土地估價相關(guān)知識：稅收基本理論試卷

土地估價相關(guān)知識：稅收基本理論試卷1、多選

屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有。A、貨物期貨B、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)D、寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)正確答案：A,B,C,（江南博哥）D2、單選

對同一計稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為。A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、法定稅率正確答案：A3、判斷題

作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅。()正確答案：錯4、判斷題

稅收具有強制性、有償性和固定性三個基本特征。()正確答案：錯參考解析：因為稅收與其他財政收入形式的相比：國家機關(guān)的收費具有強制性和固定性，但不具有無償性；罰沒收入具有強制性和一定程度的固定性，但不具有無償性。在國家財政收入的形式中，只有稅收同時具備強制性、無償性和固定性三個特征。但是稅收與其他財政收入形式相比,只具有無償性這個基本特征了。5、單選

我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括。A、個人獨資企業(yè)B、居民企業(yè)C、非居民企業(yè)D、內(nèi)資企業(yè)正確答案：A6、判斷題

混轉(zhuǎn)又稱散轉(zhuǎn)，是指納稅人同時采用前傳和后傳的一種稅負轉(zhuǎn)嫁形式。()正確答案：對7、判斷題

起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。正確答案：對8、單選

對特定的納稅人實行加成征稅，加一成等于加（）的10%。A.正稅B.副稅C.納稅人D.稅率正確答案：A9、單選

對于勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以內(nèi)取得的收入為一次。A、一個月B、兩個月C、三個月D、每個月正確答案：A10、多選

我國對財產(chǎn)的征稅主要有（）。A.房產(chǎn)稅B.消費稅C.契稅D.車輛購置稅E.增值稅正確答案：A,C,D參考解析：我國對財產(chǎn)的征稅主要有：房產(chǎn)稅（外資為城市房地產(chǎn)稅）、契稅、車輛購置稅、車船使用稅等。11、單選

()決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。A．課稅主體B．課稅對象C．稅基D．稅率正確答案：B參考解析：課稅對象決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。12、多選

企業(yè)所得稅的納稅人指實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織，主要包括。A、國有企業(yè)B、集體企業(yè)C、私營企業(yè)D、股份制企業(yè)正確答案：A,B,C,D13、判斷題

消費稅的征稅范圍是稅法中列舉的特定消費品，我國目前只對14大類的消費品征收消費稅。()正確答案：對14、單選

我國的個人所得稅采用的是（）。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.比例稅率D.定額稅率正確答案：A15、單選

國家收費遵循原則，國家收稅遵循原則。A、有償無償B、無償有償C、有償有償D、無償無償正確答案：A16、單選

在以下稅種中，（）屬于從量稅。（2007年試題）A.營業(yè)稅B.增值稅C.所得稅D.資源稅正確答案：D本題解析：從量稅：以課稅對象的數(shù)量、重量、容量、面積或體積等為依據(jù)而計算征收的稅種。以上選項中只有資源稅屬于從量征收。17、判斷題

在實際征稅中，由于計稅依據(jù)、稅收減免、稅率制度等原因，納稅人實納稅額和應(yīng)納稅額不一致，實際征稅對象數(shù)量與稅法規(guī)定的征稅對象數(shù)量也會不一致，但實際稅率與名義稅率是一致。正確答案：錯參考解析：在實際征稅中，由于計稅依據(jù)、稅收減免、稅率制度等原因，納稅人實納稅額和應(yīng)納稅額不一致，實際征稅對象數(shù)量與稅法規(guī)定的征稅對象數(shù)量也會不一致，從而出現(xiàn)實際稅率與名義稅率的不一致的情況。18、單選

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以為應(yīng)納稅所得額。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財產(chǎn)原值和所有費用后的余額正確答案：C19、多選

以下稅種中，按課稅對象性質(zhì)分類的是（）。A.行為稅B.從量稅C.流轉(zhuǎn)稅D.所得稅E.直接稅正確答案：A,C,D20、判斷題

稅收的征稅主體是國家、政府或者事業(yè)單位。()正確答案：錯21、判斷題

強制性是指根據(jù)法律的規(guī)定，國家以社會管理者的身份，對所有的納稅人強制性征稅，納稅人不得以任何理由抗拒國家稅收。強制性是稅收的關(guān)鍵特征。正確答案：錯參考解析：強制性的概念表述是正確的，但無償性是稅收的關(guān)鍵特征。22、單選

