注冊稅務師（稅法二）印花稅章節(jié)練習試卷2（共284題）

注冊稅務師（稅法二）印花稅章節(jié)練習試卷2（共8套）（共284題）注冊稅務師（稅法二）印花稅章節(jié)練習試卷第1套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為()元。A、450B、550C、900D、750標準答案：D知識點解析：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費用金額；倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管費用；如同一份合同中分別載有兩個或兩個以上稅率的經(jīng)濟事項，其經(jīng)濟事項的金額分別記載的，應分別計算貼花；其經(jīng)濟事項的金額未分別記載的，應按較高的稅率納稅。發(fā)電廠與某公司簽訂的兩份合同共計應繳納印花稅稅額=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)2、我國某外貿(mào)公司與德國某運輸企業(yè)在德國簽訂了由該運輸企業(yè)為其運輸一批進口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，這項運輸合同()。A、應由我國外貿(mào)公司繳納印花稅B、應由德國運輸企業(yè)繳納印花稅C、應由我國外貿(mào)公司和德國運輸企業(yè)雙方繳納印花稅D、我國外貿(mào)公司和德國運輸企業(yè)均不繳納印花稅標準答案：A知識點解析：對國際貨運，由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證免納印花稅，托運方所持的運費結(jié)算憑證，應以運費金額為計稅依據(jù)繳納印花稅。3、某運輸公司與甲公司2009年3月簽訂了一份運輸保管合同，注明運費45萬元，保管費10萬元；以價值90萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，到了還款日期后，企業(yè)按合同規(guī)定歸還了上述貸款。該運輸公司以上經(jīng)濟行為應繳納印花稅()元。A、365B、575C、580D、665標準答案：A知識點解析：貸款按期歸還，抵押的財產(chǎn)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此只就運輸保管合同和貸款合同計稅貼花。該運輸公司的經(jīng)濟行為應繳納印花稅=450000×0.5‰+100000×1‰+800000×0.05‰=365(元)4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年開發(fā)三期普通住宅，從當?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權(quán)2300萬元，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關證件；至2009年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務應繳納印花稅()元。A、108500B、108405C、108505D、108400標準答案：C知識點解析：對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務應繳納印花稅=2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰=10.8505(萬元)=108505(元)5、某生產(chǎn)企業(yè)和銀行簽訂融資租賃合同，規(guī)定由銀行按照該企業(yè)的要求購進一臺設備，銀行從國外購進該設備價值600萬元，銀行購進后轉(zhuǎn)租給該生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)每年支付租金220萬元，分3年付清，結(jié)清后設備歸該生產(chǎn)企業(yè)，則該生產(chǎn)企業(yè)的這項業(yè)務應納印花稅為()元。A、250B、330C、500D、600標準答案：B知識點解析：對銀行和其它金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅。該生產(chǎn)企業(yè)應納印花稅=2200000×3×0.05‰=330(元)6、某企業(yè)2009年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2008年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2009年應納印花稅為()元。A、500B、750C、2000D、4500標準答案：C知識點解析：營業(yè)賬簿稅目中記載資金賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額，稅率萬分之五。該企業(yè)2009年應納印花稅=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)7、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟合同：與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為300萬元，其中研究開發(fā)費100萬元；與乙公司簽訂房屋租賃合同，月租金是10萬元，未確定租期。就上述業(yè)務企業(yè)應繳納印花稅()元。A、1005B、905C、900D、605標準答案：D知識點解析：(1)為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)費不作為計稅依據(jù)。技術開發(fā)合同應繳納印花稅=(3000000-1000000)×0.3‰=600(元)；(2)未指定具體租賃期限先按5元貼花；(3)該企業(yè)應繳納印花稅=600+5=605(元)8、下面關于印花稅的表述不正確的是()。A、印花稅應納稅額不足1角的，不征稅B、納稅人以電子形式簽訂的各類購銷憑證不征收印花稅C、具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù)，均應視為應稅憑證按規(guī)定貼花D、企業(yè)一份憑證的應納稅額數(shù)量較大，超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款標準答案：B知識點解析：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅。9、下列應稅憑證中，不免納印花稅的是()。A、無息、貼息貸款合同B、合同的正本或作為正本使用的抄本C、房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住房租賃合同D、國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同標準答案：B知識點解析：暫無解析10、已粘貼在應納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷或者未劃銷印花稅票金額()的罰款。A、50%以上5倍以下B、1倍至3倍C、3倍至5倍D、2000元以上10000元以下標準答案：A知識點解析：在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。11、下列各項中，印花稅納稅貼花的有關規(guī)定，表述不正確的是()。A、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監(jiān)制B、印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種C、一份憑證應納稅額超過500元的，可以用完稅證代替貼花D、印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給2%的手續(xù)費標準答案：D知識點解析：印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續(xù)費。12、同一種類應稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為()。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不改變。A、5天、半年B、10日、一年C、一個月、一年D、半年、一年標準答案：C知識點解析：同一種類應稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不改變。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)13、下列合同中，免征印花稅的有()。標準答案：C,D知識點解析：預購合同、技術轉(zhuǎn)讓合同和企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬均需要繳納印花稅。14、以下關于印花稅的表述中，正確的有()。標準答案：A,E知識點解析：會計咨詢合同不貼花；以合并方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應按規(guī)定貼花；實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應按規(guī)定貼花。15、根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，以下免征印花稅的項目有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：與保護基金有限責任公司簽訂的符合條件的應稅合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅，只是對保護基金有限責任公司免征，對應稅合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)相關的其他當事人應照章征收印花稅。