會計專業(yè)技術資格初級經濟法基礎（不定項選擇題）模擬試卷1（共260題）

會計專業(yè)技術資格初級經濟法基礎（不定項選擇題）模擬試卷1（共7套）（共260題）會計專業(yè)技術資格初級經濟法基礎（不定項選擇題）模擬試卷第1套一、不定項選擇題(本題共36題，每題1.0分，共36分。)某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)2012年4月發(fā)生下列經濟業(yè)務：(1)開采原煤40000噸。(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。(4)銷售開采原煤過程中產生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質費1017元。(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價款，實際取得不含稅價款100000元。(6)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給關系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。(該煤礦原煤資源稅額為2．5元／噸，附近石油管理局天然氣資源稅額為3元／千立方米。)要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1、關于業(yè)務(1)，下列說法正確的是()。標準答案：B,D知識點解析：納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用(非生產用)數(shù)量為課稅數(shù)量。2、關于業(yè)務(2)，下列說法正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：①納稅人銷售應稅產品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。②納稅人銷售應稅產品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產品的當天。③納稅人銷售應稅產品采取其他結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。計算過程：應納資源稅=480×2．5=1200(元)。3、關于業(yè)務(3)，洗煤應繳納資源稅為()元。標準答案：C知識點解析：對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。其計算公式為：綜合回收率=加工產品實際銷量和自用量÷耗用原煤數(shù)量原煤課稅數(shù)量=加工產品實際銷量和自用量÷綜合回收率洗煤應納資源稅=(60+56)÷0．8×2．5=362．5(元)。4、關于業(yè)務(4)銷售開采原煤過程中產生的天然氣，下列說法正確的是()。標準答案：C知識點解析：稅法規(guī)定，專門開采或與原油同時開采的天然氣征收資源稅，煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅。5、關于業(yè)務(5)、(6)，合計應繳納資源稅為()元。標準答案：D知識點解析：業(yè)務(5)、(6)合計應繳納資源稅=(2400÷3+14÷0．35)×2．5=2100(元)。某白酒生產企業(yè)申報2011年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為36萬元。經稅務機關核查，轉讓一臺設備，取得凈收入100萬元，未做賬務處理。稅務機關要求該企業(yè)作出相應的納稅調整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經稅務機關一再催繳，至2012年8月仍拖欠稅款。經稅務機關了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當于應繳納稅款金額的存款。2012年10月，稅務機關得知，該企業(yè)有一到期債權20萬元，一直未予追償。稅務機關擬行使代位權，追償該企業(yè)到期債權20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。6、該白酒生產企業(yè)轉讓一臺設備，取得凈收入100萬元，未做賬務處理屬于()行為。標準答案：B知識點解析：選項A，逃避稅務機關追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應繳納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的行為。選項B，偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入(取得凈收入100萬元，未做賬務處理)，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應繳納稅款的行為。選項C，抗稅是指納稅人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。選項D，騙稅行為是指納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。7、稅務機關擬行使代位權的做法，下列觀點正確的是()。標準答案：A,D知識點解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定行使代位權。稅務機關行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。8、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以依照規(guī)定行使代位權、撤銷權的情形包括()。標準答案：B,C,D知識點解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規(guī)定行使代位權、撤銷權。選項A，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權和留置權執(zhí)行。屬于稅收優(yōu)先權范疇。9、稅務機關擬對白酒生產企業(yè)采取強制執(zhí)行措施，下列觀點正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：選項A、B，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經“縣以上”稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。選項D，稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。2012年7月5日，A紡織廠(以下簡稱“A廠”)與B棉麻公司(以下簡稱“B公司”)簽訂了一份購銷合同。該合同約定：B公司向A廠供應50噸一級皮棉，總價款為人民幣130萬元；在合同簽訂之后30日內，由A廠先期以銀行承兌匯票的方式預付人民幣30萬元貨款；B公司在同年10月上旬一次向A廠交貨；A廠收到貨物并驗收合格后30日內一次向B公司付清余款。2012年8月1日，A廠為履行先期預付貨款的義務，向B公司開出一張人民幣30萬元見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于同月8日向承兌行提示承兌，承兌行對該匯票審查之后，即于當日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期和簽章，同時記載付款期限為同年11月28日。B公司為支付D建筑公司(以下簡稱“D公司”)的工程費，于同月20日將該匯票背書轉讓給了D公司。2012年10月上旬，B公司依照上述購銷合同的規(guī)定向A廠一次交付貨物，并經A廠驗收。同年11月上旬，A廠向B公司提出：B公司交付的貨物不符質量，要求退貨；B公司聲稱其貨物不存在質量問題，不同意退貨；并要求A廠嚴格履行購銷合同，按時向B公司支付貨款。隨后，A廠以B公司交付的貨物不符質量為由，要求承兌行停止支付由其開出的人民幣30萬元的銀行承兌匯票。D公司在該匯票到期日請求承兌行付款時，該行拒絕付款，A廠亦拒絕向B公司支付貨款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：10、該銀行承兌匯票2012年8月1日簽發(fā)，提示承兌的期限為()。標準答案：C知識點解析：提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。因付款日期的不同，提示承兌的期限也不同，定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內提示承兌。11、承兌行可否拒絕支付D公司提示的銀行承兌匯票()?標準答案：A,D知識點解析：票據(jù)債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。票據(jù)關系一經成立，即獨立于基礎法律關系，承兌行不得以基礎法律關系(貨物不符質量)的抗辯事由對抗持票人的票據(jù)權利。12、D公司在其提示的匯票遭拒絕付款后，可以向相關當事人追索的內容包括()。標準答案：A,C,D知識點解析：持票人追索的內容包括：①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；③取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。選項B，已清償?shù)娜拷痤~是被追索人再追索權的內容，不屬于持票人追索的內容。