2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金提分題附答案

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核負(fù)責(zé)人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并可對(duì)其采取的監(jiān)管措施有（）。Ⅰ監(jiān)管談話Ⅱ警告Ⅲ重點(diǎn)關(guān)注Ⅳ罰款Ⅴ責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

2、下列各項(xiàng)不屬于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格時(shí)應(yīng)向中國證監(jiān)會(huì)提交的材料是()。A.研究、銷售等后臺(tái)支持部門的情況說明B.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函，并應(yīng)由其董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理簽字C.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和主要股東情況的說明D.公司治理和公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說明

3、中小板某上市公司籌劃現(xiàn)金收購一家知名國有醫(yī)藥研發(fā)公司，在市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞時(shí)，公司及時(shí)披露了相關(guān)臨時(shí)公告。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂），公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)披露的收購事項(xiàng)進(jìn)展情況有（）。Ⅰ．董事會(huì)就收購事項(xiàng)作出決議Ⅱ．公司與該醫(yī)藥研發(fā)公司的股東簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向協(xié)議書》Ⅲ．轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)獲得該醫(yī)藥研發(fā)公司的實(shí)際控制人（國資委）批準(zhǔn)Ⅳ．由于資金安排問題，公司需要逾期10天支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款A(yù).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

4、以下可以擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的有（）。Ⅰ某人兒子持有上市公司0．9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東Ⅱ某人所在咨詢機(jī)構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務(wù)Ⅲ某人弟弟持有該公司2％的股份Ⅳ董事兒子的岳母在上市公司子公司任職A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

5、某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬現(xiàn)金及一宗賬面價(jià)值3200萬元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80%的股權(quán)，該宗土地公允價(jià)值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值7000萬元，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一套固定資產(chǎn)評(píng)估增值。則關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的說法正確的有()。A.確認(rèn)乙企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為4800萬元B.貸記資本公積400萬元C.貸記資本公積200萬元D.確認(rèn)營業(yè)外收入400萬元E.確認(rèn)營業(yè)外收入600萬元

6、財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部報(bào)告制度，財(cái)務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)就中國證監(jiān)會(huì)在反饋意見中提出的問題按照內(nèi)部程序向()報(bào)告。Ⅰ.部門負(fù)責(zé)人Ⅱ.當(dāng)?shù)匦姓鞴軝C(jī)構(gòu)Ⅲ.內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人Ⅳ.當(dāng)?shù)刈C券業(yè)協(xié)會(huì)Ⅴ.中國證監(jiān)會(huì)A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,IVC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅲ

7、下列選項(xiàng)中，可以提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議的是（）。A.董事會(huì)秘書B.監(jiān)事會(huì)C.董事長(zhǎng)D.總經(jīng)理

8、公司債券每張面值（）元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過市場(chǎng)詢價(jià)確定。A.1B.10C.100D.1000

9、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤(rùn)的主體有（）。Ⅰ發(fā)行人控股子公司Ⅱ發(fā)行人參股公司Ⅲ發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ由發(fā)行人提供對(duì)外擔(dān)保的被擔(dān)保人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

10、以下已經(jīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ.以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)Ⅱ.商譽(yù)Ⅲ.存貨Ⅳ.分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)Ⅴ.無形資產(chǎn)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項(xiàng)中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。Ⅰ.上市公司擬召開股東大會(huì)審議回購8％的普通股股份Ⅱ.上市公司擬召開股東大會(huì)審議發(fā)行優(yōu)先股Ⅲ.上市公司擬召開股東大會(huì)修改公司章程中有關(guān)對(duì)外投資權(quán)限的規(guī)定Ⅳ.上市公司擬召開股東大會(huì)發(fā)行普通股事項(xiàng)Ⅴ.上市公司擬召開股東大會(huì)審議選舉獨(dú)立董事A.ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、鴻運(yùn)公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2011年8月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對(duì)其實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，下列各項(xiàng)屬于退市風(fēng)險(xiǎn)警示可以采取的措施有()。Ⅰ.每周只能進(jìn)行1次交易Ⅱ.在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”標(biāo)記Ⅲ.股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制在5%以內(nèi)Ⅳ.在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*PT”標(biāo)記Ⅴ.對(duì)上市公司罰款A(yù).Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,Ⅳ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

13、2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購買了A公司80％的股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)4200萬元。購買日，A公司一項(xiàng)土地使用權(quán)公允價(jià)值為2000萬元，賬面價(jià)值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤(rùn)為1500萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權(quán)，下列說法正確的有（）。Ⅰ．2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權(quán)的初始投資成本為5160萬元Ⅱ．2014年1月1日．乙公司購買A公司80％股權(quán)的入賬價(jià)值為5700萬元Ⅲ．2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并Ⅳ．2014年1月1日，甲公司購買A公司股權(quán)是非同一控制下企業(yè)合并A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

14、公司發(fā)行債務(wù)融資工具的，注冊(cè)發(fā)行部門應(yīng)至少提前（）個(gè)工作日，將經(jīng)預(yù)評(píng)的擬披露注冊(cè)文件送達(dá)參加注冊(cè)會(huì)議的注冊(cè)專家。A.2B.3C.5D.7

15、上市公司存在（）情形的，主承銷商不得承銷該上市公司所發(fā)行的證券。Ⅰ．利潤(rùn)分配方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅱ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅲ．利潤(rùn)分配方案尚未實(shí)施Ⅳ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未實(shí)施A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

16、下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證杠桿作用的說法，正確的是()。A.杠桿作用反映認(rèn)股權(quán)證市場(chǎng)價(jià)格是可認(rèn)購股票市場(chǎng)價(jià)格的幾倍B.杠桿作用反映認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格是可認(rèn)購股票市場(chǎng)價(jià)格的幾倍C.能夠度量杠桿作用的指標(biāo)是“認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格變化百分比／可認(rèn)購股票的市場(chǎng)價(jià)格變化百分比”D.能夠度量杠桿作用的指標(biāo)是“認(rèn)股權(quán)證的市場(chǎng)價(jià)格變化百分比／可認(rèn)購股票的市場(chǎng)價(jià)格變化百分比”