16、以下關于印花稅的表述正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B中，營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實行按件貼花，而是實行按金額比例貼花；選項D，在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花；選項E中應該是在3年內(nèi)分次貼足印花。17、下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：印花稅應在應稅憑證書立、領受時貼花，而不是生效日貼花。18、以下關于印花稅規(guī)定的表述，正確的有()。標準答案：C,E知識點解析：選項A，對所載金額為外幣的應稅憑證，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應納稅額；選項B，上級單位不核撥資金的分支機構(gòu)，只就其他賬簿按件定額貼花；選項D，所載金額為外幣的合同，按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，計算應納稅額。19、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有()。標準答案：D,E知識點解析：按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過1個月；凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣；納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務。三、計算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某公司2009年1月發(fā)生下列業(yè)務：(1)租入工具一批，使用一個月，租賃合同注明工具價值50000元，租金400元；(2)向銀行簽訂流動資金借款合同，最高限額30萬元，當月實際履行20萬元；(3)與商業(yè)企業(yè)簽訂專有技術使用權(quán)合同，轉(zhuǎn)讓收入按照2009年至2010年實現(xiàn)利潤的20%支付；另外簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓收入200萬元；(4)與某運輸企業(yè)簽訂運輸保管合同，記載運輸費50萬元，裝卸費12萬元，倉儲保管費用15萬元，貨物保價170萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：20、租賃合同應納印花稅()元。A、0.4B、0C、1D、4標準答案：C知識點解析：暫無解析21、流動資金借款合同應納印花稅()元。A、15B、10C、5D、20標準答案：A知識點解析：暫無解析22、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應納印花稅()元。A、50B、1250C、1000D、1005標準答案：D知識點解析：暫無解析23、運輸合同應納印花稅()元。A、210B、250C、400D、325標準答案：C知識點解析：(1)租賃合同印花稅=400×1‰=0.4元＜1元，財產(chǎn)租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。(2)流動資金借款合同按限額貼花=300000×0.05‰=15(元)(3)專有技術使用權(quán)合同先按照5元貼花，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應納印花稅=5+2000000×0.5‰=1005(元)(4)貨物運輸保管合同分別記載運費和保管費，分別按運輸合同和倉儲保管合同貼花。應納印花稅=500000×0.5‰+150000×1‰=400(元)某公司2009年發(fā)生如下業(yè)務，有關資料如下：(1)與某科研高校簽訂一份技術開發(fā)合同，合同所載金額為100萬元，其中研發(fā)經(jīng)費是30萬元；(2)與A企業(yè)簽訂非專利技術轉(zhuǎn)讓合同，價款30萬元，與B企業(yè)簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，價款150萬元，與C企業(yè)發(fā)生商標專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同50萬元；(3)與市工行簽訂基本建設貸款合同，按年度用款計劃分年簽訂借款合同，借款從2007年開始，當年簽訂的借款合同金額是100萬元，2008年簽訂的借款合同金額是150萬元，2009年作為基本建設貸款的最后一年，按總概算簽訂借款總合同，金額是500萬元；(4)與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同，保險標的物價值總額50007元，按12%o的比例支付保險費用，當月為本公司的30名員工簽訂人壽保險合同，支付保費50萬元。要求：計算各項業(yè)務應納的印花稅：24、本公司2009年的技術合同應納的印花稅是()元。A、210B、300C、330D、590標準答案：B知識點解析：暫無解析25、本公司2009年按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)需要繳納的印花稅是()元。A、690B、1150C、1090D、1000標準答案：D知識點解析：暫無解析26、本公司2009年借款合同應納的印花稅是()元。A、325B、200C、125D、75標準答案：C知識點解析：暫無解析27、本公司2009年保險合同應納的印花稅是()元。A、500B、600C、800D、1100標準答案：B知識點解析：(1)業(yè)務1的技術開發(fā)合同應繳納的印花稅=(1000000-300000)×0.3‰=210(元)業(yè)務2的非專利技術轉(zhuǎn)讓合同也是技術合同，應納的印花稅=300000×0.3‰=90(元)合計應納的印花稅=210+90=300(元)(2)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、商標專用權(quán)轉(zhuǎn)讓按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，應納的稅額=(1500000+500000)×0.5‰=1000(元)(3)在基本建設貸款中，如果按年度用款計劃分年簽訂借款合同，在最后一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額的，對這類墓建借款合同，應按分合同分別貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花。因此在計算2009年借款合同的印花稅時可以扣除2007年和2008年兩個分合同的金額。2009年借款合同應繳納的印花稅=(500-100-150)×10000×0.05‰=125(元)(4)人壽保險合同不屬于應稅憑證，不貼花。財產(chǎn)保險合同應繳納的印花稅=50000000×12‰×1‰=600(元)注冊稅務師（稅法二）印花稅章節(jié)練習試卷第2套一、計算題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)某高新技術企業(yè)2008年8月份開業(yè)，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：(1)領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；(2)建賬時共設8個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元；(3)簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元；(4)簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，當年取得利息0.8萬元；(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；(6)簽訂技術服務合同1份，記載金額60萬元；(7)簽訂轉(zhuǎn)讓專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同1份，記載金額150萬元。根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：1、領受權(quán)利許可證照和設置賬簿應繳納的印花稅為()元。A、1145B、1125C、1150D、1135標準答案：C知識點解析：領受權(quán)利許可證照應繳納的印花稅=5+5+5=15(元)設置賬簿應繳納的印花稅=7×5+2200000×0.5‰=35+1100=1135(元)領受權(quán)利許可證照和設置賬簿應繳納的印花稅合計=15+1135=1150(元)2、簽訂購銷合同和借款合同應繳納的印花稅為()元。A、865B、765C、815D、825標準答案：A知識點解析：簽訂購銷合同應繳納的印花稅=2800000×0.3‰=840(元)借款合同應繳納的印花稅=500000×0.05‰=25(元)[提示]利息不繳納印花稅。購銷合同和借款合同應繳納印花稅合計=840+25=865(元)3、簽訂廣告制作合同應繳納的印花稅為()元。A、28B、24C、36D、42標準答案：C知識點解析：廣告制作合同應繳納的印花稅=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)[提示]這里原材料是由廣告公司提供的，合同分別記載原材料和加工費的加工承攬合同應納印花稅。4、簽訂技術服務合同和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應繳納的印花稅為()元。