位于市區(qū)的甲房地產開發(fā)公司，2012年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權作價500萬元轉讓給甲公司，并簽署產權轉移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權時，支付了價款200萬元并發(fā)生相關費用6萬元。甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎設施費100萬元、建筑安裝工程費500萬元、開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元(包括業(yè)務招待費50萬元)、銷售費用60萬元、財務費用150萬元(該費用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10％，銀行同期利率6％)，營業(yè)外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政局對災區(qū)的現(xiàn)金捐贈76萬元(當?shù)卣_定房地產開發(fā)費用扣除比例為8％)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：13、2012年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應繳納營業(yè)稅合計()萬元。標準答案：B知識點解析：①甲公司轉讓建造的辦公樓應繳納的營業(yè)稅稅額=2000×5％=100(萬元)。②納稅人轉讓土地使用權，以全部收入減去土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。乙公司轉讓的土地使用權應繳納的營業(yè)稅稅額=(500—200)×5％=15(萬元)。③甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應繳納營業(yè)稅合計=100+15=115(萬元)。14、2012年甲公司應繳納土地增值稅為()萬元。標準答案：C知識點解析：依照《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，準予納稅人從房地產轉讓收入額減除的扣除項目金額具體包括以下內容：①取得土地使用權所支付的金額。②房地產開發(fā)成本。③房地產開發(fā)費用。財務費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用按《實施細則》第七條第(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和的10％以內計算扣除。④與轉讓房地產有關的稅金。與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅。房地產開發(fā)企業(yè)按照《房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》有關規(guī)定，其在轉讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除。其他納稅人繳納的印花稅允許在此扣除。⑤財政部確定的其他扣除項目。對從事房地產開發(fā)的納稅人可按《實施細則》第七條第(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20％的扣除。此條優(yōu)惠只適用于從事房地產開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用?？煽鄢捻椖拷痤~=200(土地成本)+(300+500+100)(開發(fā)成本)+2000×5％×(1+7％+3％)+(200+900)×8％+(200+900)×20％=1518(萬元)，增值額=2000—1518=482(萬元)。增值率=482÷1518×100％≈31．75％，適用的稅率為30％，應繳納土地增值稅=482×30％=144．6(萬元)。15、2012年乙企業(yè)應繳納土地增值稅為()萬元。標準答案：A知識點解析：與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅。房地產開發(fā)企業(yè)按照《房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》有關規(guī)定，其在轉讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除。其他納稅人繳納的印花稅允許在此扣除?？煽鄢椖拷痤~=200+6+15×(1+7％+3％)+500×0．5‰(印花稅)=222．75(萬元)；增值額=500—222．75=277．25(萬元)；增值率=277．25÷222．75×100％≈124．47％，超過100％至200％的部分，適用的稅率為50％，速算扣除系數(shù)15％；2012年乙企業(yè)應繳納土地增值稅=277．25×50％一222．75×15％≈105．21(萬元)。16、關于銷售不動產的營業(yè)額，下列說法正確的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B，納稅人銷售其購置的不動產，以全部收入“減去"不動產的購置原價后的余額為營業(yè)額。2012年度中國公民趙某有如下所得：(1)每月工資3000元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項社會保險費720元，12月份取得除當月工資外的年度績效工資30000元。(2)2011年10月趙某出售自有住房，取得轉讓收入100萬元，并以納稅保證金形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關繳納了個人所得稅5萬元，該住房于2009年購入。2012年4月趙某以80萬元的價格購買另一處住房。(3)1月份購入甲種債券20000份，每份買入價5元，支付相關稅費共計1000元。6月份賣出債券10000份，每份賣出價7元，支付稅費共計700元。(4)利用業(yè)余時間兼職，1—12月份每月從兼職單位取得報酬3000元，并從中拿出5005元通過國家機關捐給希望工程。(5)從A國取得特許權使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元；從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：17、2012年12月份趙某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅為()元。標準答案：B知識點解析：納稅人全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅，先將雇員當月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。①該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：按12個月分攤后，每月的獎金=[30000一(3500—3000)]÷12≈2458．33(元)，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10％、105元。②應繳的個人所得稅=[30000一(3500—31300)]×10％一105=2845(元)。18、依據(jù)營業(yè)稅、土地增值稅和個人所得稅有關法律的規(guī)定，下列說法正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B，自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅。選項C，自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅。選項D，個人出售現(xiàn)住房1年內重新購房的，按照購房金額大小相應退還納稅保證金。購房金額大于或等于原住房銷售額的，全部退還納稅保證金；購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫?？赏诉€納稅保證金=80÷100×5=4(萬元)。19、趙某轉讓債券所得應繳納個人所得稅()元。標準答案：C知識點解析：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用(包括買入費用和賣出費用)后的余額，為應納稅所得額。有價證券財產原值是指買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關費用。趙某轉讓債券所得應繳納個人所得稅=[(7—5)×10000—700—10000÷20000×1000]×20％=3760(元)。20、2012年趙某兼職所得應繳納個人所得稅()元。標準答案：C知識點解析：對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=(3000—800)×30％=660(元)>500元，捐贈支出500元可以據(jù)實扣除。應繳納個人所得稅=(3000—800一500)×20％×12=4080(元)。21、趙某來源于境外的所得在我國應繳納個人所得稅()元。標準答案：A知識點解析：特許權使用費所得應繳納個人所得稅=40000×(1—20％)×20％=6400(元)；股息應繳納個人所得稅=10000×20％=2000(元)；合計應繳納個人所得稅=6400+2000=8400(元)，在B國共實際繳納個人所得稅9000元，不用補稅。