不符合腫瘤免疫的描述是（）A.先天性免疫缺陷患者惡性腫瘤的發(fā)病率高B.老年人免疫系統(tǒng)功能下降惡性腫瘤的發(fā)病率高C.Kaposi肉瘤的發(fā)生與免疫系統(tǒng)功能缺陷有關(guān)D.免疫抑制治療可誘發(fā)惡性腫瘤E.Wilms瘤的發(fā)生與免疫系統(tǒng)不健全有關(guān)正確答案：E參考解析：Wilms瘤即腎母細胞瘤，是起源于后腎胚基組織的嬰幼兒最多見的惡性實體瘤，腫瘤的發(fā)生與遺傳因素有關(guān)，與機體的免疫缺陷無關(guān)。23、單選

“政府的奶娘”可以形象地比喻。A、公共安全B、稅收C、公共衛(wèi)生D、國防正確答案：B24、單選

目前，我國財政收入的左右是通過稅收取得的。A、75%B、80%C、85%D、95%正確答案：D25、多選

免征營業(yè)稅的有A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C、個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入D、個人按市場價格出租的居住房屋正確答案：A,B,C26、單選

對個人轉(zhuǎn)讓自用以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。A、3年B、5年C、6年D、7年正確答案：B27、單選

下列稅種中，由地稅局系統(tǒng)征收管理的有（）。A.個體戶的增值稅B.進口環(huán)節(jié)的消費稅C.中央企業(yè)的房產(chǎn)稅D.關(guān)稅正確答案：C參考解析：中央企業(yè)的房產(chǎn)稅由地稅局系統(tǒng)負責(zé)征收。增值稅、關(guān)稅由國稅局系統(tǒng)征收。進口環(huán)節(jié)消費稅由海關(guān)代征。28、單選

（）是以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的、對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.比例稅率D.定額稅率正確答案：B29、多選

下列選項屬于稅收的主要特征的是（）。A.調(diào)節(jié)性B.強制性C.固定性D.無償性E.有償性正確答案：B,C,D參考解析：稅收的本質(zhì)決定了它具有強制性、無償性和固定性的特征。30、判斷題

稅收是國家參與社會剩余產(chǎn)品分配的一種規(guī)范形式，其本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)，有償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。正確答案：錯參考解析：稅收是國家無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。31、單選

（）決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。A.課稅主體B.課稅對象C.稅基D.稅率正確答案：B參考解析：課稅對象決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。32、單選

個人獨資企業(yè)的投資者以應(yīng)納稅所得額。A、全部生產(chǎn)經(jīng)營所得B、大部分生產(chǎn)經(jīng)營所得C、一部分生產(chǎn)經(jīng)營所得D、少部分生產(chǎn)經(jīng)營所得正確答案：A33、多選

稅收按其負擔(dān)是否易于轉(zhuǎn)嫁分，可分為（）。A.直接稅B.間接稅C.價內(nèi)稅D.價外稅E.流轉(zhuǎn)稅正確答案：A,B34、判斷題

稅基是國家稅收制度的核心，反映征稅的深度，體現(xiàn)國家的稅收政策，關(guān)系到國家財政收入和納稅人的負擔(dān)正確答案：錯參考解析：此為稅率的表述。稅率和稅基的概念要分清。稅基是課稅基礎(chǔ)的簡稱，是指計算應(yīng)納稅額時的課稅基礎(chǔ)，它是建立某種稅或稅制的經(jīng)濟基礎(chǔ)或依據(jù)。稅率是據(jù)以計算應(yīng)納稅額的比率，即對課稅對象的征收比例，體現(xiàn)征稅的深度。在課稅對象和稅目不變的情況下，課稅額與稅率成正比。稅率是稅收制度和政策的中心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到國家財政收入和納稅人的負擔(dān)。35、多選

差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個或兩個以上的比例稅率，主要有A、產(chǎn)品差別比例稅率B、地區(qū)差別比例稅率C、幅度差別比例稅率D、行業(yè)差別比例稅率正確答案：A,B,C,D36、判斷題

財產(chǎn)稅是以財產(chǎn)為課稅對象的稅種。我國現(xiàn)行稅制中屬于財產(chǎn)稅的稅種主要有：印花稅、契稅、車輛購置稅、車船稅等。()正確答案：對37、單選

納稅人的義務(wù)不包括。A、按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記B、進行納稅申報C、接受稅務(wù)檢查D、申請復(fù)議正確答案：D38、單選

增值稅的征稅對象不包括。A、銷售貨物B、銷售不動產(chǎn)C、進口貨物D、提供加工、修理修配勞務(wù)正確答案：B39、判斷題

無償性是指國家取得稅收，對具體納稅人既不需要直接償還，也不支付任何形式的直接報酬，征收后成為國家財政收入。無償性是稅收的關(guān)鍵特征。正確答案：對40、多選