A、920B、900C、910D、930標準答案：D知識點解析：技術服務合同應繳納的印花稅=600000×0.3‰=180(元)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應繳納的印花稅=1500000×0.5‰=750(元)技術服務合同和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應繳納印花稅合計=180+750=930(元)某企業(yè)2008年度全年發(fā)生下列業(yè)務：(1)采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂合同兩份，一份標明價值，自身商品價值50萬元，對方商品價值55萬元；另一份未標明價值，只列明用自身10噸的商品換對方9噸的商品，經(jīng)核實自身商品市場單價10000元/噸，對方商品單價為9500元/噸。(2)簽訂委托加工承攬合同兩份，其中一份合同分別記載由受托方提供原材料，價值30萬元，另收取加工費10萬元；另一份合同規(guī)定由本單位提供原材料，受托方收取加工費20萬元，原材料價值50萬元。(3)該企業(yè)與外單位簽訂建筑安裝工程承包合同一份，總金額為100萬元；該企業(yè)又將60萬元的工程轉(zhuǎn)包給其他企業(yè)，簽訂合同一份。(4)簽訂借款合同兩份，一份借款金額為200萬元，后因故未借，另一份為無息借款合同，借款金額為100萬元。根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：5、以物易物合同應貼花()元。A、315B、205.70C、370.65D、370.70標準答案：D知識點解析：①標明價值的以物易物合同應納印花稅(500000+550000)×0.3‰=315(元)②未標明價值的以物易物合同，折算后貼花，應納印花稅(10×10000+9×9500)×0.3‰=55.65(元)尾數(shù)滿5分，按1角計，因此應繳納55.70元。③以物易物合同共計貼花=55.70+315=370.70(元)6、加工承攬合同應貼花()元。A、190B、390C、240D、150標準答案：C知識點解析：①由受托方提供原材料，合同分別記載原材料和加工費的加工承攬合同應納印花稅=300000×0.3‰+100000×0.5‰=140(元)②由本企業(yè)提供原材料的加工承攬合同應納印花稅=200000×0.5‰=100(元)③加工承攬合同共計貼花=140+100=240(元)7、承包、轉(zhuǎn)包合同應貼花()元。A、120B、480C、265D、300標準答案：B知識點解析：①總承包合同應納印花稅=1000000×0.3‰=300(元)②分包合同應納印花稅=600000×0.3‰=180(元)③建筑安裝承包合同應納印花稅=300+180=480(元)8、借款合同應貼花()元。A、100B、150C、250D、50標準答案：A知識點解析：①借款合同應納印花稅=2000000×0.05‰=100(元)②無息借款合同免予貼花③借款合同總計應貼花為100元某企業(yè)2008年3月開業(yè)，領受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)權(quán)證、商標注冊證、稅務登記證、特種行業(yè)經(jīng)營許可證、土地使用證各一件；訂立設備購買合同，所載金額為140萬元，但并未實際履行；與銀行訂立融資租賃合同一份，所載金額為40萬元；在企業(yè)的營業(yè)賬簿中，“實收資本”科目2000萬元，“資本公積”科目沒有金額，3月份記載資金的賬簿已貼花，其他營業(yè)賬簿10件。至12月底，“實收資本”科目所載資金增加到2500萬元，“資本公積”科目載有金額400萬元。根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：9、訂立設備購銷合同應繳納的印花稅為()元。A、840B、210C、420D、300標準答案：C知識點解析：訂立設備購買合同應繳納印花稅=140×0.3‰×10000=420(元)10、訂立的融資租賃合同應繳納的印花稅為()元。A、30B、40C、10D、20標準答案：D知識點解析：訂立的融資租賃合同應繳納印花稅=40×0.05‰×10000=20(元)11、企業(yè)記載資金的賬簿12月份應補繳的印花稅為()元。A、4000B、4500C、4200D、4300標準答案：B知識點解析：12月底“實收資本”和“資本公積”增加應補繳印花稅=(2500-2000+400)×0.5‰×10000=4500(元)12、企業(yè)從量計征的憑證應繳納的印花稅為()元。A、70B、80C、75D、65標準答案：A知識點解析：領受房產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證應繳納印花稅。特種行業(yè)經(jīng)營許可證、稅務登記證不征印花稅。其他賬簿10件應繳納印花稅。從量計征的憑證應繳納的印花稅=5×(4+10)=70(元)某研究所屬于國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費，實行差額預算管理的事業(yè)單位，2008年涉及印花稅的項目如下：(1)2月份與某單位簽訂房屋租賃合同一份，但由于不能明確租賃期限，在合同中只規(guī)定了月租金800元。(2)7月份，接受委托，為某公司保管貨物，簽訂一份倉儲保管合同，保費金額8萬元，貨物金額20萬元。(3)8月份，與某公司簽訂了一份貨物運輸合同，注明金額10萬元(含1萬元裝卸費)。(4)11月份，以自己的一棟價值50萬元的房產(chǎn)作為抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂銀行抵押貸款合同，但年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，銀行補足差價10萬。(5)該單位賬簿有兩種：一類是記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿，有15本，累計資金300萬元；另一類是不記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿，共20本。根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：13、房屋租賃合同以及倉儲保管合同應納印花稅為()元。A、80B、75C、85D、70標準答案：C知識點解析：對于合同金額無法確定的，在簽訂時先按5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。房屋租賃合同以及倉儲保管合同應納印花稅=5+80000×1‰=85(元)14、貨物運輸合同應繳納的印花稅為()元。A、40B、45C、55D、50標準答案：B知識點解析：貨物運輸合同應納印花稅=(100000-10000)×0.5‰=45(元)15、抵押、抵債行為應繳納的印花稅為()元。A、275B、280C、270D、265標準答案：C知識點解析：抵押行為應納印花稅=400000×0.05‰+500000×0.5‰=270(元)16、賬簿應繳納的印花稅()元。A、70B、175C、100D、0標準答案：A知識點解析：賬簿應納印花稅=15×5=75(元)實行差額預算管理的單位，其記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿，按其他賬簿定額貼花，不記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿不貼花。注冊稅務師（稅法二）印花稅章節(jié)練習試卷第3套一、單項選擇題(本題共45題，每題1.0分，共45分。)1、某鋼鐵公司銷售一幢已經(jīng)使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，誼樓重置成本價為3500萬元．成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費150萬元。誼公司銷售誼廠房應繳納土地增值稅()萬元。A、121B、130C、145D、180標準答案：D知識點解析：扣除項目=3500×50％+150=1900(萬元)增值額=2500—3500×50％一150=600(萬元)增值率=600÷1900×100％=31．58％應納土地增值稅=600×30％=180(萬元)2、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點是()。A、個人工作單位所在地B、個人居住地C、房地產(chǎn)坐落地D、個人戶籍所在地標準答案：C知識點解析：納稅人屬于自然人的，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地同在一地時，應在其住所所在地稅務機關申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，則應在房地產(chǎn)坐落地的稅務主管機關申報納稅。3、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A、某企業(yè)因國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)B、某人將個人的房產(chǎn)無償贈與自己的子女C、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價入股進行對外投資D、某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將一套房產(chǎn)無償贈與當?shù)匾患腋＠髽I(yè)標準答案：C知識點解析：因國家建設需要被征用收回的房產(chǎn)．免稅，選項A不符合題意；房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人。免征土地增值稅。選項B不符合題意；通過社會團體捐贈房產(chǎn)給教育、民政和其他社會福利公益事業(yè)免征土地增值稅，選項D是免稅的，不符合題意。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價人股對外投資應視同銷售房地產(chǎn)繳納土地增值稅，只有選項C是依法征稅的，符合題意。4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。