財政學(xué)教學(xué)課件

參考資料:

1.《PublicFinance》，HarveyS.Rosen

《財政學(xué)》，哈維?羅森著，平新喬、董勤發(fā)等譯，中國

人大出版社

2.《財貿(mào)經(jīng)濟》，中國社科院財貿(mào)經(jīng)濟研究所主辦

3.《21世紀(jì)經(jīng)濟報道》，南方日報報業(yè)集團主辦

4.《世界發(fā)展報告》，世界銀行，中國財經(jīng)出版社

*《EconomicsofthePublicSector》，JosephE.Stiglitz

《政府經(jīng)濟學(xué)》，約瑟夫.E?斯蒂格勒茲著，高強等譯，

春秋出版社

*《LecturesonPublicEconomics》，AnthonyB.Atkinson

JosephE.Stiglitz

《公共經(jīng)濟學(xué)》，安東尼.B.阿特金森約瑟夫.E.斯蒂

格勒茲著，蔡江南等譯，上海三聯(lián)書店

r財政學(xué)導(dǎo)論

財政基礎(chǔ)理論J財政政策的目標(biāo)

’[政府與市場

r政府與消費

財政學(xué)財政支出理論政府與生產(chǎn)

|政府與分配

(〔公共選擇

財政收入理論f稅收

1公共定價

〔公債

財政調(diào)控理論

財政體制理論

第一章財政學(xué)導(dǎo)論

一.財政學(xué)的基本課題

二.政府組織體系

1.公共部門

2.政府部門

3.公共企業(yè)部門

國民經(jīng)濟

公共部門私人部門

政府部門家庭部門

公共企業(yè)部門私人企業(yè)部門

自由放任的市場經(jīng)濟體制高度集中的計劃經(jīng)濟體制

公共部門家庭部門政府部門私人部門

私人企業(yè)部門公共企業(yè)部門

現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制

政府部門家庭部門

公共企業(yè)部門私人企業(yè)部門

第二章財政政策的目標(biāo)

一.經(jīng)濟學(xué)的分析方法

（一）規(guī)范分析法與實證分析法

規(guī)范分析法

實證分析法

區(qū)別

（二）*實證分析法的分類

1.經(jīng)驗實證分析法

2.理論實證分析法

（1）生產(chǎn)技術(shù)假設(shè)：MRTSLK=-dK/dL,MRTSLK的絕對

值遞減，產(chǎn)量隨要素的增減而相應(yīng)增減；MRTXY=-dY/dX,

MRTXY的絕對值遞增.

（2）消費偏好假設(shè)：MRSXY=-dY/dX,MRSXY的絕對值

遞減,效用隨消費的增減而相應(yīng)增減.

（3）行為目標(biāo)假設(shè)：經(jīng)濟人的行為是理性的。

二.效率

（一）交換效率

AB

最優(yōu)條件：MRSxy=MRSxy=Px/PY

（二）生產(chǎn)效率

XY

最優(yōu)條件：MRTSLK=MRTSLK=PL/PK

(三)*交換與生產(chǎn)效率

最優(yōu)條件：MRTxy=MRSxy=Px/PY

三.公平

(一)公平的含義

1.規(guī)則公平

2.起點公平

3.結(jié)果公平

(二)公平的衡量

1.貧困指數(shù)

貧困線的確定：

(1)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法

(2)收入比例法

(3)恩格爾系數(shù)法

消費支出=食品支出/恩格爾系數(shù)。

恩格爾系數(shù)：59%以上，貧困

50—59%,溫飽

40—50%,小康

30—40%,富裕

(4)人均日消費支出法

2.基尼系數(shù)

洛倫茲曲線

0B(人口%)

基尼系數(shù)計算：

基尼系數(shù)=乂/人(見=(0.5-(Si+S2+S3+SD)/0.5

用基尼系數(shù)衡量的貧富差距：

0.2以下，高度均等

0.2—0.3,相對均等

0.3—0.4,輕度不均等

0.4以上，中等以上程度不均等

四.公平與效率的權(quán)衡

（一）公平、效率與社會福利

（二）社會福利評價標(biāo)準(zhǔn)

1.功利主義標(biāo)準(zhǔn)

W=U甲+U乙

甲效用

0乙效用

2.羅爾斯主義標(biāo)準(zhǔn)

W=min（U甲,U乙）

3.折中主義標(biāo)準(zhǔn)

4.福利均等標(biāo)準(zhǔn)

例.假定一個社會中只有甲、乙兩人，他們有相同收入效用

函數(shù)，U=-Y2+10Y,有以下幾種可供選擇的收入分配狀態(tài):

