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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-月餅廠的賬務處理1.采購月餅生產(chǎn)所需的面粉、餡料、油脂等原材料，共計50,000元，增值稅6,500元，款項以銀行存款支付。借：原材料-面粉20,000原材料-餡料20,000原材料-油脂10,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,5002.生產(chǎn)車間領用原材料40,000元用于月餅生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本40,000貸：原材料-面粉15,000原材料-餡料18,000原材料-油脂7,0003.計提生產(chǎn)工人工資15,000元。借：生產(chǎn)成本15,000貸：應付職工薪酬15,0004.支付車間設備維修費2,000元，以銀行存款支付。借：制造費用2,000貸：銀行存款2,0005.本月生產(chǎn)完工并驗收入庫月餅，總成本為60,000元。借：庫存商品-月餅60,000貸：生產(chǎn)成本60,0006.銷售月餅，收入80,000元，增值稅10,400元，款項已收存銀行。借：銀行存款90,400貸：主營業(yè)務收入80,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10,4007.結轉已銷售月餅的成本48,000元。借：主營業(yè)務成本48,000貸：庫存商品-月餅48,0008.計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)設備折舊6,000元，辦公設備折舊1,000元。借：制造費用6,000管理費用1,000貸：累計折舊7,000月餅生產(chǎn)成本核算的實例：一、直接材料成本面粉采購：12,000元餡料采購（如豆沙、蓮蓉、蛋黃等）：18,000元油脂（如植物油）采購：6,000元包裝材料采購：4,000元二、直接人工成本生產(chǎn)工人工資總計：16,000元三、制造費用1.車間水電費：2,500元2.生產(chǎn)設備折舊：5,000元3.模具及工具損耗：1,500元4.車間管理人員工資：3,000元本月共生產(chǎn)月餅10,000盒成本計算過程：直接材料成本=12,000+18,000+6,000+4,000=40,000元制造費用總額=2,500+5,000+1,500+3,000=12,000元生產(chǎn)總成本=直接材料成本+直接人工成本+制造費用=40,000+16,000+12,000=68,000元單位產(chǎn)

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