A、開發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資B、開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東C、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務D、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租標準答案：D知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。5、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關費用為1000萬元．投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元．其利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10％。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應繳納土地增值稅()萬元。A、600B、681C、708D、710標準答案：C知識點解析：收入總額=8000(萬元)扣除項目金額=1000+3000+8000×5％×(1+增值額=8000—5640=2360(萬元)增值率=增值額÷扣除項目金額×100％=2360÷5640×100％=41．84％，適用稅率30％應繳納的土地增值稅=2360×30％=708(萬元)6、按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的。在計算土地增值額時．應按照()確定房產(chǎn)的扣除項日。A、稅務部門核定的價格B、稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格C、房地產(chǎn)評估價格D、歷史成本標準答案：C知識點解析：對土地增值稅的納稅人提供扣除項目金額不實的，應按房地產(chǎn)評估價格計算。7、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算審核時，下列表述正確的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應按照規(guī)定清算土地增值稅C、在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出可以據(jù)實扣除D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％標準答案：A知識點解析：選項B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用；選項C，在土地增值稅清算中,計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除，而且開發(fā)費用是計算扣除，而不是據(jù)實扣除；選項D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。預提費用。一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項A是正確的。8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例計算；該項目轉(zhuǎn)讓的有關稅金為200萬元。計算確認該項目繳納土地增值稅時，應扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”和“其他扣除項日”的金額為()萬元。A、1500B、2000C、2500D、3000標準答案：D知識點解析：應扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金額=10000×10％+10000×20％=3000(萬元)。公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，開發(fā)費用扣10％，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計扣除費用20％。題中的有關稅金200萬元是干擾信息。9、2013年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元。已知該公司取得土地使用杈所支付的金額及開發(fā)成本合計為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10％．銷售商品房繳納有關稅金600萬元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為()萬元。A、1350B、990C、1000D、1150標準答案：B知識點解析：銷售收入=9000(萬元)扣除項目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅金+加計扣除費用=4000+4000×10％+600+4000×20％=5800(萬元)增值額=9000—5800=3200(萬元)增值率=3200÷5800×100％=55．17％土地增值稅稅額=3200×40％一5800×5％=990(萬元)10、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2013年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入一400萬元。繳納相關稅費共計25萬元。該生產(chǎn)車間原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應繳納的土地增值稅為()萬元。A、16．5B、22．5C、25．5D、14．5標準答案：A知識點解析：收入總額=400(萬元)，扣除項目=800×40％+25=345(萬元)．增值額=400—345=55(萬元)，增值率=55÷345×100％=15．94％，適用稅率30％。應納稅額=55×30％=16．5(萬元)11、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2011年底將未殲發(fā)的土地使用權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初購置該土地使用權(quán)時支付金額530萬元．轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關費用16萬元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0．5‰。轉(zhuǎn)讓該土地行為應繳納土地增值稅為()萬元。A、48．96B、44．36C、36．47D、49．45標準答案：A知識點解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=720—530—16一(720—530)×5％×(1+7％+3％)一720×0．05％=720—556．81=163．19(萬元)增值率=163．19÷556．81×100％=29．31％應繳納土地增值稅=163．19×30％=48．96(萬元)12、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，關于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設需要而搬遷．由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案D、納稅人因國家建設需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)模瑧獜暮炗喎康禺a(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案標準答案：C知識點解析：以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可在納稅人辦理納稅申報后．根據(jù)其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等。規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟補償?shù)?，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案。13、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務機關提供的是()。A、工商營業(yè)執(zhí)照原件B、土地使用權(quán)證書C、公司法人的戶口簿D、稅務登記證原件標準答案：B知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應當在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務機關辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料：(1)房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書；(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；(3)房地產(chǎn)評估報告；(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金的完稅憑證；(5)其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的資料。14、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后()內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。A、5日B、7日C、10日D、15日標準答案：B知識點解析：納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。15、納稅人是自然人的。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時．