狀態(tài)ABCDE

甲的收入45432

乙的收入12333

（1）從功利主義的觀點來看，哪些狀態(tài)最佳？ABCDE

(2)從羅爾斯主義的觀點來看，哪些狀態(tài)最佳？ABCDE

(3)從功利主義觀點來看，下述哪些變化是一種改進？

a.A—Bb.C—D

(4)從羅爾斯主義的觀點來看，下述哪些變化是一種改進？

a.A—Eb.B——E

狀態(tài)ABCDE

甲的效用424525424321216

乙的效用19216321321321

總效用3341454237

四.無知的面紗

第三章政府與市場

一.市場機制

（一）*完全競爭市場條件

（二）完全競爭市場運行結(jié)果

1.生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)的資源配置

2.*交換領(lǐng)域內(nèi)的資源配置

3.*交換與生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)的資源配置

結(jié)論

（三）市場缺陷

1.第一種類型的市場缺陷

（1）競爭失靈

（2）信息失靈

（3）交易成本

（4）外部效應(yīng)

外部效益

外部成本

（5）經(jīng)濟波動

2.第二種類型的市場缺陷

（1）消費偏好不合理

優(yōu)值品

劣值品

（2）收入分配不公平

二、財政職能

資源配置職能

收入分配職能

宏觀調(diào)控職能

三、政府機制

（一）理想的政府

1、信息充分

（1）資源狀況

（2）生產(chǎn)技術(shù)

（3）消費偏好

2、代表公眾利益

（二）政府缺陷

1、信息獲取方面的缺陷

（1）偏好顯示機制不完全

（2）信息收集機制不完全

2、決策動機方面的缺陷

（1）決策者按照自己的偏好進行決策

（2）執(zhí)行者在計劃執(zhí)行中追求自身利益

3、決策程序方面的缺陷

*本章計算題：

在一個四人社會中，總收入為100,甲、乙、丙、丁四

人的收入分別為10、20、30、40o畫出洛倫茲曲線，并計算

吉尼系數(shù)。

第四章政府與消費

案例一：公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的界定一一阜陽劣質(zhì)奶粉事件中奶

粉是“公共產(chǎn)品”的評論

2004年，根據(jù)安徽農(nóng)民的舉報、新聞媒體的追蹤、國務(wù)院調(diào)查組

的調(diào)查，舉世震驚的阜陽劣質(zhì)奶粉事件終于被曝光：大量營養(yǎng)素含量

全面低下的劣質(zhì)嬰兒奶粉通過鄭州、合肥、蚌埠和阜陽批發(fā)市場流入

阜陽農(nóng)村銷售點。劣質(zhì)奶粉導(dǎo)致嬰幼兒生長停滯，免疫力下降，進而

并發(fā)多種疾病甚至死亡。阜陽市發(fā)生了189例嬰兒患輕中度營養(yǎng)不

良、12例嬰兒死亡的惡性事件。?這還不包括劣質(zhì)奶粉流入其他省份

所造成的危害。針對這一事件，某學(xué)者曾在一份刊物上撰文指出“在

消費意義上，奶粉是一種私人物品，但在市場意義上，它也是公共物

品。任何公共物品，都可能導(dǎo)致公共問題。要解決公共問題，就需要

有一個良好的公共空間，讓各個方面來表達(dá)各自的意見和利益，在自

由、開放、公平的公共空間里，消費者、生產(chǎn)廠商和政府官員，都能

夠多方面了解有關(guān)奶粉的信息，更好地理解奶粉的問題，并采取相應(yīng)

的有利于自身利益也有利于公共利益的對策。高質(zhì)量的公共空間，可

以說是高質(zhì)量的奶粉市場的公共智慧基礎(chǔ)?！?2

1/news/cjyw/2004/06/11/1604187.shtml

2/weekend/commend/20040513003l.htm

一.產(chǎn)品的性質(zhì)

劃分標(biāo)準(zhǔn)

（一）私人產(chǎn)品

競爭性排斥性

（二）公共產(chǎn)品

非競爭性非排斥性

（三）混合產(chǎn)品

1.具有排斥性和一定范圍非競爭性的產(chǎn)品

2.非競爭性和非排斥性不完全的產(chǎn)品

博物館疫苗廠房家用電器電視節(jié)目導(dǎo)彈系統(tǒng)

街道觀賞物世界文化遺產(chǎn)保護

免費公園義務(wù)教育淮河治理住宅路燈機器設(shè)備

穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟防止全球氣候變暖

理解公共產(chǎn)品應(yīng)注意的事項

二.產(chǎn)品的消費方式

劃分標(biāo)準(zhǔn)