某市區(qū)一內資房地產開發(fā)公司在2012年1月至9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權支付金額2400萬元，發(fā)生房地產開發(fā)成本2600萬元。9月至12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2012年3月1日起將2011年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2012年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用600Ff元、管理費用820萬元(未含印花稅和房產稅)、財務費用180萬元(全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額)。(注：計算房產余值的扣除比例為20％，計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5％。)根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：22、2012年該公司應繳納房產稅、印花稅分別是()萬元。標準答案：B,C知識點解析：①合同或具有合同性質的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅。②房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。2012年該公司應繳納的房產稅=10×4×12％=4．8(萬元)。2012年該公司應繳納的印花稅=9600×0．5‰+10×10×1‰=4．9(萬元)。23、2012年該公司應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加共計()萬元。標準答案：A知識點解析：2012年該公司應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加合計=(9600×5％+10×4×5％)×(1+7％+3％)=530．2(萬元)。24、計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計()萬元。標準答案：A知識點解析：財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發(fā)費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本計算的金額之和的5％以內計算扣除。計算公式為：允許扣除的房地產開發(fā)費用一利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本)×5％。①取得土地使用權支付金額=2400(萬元)；②房地產開發(fā)成本一2600(萬元)；③開發(fā)費用一180+(2400+2600)×5％=430(萬元)；④地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用合計=2400+26004-430=5430(萬元)。25、2012年該公司應繳納土地增值稅()萬元。標準答案：D知識點解析：計算土地增值額準予扣除項目=5430+9600×5％×(1+7％+3％)+(2400+2600)×20％=6958(萬元)。增值額=9600—6958=2642(萬元)。增值率一2642÷6958×100％≈37．97％，適用稅率30％，土地增值稅=2642×30％=792．6(萬元)。某公司2012年10月發(fā)生下列業(yè)務：(1)將一樓門店出租給甲企業(yè)作網(wǎng)吧，取得租金收入40000元。(2)將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，出租價格為每月20000元。(3)開辦中醫(yī)按摩室，取得收入100000元，本月向國外派中醫(yī)按摩師提供按摩服務，取得收入40000元。(4)舉辦文化講座取得門票收入150000元、支付場租20000元、勞務費10000元。(5)2010年11月以本公司原值為4000000元的房產作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5％，該房產購入價為3600000元，購入后發(fā)生裝修等其他費用共計400000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產收歸已有，核定房產價值為4500000元，銀行向該公司支付了補價2100000元。(6)該公司保齡球館本月開業(yè)，并成立顧客會員俱樂部，向會員收取會費400000元，本月保齡球館經營收入200000元，發(fā)生經營支出80000元。(7)轉讓土地使用權，取得轉讓收入8000000元，轉讓時發(fā)生相關稅費128000元；取得該土地使用權時支付土地出讓金5600000元、相關稅費200000元。要求：根據(jù)上述資料分析，回答下列159～162小題：26、2012年10月該公司按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅()元。標準答案：D知識點解析：門店出租繳納營業(yè)稅=40000×5％=2000(元)；閑置的辦公室出租繳納營業(yè)稅=20000×5％=1000(元)；抵押房產由銀行使用繳納營業(yè)稅=2400000×5％÷12×5％=500(元)；2012年10月該公司按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅合計=20004-1000+500=3500(元)。27、2012年10月該公司轉讓房地產應繳納營業(yè)稅()元。標準答案：B知識點解析：繳納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原價后的余額為營業(yè)額。該公司轉讓房產應繳納營業(yè)稅=(4500000-3600000)×5％=45000(元)；轉讓土地使用權應繳納營業(yè)稅=(8000000-5600000)×5％=120000(元)；合計應繳納營業(yè)稅=45000+120000=165000(元)。28、2012年10月該公司應繳納營業(yè)稅共計()元。標準答案：B知識點解析：中醫(yī)按摩室取得收入應繳納營業(yè)稅=100000×5％=5000(元)；文化講座取得門票收入應繳納營業(yè)稅=150000×3％=4500(元)；保齡球館應繳納營業(yè)稅=(200000+400000)×5％=30000(元)；2012年10月該公司應繳納營業(yè)稅共計=2000+1000+500+165000+5000+4500+30000=208000(元)。29、根據(jù)稅法的相關規(guī)定，該公司發(fā)生的上述業(yè)務的稅務處理，正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析2010年9月，萬方農貿公司與綠島家禽養(yǎng)殖場簽訂合同，合同約定：綠島家禽養(yǎng)殖場在2011年1月向萬方農貿公司供應1萬只家禽；萬方農貿公司支付預付款10萬元；如有糾紛，提交仲裁機構裁決。2010年10月，萬方農貿公司按期支付預付款10萬元。2011年1月，因當?shù)匕l(fā)生禽流感，綠島家禽養(yǎng)殖場的家禽被全數(shù)撲殺。萬方農貿公司聞訊后通知綠島家禽養(yǎng)殖場解除合同，要求對方返還預付款并承擔違約責任。綠島家禽養(yǎng)殖場認為：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主觀過錯，不應承擔違約責任；至于預付款，由于是萬方農貿公司首先提出解除合同的，故無權要求返還。萬方貿公司無奈，向仲裁機構申請仲裁。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。30、關于本案的仲裁，下列說法正確的是()。標準答案：B,D知識點解析：仲裁實行一裁終局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決。裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向法院起訴的，仲裁委員會或者法院不予受理。根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，仲裁協(xié)議獨立存在，合同的解除不影響仲裁協(xié)議的效力，當事人應通過仲裁解決糾紛，而不應向法院起訴。31、合同解除后，關于仲裁協(xié)議的效力，下列觀點正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。當事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應當駁回起訴。L企業(yè)位于Q市，根據(jù)Q市政府公布，2010年度當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元。該公司2010年2月招聘銷售人員，為防止銷售人員隨意離職，要求人司的職工交600元押金，待職工離職時返還。職工莊某2010年3月進入L企業(yè)任銷售主管，并與L企業(yè)簽訂了2年期勞動合同，合同規(guī)定試用期為3個月，試用期工資為3000元，試用期滿后工資為3500元。L企業(yè)的工作制度是每月22天為工作日。2010年10月莊某在休息日加班了2天，在“國慶節(jié)”加班了3天。2011年4月，莊某因患病住院進行醫(yī)療。2011年6月，莊某出院后，因身體虛弱不能勝任原工作，經過調整工作崗位，仍不能勝任，L企業(yè)通知莊某解除勞動合同，此前莊某12個月的平均工資為3400元。