如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在()。A、居住所在地B、房地產(chǎn)坐落地C、居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可D、由當?shù)囟悇諜C關確定標準答案：B知識點解析：納稅人是自然人的，當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務機關申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地時，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務機關申報納稅。16、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人。應當在滿足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務機構(gòu)辦理清算手續(xù)。A、7B、10C、30D、90標準答案：D知識點解析：對于符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。17、下面情形中，不屬于主管稅務機關可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的是()。A、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的標準答案：B知識點解析：符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算；(1)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；(2)取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的；(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；(4)省稅務機關規(guī)定的其他情況。18、以下關于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算時相關問題處理正確的是()。A、土地增值稅清算時．未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務機關核定的金額確認收入B、土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出．不需要調(diào)整至財務費用中計算扣除C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除D、納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金標準答案：D知識點解析：土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合；司所記載的銷售金額及其他收益確認收入；土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。19、永安汽車修配廠2012年與某機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元的測試設備合同，為購買此設備向工商銀行借款2000萬元并簽訂借款合同。后因設備質(zhì)量問題購銷合同作廢。根據(jù)上述情況，永安汽車修配廠一共應繳納的印花稅為()。A、1．500元B、6500元C、7000元D、7050元標準答案：C知識點解析：永安汽車修配廠一共應納印花稅=2000×10000×0．3‰+2000×10000×0．05％o=7000(元)。20、關于印花稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是()。(2009年考題改編)A、貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)B、建筑安裝工程承包后又分包的，以承包總額扣除分包金額后為計稅依據(jù)C、以物易物方式進行商品交易簽訂的合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據(jù)標準答案：C知識點解析：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費用金額。不包括裝卸費，所以選項A錯誤；建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包總額。不能扣除分包金額．所以選項B錯誤；由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和受托方代墊的輔助材料金額合計數(shù)為計稅依據(jù)．所以選項D錯誤。21、甲公司2009年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2010年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元；5月份與丙公司簽訂技術開發(fā)合同記載金額100萬元。2010年甲公司應繳納印花稅()元。(2011年)A、1200B、1400C、1700D、1900標準答案：C知識點解析：企業(yè)啟用新賬簿后，其實收資本與資本公積兩項的合計金額大于原已貼花金額的，就增加的部分補貼印花。對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的。應分別按加工承攬合同、購銷合同計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花。2010年甲公司應繳納印花稅=200×0．5‰+100×0．3‰+20×0．5‰+100×0．3‰=0．1+0．03+0．01+0．03=0．17(萬元)=1700(元)。22、采用按期匯總繳納印花稅方式的納稅人應事先告知稅務機關，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不得改變。A、3個月B、6個月C、1年D、2年標準答案：C知識點解析：同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。23、一份憑證應繳納的印花稅稅額超過()元，貼用印花稅票不方便的，可以向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加注完稅標記，代替貼花。A、200B、300C、500D、1000標準答案：C知識點解析：如果一份憑證的應納印花稅稅額數(shù)量較大，超過500元，貼用印花稅票不方便的，可向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑征上或者由稅務機關在憑證上加注完稅標記，代替貼花。24、稅務機關委托單位或個人代售印花稅票的，應按代售金額的()支付代售手續(xù)費。(2008年)A、1％B、3％C、5％D、10％標準答案：C知識點解析：稅務機關委托單位或個人代售印花稅票的，應按代售金額的5％支付代售手續(xù)費。25、(一合同多事項)東方市甲制衣公司受托加工制作時尚服裝，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元，委托方提供價值300000元的主要材料，受托方提供價值1000元的輔助材料。同時甲公司受某學校的委托為其定做一批校服，合同載明原材料價值800000元由甲公司提供，學校另支付加工費400000元。為了生產(chǎn)高檔服裝，甲公司從南方購進一批高檔毛料，委托某物流公司負責運輸。雙方簽訂了運輸保管合同，合同中約定運輸費30000元，保管費10000元。則該公司就上述業(yè)務應繳納印花稅()。A、420元B、490．5元C、419元D、442元標準答案：B知識點解析：該公司上述業(yè)務應繳納印花稅=(50000+1000)×0．5‰+800000×0．3‰+400000×0．5‰+30000×0．5％o+10000×1‰=490．5(元)。26、下列經(jīng)濟行為中，小符合印花稅政策規(guī)定的是()。A、企業(yè)與會計師事務所簽訂的會計業(yè)務咨詢合同，未繳納印花稅B、某公司門市部設置的屬于會計核算范圍但不記載金額的登記簿，未繳納印花稅C、房屋租賃合同在簽訂時未確定租賃期限，無法確定計稅金額，因此可以先不繳納印花稅，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花D、于2009年成立的某公司在2012年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”金額均未變化，不用補貼印花標準答案：C知識點解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所書立合同不貼印花。選項B：車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范嗣或雖屬會計核算范同，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。選項C：有些合同在簽訂時無法確定計稅金額。如技術轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同只是規(guī)定了月(天)租金標準而無期限的，對于這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。選項D：企業(yè)啟用新賬薄后，其實收資本和資本公積兩項的合計金額與原已貼花資金相比未增加的，不再計稅貼化。27、甲建筑施工單位與某研究所簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同載明承包金額為2000萬元，甲單位提供的設備價款為300萬元。甲單位將該承包項目中的玻璃幕墻安裝業(yè)務分包給乙建筑施工單位，分包合同載明金額為500萬元。甲建筑施工單位應繳納印花稅()元。A、5100B、6000C、6600D、7500標準答案：D知識點解析：甲建筑施工單位應繳納印花稅=(2000+500)×0．