè)所得稅法及其

實(shí)施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

題號(hào)：QHX023801所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

10.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)免于計(jì)算收入。

A、對(duì)

rB、錯(cuò)

您的答案，正確正確答案：B

解析：金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

題號(hào)：QHX023795所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

12.國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

CB、錯(cuò)

您的答案。正確正確答案：A

解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023796所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

1.取得的地方政府債券利息收入減半征企業(yè)所得稅。

A、對(duì)

rB、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：B

解析：取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅。

第2部分單選題

題號(hào)：QHX023815所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

15.經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減

免（）企業(yè)所得稅。

A、一免一減半

B、兩免三減半

,C、三免三減半

D、五免五減半

您的答案V正確正確答案：B

解析：經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期

減免兩免三減半企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023822所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

16.從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)

年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（）

計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

您的答案。正確正確答案：A

解析：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%

計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023823所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

17.從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)

年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%

計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

您的答案V正確正確答案：B

解析：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%

計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023820所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

18.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技

型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)種子期、初創(chuàng)期科技

型企業(yè)投資額的（）抵扣法人合伙人從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

您的答案V正確正確答案：C

解析：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期

科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)種子期、初創(chuàng)期

科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所

得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

題號(hào)：QHX023826所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

19.符合條件的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅，減免期限為（）。

A、一免一減半

B、兩免三減半

"C、三免三減半

D、五免五減半

您的答案V正確正確答案：B

解析：我國(guó)境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起,

第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征

收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

題號(hào)：QHX023827所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

20.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

您的答案V正確正確答案：B

解析：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023828所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

21.對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶

小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按（）計(jì)入收入總額。

A、60%

B、70%

C、80%

D、90%

您的答案。正確正確答案：D

解析：對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)

戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

題號(hào)：QHX023825所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

22.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅定期減免企業(yè)所得稅，減免期限為

（）。

A、一免一減半

B、兩免三減半

'C、三免三減半

D、五免五減半

您的答案V正確正確答案：B

解析：我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年

度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率

減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

題號(hào)：QHX023830所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

23.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，免征企

業(yè)所得稅；超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

A、50

B、500

C、1000

D、2000

您的答案。正確正確答案：B

解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征

企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023816所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

24.根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局2018年23號(hào)

公告）上面一共有（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

A、67

B、68

C、69

D、70

您的答案。正確正確答案：C

解析：為優(yōu)化稅收環(huán)境，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)優(yōu)惠政策，國(guó)家制定了《企

業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》69項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

題號(hào)：QHX023817所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

25.科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入

當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的（）在稅前加

計(jì)扣除。

A、25%

B、50%

'C、75%

D、100%

您的答案V正確正確答案：C

解析：科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)

計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅

前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤

銷(xiāo)。

題號(hào)：QHX023818所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

26.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，加計(jì)扣除比例為

()。

A、25%

B、50%

「C、75%

D、100%

您的答案V正確正確答案：B

解析：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形

資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%

加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本150%攤銷(xiāo)。對(duì)從事文化產(chǎn)業(yè)支

撐技術(shù)等領(lǐng)域的文化企業(yè)，開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，

允許按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

題號(hào)：QHX023819所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

27.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得

稅，減免期限為()。

A、一免一減半

B、兩免三減半

C、三免三減半

D、五免五減半

您的答案V正確正確答案：c

解析：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、

機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)

目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，

第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用

的項(xiàng)目，不得享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事《公

共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所

得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)

所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023829所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

28.企業(yè)持有鐵路債券取得的利息收入，減計(jì)（）征收企業(yè)所得稅。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

您的答案V正確正確答案：A

解析：企業(yè)持有鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023824所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

16.動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅，減免期限為（）。

A、一免一減半

B、兩免三減半

C、三免三減半

'D、五免五減半

您的答案V正確正確答案：B

解析：經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)

軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，

第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征

收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

題號(hào)：QHX023813所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

18.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

您的答案V正確正確答案：A

解析：國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023821所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

26.從2018年1月1日起，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的

稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于（）萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所

得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A、50

B、60

C、80

D、100

您的答案V正確正確答案：D

解析：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按

50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

題號(hào)：QHX023814所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

16.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

您的答案V正確正確答案：B

解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

第3部分多選題

題號(hào)：QHX023836所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

29.安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除，備查資料包括（）。

「A、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政

策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資

料

iB、通過(guò)現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明

廠C、安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》

「D、與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議

廠E、情況說(shuō)明

查看答案

您的答案V正確正確答案：ACD

解析：1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家

政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明

資料；2.通過(guò)非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；3.安置殘疾職工名單及其《殘疾