莊某對于L企業(yè)解除勞動合同的決定不服，決定向勞動爭議調解委員會申請調解。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。32、關于莊某與L企業(yè)訂立的勞動合同，下列說法正確有()。標準答案：B,D知識點解析：根據(jù)法律規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。該企業(yè)以收取押金的做法違反法律規(guī)定，勞動行政部門可以責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。合同規(guī)定試用期3個月不符合規(guī)定，該試用期約定不能生效，根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。題中莊某與1公司簽訂了2年期勞動合同，試用期不得超過2個月。33、根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》對試用期期限的強制性規(guī)定，莊某可獲得的賠償金額為()元。標準答案：C知識點解析：用人單位違反規(guī)定與勞動者約定試用期的，由勞動行政部門責令改正；違法約定的試用期已經履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已經履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。賠償差額=3500—3000=500(元)。34、莊某10月可以獲得的加班工資為()元。標準答案：D知識點解析：用人單位在勞動者完成勞動定額或規(guī)定的工作任務后，根據(jù)實際需要安排勞動者在法定標準工作時間以外工作的，應當按照下列標準支付高于勞動者正常的工作時間工資的工資報酬：①用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150％支付勞動者工資；②用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200％支付勞動者工資；③用人單位依法安排勞動者在法定休假的工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300％支付勞動者工資。莊某在休息日加班2天，獲得2倍工資報酬=3500÷22×2×2≈636(元)；“國慶節(jié)”是法定假日加班獲得3倍工資報酬=3500÷22×3×3≈1432(元)；加班工資合計=636+1432=2068(元)。35、企業(yè)解除勞動合同，應當向莊某支付的經濟補償是()元。標準答案：D知識點解析：根據(jù)規(guī)定，經濟補償金=工作年限×月工資。經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標準的經濟補償。莊某12個月的平均工資為3400元，莊某在1企業(yè)工作年限為1年零3個月，應得到的經濟補償金為一個半月的工資(每滿1年支付1個月工資；不滿6個月的，支付半個月工資)，即：3400×1．5=5100(元)。36、關于勞動調解，下列選項符合規(guī)定的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：勞動調解程序：①對于設有勞動爭議調解委員會的企業(yè)，其調解委員會由職工代表和企業(yè)代表組成。職工代表由工會成員擔任或者由全體職工推舉產生，企業(yè)代表由企業(yè)負責人指定。企業(yè)勞動爭議調解委員會主任由工會成員或者雙方推舉的人員擔任。②當事人申請勞動爭議調解可以書面申請，也可以口頭申請。口頭申請的，調解組織應當當場記錄申請人基本情況、申請調解的爭議事項、理由和時間。③經調解達成協(xié)議的，應當制作調解協(xié)議書。調解協(xié)議書由雙方當事人簽名或者蓋章，經調解員簽名并加蓋調解組織印章后生效，對雙方當事人具有約束力，當事人應當履行。達成調解協(xié)議后，一方當事人在協(xié)議約定期限內不履行調解協(xié)議的，另一方當事人可以依法申請仲裁。因支付拖欠勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經濟補償或者賠償金事項達成調解協(xié)議，用人單位在協(xié)議約定期限內不履行的，勞動者可以持調解協(xié)議書依法向人民法院申請支付令。人民法院應當依法發(fā)出支付令。④自勞動爭議調解組織收到調解申請之日起15日內未達成調解協(xié)議的，當事人可以依法申請仲裁。會計專業(yè)技術資格初級經濟法基礎（不定項選擇題）模擬試卷第2套一、不定項選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)2012年5月，李某去一家外企應聘，聲稱自己是某名牌大學法學碩士畢業(yè)，取得了司法考試資格證書，并將自己的證書復印件交給了招聘人員。該公司急需法律顧問，于是以高薪聘請李某，請其擔任法律主管，雙方簽訂了勞動合同，合同期限為5年，試用期為6個月。李某自2012年5月開始工作后，在試用期內經常發(fā)生錯誤，特別是在一項合同審查中，沒有對該合同的重大紕漏提出法律意見，導致公司損失巨大。公司于2012年12月了解到，李某的司法考試證書是偽造的。于是公司立即主張解除與李某的勞動合同。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1、公司是否有權解除李某的勞動合同()?標準答案：B,C知識點解析：①以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的，勞動合同無效或者部分無效；本案中，李某以偽造的司法考試證書蒙騙與用人單位簽訂勞動合同，屬于欺詐手段。②勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的，用人單位可隨時通知勞動者解除合同。依據(jù)上述情形解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補償。需要注意的是，用人單位的解除理由必須充分符合上述情形。2、公司是否有權要求李某承擔相應的損失()?標準答案：A,D知識點解析：勞動合同被確認無效，給用人單位造成損失的，有過錯的勞動者應當承擔賠償責任。3、若李某此時已經懷孕，公司是否還有權解除合同()?標準答案：A,C,D知識點解析：女職工在孕期、產期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動合同。4、關于試用期，下列說法錯誤的是()。標準答案：D知識點解析：1年以上包括1年，3年以下不包括3年，3年以上包括3年。姜某是某市一家設計院的職員，2005年7月大學畢業(yè)后分配到該設計院工作，一直勤勤懇懇、任勞任怨，自覺遵守公司的規(guī)章制度，是一名公司內部公認的好員工。2012年9月的一天，姜某因一件民事案件被人民法院傳喚到法庭作證，姜某向單位請假，單位領導很不滿，認為姜某請假會影響單位生產，雖然最終批準了姜某的事假申請，但是扣發(fā)了姜某當日的工資。一向任勞任怨的姜某在同事的指點下，覺得單位的行為侵害了自己的合法權益而不可接受，于是向勞動爭議仲裁機構申訴，請求仲裁機構責令設計院補發(fā)被扣的工資。2012年3月姜某提出要休年休假，領導未批準；同年8月再次提出休年休假，領導讓其再等一等；到了11月姜某第三次提出年休假要求，此時設計院承接了一項十分緊急的工程設計，工作繁忙，故單位領導沒有同意姜某休假。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。5、關于姜某要求設計院補發(fā)被扣的工資，下列說法正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：勞動者在法定休假日或婚喪假期間以及依法參加“社會活動”期間，用人單位應當依法支付工資。出任人民法院證明人屬于社會活動。6、關于年休假，下列說法正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定：①年休假是指職工工作滿一定年限，每年可享有的保留工作崗位、“帶薪”連續(xù)休息的時間。②連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假(簡稱年休假)，職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入。③國家法定休假日、休息日“不計入”年休假的假期。7、姜某依法應享有年休假的天數(shù)為()。標準答案：A知識點解析：①累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；②累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天；③累計工作已滿20年的，年休假15天。姜某2005年7月大學畢業(yè)后分配到該設計院工作，累計工作已滿1年不滿10年，故可年休假5天。8、根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，職工有下列()情形的，不享受當年的年休假。標準答案：A,C,D知識點解析：職工有下列情形之一的，不享受當年的年休假：①職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的。②職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的。③累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計“2個月”以上的；故選項B不選。④累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的。