注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷3（共225題）

注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷3（共9套）（共225題）注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后的()內，到稅務機關辦理納稅申報。A、7日B、10日C、15日D、39日標準答案：A知識點解析：土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內，到稅務機關辦理納稅申報。2、甲企業(yè)與中科院簽訂技術開發(fā)合同，注明研究開發(fā)經(jīng)費20萬元，技術使用費30萬元，則該合同計稅依據(jù)為()。A、50萬元B、30萬元C、20萬元D、暫時貼花5元標準答案：B知識點解析：技術合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費，為鼓勵技術研究開發(fā)，技術開發(fā)合同中的研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。3、某運輸企業(yè)有凈噸位3000噸的貨運船只6艘；凈噸位4000噸的拖船4只；2噸的非機動救生小舢板10只；1000噸的非機動駁船3只。若200噸以下船舶噸稅額為每噸3元，201噸至2000噸船舶稅額為每噸4元；2001噸至10000噸的船舶稅額為每噸5元，該企業(yè)應納車船稅為()元。A、130000B、130000C、136000D、170000標準答案：C知識點解析：3000×6×5+4000×4×5×50%+1000×3×4×50%=136000(元)。4、下列各項中，可以計入出口貨物出口關稅完稅價格的是()。A、出口關稅B、包含在成交價格中的支付給境外的傭金C、售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運輸費用D、出口貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費標準答案：D知識點解析：出口貨物離岸后的運輸、保險費不計入出口完稅價格，而運至境內輸出地點裝載前的國內段運費應計入完稅價格。5、某黃酒廠銷售黃酒的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物包裝物押金為5．85萬元，定期60天收回，則該黃酒廠當期增值稅銷項稅額是()。A、17萬元B、17．85萬元C、117．99萬元D、18萬元標準答案：A知識點解析：黃酒、啤酒押金逾期才計入貨物銷售額中。押金計稅時應進行不含稅換算，100×17％=17(萬元)。6、某工廠(一般納稅人)2014年4月購進免稅農產(chǎn)品一批已入庫，支付給農業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價格為60000元，為該貨物支付的不含稅運費500元(取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)，該項業(yè)務準允抵扣的進項稅額為()。A、5835元B、7835元C、7855元D、6050元標準答案：C知識點解析：一般納稅人購買免稅農產(chǎn)品，計算抵扣進項稅的扣除率為13％。此題準予抵扣的進項稅=60000×13％+500×11％=7855(元)7、下列各項中，符合營業(yè)稅有關規(guī)定的有()。A、對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅B、拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅C、對企業(yè)將自建后使用兩年的廠房轉讓，應按不動產(chǎn)轉讓價款全額計征營業(yè)稅D、對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅標準答案：C,D知識點解析：對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用應按全部收入征收營業(yè)稅；拍賣行向委托方收取的手續(xù)費也應全額計征營業(yè)稅。8、扣繳義務人無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應到被轉讓股權的中國居民企業(yè)所在地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。如果轉讓方提前取得股權轉讓收入，申報期限是()。A、自合同、協(xié)議簽訂之日起7日內B、自實際取得股權轉讓收入之日起7日內C、自股權轉讓收入被批準之日起7日內D、自合同、協(xié)議約定的股權轉讓之日起7日內標準答案：B知識點解析：如果轉讓方提前取得股權轉讓收入的，應自實際取得股權轉讓收入之日起7日內，申報繳納企業(yè)所得稅。9、華北某油田2015年12月份開采原油9000噸，當月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬元；用于開采原油過程中加熱的原油500噸；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田12月份應納資源稅稅額為()萬元。A、6．48B、6．49C、6．85D、6．84標準答案：B知識點解析：該油田12月份應納資源稅=96÷8000×(8000+10)×6％+12×6％=6．49(萬元)。10、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入的是()。(2013年)A、將資產(chǎn)用于股息分配B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C、將資產(chǎn)從總機構轉移至境內分支機構D、將資產(chǎn)用途由自用轉為經(jīng)營性租賃標準答案：A知識點解析：企業(yè)發(fā)生的下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算：(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；(2)改變資產(chǎn)形狀、結構或性能；(3)改變資產(chǎn)用途(如自建商品房轉為自用或經(jīng)營)；(4)將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移；(5)上述兩種或兩種以上情形的混合；(6)其他不改變資產(chǎn)所有權屬的用途。11、對稅務機關的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復議；對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日________起日內向人民法院起訴。對其他具體行政行為不服的，當事人可以在接到通知或者知道之日起________日內直接向人民法院起訴。()A、60；15B、30；60C、15；15D、90；30標準答案：C知識點解析：根據(jù)相關規(guī)定，對稅務機關的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復議；對復議決定不服的．可以在接到復議決定書之日起15日內向人民法院起訴。對其他具體行政行為不服的．當事人可以在接到通知或者知道之日起15日內直接向人民法院起訴。12、納稅人有特殊困難不能近期繳納稅款的,經(jīng)批準可以延期繳納稅款,但最長不得超過()。A、1個月B、3個月C、6個月D、1年標準答案：B知識點解析：暫無解析13、企業(yè)出租經(jīng)營用房原值500萬元,年租金收入8萬元,該地區(qū)扣除比例為30%,則該企業(yè)應納房產(chǎn)稅為()萬元。A、42B、60.96C、42.96D、0.96標準答案：D知識點解析：暫無解析14、中國公民王先生2016年2月退休，每月領取退休工資3200元，4月份被一家公司聘用，月工資4600元。2016年4月王先生應繳納個人所得稅()元。A、0B、33C、45D、65標準答案：B知識點解析：退休工資免征個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。王先生應繳納個人所得稅=(4600—3500)×3％=33(元)。15、某演員2017年2月參加演出的稅后出場費為10000元，則其應納個人所得稅為()元。A、1600B、1800C、1904．76D、2000標準答案：C知識點解析：參加演出的出場費為勞務報酬所得，首先應將不含稅勞務報酬換算為應納稅所得額：應納稅所得額=[10000×(1—20％)]÷84％=9523．81(元)；應納個人所得稅額=9523．81×20％=1904．76(元)。16、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人()。A、以偷稅論罪B、處應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下的罰款C、處應扣未扣、應收未收稅款50％以上5倍以下的罰款D、處應扣未扣、應收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款標準答案：B知識點解析：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下的罰款。17、按照地域管轄權,我國稅務行政處罰實行的是()。A、收入來源地原則B、行為發(fā)生地原則C、居民所在地原則D、戶籍所在地原則標準答案：B知識點解析：暫無解析18、行政復議機關應當在規(guī)定的時限內作出行政復議決定，該規(guī)定的時限是自受理申請之日起()。A、15日B、30日C、60日D、90日標準答案：C知識點解析：行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。19、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。