人證》或《殘疾軍人證》；4.與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

題號(hào)：QHX023838所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

30.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，備查

資料包括（）。

廠A、高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)

B、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料

「C、知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料

rD、年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高

新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對(duì)應(yīng)收入資料

（E、當(dāng)年會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料

以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表

查看答案

您的答案V正確正確答案：ABCD

解析：1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)；2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材

料；4.年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新

技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對(duì)應(yīng)收入資料；5.年度職工

和科技人員情況證明材料；6.當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷(xiāo)售

收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

題號(hào)：QHX023832所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

31.企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形中，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)

部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入的是（）。

[A、用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售

「B、用于交際應(yīng)酬

「C、用于對(duì)外捐贈(zèng)

廠D、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

（E、改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）

查看答案

您的答案。正確正確答案：ABC

解析：企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于

內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。（一）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售；（二）

用于交際應(yīng)酬；（三）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（四）用于股息分配；（五）用于

對(duì)外捐贈(zèng)；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

題號(hào)：QHX023833所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

32.對(duì)工業(yè)企業(yè)，符合條件的小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

1A、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人

「B、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)90人

廠C、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人

廠D、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

廠E、資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元

查看答案

您的答案V正確正確答案：AD

解析：L從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，參照國(guó)家《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》；

2、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資

產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。

題號(hào)：QHX023835所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

33.國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，備查資料包括（）。

「A、國(guó)債凈價(jià)交易交割單

B、購(gòu)買(mǎi)、車(chē)專讓國(guó)債的證明，包括持有時(shí)間、票面金額、利率等相關(guān)材料

!C、應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表

廠D、減免稅計(jì)算過(guò)程的說(shuō)明

廠E、當(dāng)年工資薪金情況專項(xiàng)報(bào)告

查看答案

您的答案。正確正確答案：ABCD

解析：1.國(guó)債凈價(jià)交易交割單；2.購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)讓國(guó)債的證明，包括持有時(shí)間、票面

金額、利率等相關(guān)材料；3.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；4.

減免稅計(jì)算過(guò)程的說(shuō)明。

題號(hào)：QHX023834所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

34.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的備查資料包括（）。

「A、所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明

5B、從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程

「C、資產(chǎn)總額的計(jì)算過(guò)程

廠D、研發(fā)人員社保繳納情況

廠E、環(huán)保合格情況

查看答案

您的答案V正確正確答案：ABC

解析：1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明；2.從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程；3.

資產(chǎn)總額的計(jì)算過(guò)程。

題號(hào)：QHX023837所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

34.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，備查

資料包括（）。

:A、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件

1B、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料

1C、優(yōu)惠年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占

本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況說(shuō)明

rD、企業(yè)具有本科以上學(xué)歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說(shuō)明

廠E、情況說(shuō)明

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您的答案V正確正確答案：ABC

解析：1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件；2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料；3.

優(yōu)惠年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)

年收入總額比例情況說(shuō)明；4.企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比

例情況說(shuō)明。

題號(hào)：QHX023831所屬課程：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》解讀與風(fēng)險(xiǎn)

防范

30.企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)

屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的

有（）。

A、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

B、用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售

1C、用于交際應(yīng)酬

[D、改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）

rE、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

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您的答案。正確正確答案：ADE

解析：企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所

有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收

入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)

品；（二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房

轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（四）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（五）上述

兩種或兩種以上情形的混合；（六）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

題號(hào)：QHX023317所屬課程：20個(gè)案例解讀財(cái)務(wù)報(bào)表之重點(diǎn)

1.會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)，計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)方

法的處理。

A、對(duì)

rB、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)，計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)

計(jì)方法的處理。

題號(hào)：QHX023318所屬課程：20個(gè)案例解讀財(cái)務(wù)報(bào)表之重點(diǎn)

1.在做重點(diǎn)項(xiàng)目分析時(shí)，應(yīng)繳稅費(fèi)在實(shí)務(wù)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注所得稅。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：在做重點(diǎn)項(xiàng)目分析時(shí)，應(yīng)繳稅費(fèi)在實(shí)務(wù)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注所得稅。

第2部分單選題

題號(hào)：QHX023319所屬課程：20個(gè)案例解讀財(cái)務(wù)報(bào)表之重點(diǎn)

2.現(xiàn)金流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中（）的變化情況。

A、項(xiàng)目預(yù)算

B、貨幣資金

C、長(zhǎng)期損益

「D、資金結(jié)余

您的答案V正確正確答案：B

解析：現(xiàn)金流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況。

題號(hào)：QHX023320所屬課程：20個(gè)案例解讀財(cái)務(wù)報(bào)表之重點(diǎn)