⑤累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的。甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運輸企業(yè)且為貨物運輸業(yè)自開票納稅人，丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2012年6月各企業(yè)經營情況如下：(1)乙企業(yè)從甲企業(yè)購進商品，貨物由丙企業(yè)負責運輸，運費由甲企業(yè)負擔，丙企業(yè)收取運輸費用7萬元、裝卸費2萬元，并給甲企業(yè)開具了運費發(fā)票。(2)乙企業(yè)以收取手續(xù)費方式銷售一代銷貨物向委托方收取代銷手續(xù)費3萬元。(3)甲企業(yè)從國有農場購進免稅農產品，收購憑證上注明支付貨款20萬元，貨物由丙企業(yè)負責運輸，支付丙企業(yè)運費3萬元，取得運費發(fā)票。(4)乙企業(yè)從廢舊物資回收經營單位購進廢舊物資，取得普通發(fā)票，支付價款10萬元，由丙企業(yè)負責運輸，支付給丙企業(yè)運費1萬元，并取得合法的貨運定額發(fā)票。(5)丙企業(yè)本月另取得運輸收入62萬元，其中包括收取的公路建設基金42萬元；出租車輛取得租金收入20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列9—12小題。9、業(yè)務(1)丙企業(yè)應繳納的營業(yè)稅()萬元。標準答案：A知識點解析：業(yè)務(1)丙企業(yè)運費收入繳納的營業(yè)稅=9×3％=0．27(萬元)。10、業(yè)務(1)丙企業(yè)應繳納的城市維護建設稅和教育附加合計()萬元。標準答案：C知識點解析：丙企業(yè)繳納的城市維護建設稅和教育附加=9×3％×(5％+3％)≈0．02(萬元)。11、業(yè)務(2)、業(yè)務(3)、業(yè)務(4)乙企業(yè)、丙企業(yè)應繳納的營業(yè)稅合計為()萬元。標準答案：A知識點解析：業(yè)務(2)乙企業(yè)手續(xù)費收入繳納的營業(yè)稅=3×5％=0．15(萬元)。業(yè)務(3)丙企業(yè)運輸收入營業(yè)稅=3×3％=0．09(萬元)。業(yè)務(4)丙企業(yè)繳納的營業(yè)稅=1×3％=0．03(萬元)。乙企業(yè)、丙企業(yè)應繳納的營業(yè)稅合計=0．15+0．09+0．03=0．27(萬元)。12、業(yè)務(5)丙企業(yè)應繳納的營業(yè)稅()萬元。標準答案：D知識點解析：丙企業(yè)繳納的營業(yè)稅=62×3％+42×5％=3．96(萬元)。A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經濟業(yè)務：(1)該公司自建同一規(guī)格和標準的樓房三棟，建筑安裝成本共計6000萬元，成本利潤率10％，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，取得租金收入200萬元，另一棟對外銷售，取得銷售收入3000萬元。(2)A公司承接我國境內的某外國獨資企業(yè)的建筑工程兩項。其中一項工程在境外，工程總造價3000萬元；另一項在境內某省，工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內工程分包給B建筑公司。工程結束后，該外國企業(yè)除支付工程款外，又支付給A公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構遷移費20萬元、全優(yōu)工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元，A公司又將收取的五項價外費用各支付60％給B公司。AB兩公司不在同一省。(3)A公司和C建筑公司共同承接某建設單位一項工程，工程總造價2000萬元。分工如下：工程合同由建設單位與C公司簽訂，A公司負責設計及對建設單位承擔質量保證，并向C公司按照工程總額的10％收取管理費200萬元。(4)A公司承接某商場建筑工程業(yè)務，其形式為實行一次承包到底，工程總造價1000萬元，其中包括商場電梯價款150萬元。(5)以本公司的一棟房產對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。房產原值500萬元，評估價600萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。13、A公司對第一筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為()萬元。標準答案：C知識點解析：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；如納稅人(不包括個人自建自用住房)自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產繳納營業(yè)稅。A公司對第一筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=200×5％+[6000×(1+10％)÷3÷(1—3％)]×3％+3000×5％≈228．04(萬元)。14、A公司對第二筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為()萬元。標準答案：B知識點解析：①建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及工程價款之外收取的各種費用。②將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。A公司對第二筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=[(5000一3000)+(200+50+20+150+100)×40％]×3％=66．24(萬元)。15、關于A公司的第三筆業(yè)務和第四筆業(yè)務，下列正確的是()。標準答案：D知識點解析：①A公司第三筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=200×5％=10(萬元)，按服務業(yè)稅目納稅。②A公司第四筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=1000×3％=30(萬元)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(不合裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，因此第四筆業(yè)務應該以工程總價款作為計稅依據(jù)，而不能扣除電梯款。16、針對A公司的上述資料，下列表述正確的是()。標準答案：A,D知識點解析：非跨省工程的分包或者轉包，由扣繳人在應稅勞務發(fā)生地(即工程所在地)代扣代繳。納稅人承包的跨省工程的分包或者轉包，由扣繳人向被扣繳人機構所在地稅務機關申報納稅。以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。在投資后轉讓股權的，也不征收營業(yè)稅。承接的建筑工程在境外，不需要繳納營業(yè)稅。W房產開發(fā)公司2012年10月份經營業(yè)務如下：(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎設施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10％。(2)房地產開發(fā)公司所屬獨立核算施工隊為房產開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產開發(fā)公司結算工程價款為3000萬元。(3)房地產公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計4800萬元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經房產評估所評定該房產價值5000萬元，銀行決定再向房地產開發(fā)公司支付200萬元，該公司表示同意。(4)房地產開發(fā)公司所屬獨立核算施工隊承包某安裝、裝飾工程，工價結算價款為1200萬元，其中包括安裝制冷設備價款100萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料25萬元；另外，獲建設單位獎勵50萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。17、銷售自建商品住宅應繳納營業(yè)稅為()萬元。標準答案：B知識點解析：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；如納稅人(不包括個人自建自用住房)自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產繳納營業(yè)稅。A公司對第一筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=1800×5％+[460×(1+10％)÷(1—3％)]×3％≈105．65(萬元)。18、向銀行轉移抵押房產業(yè)務應繳納營業(yè)稅為()萬元。標準答案：A知識點解析：向銀行轉移抵押房產業(yè)務應繳納營業(yè)稅=5000×5％=250(萬元)。19、施工隊完成的兩項工程應繳納營業(yè)稅為()萬元。標準答案：C知識點解析：業(yè)務(2)應繳納營業(yè)稅=3000×3％=90(萬元)；業(yè)務(4)應繳納營業(yè)稅=(1200+50)×3％=37．