17、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽＜俣灼髽I(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價(jià)格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對(duì)外(非合并范圍獨(dú)立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對(duì)外銷售，乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1000元：2008年，甲企業(yè)將剩余的20％對(duì)外銷售，乙公司2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000元。假定不考慮所得稅因素。則以下說法正確的是（）。Ⅰ．2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184Ⅱ．2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200Ⅲ．2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416Ⅳ．2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ

18、2017年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對(duì)外出租，董事會(huì)已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬元，已計(jì)提折舊20萬元，公允價(jià)值為110萬元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.確認(rèn)其他綜合收益10萬元B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元C.確認(rèn)投資收益10萬元D.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬元

19、天方股份有限公司是上市公司，李師傅食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“李師傅公司”）是其旗下一子公司，根據(jù)規(guī)定，如果李師傅公司申請(qǐng)?jiān)谙愀凵鲜?，天方股份有限公司?yīng)當(dāng)符合下列()條件。Ⅰ.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)李師傅公司的出資申請(qǐng)境外上市Ⅱ.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的李師傅公司凈資產(chǎn)不得超過公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的50%Ⅲ.不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易Ⅳ.最近3年連續(xù)盈利Ⅴ.該公司及李師傅公司董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有李師傅公司的股份，不得超過李師傅公司到境外上市前總股本的20%A.II,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

20、科創(chuàng)板發(fā)行人首次公開發(fā)行股票經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)并完成股份公開發(fā)行后，向上交所提出股票上市申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)提交的文件不包括（）。A.上市申請(qǐng)書B.首次公開發(fā)行結(jié)束后發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司登記的證明文件C.首次公開發(fā)行結(jié)束后，具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告D.會(huì)計(jì)師或律師出具的專業(yè)意見書E.發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員根據(jù)本規(guī)則要求出具的證明、聲明及承諾

21、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說法正確的有（）。Ⅰ．資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露Ⅱ．對(duì)上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債Ⅲ．對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案Ⅳ．資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

22、企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的()。A.15%B.20%C.25%D.40%

23、下列關(guān)于并購安全審查制度的說法，正確的是（）。A.外國投資者甲與境內(nèi)乙、丙合資設(shè)立外商投資企業(yè)丁，甲、乙、丙分別持有丁40％、45％、15％，丁為軍工配套企業(yè)，丙擬將所持丁的投票權(quán)委托給甲，屬于審查范圍B.外國投資者擬收購境內(nèi)國家馳名商標(biāo)餐飲企業(yè)60％股權(quán)，屬于審查范圍C.外國投資者購買境內(nèi)軍工、基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)需要審查D.甲乙丙為外國投資者，擬通過定向增發(fā)方式取得某軍工廠，完成后所持比例為15％、19％、18％E.外國投資者甲通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司51％股權(quán)，擬發(fā)出收購要約，屬于審查范圍

24、下列有關(guān)積極式函證的說法中，正確的是（）Ⅰ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在發(fā)出詢證函后予以跟進(jìn)，必要時(shí)再次向被詢證者寄發(fā)詢證函Ⅱ．如果管理層不允許寄發(fā)函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以發(fā)表非無保留意見Ⅲ．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)Ⅳ．為保證回函率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位安排專人催收函證A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

25、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請(qǐng)發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。Ⅰ2016年6月因未按時(shí)公告2015年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告而受到證券交易所的公開譴責(zé)Ⅱ截至2016年10月31日，凈資產(chǎn)為32000萬元，在本次申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前，累計(jì)債券余額為12000萬元Ⅲ經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%；扣除非經(jīng)常性損益后，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.8%Ⅳ在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

26、甲公司股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）。Ⅰ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活動(dòng)Ⅱ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)立即報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)，在中國證監(jiān)會(huì)作出撤銷核準(zhǔn)決定前，可以繼續(xù)銷售Ⅲ．證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行Ⅳ．證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行注冊(cè)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

27、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列屬于自然人參與基礎(chǔ)層股票發(fā)行和交易條件的是（）。A.申請(qǐng)權(quán)限開通前10個(gè)交易日，本人名下證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均人民幣200萬元以上（含該投資者通過融資融券融入的資金和證券）B.申請(qǐng)權(quán)限開通前20個(gè)交易日，本人名下證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均人民幣200萬元以上（含該投資者通過融資融券融入的資金和證券）C.申請(qǐng)權(quán)限開通前10個(gè)交易日，本人名下證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均人民幣200萬元以上（不含該投資者通過融資融券融入的資金和證券）D.申請(qǐng)權(quán)限開通前20個(gè)交易日，本人名下證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均人民幣100萬元以上（不含該投資者通過融資融券融入的資金和證券）

28、下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中，對(duì)相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）A.及時(shí)性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實(shí)質(zhì)重于形式

29、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.債權(quán)投資減值準(zhǔn)備C.商譽(yù)減值準(zhǔn)備D.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

30、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以()為依據(jù)確定經(jīng)營分部。Ⅰ.內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)Ⅱ.外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境Ⅲ.人員規(guī)模Ⅳ.管理要求Ⅴ.內(nèi)部報(bào)告制度A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

31、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，下列說法中錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出B.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，均應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)C.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)人當(dāng)期損益D.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，可能確認(rèn)為無形資產(chǎn)，也可能確認(rèn)為費(fèi)用

32、關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，下列說法正確的是（）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任Ⅱ控股股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任Ⅲ發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)承擔(dān)責(zé)任Ⅳ發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任Ⅴ主承銷商不管有沒有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

33、以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。Ⅰ．掛牌公司董、監(jiān)、高Ⅱ．基金管理公司Ⅲ．注冊(cè)資本600萬元，實(shí)收資本400萬元的合伙企業(yè)Ⅳ．注冊(cè)資本500萬元的一人有限公司A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34、某公司擬首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》，下列信息中，屬于專項(xiàng)核查意見的必備內(nèi)容的有（）。Ⅰ．期末未結(jié)清信貸信息（余額）Ⅱ．借款人財(cái)務(wù)情況（發(fā)生額）Ⅲ．未結(jié)清不良信貸信息Ⅳ．已結(jié)清不良信貸信息Ⅴ．支付信用信息A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