A、企業(yè)將購進的植物油發(fā)給職工作為“五一”節(jié)的福利B、企業(yè)將上月購進用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房C、企業(yè)將自己生產(chǎn)的鋼材用于建房D、設在同一個縣城并實行統(tǒng)一核算的總分機構，將貨物從分支機構移送到總機構用于銷售標準答案：C知識點解析：選項A和B涉及的行為，屬于進項稅額不得抵扣的問題，不征增值稅；自己生產(chǎn)的鋼材用于建房，屬于視同銷售行為，應征收增值稅；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售的行為也是視同銷售行為，但相關機構設在同一縣(市)的除外。因此，正確答案是C。20、下列關于我國關稅稅率運用的表述中，正確的是()。A、經(jīng)海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用海關接受該貨物第一次申報之日實施的稅率B、因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，適用變賣之日實施的稅率C、出口轉關運輸貨物，應當適用指運地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率D、進口儀器到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，適用裝載此儀器的運輸工具申報進境之日實施的稅率標準答案：D知識點解析：選項A：經(jīng)海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用每次貨物進出口時海關接受該貨物申報之日實施的稅率。選項B：因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。選項C：出口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是()。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D、企業(yè)購置并用于環(huán)境保護的專用設備的投資額標準答案：D知識點解析：選項A，享受減計收入的政策；選項B，享受抵扣應納稅所得額的政策；選項C，享受加計扣除的政策。22、下列各項中應征收契稅的是()。A、法定繼承人承受房屋權屬B、運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房C、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權D、承包者獲得農村集體土地承包經(jīng)營權標準答案：B知識點解析：法定繼承人承受房屋權屬不征契稅；以劃撥方式取得土地使用權，取得時是不需要繳納契稅的，應該在轉讓該土地使用權時，按照補繳的出讓費補繳契稅；契稅的征收范圍不包括農村集體土地承包權的轉移。23、安徽省某市居民王先生和太太2015年以30萬元購買一套54平方米的住房用作結婚新房，2017年8月生子后，為改善住房條件，以73．5萬元(發(fā)票注明價款70萬元，增值稅3．5萬元)購買了第二套88平方米的住房，則王先生一家兩次共繳納契稅()萬元。A、1B、1．08C、1．43D、1．5標準答案：A知識點解析：第一套和第二套90平方米及以下住房均按照1％稅率征收契稅。王先生一家兩次共繳納契稅=(30+70)×1％=1(萬元)。24、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售商品收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。A、收入的金額能夠可靠地計量B、企業(yè)因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回C、已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D、銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方標準答案：B知識點解析：企業(yè)所得稅銷售商品收入確認的條件有4項：(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；(2)企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠地計量；(4)已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。ACD選項符合條件；B選項屬于新會計準則確認收入的條件，但不屬于稅法規(guī)定范疇。25、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，()。A、實施免稅B、減按90％計入收入總額C、減半征收企業(yè)所得稅D、減征30％稅款標準答案：B知識點解析：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計入收入總額。注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、國際重復課稅產(chǎn)生的根本原因是()。A、各國政治制度的不同B、各國經(jīng)濟制度的不同C、各國稅收管轄權的重疊D、各國文化制度的不同標準答案：C知識點解析：各國行使的稅收管轄權的重疊是國際重復征稅的根本原因。2、某廣告公司(小規(guī)模納稅人)2016年3月發(fā)生銷售額(不含稅，下同)62萬元，另因發(fā)生服務中止而退還給服務接受方銷售額15萬元，則該廣告公司3月應納增值稅()。A、1．41萬元B、1．46萬元C、1．54萬元D、1．86萬元標準答案：A知識點解析：該廣告公司3月應納增值稅=(62一15)×3％=1．41(萬元)。3、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，下列有關其城市維護建設稅適用稅率的表述，正確的是()。A、按最高稅率執(zhí)行B、由納稅人自行選擇稅率執(zhí)行C、按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行D、按單位注冊地或個人居住地適用稅率執(zhí)行標準答案：C知識點解析：流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城市維護建設稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。4、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元／輛，另收取優(yōu)質費2萬元／輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價18．5萬元／輛。小汽車消費稅稅率為5％，則該汽車企業(yè)當月應向甲市稅務機關申報繳納的消費稅為()。A、295．64萬元B、300萬元C、406．64萬元D、411萬元標準答案：C知識點解析：納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅，本題委托代銷的應在甲市稅務機關申報繳納消費稅。價外費用是含稅價，需要換算為不含稅價格，向甲市稅務機關繳納消費稅=[300×(18+2÷1．17)+120×18．5]×5％=406．64(萬元)。5、關于城市維護建設稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。A、對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，征收教育費附加B、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的教育費附加D、城市維護建設稅原則上可以單獨減免標準答案：B知識點解析：對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加；城市維護建設稅原則上不單獨減免。6、下列各項中,不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。(2000年)A、物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入B、金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入C、國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入D、拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入標準答案：C知識點解析：本題中,A、B、D項均屬于營業(yè)稅的征收范圍。按營業(yè)稅的有關規(guī)定,國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入,不征收營業(yè)稅。7、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2017年6月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務成本為1800萬元，農產(chǎn)品耗用率為80％，玉米平均購買單價為5000元／噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產(chǎn)品進項稅額為()萬元。A、195B、172．57C、209．23D、65．66標準答案：C知識點解析：農產(chǎn)品核定扣除采用成本法的，當期允許抵扣農產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務成本×農產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=1800×80％÷(1+17％)×17％=209．23(萬元)?？鄢蕿殇N售貨物的稅率17％。8、下列各項中，應征收資源稅的是()。A、人造石油B、煤礦瓦斯C、開采鐵礦石同時開采的錳礦D、某聯(lián)合企業(yè)進口的石油標準答案：C知識點解析：選項A：開采的天然原油征收資源稅；選項B：煤礦瓦斯暫不征收資源稅；選項C：納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應稅礦產(chǎn)品，凡未單獨規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅；選項D：資源稅進口不征、出口不退。