2.凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出（）凈流量。

A、持續(xù)性

B、計(jì)劃性

C、經(jīng)營(yíng)性

D、管理性

您的答案V正確正確答案：C

解析：凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營(yíng)性流量。

第3部分多選題

題號(hào)：QHX023322所屬課程：20個(gè)案例解讀財(cái)務(wù)報(bào)表之重點(diǎn)

3.重點(diǎn)項(xiàng)目分析中，存貨在實(shí)務(wù)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）o

'A、存貨明細(xì)

[B、存貨的跨期行為

rC、折舊方法的變更

[D、內(nèi)部銷(xiāo)售產(chǎn)生的利潤(rùn)是否剔除

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您的答案V正確正確答案：ABD

解析：重點(diǎn)項(xiàng)目分析中，存貨在實(shí)務(wù)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注：存貨明細(xì)、存貨的跨期行為、

部銷(xiāo)售產(chǎn)生的利潤(rùn)是否剔除，不包含內(nèi)部銷(xiāo)售產(chǎn)生的利潤(rùn)是否剔除。

題號(hào)：QHX023321所屬課程：20個(gè)案例解讀財(cái)務(wù)報(bào)表之重點(diǎn)

3.預(yù)付賬款在做分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意（）。

1A、是否滿足預(yù)付條件

B、對(duì)應(yīng)工程或采購(gòu)的真實(shí)情況

「C、是否虛構(gòu)預(yù)付款

rD、是否有滯銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

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您的答案。正確正確答案：ABC

解析：預(yù)付賬款在做分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意：是否滿足預(yù)付條件、對(duì)應(yīng)工程或采購(gòu)

的真實(shí)情況、是否虛構(gòu)預(yù)付款。

第1部分判斷題

題號(hào)：QHX017745所屬課程：電子發(fā)票與電子會(huì)計(jì)檔案的發(fā)展

1.發(fā)票繳銷(xiāo)是指，沒(méi)用完但因過(guò)期等原因不準(zhǔn)使用的發(fā)票，交稅務(wù)部門(mén)做核銷(xiāo)

處理。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：發(fā)票繳銷(xiāo)是指，沒(méi)用完但因過(guò)期等原因不準(zhǔn)使用的發(fā)票，交稅務(wù)部門(mén)做

核銷(xiāo)處理。

題號(hào)：QHX017750所屬課程：電子發(fā)票與電子會(huì)計(jì)檔案的發(fā)展

2.2014年7月，人保財(cái)險(xiǎn)與北京市國(guó)稅局電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)正式對(duì)接，成

功接收國(guó)內(nèi)第一張以電子化方式入賬的電子發(fā)票。這一突破有效解決了電子發(fā)票

入賬的難題。

A、對(duì)

rB、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：2014年7月，人保財(cái)險(xiǎn)與北京市國(guó)稅局電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)正式對(duì)接,

成功接收國(guó)內(nèi)第一張以電子化方式入賬的電子發(fā)票。這一突破有效解決了電子發(fā)

票入賬的難題。

題號(hào)：QHX017740所屬課程：電子發(fā)票與電子會(huì)計(jì)檔案的發(fā)展

3.根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》，是指符合國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并通過(guò)國(guó)家稅

務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)

開(kāi)具的發(fā)票。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》，是指符合國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并通過(guò)國(guó)

家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理

系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票。

題號(hào)：QHX017747所屬課程：電子發(fā)票與電子會(huì)計(jì)檔案的發(fā)展

4.2012.4,財(cái)政部和國(guó)家檔案管理局正式批準(zhǔn)中國(guó)聯(lián)通作為首家會(huì)計(jì)檔案電子

化管理試點(diǎn)企業(yè)，其會(huì)計(jì)檔案電子化試點(diǎn)的核心內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、

會(huì)計(jì)報(bào)表和銀行回單。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答案：A

解析：2012.4,財(cái)政部和國(guó)家檔案管理局正式批準(zhǔn)中國(guó)聯(lián)通作為首家會(huì)計(jì)檔案

電子化管理試點(diǎn)企業(yè)，其會(huì)計(jì)檔案電子化試點(diǎn)的核心內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬

簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和銀行回單。

題號(hào)：QHX017743所屬課程：電子發(fā)票與電子會(huì)計(jì)檔案的發(fā)展

5.一般而言，電子發(fā)票版式文件只有一份，能夠完全保證發(fā)票信息的一致性。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案V正確正確答