35、某股份有限公司于2016年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實(shí)際利率為6％，發(fā)行價(jià)格為1965萬元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2017年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為（）萬元。A.11.78B.12C.10D.11.68

36、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問答——關(guān)于掛牌條件適用若干問題的解答（二）》，下列關(guān)于涉軍企事業(yè)單位申請(qǐng)掛牌的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.未取得武器裝備科研生產(chǎn)許可的企事業(yè)單位掛牌交易，豁免辦理涉密信息披露審查B.涉軍企事業(yè)單位的改制、重組及在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，需進(jìn)行軍工事項(xiàng)審查，并取得國防科工局等部門的審查意見C.為涉軍企事業(yè)單位提供推薦、審計(jì)、法律、評(píng)估等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)具有從事軍工涉密業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)資格D.涉軍企事業(yè)單位在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，公司章程中應(yīng)包含軍工事項(xiàng)特別條款

37、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實(shí)施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)以（）通過。A.臨時(shí)決議B.特別決議C.普通決議D.一般決議

38、監(jiān)事可以通過以下（）方式選舉產(chǎn)生。Ⅰ.創(chuàng)立大會(huì)Ⅱ.董事會(huì)Ⅲ.股東大會(huì)Ⅳ.職工代表大會(huì)A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

39、上市公司控股股東不得（）。Ⅰ利用其特殊地位謀取額外的利益Ⅱ直接任免上市公司的高級(jí)管理人員Ⅲ直接或間接干預(yù)公司的決策及依法開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)Ⅳ對(duì)上市公司董事會(huì)人事聘任決議履行審批手續(xù)Ⅴ查閱股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40、下列關(guān)于分部報(bào)告的說法正確的是()。Ⅰ.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部Ⅱ.報(bào)告分部不能超過10個(gè)，超過10個(gè)的，應(yīng)該合并處理Ⅲ.遞延所得稅資產(chǎn)不計(jì)入分部資產(chǎn)Ⅳ.營業(yè)外支出不計(jì)入分部費(fèi)用A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

41、上市公司籌劃發(fā)行股份購買資產(chǎn)，可以根據(jù)實(shí)際情況，申請(qǐng)短期停牌，不考慮國家有關(guān)部門對(duì)相關(guān)事項(xiàng)另有要求的情形，停牌時(shí)間不超過（）。A.10個(gè)工作日B.30個(gè)工作日C.5個(gè)工作日D.20個(gè)工作日

42、以下關(guān)于非上市公眾公司收購說法正確的有（）A.自然人李某接受捐贈(zèng)取得非上市公眾公司10％股權(quán)，可免于履行披露義務(wù)B.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份達(dá)到10％的，投資者免于履行披露義務(wù)C.以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提供專業(yè)意見D.以要約方式收購公眾公司股份的，在要約收購期限屆滿前3日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受E.收購人在收購要約期限屆滿時(shí)，不按照約定支付收購價(jià)款或者購買預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購公眾公司F.非上市公眾公司收購中，自愿以要約方式收購公眾公司股份的投資者，其預(yù)定收購的股份比例可以為4％

43、下列各項(xiàng)中，同時(shí)引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益發(fā)生增減變化的有（）。Ⅰ權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)Ⅱ接受現(xiàn)金捐贈(zèng)Ⅲ用盈余公積彌補(bǔ)虧損Ⅳ投資者投入貨幣資金Ⅴ分配股票股利A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

44、下列符合《在其他主體中權(quán)益的披露》規(guī)定的有（）。Ⅰ．結(jié)構(gòu)化主體是指在確定其控制方時(shí)沒有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定因素而設(shè)計(jì)的主體Ⅱ．對(duì)于未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，企業(yè)應(yīng)披露該結(jié)構(gòu)化主體的性質(zhì)、目的、規(guī)模、活動(dòng)及融資方式Ⅲ．企業(yè)在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體有權(quán)益的最大損失敞口，在判斷最大損失敞口時(shí)應(yīng)考慮損失發(fā)生的可能性Ⅳ．企業(yè)存在納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的應(yīng)披露合同約定企業(yè)或其子公司向該結(jié)構(gòu)化主體提供財(cái)務(wù)支持的，應(yīng)當(dāng)披露提供財(cái)務(wù)支持的合同條款，包括可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)損失的事項(xiàng)或情況A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

45、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為4元，單價(jià)的敏感系數(shù)為4。假定其他條件不變，某公司盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)品單價(jià)為（）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5

46、下列金融資產(chǎn)中，不作為其他權(quán)益工具投資核算的是（）。Ⅰ.企業(yè)購入有公開報(bào)價(jià)但不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的A公司5％的股權(quán)Ⅱ.企業(yè)購入有意圖和能力持有至到期的B公司債券Ⅲ.企業(yè)購入沒有公開報(bào)價(jià)且不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的A公司5％的股權(quán)Ⅳ.企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)購入準(zhǔn)備隨時(shí)出售的普通股股票A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

47、甲公司為境外投資者，乙公司為境內(nèi)公司。2016年甲公司擬收購25%股權(quán)，要進(jìn)行經(jīng)營者集中申報(bào)的是（）。A.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4.5億元B.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入10億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為2億元C.2015年，甲公司全球營業(yè)收入3億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4.5億元D.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入5000萬元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為10億元

48、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的有（）。Ⅰ獨(dú)立董事Ⅱ監(jiān)事會(huì)Ⅲ1／3以上監(jiān)事Ⅳ代表1／10以上表決權(quán)的股東A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

49、關(guān)于公司債券上市的條件，下列說法正確的是（）。Ⅰ最近1期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣Ⅱ債券須經(jīng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，且債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AA級(jí)及以上Ⅲ實(shí)際發(fā)行金額不低于5000萬元Ⅳ最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息Ⅴ債券期限在1年以上A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