9、下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法正確的是()。A、一個納稅年度內，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70％在當年及以后年度應納稅額中抵免C、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾人員工資的50％加計扣除D、自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅標準答案：A知識點解析：選項B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額；選項C，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾人員工資的100％加計扣除；選項D，自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。10、發(fā)生下列行為的單位和個人，應繳納契稅的是()。A、陳先生購買房產(chǎn)用于翻建新房B、某企業(yè)集團以房屋權屬作價投資C、李先生將自有房產(chǎn)投資于本人獨資經(jīng)營企業(yè)D、張先生將房產(chǎn)用于償債標準答案：A知識點解析：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。特別注意契稅的納稅人是買方而不是賣方，這與其他稅種不同。選項BD：將房產(chǎn)用于償債、以房屋權屬作價投資均屬于契稅征稅范圍，但納稅人為房屋權屬的承受人，所以張先生和作為投資方的某企業(yè)集團不繳納契稅；選項C：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，不繳納契稅。11、下列各項表述中，不符合契稅規(guī)定的是()。A、以政府獎勵方式獲得的房屋，承受方也應繳納契稅B、采取分期付款方式購買房屋所有權的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅C、契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天D、契稅的納稅地點為納稅人機構所在地的契稅征收機關標準答案：D知識點解析：契稅的納稅地點為土地、房屋所在地的契稅征收機關，而不是納稅人機構所在地的契稅征收機關。12、下列合同中，應當征收印花稅的是()。A、會計咨詢合同B、法律咨詢合同C、技術咨詢合同D、審計咨詢合同標準答案：C知識點解析：技術咨詢合同是合同當事人就有關項目的分析、論證、預測和調查訂立的技術合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。13、下列行為中，應繳納契稅的是()。(2015年)A、個人將自有房產(chǎn)無償贈與法定繼承人B、企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應的股權C、企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)D、個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)標準答案：B知識點解析：選項AcD不繳納契稅。14、某省政府機關有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬元，2015年將其中1／3對外出租，取得租金收入200萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為30％，該政府機關當年應納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、168B、72C、24D、0標準答案：C知識點解析：政府機關自用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；辦公用房出租的，按租金收入計算房產(chǎn)稅。該政府機關當年應納的房產(chǎn)稅=200×12％=24(萬元)。15、甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該購銷合同印花稅的納稅人為()。A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位C、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)D、甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生、戊單位標準答案：A知識點解析：根據(jù)《印花稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，各類合同的納稅義務人是立合同人。立合同人指各類合同的當事人，即對應稅合同有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。16、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應按政府確定的()確定計稅基礎。A、成本價格B、公允價格C、市場價格D、接收價值標準答案：D知識點解析：縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應按政府確定的接收價值確定計稅基礎。17、法國某公司派其雇員塞米爾來我國某企業(yè)安裝、調試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2016年3月1日來華，工作時間為9個月，但其中9月份在我國境內工作天數(shù)為18天，其他月份均足月在我國工作。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣30000元(塞米爾適用附加費用扣除標準)。塞米爾9月份在我國應繳納個人所得稅()元。A、5295B、3177C、2975D、2750標準答案：B知識點解析：塞米爾屬于在我境內無住所，在一個納稅年度中在境內連續(xù)或累計居住超過90日(或183日)但不滿1年的個人，其應納稅額=(當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù))×當月境內工作天數(shù)／當月天數(shù)(1)應納稅所得額=30000—4800=25200(元)(2)應納個人所得稅=(25200×25％一1005)×18÷30=3177(元)。18、下列有關關稅稅率的運用，不符合我國關稅條例的有（）。A、對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅B、批準緩稅進口的貨物以后交稅時，按貨物原進口之日的稅率征稅C、查獲走私進口的貨物需補稅時，按原進口之日實施的稅率征稅D、暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅標準答案：C知識點解析：ABD正確，C應以查獲日實施的稅率計算。19、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額，這一比例是（）。A、50％B、60％C、70％D、80％標準答案：C知識點解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。因此，C項正確。20、下列進口貨物中，免征進口關稅的是()。A、外國政府無償贈送的物資B、具有一定商業(yè)價值的貨樣C、海關放行后損壞的進口貨物D、關稅稅額為人民幣80元的一票貨物標準答案：A知識點解析：選項B：無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關稅；選項C：在海關放行前損失的貨物，可免征關稅；選項D：關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅。21、根據(jù)規(guī)定，應稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調整，由()統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟社會生態(tài)發(fā)展目標要求，在《環(huán)境保護稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內提出。A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府B、省、自治區(qū)、直轄市稅務機關C、環(huán)境保護主管部門D、省人民代表大會常務委員會標準答案：A知識點解析：應稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟社會生態(tài)發(fā)展目標要求，在《環(huán)境保護稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。22、山東省某市居民張先生和太太2016年1月以50萬元購買一套74平方米的住房用作結婚新房，2017年8月生子后，為改善住房條件，以94．5萬元(發(fā)票注明價款90萬元，增值稅4．5萬元)購買了第二套100平方米的住房，則張先生一家兩次共繳納契稅()萬元。A、1．85B、2．3C、2．6D、3．2標準答案：B知識點解析：第一套90平方米及以下住房按照1％稅率征收契稅；第二套改善性住房超過90平方米，按照2％的稅率征收契稅。張先生一家兩次共繳納契稅=50×1％+90×2％=2．3(萬元)。23、某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2018年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取含稅差價80000元，并收取舊首飾折價補償20元／克。當月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批，收取零售收入30000元。該黃金飾品部當月應繳納消費稅()元。A、29059．82B、29230．77C、30769．23D、30940．17標準答案：B知識點解析：計征消費稅的不含稅銷售額=(3000×200+80000+200×20)／(1+17％)=584615．