3‰=0．75(萬元)=7500(元)。建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自已承包的建筑項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應按所載金額另行貼花。28、北海市兩貢公司受托加工卷煙，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元，委托方提供價值206000元的煙絲。則該項合同的簽訂雙方合計應繳納印花稅()。A、20元B、25元C、50元D、39元標準答案：C知識點解析：雙方合計應繳納的印花稅=50000×0．5‰×2=50(元)。29、關于印花稅的納稅義務人，下列表述正確的是()。A、買賣境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人B、訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的，以證人為納稅人C、書立技術合同的，以擔保人為納稅人D、領取工商營業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當事人為納稅人標準答案：A知識點解析：選項B：訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項C：書立技術合同的印花稅納稅人是立合同人，立合同人是指合同的雙方當事人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人；選項D：領取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅領受人。30、東方市陽光公司從大洋公司租入10臺機器設備，雙方簽訂的合同規(guī)定，10臺機器設備的總價值為．523萬元，租期10個月，租金總額為50萬元。則該項行為雙方合計應繳納印花稅()元。A、523B、1000C、600D、500標準答案：B知識點解析：合同雙方當事人均應繳納印花稅，所以該項行為雙方合計應繳納印花稅=50×10000×1‰×2=1000(元)。31、下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是()。A、某企業(yè)和律師事務所簽訂的法律咨詢合同B、企業(yè)門市部設置的產(chǎn)品登記簿C、衛(wèi)生許可證D、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證標準答案：D知識點解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印化；選項B：車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項C：衛(wèi)生許可證小屬于印花稅的征稅范圍；選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。32、某制造企業(yè)2012年3月與某進出口公司簽訂購買價值2000萬元的機器設備合同，為購買此設備，該制造企業(yè)與建設銀行簽訂2000萬元的借款合同，借款期限3年，年利率5％。后來因進出口公司原因，導致購買合同沒有履行。4月，該制造企業(yè)從某金融機構(gòu)以融資租賃方式租入一臺機器設備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費總額為1000萬元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應繳納印花稅()。A、15000元B、5000元C、7500元D、7000元標準答案：C知識點解析：本題涉及三項應稅行為：(1)購銷合同應納稅額=2000×0．3％0=0．6(萬元)，產(chǎn)生納稅義務后合同沒有履行，不能免稅；(2)借款合同應納稅額=2000×0．05％0=0．1(萬元)；(3)融資租賃合同暫按借款合同征收印花稅，應納稅額=1000×0．05％0=0．05(萬元)。該制造企業(yè)應納稅額合計=0．6+0．1+0．05=0．75(萬元)=7500(元)。33、某鞋廠與某物流公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的總費用為500000元(運費和保管費未分別記載)。該項合同雙方各應繳納的印化稅稅額為()。A、500元B、250元C、375元D、1000元標準答案：A知識點解析：同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的。按稅率高的計稅貼花。雙方各應納印花稅=500000×1‰=500(元)。34、甲企業(yè)2012年1月與乙公司簽訂一份車輛租賃合同，合同約定將乙公司五輛貨車租給甲企業(yè)。每輛車的月租金為1萬元，租期未定。在合同簽訂時雙方各自應繳納印花稅()元。A、5B、8C、10D、0標準答案：A知識點解析：有些合同在簽訂時無法確定計稅金額．可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。35、下列關于代售印花稅票的表述，正確的是()。A、稅務機關應給予代售單位和個人代售金額5％的手續(xù)費B、代售戶所領取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與其他單位代為銷售C、稅務機關應給予代售單位和個人代售金額10％的手續(xù)費D、代售單位所售印花稅票取得的稅款可逾期繳納標準答案：A知識點解析：選項AC：印花稅票可以委托單位或個人代售，并南稅務機關付給5％的手續(xù)費；選項B：代售戶所領取的印花稅票，除合同另有規(guī)定者外，不得轉(zhuǎn)讓他人轉(zhuǎn)至其他地區(qū)銷售；選項D：代售單位所售印花稅票取得的稅款不得逾期不繳或挪作他用。36、甲公司2012年7月出租A車間給乙公司，當月簽訂的合同中規(guī)定A車間月租金10萬元，租期10年；當月還出租B車間給丙公司，月租金5萬元，每年年底收取本年租金，同時商定是否續(xù)租。則甲公司當月應納印花稅為()元。A、400B、1205C、12600D、12005標準答案：D知識點解析：甲公司2012年應納印花稅=10×10×12×10000×1‰+5=12005(元)。37、甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值110萬元的房產(chǎn)抵押給銀行。從銀行取得抵押貸款100萬元．雙方簽訂借款合同，但后期由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還貸款本金，按合同規(guī)定將抵押房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，銀行另支付給甲企業(yè)10萬元的差價款。稅務機關對以上經(jīng)濟行為應征收印花稅()元。A、400B、250C、450D、1200標準答案：D知識點解析：對抵押貸款合同，應按借款合同計稅貼花；在借款方無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關規(guī)定計稅貼花。稅務機關就以上經(jīng)濟行為應征收印花稅=(100×10000×0．05％0+110×10000×0．5％o)×2=1200(元)。38、下列合同或憑證應納印花稅的是()。A、無息、貼息貸款合同B、企業(yè)倉庫設置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿C、國家指定的收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同D、工商營業(yè)執(zhí)照標準答案：D知識點解析：無息、貼息貸款合同、國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同免予貼花；產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍。39、如果一份憑證應納的印花稅稅額超過500元，納稅人可以向當?shù)囟悇諜C關申請()。A、免稅B、按期匯總繳納印花稅C、填寫繳款書或者完稅證D、分期納稅標準答案：C知識點解析：如果一份憑證的應納稅額數(shù)量較大，超過500元，貼用印花稅票不方便的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加注完稅標記，代替貼花。40、2012年1月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金250元，租期3個月，合同簽訂時，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金750元。甲企業(yè)應繳納印花稅()。A、O．75元B、1元C、2元D、12．5元標準答案：B知識點解析：甲企業(yè)應繳納印花稅=750×1‰=0．75(元)，財產(chǎn)租賃合同應納印花稅金額超過1角小于1元的，按1元貼花。41、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列關于學校和服裝廠計算印花稅的表述中，正確的是()。A、學校應以50萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅B、服裝廠應以50萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅C、服裝廠和學校均應以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D、服裝廠和學校均應以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅標準答案：C知識點解析：題十的表述屬于委托方提供原材料、受托方收取加工費的委托加工合同。學校和服裝廠均應以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同計稅貼花。對學校提供的50萬元布料不需繳納印花稅。42、2012年1月。甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時，預收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金7500元。甲公司2012年5月份應補繳印花稅()。A、7．5元B、8元C、9．5元D、12．5元標準答案：A知識點解析：甲公司5月應補繳印花稅=(5000+7500)×1‰一5=7．5(元)。43、某交通運輸企業(yè)2012年12月簽訂以下合同：(1)與某金融機構(gòu)簽訂融資租賃合同，以融資租賃方式租入新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物包裝費10萬元)；(3)與某運輸企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元。租期未定；(4)與某保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅為()。A、505元B、540元C、605元D、640元標準答案：C知識點解析：(1)融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅，應納印花稅=100×3×0．05％0=0．015(萬元)=150(元)；(2)貨物運輸合同，計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等，應納印花稅=(65—5—10)×0．5‰=0．025(萬元)=250(元)；(3)財產(chǎn)租賃合同，簽訂時無法確定計稅金額?？稍诤炗啎r先按定額5元貼花，應納印花稅=5(元)；(4)財產(chǎn)保險合同，計稅依據(jù)為支付(收取)的保險費金額，應納印花稅=50×4000×1‰=200(元)。該企業(yè)當月應繳納的印化稅=150+250+5+200=605(元)。44、張某將某商業(yè)樓盤出租給王某，雙方訂立了租賃合同，趙某作為該合同的鑒定人，李某作為證人，郭某作為擔保人，則該合同印花稅的納稅人為()。A、張某和王某B、趙某、張某和王某C、李某、張某和王某D、張某和王某、趙某、李某、郭某標準答案：A知識點解析：書立各類經(jīng)濟合同的，以立合同人為印花稅的納稅義務人，合同的擔保人、鑒定人、證人均不屬于印花稅的納稅人。45、A公司與B公司分別簽訂了兩份合同：一是技術轉(zhuǎn)讓合同，A公司支付報酬100萬元給B公司，但因B公司原因合同未能兌現(xiàn)；二是以物易物合同，A公司的貨物價值200萬元，B公司的貨物價值200萬元。雙方等價互換，均未進行現(xiàn)金結(jié)算。以上業(yè)務A公司應繳納印花稅()。A、1500元B、3000元C、100元D、900元標準答案：A知識點解析：A公司應繳納印花稅=(100+200+200)×10000×0．3％0=1500(元)。二、多項選擇題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)46、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項A，企業(yè)雙方交換房產(chǎn)繳納土地增值稅；選項D，房地產(chǎn)作價入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建遣的商品房進行投資和聯(lián)營的，應按規(guī)定征收土地增值稅．除此之外的投資行為．暫免征收土地增值稅；選項E，未取得收入，不是土地增值稅的征稅范圍，但并不是所有的捐贈都不繳納土地增值稅，要注意范圍限制。47、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，下列關于取得土地使用權(quán)所支付金額的表述中正確的有()。標準答案：A,B知識點解析：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。48、下列合同中，應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。(2010年)標準答案：A,D,E知識點解析：專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術轉(zhuǎn)讓所書立的合同應按“技術合同”稅目計稅貼花，所以選項Bc不符合題意：選項ADE應按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅。符合題意。49、下列關于印花稅的說法，正確的有()。(2010年)標準答案：A,C,D知識點解析：稅法規(guī)定，按比例稅率計箅納稅而應納稅額小足1角的，免納印花稅，所以選項A正確；印花稅的注銷或劃銷由納稅人自行實施，所以選項B不正確；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，應該就增加的金額補貼印花，選項C正確；代售印花稅票，手續(xù)費為實征印花稅款的5％，選項D正確；應稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應按照憑證書立當日(而非當月1日)國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額，選項E不正確。50、下列關于印花稅貼花的說法，正確的有()。(2011年)標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：印花稅應當在應稅憑證書立或領受時貼花；選項E：納稅人購買了印花稅票并不等于已履行了納稅義務；納稅人必須自行貼花并注銷或畫銷，這樣才算完整地完成了納稅義務。51、下列憑證免征印化稅的有()。標準答案：B,C,E知識點解析：選項A：銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應繳納印花稅。選項D：個人與房地產(chǎn)管理部門簽訂的屬于用于“生活居住”的房屋租賃合同暫免貼花。52、下列有關印花稅征收管理的說法，正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A：對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核準，可在3年內(nèi)分次貼足印花；選項D：應稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額；選項E：偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，并處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。53、下列各項中，屬于印花稅納稅人的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：凡在我國境內(nèi)書立、領受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人。包括各類企業(yè)、事業(yè)、機關、用體、部隊，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構(gòu)等單位和個人。按照征稅項目劃分的具體納稅人是：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人、使用人、各類電子應稅憑證的簽訂人。54、下列合同中，不屬于印花稅征稅對象的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項A：招聘合同不屬于印花稅的征稅對象。不貼印花；選項B：借款合同包括銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同，包括融資租賃合同；選項D：購銷合同包括各出版單位與發(fā)行單位(小包括訂閱單位和個人)之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證。55、下列各項中，應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。標準答案：B,D,E知識點解析：機器設備銷售合同應按照“購銷合同”征收印花稅；專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應按照“技術合同”征收印花稅。56、下列合同或憑證中，應繳納印花稅的有()。標準答案：A,E知識點解析：BCD選項不屬于印花稅的應稅憑證。57、下列屬于印花稅納稅人的有()。標準答案：C,D,E知識點解析：合同的擔保人，不是印花稅納稅人；土地使用證的領受人是印花稅納稅人。58、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有()。標準答案：A,D,E知識點解析：專利證屬于權(quán)利、許可證照，屬于印花稅應稅憑證；技術合同應繳納印花稅。59、下列合同中，可免征印花稅的有()。標準答案：A,C,D,E知識點解析：已經(jīng)簽訂的應稅合同，不管是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，均要繳納印花稅。60、甲公司于2012年3月與乙公司簽訂了數(shù)份以負易貨合同，以共計600000元的鋼材換取乙公司價值800000元的水泥，乙公司取得差價恚200000元。下列各項中表述正確的有()。標準答案：C,E知識點解析：甲公司3月應繳納的印花稅=(600000+800000)×0．03％=420(元)，雙方總計應納印花稅840元。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。61、下列各項中，適用印花稅定額稅牢的有()。標準答案：B,C,E知識點解析：權(quán)利、許町證照以及營業(yè)賬簿中的其他賬簿，按定額每件5元貼花。車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但小記載金額的產(chǎn)品登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；衛(wèi)牛許可證不屬于印花稅應稅憑證。