50、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()。Ⅰ.有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨(dú)持有公司1%的股份Ⅱ.有限責(zé)任公司的股東，1天前合計(jì)受讓公司0.9%的股份Ⅲ.股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨(dú)持有公司10%的股份Ⅳ.股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨(dú)持有公司3%的股份Ⅴ.股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計(jì)持有公司1%的股份A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ二、多選題

51、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ上交所上市公司的控股股東在年報(bào)披露前15日購入0.2%股份Ⅱ中小板上市公司控股股東在業(yè)績(jī)快報(bào)披露前12日增持公司股份Ⅲ上交所上市公司控股股東在年報(bào)披露前10日內(nèi)購入0.2%股份Ⅳ上交所上市公司控股股東在業(yè)績(jī)快報(bào)前10日內(nèi)增持公司股份A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

52、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請(qǐng)配股，公司合并報(bào)表2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬元，母公司2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬元，則甲公司以下利潤(rùn)分配方案中符合配股條件的有（）。Ⅰ.2012～2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元Ⅱ.2012～2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元Ⅲ.2012～2014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元Ⅳ.2012～2014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元Ⅴ.2012～2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)600萬元A.IB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅴ

53、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。Ⅰ關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無須使用該關(guān)聯(lián)商標(biāo)，故作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅱ?qū)ν馓峁┖喜?bào)表的，對(duì)于合并范圍內(nèi)企業(yè)之間的交易不予披露Ⅲ關(guān)鍵管理人員的薪酬，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅳ企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、2015年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2014年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2015年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2016年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價(jià)20億，標(biāo)的公司2014、2015年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）。Ⅰ．標(biāo)的公司可以是有限合伙企業(yè)Ⅱ．標(biāo)的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定Ⅲ．配套融資補(bǔ)流不超過6億元Ⅳ．配套融資補(bǔ)流不超過10億元Ⅴ．在審議本次重組時(shí)召開的股東大會(huì)，甲應(yīng)回避表決A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ

55、以下情形中，符合主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年Ⅱ．最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司可以不提供擔(dān)保Ⅲ．在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)Ⅴ．公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行人可以根據(jù)實(shí)際情況與主承銷商協(xié)商確定進(jìn)行信用評(píng)級(jí)或跟蹤評(píng)級(jí)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

56、某公司為全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)且構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的是（）。A.該公司向特定對(duì)象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計(jì)超過200人的，經(jīng)股東大會(huì)決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件并申請(qǐng)核準(zhǔn)B.該公司向特定對(duì)象發(fā)行股份作為交易對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)召開前一定期間內(nèi)該公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為定價(jià)依據(jù)C.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)對(duì)該公司進(jìn)行終身督導(dǎo)D.該公司可以選擇公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券募集資金，支付擬購買資產(chǎn)的交易對(duì)價(jià)E.本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起至少12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

57、下列項(xiàng)目中，不能同時(shí)影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（）。Ⅰ接受捐贈(zèng)Ⅱ支付現(xiàn)金股利Ⅲ收回應(yīng)收賬款Ⅳ支付股票股利A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

58、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．證監(jiān)會(huì)的予以注冊(cè)決定，自作出之日起一年內(nèi)有效Ⅱ．證監(jiān)會(huì)作出予以注冊(cè)決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)生可能影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)的，證監(jiān)會(huì)可以要求發(fā)行人暫緩發(fā)行、上市Ⅲ．證監(jiān)會(huì)作出予以注冊(cè)決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)生可能影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)、導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)撤銷注冊(cè)Ⅳ．證監(jiān)會(huì)撤銷注冊(cè)后，股票已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票持有人Ⅴ．北交所認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件，作出終止發(fā)行上市審核決定的，自決定作出之日起十二個(gè)月后，發(fā)行人可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

59、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。Ⅰ．QFIIⅡ．民營企業(yè)1000萬注冊(cè)資本，實(shí)際經(jīng)營3年以上Ⅲ．信托公司Ⅳ．實(shí)繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

60、公司對(duì)轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)形成股東會(huì)決議，甲股東投反對(duì)票，甲股東可以（）A.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人股東同意將股份轉(zhuǎn)讓C.該決議無效D.可以請(qǐng)求法院撤銷該決議

61、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額Ⅱ．權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)Ⅲ．企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價(jià)值大于公允價(jià)值的Ⅳ．現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無效套期部分Ⅴ．可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值下降A(chǔ).Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.ⅤD.Ⅲ、Ⅳ

62、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，上市公司應(yīng)當(dāng)在首次披露重組事項(xiàng)時(shí)填報(bào)內(nèi)幕信息知情人名單，首次披露重組事項(xiàng)是指（）。A.首次披露籌劃重組時(shí)點(diǎn)B.首次披露重組預(yù)案時(shí)點(diǎn)C.首次披露重組報(bào)告書時(shí)點(diǎn)D.首次披露籌劃重組、披露重組預(yù)案或披露重組報(bào)告書孰早時(shí)點(diǎn)

63、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認(rèn)收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款。截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬元，已收到款項(xiàng)。則以下說法正確的是（）。Ⅰ合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)收入8萬元Ⅱ合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)成本8萬元Ⅲ合并報(bào)表存貨為2.2萬元Ⅳ合并報(bào)表應(yīng)收賬款為5萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

64、某已發(fā)行過優(yōu)先股的公司擬再發(fā)行優(yōu)先股，召開股東大會(huì)會(huì)議進(jìn)行表決。根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東Ⅱ優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就該事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持有每一優(yōu)先股有享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅲ公司持有的本公司每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅳ決議須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過Ⅴ決議須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅴ

65、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問（）Ⅰ最近36個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄Ⅱ最近36個(gè)月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查Ⅲ最近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰Ⅳ最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄Ⅴ最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

66、關(guān)于獨(dú)立董事的說法正確的是（）。A.在上市公司子公司任法律顧問的人員可以作為該上市公司的獨(dú)立董事B.獨(dú)立董事在任職期間累計(jì)3次未親自出席董事會(huì)的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換C.管理層收購時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的1/2以上同意D.獨(dú)立董事可以向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì)

67、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書信息披露要求的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡(jiǎn)要匯總表B.發(fā)行人應(yīng)按對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素C.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因D.發(fā)行人應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策E.發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)