38(元)應繳納消費稅=584．615．38×5％=29230．77(元)。鍍金首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。24、張某于2017年1月購買一輛小轎車自用，當月繳納了車輛購置稅2萬元，2018年2月，因該車存在嚴重質量問題，張某與廠家協(xié)商退貨，并向稅務機關申請車輛購置稅的退稅。張某可得到的車輛購置稅退稅是()萬元。A、0．5B、1C、1．8D、2標準答案：C知識點解析：車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10％計算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。張某購買該車滿1年不滿2年，可得到的退稅=2×(1—10％)=1．8(萬元)。25、根據(jù)《稅收征管法》及其《實施細則》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起()內，將其采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。A、15日B、10日C、7日D、5日標準答案：A知識點解析：根據(jù)《稅收征管法》及其《實施細則》的有關規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某作者從所得稿酬20000元中拿出5000元用于資助高校研究開發(fā)，其個人所得稅的納稅處理是()。A、按應納稅所得額30％以內扣除資助費用B、按應稅收入30％以內扣除資助費用C、下次稿酬所得納稅時全部扣除5000元資助費D、本次20000元稿酬納稅時扣5000元資助費標準答案：C知識點解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得(不含偶然所得和其他所得)用于資助的，可以全額從下月、下次或當年應納稅所得額中扣除，而不能從本月或本次應納稅所得額中扣除。2、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物，其增值稅的退(免)稅計稅依據(jù)是()。A、按出口貨物的離岸價(FOB)扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B、出口貨物的實際離岸價(FOB)C、出口貨物的到岸價格D、按出口貨物的離岸價(FOB)扣除出口貨物所含的國內購進免稅原材料的金額后確定標準答案：A知識點解析：生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物，其增值稅的退(免)稅計稅依據(jù)按出口貨物的離岸價(FOB)扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定。3、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年9月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元；銷售兩年前購入并已經(jīng)使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元(原值為40000元)。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅()。A、3339．81元B、3409．71元C、3440元D、3968．63元標準答案：B知識點解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過固定資產(chǎn)，減按2％計算征收增值稅。應納增值稅=80000×3％+52000÷(1+3％)×2％=3409．71(元)4、某具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率20％，消費稅稅率5％，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅()元。A、3078B、3240C、17442D、18360標準答案：D知識點解析：小規(guī)模納稅人進口貨物計算增值稅時也適用17％和13％的稅率，不適用征收率。進口環(huán)節(jié)應納增值稅=85500×(1+20％)／(1—5％)×17％=18360(元)。5、新中國成立后,于()統(tǒng)一了全國農業(yè)稅制。A、1950年B、1953年C、1958年D、1973年標準答案：C知識點解析：暫無解析6、下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的是()。A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，在企業(yè)分得產(chǎn)品時按產(chǎn)品的公允價值確認收入B、銷售商品需要安裝和檢驗的，均在發(fā)出商品時確認收入C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除折扣后的金額確認收入D、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照折扣前的金額確認收入，折扣額作為財務費用扣除標準答案：A知識點解析：選項B銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品及安裝和檢驗完畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入；選項C銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除；選項D商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。7、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定,下列項目中,應按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是()。A、轉讓不動產(chǎn)所有權B、以不動產(chǎn)投資入股并共擔風險C、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人D、將不動產(chǎn)出租給他人使用標準答案：C知識點解析：暫無解析8、我國關稅稅則中,對原產(chǎn)地采用“全部產(chǎn)地標準”和“實質性加工標準”,其中“實質性加工標準”包含的加工增值比例是指()。A、加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過30%及以上B、加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過50%及以上C、加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過30%及以上D、加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過50%及以上標準答案：A知識點解析：我國原產(chǎn)地規(guī)定中“實質性加工標準”包含的加工增值比例是指加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過30%及以上。9、納稅義務人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,自繳納稅款之日起()內,可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息；海關應當自受理退稅申請之日起()內查實并通知納稅人辦理退還手續(xù)。A、1年、30日B、1年、60日C、2年、30日D、3年、60日標準答案：A知識點解析：暫無解析10、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述正確的是()。A、預收貨款結算方式下為收到貨款當天B、賒銷結算方式下為收到貨款的當天C、預收貨款結算方式下為發(fā)出應稅消費品的當天D、分期收款結算方式下為實際收款日期標準答案：C知識點解析：暫無解析11、有一泰國國籍凈噸位為1800噸的非機動駁船，停靠在我國某港口裝卸貨物。駁船負責人已向我國海關領取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期限為30天，泰國已與我國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約。假定2000噸以下的船舶，30天期的普通稅率為2．1元／凈噸，優(yōu)惠稅率為1．5元／凈噸，其應納的船舶噸稅為()元。A、3780B、2700C、1350D、0標準答案：C知識點解析：非機動駁船按相同凈噸位船舶的稅率的50％計征噸稅；應納船舶噸稅=1800×1．5×50％=1350(元)。12、甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為,當交換價格相等時,契稅()。(1999年)A、由甲方繳納B、由乙方繳納C、由甲、乙雙方各繳一半D、甲、乙雙方都不繳納標準答案：D知識點解析：土地使用權交換、房屋交換時,若交換價格不等,由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；若交換價格相等,免征契稅。13、某市一家商貿企業(yè)2016年11月轉讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，簽訂了產(chǎn)權轉移書據(jù)，取得含稅收入560萬元。2014年年初取得該土地使用權時支付地價款434萬元，取得土地使用權時發(fā)生相關稅費8萬元。該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，則該企業(yè)轉讓土地使用權應納土地增值稅()萬元。A、33．3B、34．6C、35．12D、36．23標準答案：A知識點解析：第一步，確定應納增值稅及不含增值稅轉讓收入應納增值稅=(560一434)／(1+5％)×5％=6(萬元)不含增值稅轉讓收入=560—6=554(萬元)第二步，確定扣除項目金額取得土地使用權支付金額=434+8=442(萬元)可扣除稅金=6×(7％+3％+2％)+560×0．5‰=0．72+0．