62、下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：偽造印花稅票的，山稅務機關責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。63、納稅人一般采用“三自”納稅方式繳納印花稅，這“三自”指的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項BCD屬于納稅人自行貼花完稅的內(nèi)容。64、下列合同中應繳納印花稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：電網(wǎng)和用戶之間簽訂的供用電合同小繳納印花稅；已繳納印花稅的憑證副本或抄本免納印花稅。65、下列各項中，應當征收印花稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花；戶口簿、稅務登記證不屬于印花稅的應稅憑證。66、下列各項中，應征收印花稅的有()。標準答案：A,D,E知識點解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花；已稅合同的副本免納印花稅。三、計算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某綜合性企業(yè)2012年度發(fā)生如下業(yè)務：(1)與A公司簽訂一份易貨合同，約定用本企業(yè)市場價格為120萬元的庫存商品換取A公司市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價款20萬元。(2)與B公司簽訂一份加工合同，受托為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。(3)與C公司簽訂一份建筑安裝工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程分包給其他施工單位，并簽訂了分包合同。由于施丁單位安裝水電工程的質(zhì)量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際僅支付其分包金額500萬元。(4)2012年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用(當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％)，其余10％于當年1月1日開始對外出租，租期為一年，租賃合同記載全年應收取租金80萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題。67、該企業(yè)與A公司簽訂的易貨合同，應繳納印花稅()元。A、360B、420C、780D、840標準答案：C知識點解析：以貨易貨形式的商品交易合同，應按合同所載的購、銷合計金額貼花。該企業(yè)應繳納印化稅=(120+140)×10000×0．3‰=780(元)。68、該企業(yè)與B公司簽訂的加工合同，應繳納印花稅()元。A、600B、1260C、1500D、2100標準答案：C知識點解析：由受托方提供原材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計算繳納印花稅。該企業(yè)應繳納印花稅=(300×0．3‰+120×0．5‰)×10000=1500(元)。69、該企業(yè)簽訂的建筑安裝工程總承包合同及分包合同共計應繳納印花稅()元。A、1800B、7500C、9000D、9300標準答案：D知識點解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的項目分包給其他施工單位，所簽訂的分包合同應按所載金額另行貼花。該企業(yè)簽訂的總承包合同和分包合同共計應繳納印花稅=(2500+600)×0．3‰×10000=9300(元)。70、該企業(yè)當年自用與出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅和印化稅共計()萬元。A、51．84B、61．44C、61.48D、61.52標準答案：D知識點解析：該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅=6000×90％×(1—20％)×1．2％+80×12％=61．44(萬元)；簽訂房產(chǎn)租賃合同應繳納印花稅=80×1‰=0．08(萬元)；該企業(yè)當年自用與出租房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅和印化稅共計=61．44+0．08=61．52(萬元)。注冊稅務師（稅法二）印花稅章節(jié)練習試卷第4套一、計算題(本題共37題，每題1.0分，共37分。)1、三、計算題FORMTEXT標準答案：知識點解析：暫無解析某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同：第一份合同載明的金額合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)；第二份合同中注明運費30萬元、保管費10萬元。根據(jù)所給資料，回答下列問題：2、第一份合同應繳納印花稅為()元。A、250B、150C、500D、200標準答案：C知識點解析：500000×1‰=500(元)3、第二份合同應繳納印花稅為()元。A、200B、400C、120D、250標準答案：D知識點解析：暫無解析某科研單位簽訂了二份合同：與甲企業(yè)簽訂一份技術開發(fā)合同，合同金額總額為500萬元(規(guī)定研究開發(fā)費與報酬的比例是3：2)；與乙簽訂一份技術轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓金額為50萬元。根據(jù)所給資料，回答下列問題：4、與甲企業(yè)簽訂的技術開發(fā)合同應繳納印花稅為()元。A、1500B、900C、1000D、600標準答案：D知識點解析：5000000×40%×0.3‰=600(元)5、與乙簽訂的技術轉(zhuǎn)讓合同應繳納印花稅為()元。A、250B、150C、100D、200標準答案：B知識點解析：500000×0.3‰=150(元)某公司上年度新起用非資金賬簿15本，除此之外，還簽訂了如下經(jīng)濟合同：(1)向購貨方簽訂了購銷合同，規(guī)定用40萬元的產(chǎn)品換取40萬元的原材料，合同已履行。(2)與某運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，注明運輸費和裝卸費金額為10萬元(其中1萬元裝卸費)。(3)以本公司財產(chǎn)50萬元作抵押，取得某銀行抵押貸款100萬，簽訂合同，規(guī)定年底歸還，但年底因資金周轉(zhuǎn)困難，無力償還，按照合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。根據(jù)所給資料，回答下列問題：6、新起用賬簿應繳納印花稅為()元。A、45B、75C、60D、1標準答案：B知識點解析：15×5=75(元)7、易貨購銷合同應繳納印花稅為()元。A、150B、90C、250D、240標準答案：D知識點解析：400000×2×0.3‰=240(元)8、運輸合同應繳納印花稅為()元。A、45B、50C、30D、27標準答案：A知識點解析：(100000-10000)×0.5‰=45(元)9、借款合同應繳納印花稅為()元。A、500B、50C、300D、400標準答案：C知識點解析：1000000×0.05‰+500000×0.5‰=300(元)企業(yè)上年簽訂了三份財產(chǎn)租賃合同，具體情況如下：(1)3月向A公司租賃廠房一間，合同中規(guī)定，月租金300元，租賃期為3個月。(2)6月向B公司租賃設備一臺，年租金收入18萬，租賃期兩年。(3)7月向C個體戶租賃倉庫一間，月租金450元，合同未注明租賃期限。根據(jù)所給資料，回答下列問題：10、3月份簽訂的租賃合同應繳納的印花稅為()元。A、0.3B、0.45C、0.6D、0.9標準答案：D知識點解析：300×3×1‰=0.9(元)11、6月份簽訂的租賃合同應繳納的印花稅為()元。A、180B、360C、540D、900標準答案：B知識點解析：180000×2×1‰=360(元)12、7月份簽訂的租賃合同應繳納的印花稅為()元。A、5B、0.45C、0.9D、2.7標準答案：A知識點解析：暫無解析某服裝廠接受某商店委托，加工一批服裝，總金額為500萬元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同規(guī)定，服裝加工的原材料由服裝廠提供，總價款450萬元；輔助材料和加工費由商店提供，總價款50萬元。根據(jù)所給資料，回答下列問題：13、該次業(yè)務征收印花稅時涉及到的稅率有()。A、1‰B、0.3‰C、0.5‰D、3‰標準答案：B,C知識點解析：暫無解析14、該次業(yè)務服裝廠應繳的印花稅為()元。A、1350B、2250C、250D、1600標準答案：D知識點解析：4500000×0.3‰+50000×0.5‰=1600(元)某金融機構(gòu)發(fā)生了如下借貸業(yè)務：(1)與某大型商業(yè)機構(gòu)簽訂了一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同中規(guī)定本年度內(nèi)最高借款限額為100萬元，當年發(fā)生借貸事項5起，累計借貸金額400萬元，但每次借貸額均在限額以內(nèi)。(2)與甲公司簽訂了融資租賃合同，合同中規(guī)定租賃金額總額為1000萬元。(3)與某銀行共同承擔一次貸款業(yè)務，與借款方丙公司簽訂了一份總金額為5000萬元的貸款合同，其中本銀行承擔貸款總額的2/5。根據(jù)所給資料，回答下列問題：15、與大型商業(yè)機構(gòu)簽訂的流動資金借款合同應繳納的印花稅為()元。A、50B、200C、300D、500標準答案：A知識點解析：1000000×0.05‰=50(元)16、與甲公司簽訂的融資租賃合閡應繳納的印花稅為()元。A、10000B、3000C、5000D、500標準答案：D知識點解析：10000000×0.05‰=500(元)17、與丙公司簽訂的借款合同應繳納的印花稅為()元。A、10000B、10