68、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件后，需要中止審查的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行人申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期且逾期3個(gè)月未更新Ⅱ．發(fā)行人申請(qǐng)文件中記載的信息存在自相矛盾Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會(huì)依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)，尚未解除Ⅳ．負(fù)責(zé)本次發(fā)行的保薦代表人發(fā)生變更A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

69、2013年1月1日，甲公司與乙公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2500萬元的價(jià)格出售給乙公司，同時(shí)甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年末需支付乙公司租金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為4000萬元，已計(jì)提折舊1600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場(chǎng)售價(jià)為2600萬元；市場(chǎng)上租用同等辦公樓需每年支付租金180萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)影響2013年的利潤(rùn)總額為（）萬元。A.-180B.100C.-80D.-280

70、保薦總結(jié)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括（）。Ⅰ．發(fā)行人控股股東的基本情況Ⅱ．履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況Ⅲ．對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評(píng)價(jià)Ⅳ．對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評(píng)價(jià)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

71、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）。Ⅰ．接受客戶訂單Ⅱ．按銷售單供貨Ⅲ．驗(yàn)收商品Ⅳ．向客戶開具賬單A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

72、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利？（）Ⅰ．列席發(fā)行人的總經(jīng)理工作會(huì)議Ⅱ．對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱Ⅲ．對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明Ⅳ．定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ．出席發(fā)行人董事會(huì)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

73、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行量為（）。A.1200萬股B.600萬股C.1440萬股D.1160萬股

74、上交所某上市公司，2016年未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為8億元，對(duì)于與某一關(guān)聯(lián)方的交易，2017年度進(jìn)行交易總額高于（）的，應(yīng)當(dāng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在2017年年度報(bào)告中進(jìn)行詳細(xì)披露。A.4000萬元B.5000萬元C.1000萬元D.3000萬元E.2500萬元

75、國家發(fā)改委2015年4月公布了四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債券發(fā)行的指引，規(guī)定四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債券的發(fā)行不受發(fā)債企業(yè)數(shù)量指標(biāo)的限制，以下不屬于四個(gè)領(lǐng)域的是（）。Ⅰ．棚戶區(qū)改造工程Ⅱ．戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)Ⅲ．養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)Ⅳ．城市地下綜合管廊建設(shè)Ⅴ．城市停車場(chǎng)建設(shè)A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

76、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。A.證券上市第二年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上C.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

77、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板戰(zhàn)略投資者的說法正確的是（）。A.戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，可以接受他人委托或者委托他人參與。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查B.在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售，首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%C.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等D.戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于6個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算E.發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工不得參與戰(zhàn)略配售的

78、根據(jù)《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)予審議的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．選舉和更換公司董事、監(jiān)事，包括職工代表出任的董事、監(jiān)事Ⅱ．決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)Ⅲ．聘用公司經(jīng)理Ⅳ．一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的30%的事項(xiàng)Ⅴ．公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說法正確的有（）。Ⅰ.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露Ⅱ.對(duì)上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債Ⅲ.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案Ⅳ.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

80、設(shè)有甲和乙兩種債券：甲債券面值1000元，期限10年，票面利率10%，復(fù)利計(jì)息，到期一次性還本付息；乙債券期限7年，其他條件與甲債券相同。假設(shè)甲債券和乙債券的必要收益率均為9%，那么（）。Ⅰ．甲債券的理論價(jià)格大于乙債券的理論價(jià)格Ⅱ．乙債券的理論價(jià)格小于955.62元Ⅲ．甲債券的理論價(jià)格大于1000元Ⅳ．與乙債券相比，甲債券的理論價(jià)格對(duì)市場(chǎng)利率的變動(dòng)更敏感Ⅴ．與甲債券相比，乙債券的理論價(jià)格對(duì)市場(chǎng)利率的變動(dòng)更敏感A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

81、關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，以下說法正確的有（）。Ⅰ．自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票Ⅱ．募集說明書可以約定回售條款，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給上市公司Ⅲ．募集說明書可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ

82、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)可轉(zhuǎn)換公司債券定向發(fā)行與轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)細(xì)則》，申請(qǐng)掛牌公司定向發(fā)行可轉(zhuǎn)債，發(fā)行對(duì)象應(yīng)當(dāng)以（）認(rèn)購。A.僅現(xiàn)金B(yǎng).僅非現(xiàn)金資產(chǎn)C.現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)D.可以是非現(xiàn)金資產(chǎn)，但不得超過認(rèn)購金額的35%E.可以是非現(xiàn)金資產(chǎn)，但不得超過認(rèn)購金額的80%

83、某公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，準(zhǔn)備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達(dá)到這一目的的有（）。Ⅰ．降低變動(dòng)成本Ⅱ．提高產(chǎn)品銷售單價(jià)Ⅲ．降低固定成本水平Ⅳ．降低利息費(fèi)用A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ

84、下列有關(guān)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是（）。A.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國性證券交易場(chǎng)所B.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)C.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)D.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度

85、根據(jù)《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》，下列關(guān)于上交所主板上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行的現(xiàn)金分紅指標(biāo)計(jì)算口徑的說法，正確的有（）。Ⅰ．最近三年現(xiàn)金分紅是指對(duì)最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)可分配利潤(rùn)的現(xiàn)金分紅，當(dāng)年中期分紅計(jì)入當(dāng)年分紅Ⅱ．上市公司在上述期間以現(xiàn)金為對(duì)價(jià)，采用要約方式、集中競(jìng)價(jià)方式回購股份的，視同上市公司現(xiàn)金分紅，納入當(dāng)年現(xiàn)金分紅計(jì)算范圍Ⅲ．可分配利潤(rùn)是指合并報(bào)表歸屬于母公司的凈利潤(rùn)Ⅳ．年報(bào)因同一控制下企業(yè)合并、執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策變更等原因進(jìn)行過追溯調(diào)整的，以追溯調(diào)整前凈利潤(rùn)為現(xiàn)金分紅比例的計(jì)算基礎(chǔ)Ⅴ．最近三年發(fā)生重大資產(chǎn)重組的公司，現(xiàn)金分紅金額應(yīng)為上市公司的實(shí)際分紅，不包括相關(guān)資產(chǎn)在注入上市公司前對(duì)原股東的分紅A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