28=1(萬元)扣除項目金額合計=442+1=443(萬元)第三步，增值額=554—443=111(萬元)第四步，增值額與扣除項目金額之比=111÷443×100％=25．06％，適用稅率30％，速算扣除系數(shù)為0。第五步，應納土地增值稅稅額=111×30％=33．3(萬元)。14、對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，可采用的印花稅納稅辦法是()。A、匯貼納稅B、自行貼花C、匯繳納稅D、委托代征標準答案：C知識點解析：對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，如銀行、保險公司，可申請采用匯總繳納的辦法繳納印花稅。15、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、股份制企業(yè)B、合伙企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、有經(jīng)營所得的其他組織標準答案：B知識點解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這里給大家明確的一個問題是合伙企業(yè)的法人合伙人是企業(yè)所得稅的納稅人，但是合伙企業(yè)自身是不繳納企業(yè)所得稅的，只是對其法人合伙人征企業(yè)所得稅。16、根據(jù)刑法的有關規(guī)定,非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的,處5年以下有期徒刑、拘役,并處或單處()罰金。A、2萬元以下B、2萬~10萬元C、50萬元以下D、5萬~50萬元標準答案：B知識點解析：暫無解析17、境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，則()。A、按照12．5％計算抵免B、按照25％的法定稅率計算抵免C、按照10％預提稅率計算抵免D、不適用饒讓抵免標準答案：D知識點解析：暫無解析18、下列關于稅收概念的表述，錯誤的是()。A、稅收的本質是一種分配關系B、國家征稅的依據(jù)是財產(chǎn)權利C、國家征稅是為了滿足社會公共需要D、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具標準答案：B知識點解析：選項B，國家征稅的依據(jù)是政治權力。19、下列單位及個人應當繳納契稅的有（）。A、某大學購置教學樓B、某教師購置住宅C、A企業(yè)依法并人B企業(yè)，B企業(yè)由此承受A甲企業(yè)的房地產(chǎn)共計8000萬元D、某農場受讓荒山土地使用權，用于林木種植標準答案：B知識點解析：國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受的土地房屋用于辦公、教學、科研和軍事設施的，免征契稅。教師購置住宅應當依法繳納契稅。合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權屬，免征契稅。承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農林牧漁生產(chǎn)的，免征契稅。20、下列增值稅稅務處理正確的是()。A、2019年7月某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務，應該按照“銷售貨物”繳納13％的增值稅B、納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅C、納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照“建筑服務”繳納增值稅D、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按“租賃服務”征收增值稅標準答案：B知識點解析：選項A，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項C，應按“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅；選項D，按照“陸路運輸服務”繳納增值稅。21、根據(jù)我國稅收立法權劃分層次，經(jīng)國務院授權，財政部和國家稅務總局有()。A、全國性稅種的開征、停征權B、稅法的解釋權C、制定稅法實施細則的權力D、稅收條例的解釋權標準答案：D知識點解析：選項A屬于全國人大及其常委會的權力；選項BC為經(jīng)全國人大及其常委會授權，國務院可擁有的權力；選項D為經(jīng)國務院授權，財政部和國家稅務總局擁有的權力。22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是()。A、企業(yè)取得的不能提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件的專項資金B(yǎng)、非營利性組織從事經(jīng)營活動取得的收入C、企業(yè)銷售貨物過程中取得的違約金收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金標準答案：D知識點解析：選項A、B、C是企業(yè)所得稅的應稅收入，均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。其中選項A因為不能提供證明文件，所以不能作為政府性基金享受免稅待遇：選項B是非營利組織的營利性質的經(jīng)營活動收入，不免稅。23、以下關于水資源稅稅率的表述正確的是()。A、地表水稅額要高于地下水B、超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū)C、對超計劃或超定額用水加征3～5倍D、對超過規(guī)定限額的農業(yè)生產(chǎn)取用水免稅標準答案：B知識點解析：為發(fā)揮水資源稅調控作用，按不同取用水性質實行差別稅額，地下水稅額要高于地表水，超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū)，嚴重超采地區(qū)的地下水稅額要大幅高于非超采地區(qū)。對超計劃或超定額用水加征1～3倍，對特種行業(yè)從高征稅，對超過規(guī)定限額的農業(yè)生產(chǎn)取用水、農村生活集中式飲水工程取用水從低征稅。具體適用稅額，授權省級人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)水資源狀況、經(jīng)濟社會發(fā)展水平和水資源節(jié)約保護的要求確定。24、下列各項中，關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，說法正確的是()。A、進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B、自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天C、委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D、采取預收貨款結算方式銷售的應稅消費品，為收到預收款的當天標準答案：B知識點解析：選項A：進口的應稅消費品，消費稅的納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天；選項C：委托加工的應稅消費品，消費稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天；選項D：采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，消費稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。只有B選項符合規(guī)定。25、下列關于稅款優(yōu)先的原則中，表述錯誤的是()。A、當納稅人發(fā)生的欠稅在前時，稅收優(yōu)先于抵押權B、稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權C、納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款D、納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款標準答案：B知識點解析：稅收優(yōu)先于無擔保債權，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔保債權，對于法律另有規(guī)定的無擔保債權，不能行使稅收優(yōu)先權。注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某制藥廠(增值稅一般納稅人)2017年3月銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6．8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為()萬元。A、14．73B、12．47C、10．20D、17．86標準答案：B知識點解析：不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額=6．8×50÷[117÷(1+17％)+50]=2．27(萬元)，應納稅額=117÷(1+17％)×17％—(6．8—2．27)=12．47(萬元)。2、張某為甲企業(yè)的自然人股東，甲企業(yè)將資產(chǎn)出售給乙企業(yè)，同時約定張某在交易完成后一定期限內，承諾不從事有市場競爭的相關業(yè)務，并負有相關技術資料的保密義務，乙企業(yè)支付張某一定的款項，則張某取得這筆款項應當按()項目征收個人所得稅。A、其他所得B、勞務報酬所得C、偶然所得D、利息、股息、紅利所得標準答案：C知識點解析：鑒于資產(chǎn)購買方企業(yè)向個人支付的不競爭款項，屬于個人因偶然因素取得的一次性所得，為此，資產(chǎn)出售方企業(yè)自然人股東取得的所得，應按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。