做賬實操-工業(yè)企業(yè)會計賬務(wù)處理實例

會計實操文庫1/7做賬實操-工業(yè)企業(yè)會計賬務(wù)處理實例某工業(yè)企業(yè)20XX年12月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、收到投資人投入的現(xiàn)金6000元，銀行存款500000元，新設(shè)備800000元。2、從銀行借款200000元，期限3年，已存入銀行。3、購入材料一批，價值50000元，稅率17%，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。4、5日賒購材料一批，價值20000元，稅率17%，材料驗收入庫。5、從銀行提取現(xiàn)金1000元備用6、經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費5000元，以現(xiàn)金支付。7、本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2000元。8、以銀行存款償付5日山谷風(fēng)賒購材料款。9、15日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100000元，稅率17%，價稅款均未收到。10．購入設(shè)備一臺，價款35000元，稅款5950元，運費500元，均以銀行存款支付。11、收到15日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。12、計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000元，車間管理人員工資3000元，企業(yè)行政管理人員工資8000元。13、計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費3000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費4200元。14、經(jīng)理王平報銷差旅費3800元，余款1200元退回現(xiàn)金。15、預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。16、月末，將本月制造費用11420元計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。17、公司本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74220元。18、銷售甲產(chǎn)品，售價150000元，增值稅稅率17%，，收回貨款100000元存入銀行，余款尚未收到。19、用銀行存款20000元支付產(chǎn)品廣告費。20、計算應(yīng)交納的4500元營業(yè)稅金。21、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本65000元。22、以現(xiàn)金支付違約罰款500元。23、將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤“賬戶。24、將“成本、費用、支出、營業(yè)稅金及附加”等賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。25、按規(guī)定稅率25%計算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。26、將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。27、按企業(yè)本期實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積金。28、企業(yè)將本期實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶。29、將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”明細(xì)賬戶。答案1借：庫存現(xiàn)金6000銀行存款500000固定資產(chǎn)800000貸：實收資本1360002借：銀行存款200000貸：長期借款2000003借：原材料50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：銀行存款585004借：原材料20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：應(yīng)付賬款234005借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10006借：其他應(yīng)收款王平5000貸：庫存現(xiàn)金50007借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品40000制造費用5000管理費用2000貸：原材料甲材料470008借：應(yīng)付賬款23400貸：銀行存款234009借：應(yīng)收賬款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品100000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700010借：固定資產(chǎn)35500（35000+500）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5950貸：銀行存款4145011借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款11700012借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品20000制造費用3000管理費用8000貸：應(yīng)付職工薪酬3100013、借：制造費用3000管理費用4200貸：累計折舊720014借：管理費用3800庫存現(xiàn)金1200貸：其他應(yīng)收款—王平500015借：財務(wù)費用800貸：應(yīng)付利息80016借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品11420貸：制造費用1142017借：庫存商品74220貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品7422018借：銀行存款100000應(yīng)收賬款75500貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品150000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2550019借：銷售費用20000貸：銀行存款2000020借：營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅4500貸：應(yīng)交稅費450021借：主營業(yè)務(wù)成本65000貸：庫存商品6500022借：營業(yè)外支出500貸：庫存現(xiàn)金50023借：主營業(yè)務(wù)收入250000貸：本年利潤25000024借：本年利潤108800貸：主營業(yè)務(wù)成本65000財務(wù)費用800管理費用18000銷售費用20000營業(yè)外支出500營業(yè)稅金及附加450025借：所得稅費用35300貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅3530026、借：本年利潤35300貸：所得稅費用3530027、借：利潤分配提取法定盈余公積金10590貸：盈余公積1059028借：本年利潤105