（一）公共產(chǎn)品

1.公共提供的定義

2.公共產(chǎn)品公共提供的原因

（1）非競爭性使得市場不愿提供公共產(chǎn)品。

MC=O

（2）非排斥性使得市場不能提供公共產(chǎn)品。

免費搭車心理

3.公共產(chǎn)品市場提供的效率損失

公共產(chǎn)品

私人產(chǎn)品

4.*影響公共提供效率水平的主要因素

（二）私人產(chǎn)品

1.市場提供定義

2.私人產(chǎn)品市場提供的原因

3.影響私人產(chǎn)品公共提供效率損失大小的主要因素

5.政府干預(yù)私人產(chǎn)品消費方式的原因

(1)糾正不合理的消費偏好

優(yōu)值品劣值品

方法：公共管制

政府補貼（征稅）

公共管制與政府補貼（征稅）相結(jié)合

（2）減少貧困

（三）混合產(chǎn)品

配合提供

公共提供：凈效益=AOB-C-（D+E）

市場提供：凈效益=AOB-C-（F+GHB）

稅收成本「征納成本

1超稅負(fù)擔(dān)

影響稅收成本的因素

影響收費成本的因素

配合提供：凈效益=AOB-C-F'-GHB'-C'-D'

2.非競爭性和非排斥性不完全的產(chǎn)品

市場提供：凈效益=AGHE

配合提供：凈效益=AGHE+GHI—(D+E)

公共提供：凈效益=AGHE+GHI—(FIJ+D'+E')

案例二：公共產(chǎn)品的提供與生產(chǎn)一上海綠化行業(yè)投融資改革

(1)案例背景

為了滿足社會、經(jīng)濟發(fā)展的需要，上海加大了在城市綠化方面的

投入，以大型公共綠地、環(huán)城綠帶和郊區(qū)人造森林建設(shè)為重點，進一

步改善城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境，促進可持續(xù)發(fā)展，并提出在2003年創(chuàng)建“國

家園林城市”。公共綠地建設(shè)項目主要是以公益性為主，項目本身很

難產(chǎn)生現(xiàn)金流量。為了籌集大規(guī)模綠化建設(shè)資金，上海在綠化建設(shè)方

面進行了社會化融資的探索。

（2）案例內(nèi)容

該項目主要建設(shè)內(nèi)容為：在上海的外環(huán)線外側(cè)建設(shè)寬度為500米

的綠化帶，其中100米為純林帶，余下400米為綠帶。

（3）融資方式

2002年左右，上海某一綠帶工程按照BT方式（即

Build-Transfer,建設(shè)一轉(zhuǎn)讓：指政府通過特許協(xié)議，引入國外資金

或民間資金進行專屬于政府的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完工后，

該項目設(shè)施的有關(guān)權(quán)利按協(xié)議由政府贖回的方式）進行社會投資者招

商。項目總投資在12億元人民幣左右，投資者需出資30%成立項目

公司，政府將與項目公司簽署“回購協(xié)議”。由政府分十年回購，回

購時間從項目竣工驗收之日起計算，支付方式為每年一次，年均等額

支付，支付時間為每年的9月20日，共10次。該項目的投資回報率

為某一固定的百分比，即政府每年支付的回報是固定的。每年回購支

付計算公式為：政府每年向項目公司支付的回購金額=回購基數(shù)（即

項目核定的總投資）義投資回報率

（4）融資風(fēng)險控制

投資者可以將政府的回購協(xié)議質(zhì)押給銀行，向銀行商借長期貸款

融資。盡管該項目不產(chǎn)生現(xiàn)金流量，但是，通過政府的固定回購，使

得項目的融資風(fēng)險基本鎖定。所以，投資者中標(biāo)以后，項目公司的長

期融資基本不成問題，而且借助政府的信譽，項目公司可以在銀行長

期貸款利率等方面獲得較好的條件。

三.公共產(chǎn)品最優(yōu)規(guī)模

公共產(chǎn)品規(guī)模最優(yōu)配置的條件：

(1)MUA+B=MC=PO(MUA+B=MUA+MUB；MUA+B=MUA=MUB)

(2)MUA:PA；MUB二PB

四.*混合產(chǎn)品最優(yōu)規(guī)模

Po=P1+P2

混合產(chǎn)品規(guī)模最優(yōu)配置的條件：

P+SP+SPS

(1)MUA+B=MC=PO(MUA+B=MUA+B+MUA+B)

PS

(2)MUA+B=Pi；MUA+B=P2

本章小結(jié)

?消費領(lǐng)域內(nèi)市場缺陷

?消費領(lǐng)域內(nèi)公共部門與私人部門的分工--財政支出范圍

本章計算題:

1.假定一個社會由A、B、C三人組成，三人對某公共

產(chǎn)品的需求曲線分別為：PA=-0.5Q+50,PB=-2Q+200,

PC=-10Q+1000,公共產(chǎn)品的邊際成本曲線為P=250o

(1)寫出該公共產(chǎn)品的社會需求曲線函數(shù)式。

(2)符合帕累托有效配置的公共提供量應(yīng)為多少？

(3)若要使公共提供過程對收入分配的影響是中性的，

每個人應(yīng)繳納多少單位稅額？

(4)假定政府實際采取的稅收政策使得A承擔(dān)的單位稅

額為20,B為70,其余由C承擔(dān)，與以上計算結(jié)果相比，A、

B、C三人誰得益？誰受損？分別計算三人的得益或損失。

2.在一個由甲、乙兩人組成的社會中，甲對某產(chǎn)品的

需求曲線為「P=-0.5Q+100(0<Q<200)

Y

〔P二0(Q2200)

乙對該產(chǎn)品的需求曲線為「P=0.2Q+100(0<Q<500)

Y

〔P二0(Q2500)

假定該產(chǎn)品的邊際成本曲線為P=60。(1)若該產(chǎn)品是純公共

產(chǎn)品，符合資源有效配置的供應(yīng)量是多少？(2)甲、乙兩

人在這一供應(yīng)水平上各自的邊際效用是多少？(3)政府需

要征多少稅才能承擔(dān)這一供應(yīng)水平？(4)若該產(chǎn)品是私人

產(chǎn)品，競爭市場的均衡產(chǎn)出和價格是多少？(5)若政府采

用公共提供方式無限量供應(yīng)該產(chǎn)品，資源配置的效率損失有

多大？（6）若政府以競爭市場的均衡產(chǎn)出量來控制總量，

再將這一總量平均地、免費地提供給甲、乙兩人，是否還存

在效率損失？為什么？

*3.若某產(chǎn)品是混合產(chǎn)品，兩人社會中甲的邊際外部效

益曲線為P=-0.1Q+20,乙的邊際外部效益曲線為P=-0.2Q+20,

反映甲和乙兩人邊際內(nèi)部效益的曲線為P-0.1Q+40,該產(chǎn)品

的邊際成本曲線為P=0.3QO（1）寫出反映該產(chǎn)品外部效益的

社會需求曲線函數(shù)式。（2）寫出反映該產(chǎn)品外部效益和內(nèi)部

效益的社會需求曲線函數(shù)式。（3）在無政府干預(yù)的競爭市場

中，外部效益給資源配置帶來的效率損失是多少？（4）在

不考慮稅收征納成本和超額負(fù)擔(dān)的情況下，政府對每單位產(chǎn)

品給予多少補貼才能引導(dǎo)資源配置達(dá)到有效率的水平？（5）

在資源有效配置的條件下，消費者支付的價格應(yīng)為多少？

第五章政府與生產(chǎn)

一.壟斷

(一)壟斷的效率損失

?需求曲線與邊際收益曲線之間的關(guān)系(需求函數(shù)為線性

時)

設(shè)：P=-aQ+b(a、b為常數(shù)，且a、b〉0)

貝!］：TR(Q)=PQ=-aQ2+bQ

MR(Q)=dTR(Q)/dQ=-2aQ+b

?壟斷市場價格與邊際成本的關(guān)系：

MR(QD=MC(QD<P尸P(Qi)

?壟斷市場的效率狀況

(二)壟斷競爭與政府干預(yù)

1.壟斷競爭形成原因

2.政府干預(yù)方式

(1)在企業(yè)之間引入競爭機制

(2)制定反壟斷措施

(三)自然壟斷與政府干預(yù)

1.自然壟斷形成原因

(1)固定成本比重大

（2）地域性強

（3）產(chǎn)品替代性差

2.政府干預(yù)方式

（1）私人生產(chǎn)與公共定價相結(jié)合

（2）公共生產(chǎn)與公共定價相結(jié)合

公共生產(chǎn)

二.外部成本

（一）外部成本效率分析

（二）外部成本產(chǎn)生的原因

人們使用的共同資源產(chǎn)權(quán)不明確

（三）解決外部成本的方法

1.理論上的設(shè)想

(1)科斯定理

科斯定理應(yīng)用所應(yīng)滿足的條件

(2)庇古稅

2.實踐中的做法

(1)征稅

污染稅、

產(chǎn)品稅］環(huán)境稅

資源稅，

(2)收費

歐盟環(huán)保指令《電子垃圾處理法》

(3)政府補貼

(4)公共管制

(5)配售可交易的污染許可證

三.*信息不對稱

(一)效率分析

0QoQiQ

AQ=Qi—Qo

（二）政府干預(yù)方法

1.公共管制

2.建立開放的、統(tǒng)一的大市場

（三）公共管制中可能出現(xiàn)的問題

1、政府機構(gòu)的低效率

2、管制者的偏好缺陷

3、以權(quán)謀私

本章小結(jié)

?生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)市場缺陷

?生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)公共部門與私人部門的分工

r公用事業(yè)行業(yè)

r投資公共生產(chǎn)領(lǐng)域公益事業(yè)行業(yè)