5(萬元)；施工隊完成的兩項工程應繳納營業(yè)稅=90+37．5=127．5(萬元)。20、該房地產開發(fā)公司(含施工隊)當月共應繳納營業(yè)稅為()萬元。標準答案：D知識點解析：該房地產開發(fā)公司(含施工隊)當月共應繳納營業(yè)稅=105．65+250+127．5=483．15(萬元)。方先生為某公司雇員，每月工資3000元。2011年該公司開始實施雇員持股激勵，實行股票期權計劃。2011年6月28日，該公司授予方先生股票期權50000股，授予價2．5元／股；該期權無公開市場價格，并約定2011年12月28f3起方先生可以行權，行權前不得轉讓。2011年12月28日，方先生以授予價購買股票50000股，當日股票在上海證券交易所的公允價格6元／股；2012年3月份因擁有股票而分得股息5000元；2012年4月份，方先生轉讓所有股票，取得轉讓凈收入45萬元，同月轉讓其他境外上市公司股票，取得轉讓凈所得30萬元，在境外未繳稅款；2012年12月底取得全年一次性獎金30000元。此外，方先生還擔任某有限責任公司董事，2012年從該公司取得董事費收入15萬元，方先生將其中的5萬元通過國家機關捐贈給紅十字事業(yè)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。21、下列所得應繳納個人所得稅的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項A，個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得"項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。選項B，對股票轉讓所得征收個人所得稅的鑒于我國目前證券市場尚不健全，對股票轉讓所得的計算、征稅辦法和納稅期限的確認等都需要作深入研究，因此對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。選項C，從中國境外取得所得的應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報。選項D，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。22、方先生股票轉讓所得應繳納個人所得稅()元。標準答案：C知識點解析：境內股票的轉讓所得暫不征收個人所得稅。境外股票的轉讓所得=3130000×20％=60000(元)。23、方先生股息所得應繳納個人所得稅()元。標準答案：C知識點解析：股息所得應繳納個人所得稅=5000×20％×50％=500(元)。24、方先生董事費收入應繳納個人所得稅()元。標準答案：B知識點解析：個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。方先生董事費收入應繳納個人所得稅=[150000×(1—20％)一50000]×40％一7000=21000(元)。25、方先生12月份全年一次性獎金應繳納個人所得稅()元。標準答案：A知識點解析：納稅人全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅，先將雇員當月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。①該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：按12個月分攤后，每月的獎金=[30000一(3500—3000)]÷12≈2458．33(元)，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10％、105元。②應繳納的個人所得稅=[30000一(3500—3000)]×10％一105=2845(元)。個人投資者劉某開辦甲、乙兩個獨資企業(yè)，均賬冊健全，2012年甲企業(yè)取得的應繳納稅所得額為2萬元。乙企業(yè)有關生產經營情況如下：當年取得產品銷售收入160萬元，其他業(yè)務收入40萬元；應扣除的產品銷售成本80萬元，發(fā)生的產品銷售費用30萬元(其中當年發(fā)生的廣告費用2萬元；2011年的產品銷售收入150萬元，實際發(fā)生的廣告費6萬元)；本年5月1日向其他企業(yè)借款10萬元用于流動資金周轉，年利率9％，當年支付的利息費用0．6萬元全部計入財務費用，同期銀行貸款的年利率為6％；繳納增值稅40萬元，營業(yè)稅10萬元，城市維護建設稅和教育費附加5萬元；管理費用60萬元(其中實際發(fā)生的業(yè)務招待費20萬元，提取的風險準備金2萬元，繳納的個體勞動者協(xié)會會費3萬元)；全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額10．8萬元，按實發(fā)工資總額和規(guī)定比例計提的工會經費，職工福利費和職工教育經費也一并計入成本費用(該投資者每月工資3000元，雇用員工10人，每人月工資2700元)；直接向其他企業(yè)某雇員捐贈0．5萬元、向某鄉(xiāng)鎮(zhèn)學校捐贈2萬元，通過“紅十字”向紅十字事業(yè)捐贈20萬元；自行研究開發(fā)新產品發(fā)生開發(fā)費用6萬元，資助非關聯(lián)的高等學校進行新工藝研究4萬元；該個人投資者還以乙企業(yè)的名義對外投資20萬元，年底分得投資收益4萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。26、下列項目中，可以在個人所得稅前直接扣除的項目有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A，合伙企業(yè)計提的各種準備金不得扣除。選項B、C，個人的所得(不含偶然所得，經國務院財政部門確定征稅的其他所得)用于對非關聯(lián)的科研機構和高等學校研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經費的資助，可以全額在下月(工資、薪金所得)或下次(按次計征的所得)或“當年(按年計征的所得)”計征個人所得稅時，從應納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結轉抵扣。選項D，對外投資支出屬于資本性支出不得在個人所得稅前直接扣除。27、2012年個人所得稅前可以扣除的廣告費和業(yè)務招待費合計為()萬元。標準答案：C知識點解析：①個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除的最高額=(160+40)×15％=30(萬元)。②個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60％=20×60％=12(萬元)，準予扣除金額=200×5‰=1(萬元)，所以只準予扣除1萬元。綜上所述，可扣除金額合計=30+1=31(萬元)。28、2012年允許扣除的雇員職工工會經費、職工福利費、職工教育經費為()元。標準答案：A知識點解析：合伙企業(yè)拔繳的工會經費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2％、14％、2．5％的標準內據(jù)實扣除。2012年允許扣除職工工會經費、職工福利費、職工教育經費=10×2700×12×18．5％=59940(元)。29、關于乙企業(yè)向其他企業(yè)借款用于流動資金周轉所支付的利息費用，下列說法正確的是()。標準答案：B,D知識點解析：合伙企業(yè)在生產、經營期間借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分，準予扣除?？闪兄Ы杩罾⒅С?10×6％÷12×8=0．4(萬元)。30、關于捐贈業(yè)務，下列說法不正確的是()。標準答案：A,B,D知識點解析：①對個人將其所得“通過”中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應繳納稅所得額30％的部分，可以從其應繳納稅所得額中扣除。直接捐贈不得扣除。②個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。會計專業(yè)技術資格初級經濟法基礎（不定項選擇題）模擬試卷第3套一、不定項選擇題(本題共33題，每題1.0分，共33分。)中國公民李某是被單位派往外商投資企業(yè)工作的高級職員，2012年度他的收入情況如下：(1)雇傭單位每月支付工資、薪金10000元。(2)派遣單位每月支付工資、薪金1000元。(3)9月份購買福利彩票，一次中獎收入15000元。(4)取得保險賠款5000元。(5)李某2011年曾購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。2012年2月份以每份12元的價格賣出600份，支付賣出債券的稅費共計110元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1、雇傭單位支付工資、薪金時，每月應代扣個人所得稅稅額為()元。標準答案：D知識點解析：《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位應扣繳應繳納的個人所得稅，以納稅人每月全部工資、薪金收入減除規(guī)費用后的余額為應納稅所得額。為了有利于征管，采取由支付者一方減除費用的方法，即只有雇傭單位在支付工資、薪金時，按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳稅款；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳稅款。