3、某居民企業(yè)2017年度取得營業(yè)收入總額3000萬元，發(fā)生營業(yè)成本2000萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費100萬元)、銷售費用300萬元、增值稅200萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈25萬元，預繳所得稅20萬元已計入所得稅費用，該企業(yè)在計算2017年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是()萬元。A、22．8B、25．8C、11．76D、18．76標準答案：C知識點解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)2017年度利潤總額﹦3000－2000－150－400－300－14－6－7－25﹦98(萬元)，準予扣除公益性捐贈支出限額﹦98×12％﹦11．76(萬元)，實際發(fā)生25萬元，只能扣除11．76萬元。4、下列關于計征土地增值稅時確定取得土地使用權所支付金額中地價款的說法，不正確的是()。A、以協(xié)議出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B(yǎng)、以行政劃撥方式取得土地使用權變更為有償使用的，為按規(guī)定補交的土地出讓金C、以轉讓方式取得土地使用權的，為實際支付的地價款D、以拍賣出讓方式取得土地使用權的，為土地使用權的賬面價值標準答案：D知識點解析：選項AD：以協(xié)議、招標、拍賣等出讓方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金；選項B：以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為按規(guī)定補交的土地出讓金；選項c：以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為向原土地使用權人實際支付的地價款。5、某鹽場2014年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0．7元。該鹽場2014年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A、14000元B、49000元C、56000元D、140000元標準答案：B知識點解析：企業(yè)內部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000－10000－120000)×0．7=49000(元)6、某交通運輸企業(yè)2014年初擁有20輛整備質量為5噸的載貨汽車，10輛整備質量為4噸的掛車，2．3噸載貨汽車8輛，中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元／噸，載客汽車的稅額是420元／年。該企業(yè)當年應繳納車船稅()。A、7000元B、7500元C、6160元D、6968元標準答案：D知識點解析：應納車船稅=5×20×20+4×10×20×50％+2．3×8×20+420×10=6968(元)7、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是()。A、應稅車輛的贈予者B、應稅車輛的購買者C、自產(chǎn)車輛的銷售者D、應稅車輛的出口者標準答案：B知識點解析：車輛購置稅是由車輛購置者在車輛退出流通進入消費領域時繳納的，應稅車輛的贈予者、銷售者、出口者不是車輛的使用者，不屬于車輛購置稅納稅義務人。8、我國對公民和法人的違法案件適用稅務行政處罰簡易程序的處罰標準是()。A、50元以下，1000元以下B、50元以下，5000元以下C、100元以下，1000元以下D、100元以下，5000元以下標準答案：A知識點解析：簡易程序的適用條件之一是：給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。9、下列應稅項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()。A、工資薪金所得B、稿酬所得C、個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D、勞務報酬所得標準答案：C知識點解析：個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得不適用代扣代繳方式納稅，而適用自行申報方式，選項A、B、D適用代扣代繳方式納稅。10、下列關于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是()。A、某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅B、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅C、某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應按1％優(yōu)惠稅率繳納契稅D、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1％稅率繳納契稅標準答案：D知識點解析：選項A，沒有免征契稅的規(guī)定；選項B，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項C，按照國家房改政策出售給本單位職工的，如屬職工首次購買住房，均可免征契稅。11、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列表述錯誤的是()。A、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人B、基礎電信服務的增值稅稅率為11％C、納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額D、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額標準答案：C知識點解析：納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。12、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A、印花稅B、土地出讓金C、前期工程費D、借款利息費用標準答案：C知識點解析：印花稅屬于房地產(chǎn)開發(fā)稅金；土地出讓金屬于取得土地使用權支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。13、某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當月銷售固體鹽l500噸，取得銷售收人300萬元。已知液體鹽每噸單位稅額5元，固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應繳納資源稅（）元。A、20000B、35000C、45000D、60000標準答案：C知識點解析：應納資源稅=1500×40一3000×5=45000(元)。因此，C項正確。14、下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是()。A、納稅地點B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、納稅義務人標準答案：C知識點解析：考查考生的稅收專業(yè)基礎常識，考生應把握稅收實體法要素的基本內容。15、2018年年初，A省甲銅礦企業(yè)兼并了B省乙銅礦企業(yè)，并將其作為下屬非獨立核算生產(chǎn)單位。2018年3月，甲銅礦企業(yè)共計銷售精礦700噸，取得不含增值稅銷售額2800萬元，60％為乙銅礦移送，已知A省銅精礦資源稅稅率為6％，B省銅精礦資源稅稅率為5％。甲銅礦企業(yè)2018年3月在A省應繳納資源稅()萬元。A、168B、151．2C、67．2D、56標準答案：C知識點解析：跨省開采應稅資源的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，應稅資源應在開采地或者生產(chǎn)地納稅。甲銅礦企業(yè)當月在A省應納的資源稅=2800×(1—60％)×6％=67．2(萬元)。16、某配件廠為增值稅一般納稅人，2018年3月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60％的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月職工食堂裝修，購進中央空調，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅()萬元。A、3．6B、5．1C、13．6D、15．3標準答案：D知識點解析：采用分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。購進貨物用于集體福利，不視同銷售，對應的進項稅額不得抵扣。所以該配件廠購進的中央空調的進項稅額不得在當期銷項稅額中抵扣。當月該配件廠應納增值稅=150×60％×17％=15．3(萬元)。17、下列關于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A、小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅B、某工業(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，則其資產(chǎn)總額不能超過3000萬元C、符合小型微利企業(yè)條件的從業(yè)人數(shù)，包含與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)，但不包含企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)D、自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅標準答案：C知識點解析：選項C，符合小型微利企業(yè)條件的從業(yè)人數(shù)，包含與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。18、符合條件的非營利組織取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。