財政支出范圍I|經(jīng)濟命脈行業(yè)

,［國家安全行業(yè)

〔彌補私人生產(chǎn)領(lǐng)域市場缺陷

?公共提供與公共生產(chǎn)的區(qū)別

本章計算題

1.假設(shè)某產(chǎn)品的需求曲線為P=Q+370,邊際成本曲線

為P=0.8Q+10,邊際外部成本函數(shù)為MD=O.2QO（1）在無

政府干預(yù)的競爭市場中，外部成本所造成的效率損失是多

少？（2）如果政府試圖用定額稅的方式來消除因外部成本

所造成的效率損失，在競爭市場中應(yīng)對每單位產(chǎn)品征收的稅

額是多少？（3）如果企業(yè)通過技術(shù)開發(fā)，避免了產(chǎn)品生產(chǎn)中的污染排放，按照政策

規(guī)定，企業(yè)可以免繳稅收。那么，在企業(yè)免稅時的產(chǎn)量與征稅時的產(chǎn)量相同的條件下，政府

的稅式支出為多少？

*2.在競爭市場中,假設(shè)某產(chǎn)品需求函數(shù)為P=-Q+40,

邊際成本函數(shù)為P=Q,邊際外部成本函數(shù)為P=0.2Q。試計

算：（1）外部成本所造成的效率損失是多少？（2）如果政

府采用比例稅的方式來彌補外部成本所造成的效率損失，比

例稅的稅率應(yīng)為多少？

第六章政府與分配

一.收入再分配的方式

（一）稅收與公共提供相結(jié)合

對分配的影響程度

局限性

（二）稅收與社會保障相結(jié)合

課稅對象

保障對象

（三）公共生產(chǎn)

計劃經(jīng)濟下公共生產(chǎn)對收入分配的影響

市場經(jīng)濟下公共生產(chǎn)適用范圍和公共企業(yè)經(jīng)濟人假設(shè)

（四）公共定價

二.社會保障

（一）社會保險

1.社會保險的性質(zhì)

（1）建立社會保險制度的原因

r保險市場存在缺陷「優(yōu)值品

<1信息不對稱--逆向選擇

〔分配領(lǐng)域存在缺陷

（2）社會保險與商業(yè)保險的異同

2.社會保險的籌資方式

(1)現(xiàn)收現(xiàn)付制

優(yōu)點

缺點

(2)完全積累制

優(yōu)點

缺點

(3)部分積累制

3、我國主要社會保險項目

(1)養(yǎng)老保險

1)保險資金的來源

「企業(yè)20%

＜個人8%

〔政府：補貼

2)保險資金的管理

「社會統(tǒng)籌賬戶20%

Y

〔個人賬戶8%

3)保險資金的使用

統(tǒng)籌賬戶：月標(biāo)準(zhǔn)=當(dāng)?shù)芈毠ど夏暝缕骄べYX繳費

年限確定的比例

個人賬戶：月標(biāo)準(zhǔn)=個人賬戶累計儲存額/120

養(yǎng)老保險工資替代率：

30%+14%(即8%X12X35/240)=44%。

?社會保險再分配性質(zhì)(財政補貼「直接補貼

t間接補貼

,「人際之間的再分配

、社會統(tǒng)籌<地區(qū)之間的再分配

〔代際之間的再分配

(2)*醫(yī)療保險

1)保險資金的來源：

'企業(yè)：6%左右

<個人：2%

〔政府：同上

2)保險資金的管理：

f社會統(tǒng)籌賬戶：4.2%

Y

〔個人賬戶：「2%

Y

〔1.8%

3)保險資金的使用

醫(yī)療費用發(fā)生后，先由個人賬戶支付;

個人賬戶不足時，個人自付；

個人自付超過當(dāng)?shù)仄骄べY10%時,統(tǒng)籌基金與個

人共付。

統(tǒng)籌基金最高支付限額

（3）*失業(yè)保險

1）保險資金的來源:

‘企業(yè)：2%

＜個人：1%

|政府：同上

2）保險資金的使用

給付標(biāo)準(zhǔn)

領(lǐng)取期限：1-5年，1年；

5-10年，1.5年;

10年以上，2年

（二）社會救濟

1.社會救濟的性質(zhì)

2.社會救濟方式的效率比較

社會救濟方式

結(jié)論

假設(shè)

,分配領(lǐng)域內(nèi)市場缺陷

?分配領(lǐng)域內(nèi)公共部門與私人部門的分工--財政支出范圍

第十三章稅收概論

財政收入r稅收

＜價格與收費

1公債

一.稅收要素與稅收分類

（一）稅收權(quán)主體,*按國別分類「本國稅

V［外國稅

,按級別分類「中央稅

＜地方稅

〔共享稅

（二）稅收主體

1.法律上的稅收主體（納稅人）

*納稅人r法人

L自然人r自然人個人

L自然人企業(yè)

