制造業(yè)的會計科目設置

小型制造業(yè)或工業(yè)企業(yè)科目使用說明資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金：企業(yè)的庫存現(xiàn)金1002銀行存款：企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項1002001根據(jù)各銀行設置二級科目明細1122應收賬款：企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。1122001根據(jù)客戶名稱設置二級科目明細1221其他應收款：企業(yè)除應收賬款預付賬款、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。1221001根據(jù)明細設二級1231壞賬準備：企業(yè)應收款項的壞賬準備1303貸款：企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。1401材料采購：企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。1402在途物資：企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。1403原材料：企業(yè)庫存的各種材料。1403001根據(jù)企業(yè)情況是否設置明細1404材料成本差異：企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。1405庫存商品：企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本（或售價）。1406發(fā)出商品：企業(yè)未滿足收入確認條件但已發(fā)出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。1407商品進銷差價：企業(yè)采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。1408委托加工物資：企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。1411周轉材料：企業(yè)周轉材料的計劃成本或實際成本。1421消耗性生物資產(chǎn)：企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。1431貴金屬：企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。1441抵債資產(chǎn)：企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。1451損余物資：企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任后取得的損余物資成本1461融資租賃資產(chǎn)：企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務取得資產(chǎn)的成本。1471存貨跌價準備：企業(yè)存貨的跌價準備1501持有至到期投資：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1502持有至到期投資減值準備：企業(yè)持有至到期投資的減值準備。1503可供出售金融資產(chǎn)：企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。1511長期股權投資：企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。1512長期股權投資減值準備：企業(yè)長期股權投資的減值準備。1521投資性房地產(chǎn)：企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。1531長期應收款：企業(yè)的長期應收款項。1532未實現(xiàn)融資收益：企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實現(xiàn)融資收益。1541存出資本保證金：企業(yè)（保險）按規(guī)定比例繳存的資本保證金。1601固定資產(chǎn)：企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。1602累計折舊：企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。1603固定資產(chǎn)減值準備：企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備。1604在建工程：企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605工程物資：企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。1606固定資產(chǎn)清理：企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等原因轉出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。1611未擔保余值：企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔保余值。1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價。1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊：企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計折舊。1623公益性生物資產(chǎn)：企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的公益性生物資產(chǎn)的實際成本。1631油氣資產(chǎn)：企業(yè)（石油天然氣開采）持有的礦區(qū)權益和油氣井及相關設施的原價。1632累計折耗：企業(yè)（石油天然氣開采）油氣資產(chǎn)的累計折耗。1701無形資產(chǎn)：企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。1702累計攤銷：企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。1703無形資產(chǎn)減值準備：企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準備。1711商譽：企業(yè)合并中形成的商譽價值。1801長期待攤費用：企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。1811遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。1821獨立賬戶資產(chǎn)：企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結產(chǎn)品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶資產(chǎn)價值。1901待處理財產(chǎn)損溢：企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。負債類2001短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。2002存入保證金：企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。2003拆入資金：企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機構拆入的款項。2004向中央銀行借款：企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項。2011吸收存款：企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款。2012同業(yè)存放：企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機構的存款。2021貼現(xiàn)負債：企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融入的資金。2101交易性金融負債：企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。2111賣出回購金融資產(chǎn)款：企業(yè)（金融）按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。2201應付票據(jù)：企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202應付賬款：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項。2203預收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。2211應付職工薪酬：企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。2221應交稅費：企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅“明細科目”在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。一、進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物或接愛應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。二、已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。三、銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。四、出口退稅：記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。五、進項稅額轉出：記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出進項稅額。2231應付利息：企業(yè)按照合同約定應支付的利息。2232應付股利：企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。2241其他應付款：企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。2251應付保單紅利：企業(yè)（保險）按原保險合同約定應付未付投保人的紅利。2261應付分保賬款：企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務應付未付的款項。2311代理買賣證券款：企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。2312代理承銷證券款：企業(yè)（金融）接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發(fā)行人的承銷資金。2313代理兌付證券款：企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。2314代理業(yè)務負債：企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。2401遞延收益：企業(yè)確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助。2501長期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。2502應付債券：企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。2601未到期責任準備金企業(yè)（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金。2602保險責任準備金：企業(yè)（保險）提取的原保險合同保險責任準備金。2611保戶儲金：企業(yè)（保險）收到投保人以儲金本金增值作為保費收入的儲金。2621獨立帳戶負債：企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結產(chǎn)品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶負債。2701長期應付款：企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。2702未確認融資費用：企業(yè)應當分期計入利息費用的未確認融資費用。2711專項應付款：企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項。2801預計負債：企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。2901遞延所得稅負債：企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。共同類3001清算資金往來：企業(yè)（銀行）間業(yè)務往來的資金清算款項。3002貨幣兌換：企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。3101衍生工具：企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負債。3201套期工具：企業(yè)開展套期保值業(yè)務（包括公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期）套期工具公允價值變動形成的資產(chǎn)或負債。3202被套期項目：企業(yè)開展套期保值業(yè)務被套期項目公允價值變動形成的資產(chǎn)或負債。所有者權益4001實收資本：企業(yè)接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“4001股本”科目。4002資本公積；企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。4101盈余公積：企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。4102一般風險準備：企業(yè)（金融）按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。4103本年利潤：企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。4104利潤分配：企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。4201庫存股：企業(yè)收購、轉讓或注銷的本公司股份金額。成本類5001生產(chǎn)成本：企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。5101制造費用：企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。5201勞務成本：企業(yè)對外提供勞務發(fā)生的成本。5301研發(fā)支出：企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。5401工程施工：企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。5402工程結算：企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額。5403機械作業(yè)：企業(yè)（建造承包商）及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業(yè)（包括機械化施工和運輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費用。損益類6001主營業(yè)務收入：企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。6011利息收入：企業(yè)（金融）確認的利息收入。6021手續(xù)費及傭金收入：企業(yè)（金融）確認的手續(xù)費及傭金收入。6031保費收入：企業(yè)（保險）確認的保費收入。6041租賃收入：企業(yè)（租賃）確認的租賃收入。6051其他業(yè)務收入：企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。6061匯兌損益：企業(yè)（金融）發(fā)生的外幣交易因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損益。6101公允價值變動損益：企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。6111投資收益：企業(yè)確認的投資收益或投資損失。6201攤回保險責任準備金：企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務應向再保險接受人攤回的保險責任準備金。6202攤回賠付支出：企業(yè)（再保險分人）向再保險接受人攤回的賠付成本。6203攤回分保費用：企業(yè)（再保險分人）向再保險接受人攤回的分保費用。6301營業(yè)外收入：企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入。6401主營業(yè)務成本企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結轉的成本。6402其他業(yè)務成本：企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。6403營業(yè)稅金及附加：企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。6411利息支出：企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出6421手續(xù)費及傭金支出：企業(yè)（金融）發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關的各項手續(xù)費、傭金等支出。6501提取未到期責任準備金：企業(yè)（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。6502提取保險責任準備金：企業(yè)（保險）提取的原保險合同保險責任準備金。6511賠付支出：企業(yè)（保險）支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。6521保單紅利支出：企業(yè)（保險）按原保險合同約定支付給投保人的紅利。6531退保金：企業(yè)（保險）壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現(xiàn)金價值。6541分出保費：企業(yè)（再保險分出人）向再保險接受人分出的保費。6542分保費用：企業(yè)（再保險接受人）向再保險分出人支付的分保費用。6601銷售費用：企業(yè)銷售商品和材料、提供勞