外商投資企業(yè)扣繳個人所得稅=(10000—3500)×20％一555=745(元)。2、購買福利彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額為()元。標準答案：B知識點解析：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。本題中李某一次中獎15000元，應按全額征收個人所得稅，中獎收入應繳納個人所得稅=15000×20％=3000(元)。3、派遣單位支付工資、薪金時，每月應代扣個人所得稅稅額為()元。標準答案：B知識點解析：派遣單位扣繳個人所得稅=1000×3％=30(元)。4、李某售出債券應繳納的個人所得稅稅額為()元。標準答案：C知識點解析：①財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應繳納稅所得額。有價證券財產原值是指買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關費用。②財產轉讓所得應繳納稅額的計算公式為：應納稅額一應納稅所得額×適用稅率=(收入總額一財產原值一合理費用)×20％債券的購入平均單位成本=(1000×10+150)÷1000=10．15(元)。李某售出債券應繳納的個人所得稅稅額=[600×(12—10．15)一110]×20％=200(元)。5、關于李某取得保險賠款5000元，下列說法不正確的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。某高級工程師(中國公民)2012年度取得收入情況如下：(1)每月工資5000元，12月份取得年終獎金36000元；(2)與其同事合作出版業(yè)務書一本，稿酬共計9000元，工程師分得3000元；(3)為其他單位提供一次工程設計，取得勞務報酬收入25000元，將其中10000元通過民政單位捐贈給了貧困地區(qū)的希望小學；(4)取得銀行存款利息收入2500元、國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元、本單位集資的利息收入3000元；(5)取得股息5000元；(6)在境外某雜志上刊登論文一篇，取得稿酬3200元(人民幣)，已在境外繳納了個人所得稅300元(人民幣)；(7)將自有私房出租，每月租金收入2000元；(8)私有財產受損，取得保險公司賠款4000元。(注：除境外所得已在境外繳納稅款外，其他所得均由自己申報納稅)要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。6、全年工資、薪金收入應繳納個人所得稅()元。標準答案：B知識點解析：納稅人全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅，先將雇員當月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。(1)工資、薪金收入本單位代扣代繳個人所得稅=[(5000—3500)×10％—105]×12=540(元)。(2)取得年終獎金：36000÷12=3000(元)，適用稅率10％，速算扣除數(shù)為105元。全年一次性獎金應繳的個人所得稅=36000×10％一105=3495(元)。2012年李某全年工資和獎金收入應繳納的個人所得稅=540+3495=4035(元)。7、境內、外稿酬收入在我國應繳納個人所得稅()元。標準答案：B知識點解析：境內稿酬收入在我國應繳納個人所得稅=(每次收入額一800)×20％×(1—30％)=(3000—800)×20％×(1—30％)=308(元)，境外稿酬收入在我國應繳納個人所得稅=(3200一800)×20％×(1—30％)一300=36(元)，境內、外稿酬收入在我國應繳納個人所得稅=308+36=344(元)。8、勞務報酬收入應繳納個人所得稅()元。標準答案：A知識點解析：對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應繳納稅所得額30％的部分，可以從其應繳納稅所得額中扣除。應繳納稅所得額的30％=25000×(1—20％)×30％=6000(元)<10000(元)，工程師取得的工程設計費收入應繳納的個人所得稅=25000×(1—20％)×(1—30％)×20％=2800(元)。9、利息、股息收入應繳納個人所得稅()元。標準答案：D知識點解析：①自2008年10月9日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。②國債和國家發(fā)行的金融債券利息是個人所得稅的免稅項目。利息、股息收入應繳納個人所得稅=(3000+5000)×20％=1600(元)。10、全年租金收入(不考慮其他稅費)及保險賠款應繳納個人所得稅()元。標準答案：B知識點解析：保險賠款是個人所得稅的免稅項目。從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。個人出租財產取得的財產租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應依次扣除以下費用：①財產租賃過程中繳納的稅費；②由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用；③稅法規(guī)定的費用扣除標準。每次(月)收入不足4000元的財產租賃所得應繳納稅額的計算公式為：應繳納稅額=[每次(月)收入額一準予扣除項目一修繕費用(800元為限)一800]×10％2012年李某的租金收入，應繳納的個人所得稅=(2000—800)×10％×12=1440(元)。某綜合性企業(yè)2012年度發(fā)生生如下應稅業(yè)務：(1)與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。(2)與B公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元．施工期間將價值600萬元的水電工程轉包給其他施工單位，并簽訂了轉包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉包金額500萬元。(4)2012年度擁有房產原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用(當?shù)赜嬎惴慨a稅余值的扣除比例為20％)，10％對外出租，出租合同記載全年應取得租金收入80萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。11、與A公司簽訂的易貨合同，應繳納印花稅()元。標準答案：C知識點解析：購銷合同適用稅率為0．3‰。應繳納印花稅=1400000×0．3‰+1200000×0．3‰=780(元)。12、與B公司簽訂的加工合同，下列說法正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：原材料由該綜合性企業(yè)提供按購銷合同項目計征印花稅，加工承攬合同適用稅率為0．5‰。應繳納印花稅=1200000×0．5‰+3000000×0．3‰=1500(元)。13、與C公司簽訂的建筑工程合同及轉包合同應繳納的印花稅()元。標準答案：D知識點解析：建筑安裝工程承包合同適用稅率為0．3‰。應繳納印花稅=25000000×0．3‰+6000000×0．3％0=9300(元)。14、自用與出租房產應繳納的房產稅和印花稅共計()萬元。標準答案：D知識點解析：出租房產應繳納的印花稅=80×1‰=0．08(萬元)。自用與出租房產應繳納的房產稅=6000×90％×(1—20％)×1．2％+80×12％=61．44(萬元)2012年甲企業(yè)擁有房產14棟，原值共計13500萬元，具體使用情況如下：(1)3棟在2011年底已經被有關部門認定為危險房屋，2012年4月1日起停止使用，房產原值共計2000萬元。(2)8棟用于生產經營活動，房產原值共計10000萬元。(3)1棟用于職工學校和托兒所，房產原值500萬元。(4)2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本單位使用。(5)2012年6月以融資租賃的方式租入一處房產，原值1000萬元，租賃期5年，租入當月投入使用，每月支付租賃費10萬元，稅務機關確定甲企業(yè)為該房產的納稅人。(注：計算房產余值的扣除比例為20％)要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。15、2012年甲企業(yè)3棟危房應繳納房產稅()萬元。標準答案：B知識點解析：毀損不堪居住的房屋和危險房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后，可免征房產稅。應繳納房產稅=2000×(1—20％)×1．2％×3÷12=4．8(萬元)。16、2012年甲企業(yè)第(4)筆業(yè)務應繳納房產稅()萬元。標準答案：C知識點解析：從租計征的房產稅=10×12×12％+10×4×12％=19．2(萬元)。納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。免征稅額由納稅人在申報繳納房產稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中做相應說明。納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅。從價計征房產稅=1000×(1—20％)×1．2％×1÷12=0．8(萬元)。第(4)筆業(yè)務應繳納房產稅金額合計=19．2+0．8=20(萬元)。17、2012年甲企業(yè)融資租賃的房產應繳納房產稅()萬元。