（1）*個人稅

（2）*法人稅

2.經(jīng)濟上的稅收主體（負(fù)稅人）

（三）稅收客體

稅收權(quán)主體

稅收主體

稅收客體

1.商品稅主體稅主體稅種

2.所得稅

3.財產(chǎn)稅

（四）稅率

1.按稅率結(jié)構(gòu)分類r（1）比例稅率「*單一比例稅率

<\*差別比例稅率

〔（2）累進稅率,累進稅「全額累進稅

1超額累進稅

例，A月所得：7000B月所得：7100

A全額累進稅=5000X15%=750(B：5100X20%=1020)

A稅后所得=7000—750=6250(B：7100-1020=6080)

A超額累進稅=500X5%+1500X10%+3000X15%=625

*速算扣除數(shù)5000X15%-125=625

(3)定額稅率

(4)累退稅

2.*按稅收負(fù)擔(dān)分類「名義稅率

1實際稅率

（五）計稅依據(jù)「從量稅

1從價稅r價內(nèi)稅

1價外稅

計稅依據(jù)與課稅對象

（六）*起征點、免征額、減免稅

1.起征點

2.免征額

3.減免稅

（七）*征稅環(huán)節(jié)、納稅期限

1.征稅環(huán)節(jié)

2.納稅期限

二.稅收原則

（一）稅收原則的產(chǎn)生與發(fā)展

威廉.配第WilliamPetty

亞當(dāng).斯密AdamSmith

阿道夫.瓦格納AdolfWagner

（二）現(xiàn)代稅收原則

1.效率原則

(1)充分與彈性原則

充分原則

彈性原則

(2)便利與節(jié)約原則——節(jié)省原則

便利原則

節(jié)約原則

(3)中性與校正性原則

中性原則

中性稅收

校正性原則消費稅

不同原則之間的沖突：節(jié)省原則與彈性原則

中性原則與公平原則

(二)公平原則

1.受益原則

收入分配中性

燃油稅

2.能力原則

(1)客觀標(biāo)準(zhǔn)

1)財產(chǎn)

2)消費

3)所得

(2)主觀標(biāo)準(zhǔn)：效用損失

1)均等絕對犧牲原則

設(shè)：甲、乙兩人，稅收總額為：T—T甲+T乙

貝U：U甲(Y)—U甲(Y—T)=U乙(Y)—U乙(Y—T)

2)均等比例犧牲原則

{U甲(Y)—U甲(Y—T)}={U乙(Y)—U乙(Y-T)}

U甲(Y)U乙(Y)

3)均等邊際犧牲原則

dU甲(Y-T)=dU乙(Y-T)

d(Y-T)d(Y-T)

設(shè)：邊際效用遞減，并甲和乙有相同邊際效用函數(shù)

MU甲MU乙

------------:----------------------------------i---------

0ABY甲0A'B'Y乙

ABCD二A'B'C'D'

BCMO'B'C'M'

AD=A'D'

?比較稅后境況

?邊際效用為常數(shù)，并甲和乙有相同邊際效用函數(shù)

?征稅依據(jù)--為何征稅

*計算題：

假定在兩人社會中，甲、乙收入邊際效用函數(shù)相同，

MU=-O.01Y+100,甲的收入為1500元，乙的收入2000元，

如果政府要向甲、乙兩人征收1000元的稅收，按邊際犧牲

原則計算甲、乙各自應(yīng)承擔(dān)的稅額。

第十四章稅收與效率一一超稅負(fù)擔(dān)

一.超稅負(fù)擔(dān)的含義以及產(chǎn)生的原因

假設(shè)：總額稅，t=BC/BO=AD/AO收入效應(yīng)

,統(tǒng)一■稅率

非總額稅，t=BE/BO替代效應(yīng)，收入效應(yīng)

b與c點：稅收相同，效用不同。效用之差為超稅負(fù)擔(dān)。

b與c點：效用相同，稅收不同。稅收之差為超稅負(fù)擔(dān)。

二.超稅負(fù)擔(dān)的計量

補償需求曲線

超稅負(fù)擔(dān)：S=(1/2)APAQ

設(shè)：若補償需求函數(shù)為線性，供給彈性無窮小

則:AP=(1+t)Po-Po=tPo

ed=(AQ/Qo)+(AP/Po)