86、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)。Ⅰ證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人為同一實(shí)際控制人所控制Ⅱ同一股東持有證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人的股份均達(dá)到5％以上Ⅲ受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人及其實(shí)際控制人直接或者間接持有證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)股份達(dá)到5％以上Ⅳ證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其實(shí)際控制人直接或者間接持有受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人或者受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)股份達(dá)到3％以上Ⅴ證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其實(shí)際控制人在開展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)之前12個(gè)月內(nèi)買賣受評(píng)級(jí)證券A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

87、下列對(duì)發(fā)行人不符合發(fā)行條件的處罰正確的有()。Ⅰ.已經(jīng)發(fā)行證券的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款Ⅱ.已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額2%以上8%以下的罰款Ⅲ.以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，尚未發(fā)行證券的，處以30萬元以上60萬元以下的罰款Ⅳ.以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，對(duì)非直接責(zé)任人員處以2萬元以上10萬元以下的罰款Ⅴ.只處罰單位，不處罰個(gè)人A.Ⅰ,Ⅱ,VB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

88、下列事項(xiàng)中，可能引起其他綜合收益金額發(fā)生變動(dòng)的有（）。Ⅰ．將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)Ⅱ．將房地產(chǎn)由成本模式計(jì)量變更為公允價(jià)值模式計(jì)量，且變更日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值大于購買價(jià)值Ⅲ．將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）產(chǎn)生的匯兌差額Ⅳ．將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)Ⅴ．現(xiàn)金流量套期工具的利得或損失中屬于有效套期的部分A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說法正確的有（）。A.公司是上市公司，在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況

90、創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報(bào)送規(guī)定的申請(qǐng)文件時(shí)，如不能提供有關(guān)文件原件，可（）。A.待補(bǔ)齊相關(guān)文件后再提交申請(qǐng)B.提交相應(yīng)的復(fù)印件C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件

91、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說法正確的是（）。Ⅰ．合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對(duì)象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)無形資產(chǎn)Ⅱ．與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入Ⅲ．按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)一或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理Ⅳ．按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給所提供的各項(xiàng)服務(wù)A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

92、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。Ⅰ．未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅱ．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得交納企業(yè)所得稅Ⅲ．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅳ．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

93、關(guān)于非金融企業(yè)債務(wù)融資工具，以下說法正確的有（）。Ⅰ注冊(cè)會(huì)議評(píng)議結(jié)論為接受注冊(cè)的，交易商協(xié)會(huì)向企業(yè)出具《接受注冊(cè)通知書》，注冊(cè)有效期1年Ⅱ企業(yè)定向發(fā)行注冊(cè)文件形式完備的，交易商協(xié)會(huì)接受注冊(cè)，注冊(cè)有效期1年Ⅲ首次公開發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)至少于發(fā)行日前2個(gè)工作日公布發(fā)行文件Ⅳ注冊(cè)會(huì)議由注冊(cè)辦公室從注冊(cè)專家名單中隨機(jī)抽取5名注冊(cè)專家參加Ⅴ2名（含）以上注冊(cè)專家發(fā)表“推遲接受注冊(cè)”意見的，會(huì)議結(jié)論為推遲接受注冊(cè)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

94、下列有關(guān)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是（）。Ⅰ全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國性證券交易場(chǎng)所Ⅱ全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)Ⅲ全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)Ⅳ全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ

95、發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件中需包括兩套部分申報(bào)文件單行本，單行本中的文件有（）。Ⅰ．發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告Ⅱ．招股說明書Ⅲ．發(fā)行保薦書Ⅳ．法律意見書Ⅴ．內(nèi)部控制鑒證報(bào)告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、以下可以提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．獨(dú)立董事Ⅱ．監(jiān)事會(huì)Ⅲ．監(jiān)事Ⅳ．董事長(zhǎng)Ⅴ．連續(xù)180日持股3%以上的股東A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

97、下列交易事項(xiàng)中，能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。Ⅰ．分配股票股利Ⅱ．接受現(xiàn)金捐贈(zèng)Ⅲ．財(cái)產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)盤盈Ⅳ．以銀行存款支付原材料采購價(jià)款A(yù).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98、募集資金直接投資于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，發(fā)行人根據(jù)重要性原則披露以下()內(nèi)容。Ⅰ.投資概算情況，預(yù)計(jì)投資規(guī)模，募集資金的具體用途，包括用于購置設(shè)備、土地、技術(shù)以及補(bǔ)充流動(dòng)資金等方面的具體支出Ⅱ.產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇，核心技術(shù)及其取得方式Ⅲ.主要原材料、輔助材料及燃料的供應(yīng)情況Ⅳ.投資項(xiàng)目可能存在的環(huán)保問題、采取的措施及資金投入情況Ⅴ.項(xiàng)目的組織方式、項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

99、下列各項(xiàng)中，甲公司不應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。Ⅰ．企業(yè)從政府無償取得非貨幣性資產(chǎn)Ⅱ．企業(yè)以發(fā)行股票形式取得的非貨幣性資產(chǎn)Ⅲ．集團(tuán)重組中發(fā)生的無代價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)劃撥、劃轉(zhuǎn)行為Ⅳ．用無形資產(chǎn)換取乙公司的一批存貨A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

100、下列屬于深交所上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的情形有（）。Ⅰ．聘任、解聘高級(jí)管理人員Ⅱ．公司自主變更會(huì)計(jì)政策Ⅲ．重大資產(chǎn)重組方案Ⅳ．公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露Ⅴ．公司實(shí)際控制人對(duì)公司新發(fā)生的總額高于三百萬元且高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值3%的借款A(yù).Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第六十五條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員違反本辦法，未誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并對(duì)其采取監(jiān)管談話、重點(diǎn)關(guān)注、責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、出具警示函、責(zé)令公開說明、認(rèn)定為不適當(dāng)人選、責(zé)令增加內(nèi)部合規(guī)檢查的次數(shù)并提交合規(guī)檢查報(bào)告、責(zé)令處分有關(guān)責(zé)任人員并報(bào)告結(jié)果、對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其有關(guān)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員給予譴責(zé)等監(jiān)管措施；依法應(yīng)給予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。選項(xiàng)Ⅱ、Ⅳ屬于行政處罰。