A、從事營利活動取得的收入B、因政府購買服務而取得的收入C、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D、按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入標準答案：C知識點解析：符合條件的非營利組織的下列收入為免稅收入：(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入；(2)除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入；(3)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；(5)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。19、甲企業(yè)是從事綠色照明業(yè)務的企業(yè)，符合“三免三減半”的稅收優(yōu)惠條件，2016年12月1日注冊，2017年1月份才取得第一筆收入10萬元，2019年年初因其自身原因，把此業(yè)務轉讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)于2019年全年取得收入20萬元，那么乙企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、0B、2．5C、5D、1．25標準答案：A知識點解析：對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，實施“三免三減半”的優(yōu)惠政策?！叭馊郎p半”期間應連續(xù)計算，企業(yè)在優(yōu)惠期限內轉讓所享受優(yōu)惠的項目給其他符合條件的節(jié)能服務企業(yè)，受讓企業(yè)可自項目受讓之日起，在剩余期限內享受規(guī)定的優(yōu)惠。2019年還在三免的期間內，所以無需繳納企業(yè)所得稅。20、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A、農業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅B、依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅C、機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅D、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30％的，減按50％征收環(huán)境保護稅標準答案：D知識點解析：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30％的。減按75％征收環(huán)境保護稅。21、某增值稅一般納稅人2021年3月銷售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元／件的銷售價格被主管稅務機關認定為明顯偏低且無正當理由，則該納稅人當月計算銷項稅額的銷售額應為()元。A、1.30000B、150000C、180000D、210000標準答案：C知識點解析：納稅人銷售貨物的價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關有權核定其計稅銷售額，首先按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定，所以，該納稅人當月計算銷項稅額的銷售額=70×1000+50×1000+(70×1000+50×1000)÷2000×1000=180000(元)。22、某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2021年11月收購舊機動車50輛，支付收購款300萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入402萬元。當月該舊機動車交易公司應繳納增值稅()萬元。A、0.26B、2C、5.98D、7.80標準答案：B知識點解析：自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅，改為減按0.5％征收增值稅。當月該舊機動車交易公司應納增值稅=402÷(1+0.5％)×0.5％=2(萬元)。23、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、股份制企業(yè)B、合伙企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、有經(jīng)營所得的其他組織標準答案：B知識點解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這里給大家明確的一個問題是合伙企業(yè)的法人合伙人是企業(yè)所得稅的納稅人，但是合伙企業(yè)自身是不繳納企業(yè)所得稅的，只是對其法人合伙人征企業(yè)所得稅。24、人民法院對當場不能判定是否符合《行政訴訟法》規(guī)定的訴訟條件的，應當接收起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在規(guī)定的時限內決定是否立案，該規(guī)定時限是()。A、5日內B、7日內C、10日內D、15日內標準答案：B知識點解析：人民法院對當場不能判定是否符合《行政訴訟法》規(guī)定的訴訟條件的，應當接收起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在7日內決定是否立案。25、2020年8月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年10月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0．2萬元，契稅1．5萬元，張某銷售住房應納增值稅為()萬元。A、21．90B、17．14C、12．05D、0標準答案：A知識點解析：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅。應納增值稅=460÷(1+5％)×5％=21．90(萬元)注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列稅種中，由地方稅務局負責征收的稅種有()。A、增值稅B、全部營業(yè)稅C、全部資源稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅標準答案：D知識點解析：增值稅由國家稅務局負責征收，營業(yè)稅、資源稅部分由地方稅務局負責征收。2、下列各項中，表述正確的是()。A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志C、納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品標準答案：B知識點解析：選項A，征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志；選項C，納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人還包括組織；選項D，征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品或行為。3、已經(jīng)繳納車輛購置稅的應當辦理車輛登記注冊的車輛，公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊的，應執(zhí)行下列政策()。A、納稅人應在繳納稅款的十年內申請退稅，逾期不予辦理B、自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計算退稅額C、對公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，退還全部已繳稅款D、對公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，不得退還已繳稅款標準答案：C知識點解析：已經(jīng)繳納車輛購置稅的應當辦理車輛登記注冊的車輛，對公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的，退還全部已繳稅款。4、我國現(xiàn)行稅法體系中,采用按次納稅的稅種是()。A、土地使用稅B、房產(chǎn)稅C、車船稅D、屠宰稅標準答案：D知識點解析：暫無解析5、某內資房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費用及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10％，銷售商品房繳納的有關稅費385萬元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅()萬元。A、1128．25B、1222．75C、1535．25D、1540．25標準答案：B知識點解析：收入總額=7000(萬元)，扣除項目合計=2400+2400×10％+2400×20％+385=3505(萬元)增值額=7000—3505=3495(萬元)增值率=增值額÷扣除項目金額=3495÷3505×100％=99．71％，適用稅率40％，速算扣除系數(shù)5％。應納土地增值稅稅額=3495×40％一3505×5％=1222．75(萬元)6、某經(jīng)批準具有經(jīng)營金銀首飾資質的商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2015年2月向消費者個人零售金銀首飾取得含稅收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得含稅收入35780元，零售鍍金首飾取得含稅收入32898元，零售包金首飾取得含稅收入12378元，另取得首飾修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為()元。(金銀首飾消費稅稅率為5％)A、4048．29B、5983．16C、4081．62D、0標準答案：A知識點解析：該商業(yè)企業(yè)應納消費稅=(58950+35780)÷(1+17％)×5％=4048．