△Q=0dQo△P/Po=6dQotPo/Po=t6dQo

2

S=(1/2)tedPoQo

三.影響超稅負(fù)擔(dān)的主要因素和減少超稅負(fù)擔(dān)的主要方法

1.稅率

2.需求彈性

拉姆斯法則：tx/tY=eY/l-不相關(guān)產(chǎn)品之間

效率與公平

3.稅收方式

征稅范圍：普遍［稅收中性主體稅、主體稅種

稅率結(jié)構(gòu)：統(tǒng)一稅率一

拉姆斯法則：t=AX/X=AY/Y一一所有產(chǎn)品之間

*補償需求曲線，稅前稅后收入不變:PIXQ2=POXQ。

DMH法（普通需求曲線）表示的超稅負(fù)擔(dān)：ABC

?？怂狗ǎㄑa償需求曲線）表示的超稅負(fù)擔(dān)：BEF=ACG

?超稅負(fù)擔(dān)的產(chǎn)生

?超稅負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟學(xué)意義--如何征稅

第十五章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿

一.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的基本概念

1.直接稅與間接稅

2.前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)

3.稅收資本化

設(shè)：某資本品各期租金匕,使用壽命n年，無殘值,折現(xiàn)率r,

競爭性市場，稅前價格P。，各期稅收九稅后價格P。

n

則稅前資本品價格為：Po=Ro+R1/(l+r)+-+Rn/(l+r)

=2i=JRi/(1+r)1

稅后資本品價格為：

n

P=(Ro-To)+(Rr-D/d+r)+…+(Rn-Tn)/(l+r)

=(艮_「)/(1+力

資本品價格下降(即各期稅收現(xiàn)值之和)=2dTi/(1+r)i

各期稅收現(xiàn)值之和=T+r—無期限

例：某地塊原售價100萬元，每年租金10萬，現(xiàn)對該

地租金征收5%的財產(chǎn)稅，假設(shè)折現(xiàn)率為10%,土地使用無

期限，稅收資本化后該地的售價為多少？

稅收資本化后售價=巳-17「=100—10乂5%/1。％=95萬

?納稅人與負(fù)稅人

?稅收資本化與后轉(zhuǎn)

?稅收資本化所需具備的條件

二.競爭市場的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿

假設(shè)

?結(jié)論

設(shè)：P=—aQ+b,MC=cQ+d,定額稅t

則:稅前：「P=—aQ+b

_MC=cQ+d

Po=(ad+bc)/(a+c)

稅后：rP=—aQ+b

、MC'=cQ+d+t

Pi=(ad+bc+at)/(a+c)

AP=Pi-Po=at/(a+c)=t/(1+c/a)

三.壟斷市場的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿

(一)邊際成本與稅負(fù)歸宿

設(shè)：P=—aQ+b,MC=cQ+d,定額稅t

貝！I：稅前：rMR=-2aQ+b

,MC=cQ+d

Qi=(b—d)/(2a+c)

Pi=(ab+ad+bc)/(2a+c)

稅后：rMR=-2aQ+b

,MC'=cQ+d+t

Qz=(b—d—t)/(2a+c)

P2=(ab+ad+bc+at)/(2a+c)

AP=P2-Pi=at/(2a+c),AP=at/(a+c)

設(shè)：a>0

邊際成本狀況壟斷市場兄爭市場

c=0(MC-*)AP=t/2AP=t

c>0(MC/)AP<t/2AP>t/2

-2a(-a)<c<0(MC\)

（二）*稅收方式與稅負(fù)歸宿一一定額稅與比例稅的比較

設(shè)：t、稅后價格、產(chǎn)量變動相同

?結(jié)論

四.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的主要因素

1.供求彈性

2.邊際成本

3.競爭狀況

4.稅收方式

(1)課稅對象

(2)課稅范圍

(3)計稅依據(jù)「競爭市場

〔壟斷市場

?稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的經(jīng)濟學(xué)意義--如何征稅

計算題:

1.假定某產(chǎn)品處在壟斷市場中，需求曲線P-Q+75,邊

際成本曲線MC=O.5QO（1）壟斷均衡價格是多少？（2）壟

斷的效率損失是多少？（3）若政府向每單位產(chǎn)品征稅5元,

政府可從該項課征中獲得多少稅收收入？（4）消費者與生

產(chǎn)者各承擔(dān)的單位稅額是多少？（5）超稅負(fù)擔(dān)是多少？

*2.在壟斷市場上，假定某產(chǎn)品的需求函數(shù)為P-Q+40,

邊際成本函數(shù)為MC=10。試計算：（1）壟斷均衡價格為多少？

（2）壟斷效率損失為多少？（3）如果政府向消費者征收定

額稅，單位稅額為10元，政府征收到的稅收為多少？（4）

消費者與生產(chǎn)者各承擔(dān)的單位稅額為多少？（5）超稅負(fù)擔(dān)