2、答案：B本題解析：B《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年6月14日起施行）第十條證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)提交下列材料：（一）申請(qǐng)報(bào)告；（二）股東（大）會(huì)和董事會(huì)關(guān)于申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格的決議；（三）公司設(shè)立批準(zhǔn)文件；（四）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（五）公司治理和公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說明；（六）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和主要股東情況的說明；（七）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)及執(zhí)行情況的說明；（八）保薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查制度、輔導(dǎo)制度、內(nèi)部核查制度、持續(xù)督導(dǎo)制度、持續(xù)培訓(xùn)制度和保薦工作底稿制度的建立情況；（九）經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近1年度凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表；（十）保薦業(yè)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置、分工及人員配置情況的說明；（十一）研究、銷售等后臺(tái)支持部門的情況說明；（十二）保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和內(nèi)核小組成員名單及其簡(jiǎn)歷；（十三）證券公司指定聯(lián)絡(luò)人的說明；（十四）證券公司對(duì)申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函，并應(yīng)由其全體董事簽字；（十五）中國證監(jiān)會(huì)要求的其他材料。B項(xiàng)是個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)通過所任職的保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會(huì)提交的材料。

3、答案：E本題解析：《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第7.6條規(guī)定，上市公司按照本規(guī)則7.3條或者7.4條規(guī)定履行首次披露義務(wù)后，還應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定持續(xù)披露有關(guān)重大事件的進(jìn)展情況：①董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者股東大會(huì)就已披露的重大事件作出決議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露決議情況；②公司就已披露的重大事件與有關(guān)當(dāng)事人簽署意向書或者協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露意向書或者協(xié)議的主要內(nèi)容；上述意向書或者協(xié)議的內(nèi)容或者履行情況發(fā)生重大變更，或者被解除、終止的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露變更、解除或者終止的情況和原因；③已披露的重大事件獲得有關(guān)部門批準(zhǔn)或者被否決的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露批準(zhǔn)或者否決情況；④已披露的重大事件出現(xiàn)逾期付款情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露逾期付款的原因和相關(guān)付款安排；⑤已披露的重大事件涉及主要標(biāo)的尚待交付或者過戶的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露有關(guān)交付或者過戶事宜；超過約定交付或者過戶期限3個(gè)月仍未完成交付或者過戶的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露未如期完成的原因、進(jìn)展情況和預(yù)計(jì)完成的時(shí)間，并在此后每隔30日公告一次進(jìn)展情況，直至完成交付或者過戶；⑥已披露的重大事件出現(xiàn)可能對(duì)上市公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的其他進(jìn)展或者變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露事件的進(jìn)展或者變化情況。

4、答案：A本題解析：前10名股東中自然人股東不具有獨(dú)立性。1年前提供過咨詢服務(wù)不影響?yīng)毩⑿?，?年內(nèi)提供過咨詢服務(wù)才影響?yīng)毩⑿?。直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬不具有獨(dú)立性。這里不包括其他社會(huì)關(guān)系，弟弟屬于其他社會(huì)關(guān)系。在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系不具有獨(dú)立性。本題中兒子的岳母屬于親家，親家不屬于主要社會(huì)關(guān)系，主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等，不合親家。

5、答案：A本題解析：同一控制下控股合并，投資及享有份額均按照賬面價(jià)值計(jì)量，差額調(diào)整資本公積不足的再調(diào)留存收益。乙企業(yè)股權(quán)的入賬價(jià)值6000*80%=4800，與投資成本4200（1000+3200）之間差額600計(jì)入資本公積貸方。

6、答案：A本題解析：A《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第二十九條規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部報(bào)告制度，財(cái)務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)就中國證監(jiān)會(huì)在反饋意見中提出的問題按照內(nèi)部程序向部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并對(duì)中國證監(jiān)會(huì)提出的問題進(jìn)行充分的研究、論證，審慎回復(fù)。

7、答案：B本題解析：《公司法》第110條第2款規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。

8、答案：C本題解析：《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第九條規(guī)定:公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過市場(chǎng)詢價(jià)確定。

9、答案：D本題解析：【考點(diǎn)】創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書中應(yīng)披露最近一年及一期凈利潤(rùn)的主體；《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》第34條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成及控制情況、主營業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。第35條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，主要包括：①持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)披露成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系；為自然人的，應(yīng)披露國籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號(hào)碼；為合伙企業(yè)的，應(yīng)披露合伙人構(gòu)成、出資比例及合伙企業(yè)的實(shí)際控制人。發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人為法人的，還應(yīng)披露最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；②控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、主營業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；第94條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)外擔(dān)保的情況，主要包括：被擔(dān)保人的名稱、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、住所、生產(chǎn)經(jīng)營情況、與發(fā)行人有無關(guān)聯(lián)關(guān)系、以及最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和最近一年及一期的凈利潤(rùn)。

10、答案：B本題解析：Ⅰ、II、Ⅴ兩項(xiàng)適用于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》，發(fā)生減值后，一方面價(jià)值回升的可能性比較小，另一方面從會(huì)計(jì)信息穩(wěn)健性要求考慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

11、答案：A本題解析：《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過10％；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。

12、答案：B本題解析：B根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）第13.1.3條，退市風(fēng)險(xiǎn)警示的處理措施包括：①在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*”字樣，以區(qū)別于其他股票；②股票價(jià)格的日漲跌幅限制為5%。特別處理不是對(duì)上市公司的處罰，只是對(duì)上市公司目前狀況的一種揭示，是要提示投資者注意風(fēng)險(xiǎn)。