下列個人所得需要征收個人所得稅的有。A、勞務(wù)報酬所得B、股息、紅利所得C、彩票取得的中彩所得D、取得的稿酬所得正確答案：A,B,C,D41、判斷題

稅率是稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例。稅率是稅收制度的核心要素，是計算應(yīng)納稅額的尺度。()正確答案：對42、判斷題

增值稅是一種一般性的、普遍性的商品貿(mào)易，它的征稅范圍幾乎可以涉及所有的貨物交易。()正確答案：對43、單選

煙絲的消費稅稅率是。A、25%B、30%C、35%D、20%正確答案：B44、單選

個人取得的應(yīng)納稅所得為有價證券的由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)核定應(yīng)納稅所得額。A、票面價格B、市場價格C、任選一個D、票面價格和市場價格正確答案：D45、多選

經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的情況有A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得B、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C、個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費D、其他經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)減稅的正確答案：A,B,D46、單選

我國目前沒有建立。A、企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、社會保險稅D、資源稅正確答案：C47、單選

政府征稅后，稅款即成為財政收入，反應(yīng)的是稅收的特性。A、強制性B、無償性C、固定性D、政策性正確答案：B48、單選

我國營業(yè)稅的征收采用（）A、定額稅率B、比例稅率C、累進稅率D、不確定正確答案：B49、多選

適用消費稅稅率5%的包括。A、木制一次性筷子B、實木地板C、高檔手表D、游艇正確答案：A,B50、多選

稅收制度由（）等要素構(gòu)成。A.納稅義務(wù)人B.稅基C.課稅對象D.附加、加成和減免E.無償征收正確答案：A,B,C,D參考解析：稅收制度由納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人）、課稅對象、稅基、稅率、附加、加成和減免、違章處理等要素構(gòu)成。51、多選

對納稅人的違章行為，可以根據(jù)情節(jié)輕重，分別采?。ǎ┑确绞竭M行處理。A.批評教育B.強行扣款C.加收滯納金D.行政處分E.追究刑事責(zé)任正確答案：A,B,C,E參考解析：對納稅人的違章行為，可以根據(jù)情節(jié)輕重，分別采取以下方式進行處理：批評教育、強行扣款、加收滯納金、罰款、追究刑事責(zé)任。52、多選

下列選項屬于違法犯罪行為的是（）。A.偷稅B.漏稅C.欠稅D.抗稅E.避稅正確答案：A,D參考解析：偷稅和抗稅屬于違法犯罪行為。漏稅和欠稅屬一般違章行為，不構(gòu)成犯罪。避稅為采取合法手段逃避納稅。53、判斷題

稅收產(chǎn)生的社會條件是私有制的存在和商品經(jīng)濟的發(fā)展。()正確答案：錯54、單選

在以下稅種中，()屬于從量稅。A．營業(yè)稅B．增值稅C．所得稅D．資源稅正確答案：D參考解析：從量稅：以課稅對象的數(shù)量、重量、容量、面積或體積等為依據(jù)而計算征收的稅種。以上選項中只有資源稅屬于從量征收。55、單選

區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志為。A、納稅義務(wù)人B、征稅對象C、稅目D、稅率正確答案：B56、判斷題

企業(yè)所得稅稅率是正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的核心問題。()正確答案：對57、判斷題

超率累進稅率是以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相當(dāng)率每超過一個級距的、對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。正確答案：對58、單選

稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的是（）。A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.征稅對象正確答案：C參考解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容：就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西。59、單選

按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額進行征稅的稅率是（）。A.累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.直接稅率正確答案：C參考解析：定額稅率又稱固定稅額，是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。60、判斷題

稅收是國家參與社會剩余產(chǎn)品分配的一種規(guī)范形式，其本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)，有償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段正確答案：錯參考解析：稅收是國家無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。61、判斷題

根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受方。正確答案：對參考解析：對這道題關(guān)鍵點考查的納稅人，對于契稅的征收還需要關(guān)注其具體應(yīng)稅行為?！吨腥A人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：（1）國有土地使用權(quán)出讓；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換；（3）房屋買賣；（4）房屋贈與；（5）房屋交換。下列方式視同為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，予以征稅：（1）以土地、房屋權(quán)屬作價投資入股；（2）以土地、房屋權(quán)屬抵債；（3）以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬；（4）以預(yù)購方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。62、判斷題

國際上個人所得稅的計稅單位有家庭和個人兩種，我國是以個人為單位來計算繳納個人所得稅的。()正確答案：對63、多選

目前，我國所得稅類包括。A、個人所得稅B、社會保險稅C、企業(yè)所得稅D