為多少？

第十九章公共定價

一.公共定價的原因

1.提高資源配置效率

2.保持微觀市場穩(wěn)定

3.改善收入分配狀況

4.增加政府財政收入

二.壟斷市場的公共定價

1.邊際成本定價法

!0

2.平均成本定價法

平均成本定價下，社會凈效益=ABP2

邊際成本定價下，社會凈效益=ADP「DEFP「(D+E)

=ADP「BCPB-(D+E)

3.二部定價法

社會凈效益=ABP?+BCD

=ADP-BCPIP2

=ADP-GHPIP3

=AGP3+GHI+ADI

消費者退出下，社會凈效益=AGP3+GHI

價格r固定費：固定成本

、從量費：可變成本

設(shè)：消費者人數(shù)N,固定成本K,可變成本L,消費量Q

貝IJ：固定費=K/N

從量費=L(Q)

消費者的付費=N/K+L(Q)

?結(jié)論

?假設(shè)

?三種方法利弊比較「邊際成本定價法

<平均成本定價法

，二部定價法

二.*蛛網(wǎng)市場的公共定價

(一)蛛網(wǎng)市場的基本形式

1.收斂型蛛網(wǎng)市場

es〈eDP2卜

Q2QoQ3Qi

2.發(fā)散型蛛網(wǎng)市場

es>eDP2L\D

€

Q2QoQiQ3

3.封閉型蛛網(wǎng)市場

(二)蛛網(wǎng)市場一一農(nóng)產(chǎn)品市場的穩(wěn)定

1.農(nóng)產(chǎn)品實行公共定價的原因

2.政府穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價格的方法

(1)通過調(diào)節(jié)供求數(shù)量來穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品的價格

(2)通過實行補貼政策來穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品的價格

(3)通過限制或鼓勵耕種來穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品的價格

三.*競爭市場的公共定價

Y

?結(jié)論

?公共定價適用范圍

?公共定價方法的選擇

計算題

*1.設(shè)某自然壟斷產(chǎn)品A的邊際成本為常數(shù)MC=1,固定

成本為6000,該產(chǎn)品的需求曲線為P=-Q+1206.(1)若對A

產(chǎn)品采用邊際成本定價，產(chǎn)量會是多少？該企業(yè)需要政府給

予多少補貼？(2)若該項補貼通過向B產(chǎn)品征稅獲得資金，B

產(chǎn)品的需求曲線為P=-0.1Q+158,供給曲線為P=4,該

產(chǎn)品處在競爭市場中，需向每單位產(chǎn)品征多少稅？(3)向B產(chǎn)

品征稅所產(chǎn)生的稅收效率損失是多少？(4)若對A產(chǎn)品采用平

均成本定價法，價格、產(chǎn)量各是多少？平均成本定價的效率

損失是多少？(5)根據(jù)上述計算，你認(rèn)為從效率標(biāo)準(zhǔn)考慮，

A.邊際成本定價好。B.平均成本定價好。C.二者無差異。

2.在自然壟斷行業(yè)，假設(shè)某產(chǎn)品的需求函數(shù)為P二

-Q+1206,邊際成本等于可變成本，其函數(shù)式為MC=1,固定

成本為6000。試計算：(1)若政府采用平均成本定價法，該

產(chǎn)品價格應(yīng)為多少？(2)在與邊際成本定價的比較中假設(shè)

稅收成本忽略不計，那么，平均成本定價的效率損失是多

少？(3)若政府采用二部定價法，該定價法導(dǎo)致了一部分

消費者的退出，需求函數(shù)改變?yōu)镻=T.001Q+1206,消費者

退出后的均衡產(chǎn)量是多少？(4)消費者退出所產(chǎn)生的效率

損失是多少？(5)比較上述計算結(jié)果，你認(rèn)為：a.應(yīng)該采

用平均成本定價法。b.應(yīng)該采用二部定價法。c.兩種定價方

法無差異。

*3.在自然壟斷行業(yè)，假設(shè)某產(chǎn)品的需求函數(shù)為P二

-Q+1000,邊際成本等于可變成本，其函數(shù)式為MC=10,固定

成本為81000。試計算：（1）若政府采用平均成本定價法，

該產(chǎn)品價格應(yīng)為多少？（2）在與邊際成本定價的比較中假

設(shè)稅收成本忽略不計，那么，平均成本定價的效率損失是多

少？（3）若政府采用二部定價法，該定價法導(dǎo)致了一部分

消費者的退出，需求函數(shù)改變?yōu)镻=-L05,消費者退出后的

均衡產(chǎn)量是多少？（4）消費者退出所產(chǎn)生的效率損失是多

少？（5）比較上述計算結(jié)果，你認(rèn)為：a.應(yīng)該采用平均成

本定價法。b.應(yīng)該采用二部定價法。c.兩種定價方法無差異。

第二十章公債

公共部門借款需求

=政府部門債務(wù)+公共