13、答案：C本題解析：乙公司購入A公司80％股份屬于同一控制下的控股合并，合并日A公司賬面所有者權(quán)益是指其相對(duì)于最終控制方甲公司而言的賬面價(jià)值。2014年1月1日，A公司按購買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的所有者權(quán)益=(3500+1500)+[1500-(2000-500)÷10×2]=6200(萬元)，購買日應(yīng)確認(rèn)合并商譽(yù)=4200-(3500+1500)×80％=200(萬元)，2014年1月1日，合并日乙公司購入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本=6200×80％+200=5160(萬元)。

14、答案：A本題解析：《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》（2020年修訂）第二十二條規(guī)定，注冊(cè)發(fā)行部門應(yīng)至少提前2個(gè)工作日，將經(jīng)預(yù)評(píng)的擬披露注冊(cè)文件送達(dá)參加注冊(cè)會(huì)議的注冊(cè)專家。

15、答案：E本題解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。

16、答案：D本題解析：D認(rèn)股權(quán)證的杠桿作用一般用考察期內(nèi)認(rèn)股權(quán)證的市場(chǎng)價(jià)格變化百分比與同一時(shí)期內(nèi)可認(rèn)購股票的市場(chǎng)價(jià)格變化百分比的比值表示，也可用考察期期初可認(rèn)購股票的市場(chǎng)價(jià)格與考察期期初認(rèn)股權(quán)證的市場(chǎng)價(jià)格的比值近似表示。認(rèn)股權(quán)證的杠桿作用反映了認(rèn)股權(quán)證市場(chǎng)價(jià)格上漲（或下跌）幅度是可認(rèn)購股票市場(chǎng)價(jià)格上漲（或下跌）幅度的幾倍。

17、答案：B本題解析：2007年甲公司從乙公司購入存貨20％尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，20％部分的為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)部分應(yīng)當(dāng)予以抵銷，故應(yīng)抵銷的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)為(1000-600)×20％=80；2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為(1000-80)×20％=184；2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為(2000+80)×20％=416。

18、答案：A本題解析：自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，計(jì)入其他綜合收益，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。題中，公允價(jià)值為110萬元，賬面價(jià)值為120-20=100（萬元），因此應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益10萬元。

19、答案：B本題解析：B所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，上市公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市；③上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50%；④上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。

20、答案：D本題解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.1.5規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行股票經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)并完成股份公開發(fā)行后，向本所提出股票上市申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：①上市申請(qǐng)書；②中國證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定；③首次公開發(fā)行結(jié)束后發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中國結(jié)算）上海分公司登記的證明文件；④首次公開發(fā)行結(jié)束后，具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；⑤發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員根據(jù)本規(guī)則要求出具的證明、聲明及承諾；⑥首次公開發(fā)行后至上市前，按規(guī)定新增的財(cái)務(wù)資料和有關(guān)重大事項(xiàng)的說明（如適用）；⑦本所要求的其他文件。

21、答案：A本題解析：Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng)，審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，上市公司購買擁有礦業(yè)權(quán)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債；如果礦業(yè)權(quán)應(yīng)當(dāng)處置而未處置并且涉及價(jià)款的，披露未來支付的相關(guān)協(xié)議或者意向以及支付方式，及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。

22、答案：D本題解析：D參見《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第四條規(guī)定。

23、答案：D本題解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》（國辦發(fā)[2011]6號(hào)）第1條第1項(xiàng)規(guī)定，并購安全審查的范圍為：①外國投資者并購境內(nèi)軍工及軍工配套企業(yè)，重點(diǎn)、敏感軍事設(shè)施周邊企業(yè)，以及關(guān)系國防安全的其他單位；②外國投資者并購境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品、重要能源和資源、重要基礎(chǔ)設(shè)施、重要運(yùn)輸服務(wù)、關(guān)鍵技術(shù)、重大裝備制造等企業(yè)，且實(shí)際控制權(quán)可能被外國投資者取得。A項(xiàng)，丁企業(yè)為軍工配套企業(yè)，設(shè)立時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行安全審查。而丙將其投票權(quán)委托給甲，并不屬于法律規(guī)定的外國投資者并購境內(nèi)中的股權(quán)并購形式，因此不屬于安全審查范圍。B項(xiàng)，餐飲企業(yè)不屬于并購安全審查范圍。C項(xiàng)，購買軍工企業(yè)股權(quán)一律需要審查，但購買基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)只有在實(shí)際控制權(quán)可能發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況下才需要進(jìn)行安全審查。E項(xiàng)，要約收購上市公司是否需要進(jìn)行安全審查，要看該上市公司是否屬于并購安全審查范圍。

24、答案：A本題解析：為了確保對(duì)函證過程的控制，防止被審計(jì)單位與被詢證單位串通舞弊，不應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位催收詢證函。

25、答案：B本題解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合本章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：1、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。2、本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%。3、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。Ⅰ項(xiàng)，年報(bào)應(yīng)該在財(cái)務(wù)報(bào)告后次年的4個(gè)月之內(nèi)公告，2016年6月未按時(shí)公告。證券交易所對(duì)其進(jìn)行了譴責(zé)，該公司12個(gè)月內(nèi)不得進(jìn)行增發(fā)公司債券。Ⅱ項(xiàng)，32000×40%－12000＝800（萬元），即該公司只能發(fā)行800萬元債券，所以發(fā)行2800萬元債券構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的障礙。Ⅲ項(xiàng)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)平均為8%，扣除非經(jīng)常性損益后，其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.8%皆高于6%，此項(xiàng)不構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換債權(quán)的障礙。創(chuàng)業(yè)板對(duì)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率沒有要求。Ⅳ項(xiàng)，乙能源股份有限公司是上市公司，除了上市的商業(yè)銀行，都不能對(duì)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債權(quán)提供連帶責(zé)任擔(dān)保，所以此項(xiàng)構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙。

26、答案：C本題解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《證券法》（2019年修訂）第29條規(guī)定，證券公司承銷證券，應(yīng)當(dāng)對(duì)公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查；發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活動(dòng)；已經(jīng)銷售的，必須立即停止銷售活動(dòng)，并采取糾正措施。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第24條規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門對(duì)已作出的證券發(fā)行注冊(cè)的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行注冊(cè)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人；發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人以及保薦人，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承