29(元)；金銀首飾的修理清洗收人不繳納消費稅，包金、鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅。7、2017年2月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)糧食白酒100噸全部對外銷售，取得不合稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元，銷售白酒時收取包裝物押金5萬元，本月沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押金3萬元。該酒廠當月應納消費稅()萬元。A、106B、106．85C、109．08D、109．42標準答案：D知識點解析：該酒廠當月應納消費稅=[480+(15+5)／(1+17％)]×20％+100×2000×0．5÷10000=109．42(萬元)。8、下列各項中，屬于涉稅鑒證業(yè)務范圍的是()。A、外匯收支鑒證B、銀行儲蓄存款鑒證C、企業(yè)會計報表鑒證D、企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失鑒證標準答案：D知識點解析：涉稅鑒證業(yè)務范圍包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證和企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證。因此選項D正確。9、下列項目中暫免征收營業(yè)稅的是()。A、金融企業(yè)向工業(yè)企業(yè)發(fā)放貸款取得利息B、工業(yè)企業(yè)將富余資金借貸給其他企業(yè)取得的利息C、金融企業(yè)轉讓外匯收益D、個人外匯轉讓收益標準答案：D知識點解析：ABC選項都應按“金融保險業(yè)”稅目計稅；D選項：對個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅。10、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的是()。(2015年)A、直接轉讓土地使用權的B、取得銷售(預售)許可證滿1年仍未銷售完畢的C、轉讓未竣工結算房地產(chǎn)開發(fā)項目50％股權的D、房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50％的標準答案：A知識點解析：符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；(2)整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；(3)直接轉讓土地使用權的。11、下列關于車輛購置稅納稅期限的說法，正確的是()。A、納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60日內申報納稅B、進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起30日內申報納稅C、自產(chǎn)、受贈和獲獎方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起15日內申報納稅D、以其他方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起30日內申報納稅標準答案：A知識點解析：選項B：進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60日內申報繳納車輛購置稅；選項CD：自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起60日內申報繳納車輛購置稅。12、某企業(yè)2017年委托施工單位修建物資倉庫，8月30日辦理驗收手續(xù)，工程結算支出50萬元。并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％。該企業(yè)2017年修建的物資倉庫應繳納房產(chǎn)稅()元。A、1400B、1750C、2800D、4200標準答案：A知識點解析：應繳納房產(chǎn)稅﹦50×(1－30％)×1．2％÷12×4﹦0．14(萬元)﹦1400(元)。13、嚴某受聘于一家財務投資公司，2018年2月4日將擁有的48000股股票期權行權，每股行權價10元(當日市場收盤價14元)，該股票期權于2016年6月4日授予，股票期權形式的工資薪金所得應納個人所得稅額為()元。A、0B、28000C、35000D、35940標準答案：D知識點解析：公司雇員以非上市公司股票期權形式取得的工資、薪金所得，在計算繳納個人所得稅時，因一次收入較多，可比照全年一次性獎金的征稅辦法，計算征收個人所得稅。所得額為其從公司取得非上市股票的實際購買價低于購買日該股票價值的差額。應納稅額=(應納稅所得額÷規(guī)定月份數(shù)×適用稅率—速算扣除數(shù))×規(guī)定月份數(shù)。規(guī)定月份：取得期權的境內工作月份數(shù)，長于12個月的，按12個月計算。應納個人所得稅=[48000×(14—10)÷12×25％—1005]×12=35940(元)。14、下列各項中，應當按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是()。A、個人從任職單位取得可公開交易的股票期權B、個人將珍藏的古董拍賣所得C、個人將文字作品手稿原件拍賣所得D、體育彩票中獎所得標準答案：D知識點解析：員工取得可公開交易的股票期權。屬于員工已實際取得有確定價值的財產(chǎn)，應按授權日股票期權的市場價格，作為員工授權口所在月份的“工資、薪金”所得，計算繳納個人所得稅；作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費”所得項目計算繳納個人所得稅；個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。15、車輛購置稅的計稅依據(jù)和應納稅款應使用統(tǒng)一貨幣單位計算。納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照()中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額。A、結算當月月初1日B、結算當月月末C、申報納稅之日D、車輛購買之日標準答案：C知識點解析：納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算車輛購置稅應納稅額。16、下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是()。A、繳納增值稅的事業(yè)單位B、繳納消費稅的國有企業(yè)C、繳納消費稅的外商投資企業(yè)D、只繳納個人所得稅的公司職員標準答案：D知識點解析：城市維護建設稅的納稅義務人，是指負有繳納增值稅、消費稅義務的單位和個人，所以選項D不是城市維護建設稅的納稅義務人。17、甲因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，對于下列財產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內的是()。A、甲居住的豪華住宅B、甲的叔叔年輕時因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的輪椅C、甲擁有的古玩字畫D、甲接送小孩上學必需的小汽車標準答案：B知識點解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。18、某一地處縣城的個體業(yè)主2004年3月1日繳納營業(yè)稅15000元和增值稅10000元,在繳納營業(yè)稅和增值稅的同時,該個體業(yè)主還應繳納城建稅()元。A、1750B、1250C、750D、250標準答案：D知識點解析：暫無解析19、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應按政府確定的()確定計稅基礎。A、成本價格B、公允價格C、市場價格D、接收價值標準答案：D知識點解析：縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應按政府確定的接收價值確定計稅基礎。20、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，按照一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用準予扣除。這一比例是()。A、10％B、20％C、30％D、40％標準答案：D知識點解析：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。21、納稅人發(fā)生下列情形中，需要辦理注銷稅務登記的是()。A、增設分支機構B、因經(jīng)營地點變動，涉及改變登記機關C、因經(jīng)營地點變動，不需改變登記機關D、增減注冊資本標準答案：B知識點解析：選項A、C、D為變更稅務登記的情形。22、下列表述中，符合城建稅有關規(guī)定的是()。A、繳納增值稅的個體經(jīng)營者不繳納城建稅B、流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人，應隨同“兩稅”在經(jīng)營地繳納城建稅C、流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人，應隨同“兩稅”在居住地繳納城建稅D、對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，其繳納的城建稅一律不予退還標準答案：B知識點解析：選項A：繳納增值稅的個體經(jīng)營者應當照章繳納城建稅；選項C：流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人應隨同“兩稅”在經(jīng)營地繳納城建稅；選項D：對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城建稅也可同時退庫。23、關于航空運輸企業(yè)增值稅征收管理政策的相關描述，以下選項中不正確的是()。A、分支機構年度清算的應納稅額小于分支機構已預繳稅額，且差額較大的，由國家稅務總局