標準答案：A知識點解析：對融資租賃房屋的情況，由于融資租賃實際上是一種分期付款購買固定資產的行為，因此在計征房產稅時應以房產余值計算征收。納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅。應繳納房產稅=1000×(1—20％)×1．2％×6÷12=4．8(萬元)。18、關于房產稅的稅收減免，下列說法正確的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅。但上述免稅單位的出租房產以及非自身業(yè)務使用的生產、營業(yè)用房，不屬于免稅范圍。19、2012年甲企業(yè)共計應繳納房產稅()萬元。標準答案：A知識點解析：應繳納房產稅=10000×(1—20％)×1．2％+4．8+20+4．8=125．6(萬元)。某企業(yè)于2012年成立，領取了營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產證、土地使用證、商標注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當年發(fā)生經濟業(yè)務如下：(1)4月初將一間門面租給某商戶，簽訂財產租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬元，本年內租金收入9萬元。(2)8月份與某公司簽訂貨物運輸保管合同，記載運費9萬元、裝卸費1萬元、倉儲保管費8萬元、貨物保價100萬元。(3)10月份以一棟價值50萬元的房產做抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉困難，按合同約定將房產產權轉移給銀行，并依法簽訂產權轉移書據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。20、2012年使用的證照與賬簿該企業(yè)應繳納印花稅()元。標準答案：A知識點解析：權利、許可證照包括房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。不包括稅務登記證。記載資金數(shù)額的營業(yè)賬簿等，適用稅率為0．5‰。應繳納印花稅=4×5+1350×0．5‰×10000+8×5=6810(元)。注：乘10000表示將萬元換算為元。21、2012年簽訂租賃合同該企業(yè)應繳納印花稅()元。標準答案：D知識點解析：財產租賃合同適用稅率為1‰。應繳納印花稅=12×1‰×10000=120(元)。注：乘10000表示將萬元換算為元。22、2012年房產抵押貸款業(yè)務該企業(yè)應繳納印花稅()元。標準答案：C知識點解析：簽訂抵押貸款合同先按借款合同貼花，適用稅率為0．05％0。年底由于資金周轉困難，按合同約定將房產產權轉移給銀行，再按產權轉讓書據(jù)貼花，適用稅率為0．5‰。應繳納印花稅=40×0．05‰×10000+50×0．5‰×10000=270(元)。注：乘10000表示將萬元換算為元。23、業(yè)務(2)與某公司簽訂貨物運輸保管合同，下列說法正確的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：貨物運輸保管合同分別記載運費和保管費，分別按運輸合同和倉儲保管合同貼花。應繳納印花稅=9×0．5‰×10000+8×1‰×10000=125(元)。注：乘10000表示將萬元換算為元。24、2012年該企業(yè)共計應繳納印花稅()元。標準答案：B知識點解析：該企業(yè)應繳納印花稅金額合計=125+6810+120+270=7325(元)。某房地產開發(fā)公司2012年度開發(fā)一棟寫字樓出售。取得的銷售收入總額2000萬元；支付開發(fā)寫字樓的地價款400萬元；開發(fā)過程中支付拆遷補償費100萬元；供水和供電基礎設施費80萬元；建筑工程費用520萬元；開發(fā)過程中向非金融機構借款500萬元，借款期限1年，同期金融機構借款利息率5％；施工、銷售過程中發(fā)生管理費用和銷售費用260萬元。經當?shù)囟悇諜C構確定，除利息以外的其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5％，寫字樓所在地的城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。25、下列各項中屬于房地產開發(fā)成本的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：房地產開發(fā)成本是指納稅人開發(fā)房地產項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。房地產開發(fā)費用是指與房地產開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用。選項D屬于允許扣除的房地產開發(fā)費用。26、計算土地增值稅的增值額時，可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費用為()萬元。標準答案：A知識點解析：財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發(fā)費用，按法律法規(guī)規(guī)定(即取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本)計算的金額之和的5％以內計算扣除。計算公式為：允許扣除的房地產開發(fā)費用一利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本)×5％；可扣除的房地產開發(fā)成本=100+80+520=700(萬元)；允許扣除的房地產開發(fā)費用=(400+700)×5％+500×5％=80(萬元)；可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費用=700+80=780(萬元)。本題中的拆遷補償費100萬元、水電基礎設施80萬元、建筑工程費520元，屬于可扣除的房地產開發(fā)成本，向非金融機構借款500萬元，應按同期金融機構借款利息率5％計算準予扣除的利息支出，除利息外的其他房地產開發(fā)費用=(400+700)×5％=55(萬元)。27、房地產開發(fā)公司計算土地增值稅的增值額時，可單獨扣除的稅費包括()。標準答案：A,B,D知識點解析：①與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅。②房地產開發(fā)企業(yè)按照《房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，其在轉讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除。因轉讓房地產繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。28、計算土地增值稅的增值額時，可扣除的稅費和可加計扣除費為()萬元。標準答案：D知識點解析：①對從事房地產開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本計算的金額之和，加計20％的扣除。此條優(yōu)惠只適用于從事房地產開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用。②本題2000萬元售樓收入應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加；加計扣除應按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本計算的金額之和乘以20％扣除。所以，可扣除的稅費和可加計扣除費=2000×5％+2000×5％×(7％+3％)+(400+100+80+520)×20％=330(萬元)。29、該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅()萬元。標準答案：B知識點解析：有關土地增值稅的計算步驟：增值率一增值額÷扣除項目金額×100％=(2000—400—700—80一330)÷(400+700+80+330)×100％≈32％<50％，適用稅率為30％，速算扣除系數(shù)0；該房地產開發(fā)公司應繳納土地增值稅=(2000—400—700—80—330)×30％=147(萬元)。某公司2012年發(fā)生以下應稅項目：(1)與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產品，原材料價值80萬元、輔助材料價值2007年由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費30萬元，各項金額均在加工承攬合同中分別記載。(2)與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬元，其中含相關費用100萬元。施工期間，公司將價值200萬元的水電安裝工程轉包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉包合同。(3)與丙企業(yè)簽訂一份技術合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。(4)與丁企業(yè)簽訂一份運輸合同，記載金額共計500萬元，其中貨物價值400萬元、運輸費50萬元、裝卸費30萬元、倉儲保管費20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。30、與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應繳納的印花稅為()