出納作業(yè)處理準則

出納作業(yè)處理準則出納作業(yè)處理準則1.目的提升出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款的安全，特制定本制度。2.適用范圍適用于現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等的收付、移轉、存管及賬表的登記、標制等活動。3.總要求所謂出納管理，是指依法管理上項出納事務的單位為出納管理單位。所謂出納員，是指實際經營管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等的收付、移轉存管及賬表登記、編制的人員。出綱作業(yè)的總要求如下：3.1出納員每6年至少職務或工作輪換一次，并貫徹休假代理制度。3.2出納管理單位應根據(jù)會計憑證，辦理關于現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保關品等的收付、移轉、登記及財產的存管等事項。3.3出納管理單位對公司收支款項、收入部分，應在時效內當日或次日解繳銀行，支出部分除零用金外以直接劃撥或開立支票方式為原則。3.4出納管理單位應參酌實際情形，依據(jù)國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定在公司總經理或其授權人核準后，提取定額現(xiàn)金備做零星事項的支用。3.5出納管理單位保管的現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品、契據(jù)等不得挪用或做借支。3.6出納管理單位收納各種收入，除法規(guī)另有規(guī)定者外，應一律使用收納款項發(fā)票，并設置收納款項發(fā)票紀錄卡，實時通知會計單位編制會計憑證入賬。上述收納款項發(fā)票，除經手人簽章外，并應由主辦出納、主辦會計及公司總經理簽章。3.7符合額定零用金動支事項及款額的支出，由出納管理單位根據(jù)核準文件憑證在額定零用金內支付。3.8出納管理單位接到應待付款單據(jù)后，應遵守公款支付時限及處理應行注意事項規(guī)定的時限辦理，不得拖延。3.9出納管理單位除依法得自行保管的經費款項外，收納的各種款項、票據(jù)、有價證券、保管品等，應依規(guī)定于當日或次日解繳銀行，最長不得超過5日。但法令另有規(guī)定者不在此限。3.10專戶管款項存款的支票應由公司總經理、主辦會計暨主辦出納簽章。7.2零用金的保管支付零用金由出納管理單位指定出納員統(tǒng)一保管支付。7.3零用金的使用零用金支付后，管理零用金的管理人員應將支出憑證予以編號加蓋收訖日期章，隨時逐筆登錄零用金備查簿，于支付相當數(shù)額時，按類別整理歸類，填具零用金支用清單，連同支出憑證，其授權人核章后，送會計單位審核，依規(guī)定程序撥還。7.4年終零用金的處理規(guī)定會計年度終了時，額定零用金的處理，依集中支付作業(yè)程序的規(guī)定辦理。8.票據(jù)、有價證券及保管品的收付與管理8.1收付票據(jù)、有價證券及保管品的收付，出納管理單位應根據(jù)傳票執(zhí)行，執(zhí)行后，主辦出納人員，應于傳票上簽章以示完成收付手續(xù)。8.2管理出納管理單位收到各項票據(jù)、有價證券及保管品，應依照銀行保管品有關規(guī)定送存銀行或代理銀行公司保管。庫存的保管品應分類登記于庫存保管品備查簿，并按月編造保管品報告表送會計單位以備查考管制。9.收納款項發(fā)票的管理9.1出納款項發(fā)票套印各公司印信、公司總經理、主辦會計及相關業(yè)務主管簽章時，應由會計單位、總務單位及各相關業(yè)務單位派員會同監(jiān)印，印妥后由保管單位指派專人負責保管。9.2收納款項發(fā)票的領用，應由使用單位填具領用單一式二聯(lián)，經使用單位主管單位簽核后，向保管單位領用。領用第一聯(lián)由保管單位留存，第二聯(lián)由出納管理單位保管存查，并應設置收納款項發(fā)票記錄卡，隨時記錄使用情形，備供查核，以達勾稽作用。9.3未使用或已使用擬作廢的發(fā)票，截角作廢，并妥慎保管備查，保管期限至少2年，屆滿2年后，經上級公司同意得以銷毀。9.4收納款項的收入發(fā)票，應由出納管理單位或使用單位按編號順序開立，不得跳號，并以類別分類。當日收入，原則上應于次日前結算，繳款清單連同發(fā)票第二聯(lián)于次日上午送會計單位列賬。9.5匯解各項收入款時，應將收款的發(fā)票字軌號碼填入各該繳款書“其他應行說明事項欄”內。9.6為加強收納款項發(fā)票的管制，保管單位應設置收納款項發(fā)票領用紀錄卡，并不定期抽查，作成記錄備查。10.出納賬表10.1現(xiàn)金出納備查簿備登收納款項，必要時的分立收入、支出或收支結存各項簿籍。10.2存庫保管品備查簿備登存庫保管各類有價證券、票據(jù)、保管品等項。10.3保管品記錄簿，作為保管品的明細備查簿，以記載保管品收存即發(fā)還的原始紀錄。11.出納業(yè)務的檢核11.1出納手續(xù)是否符合規(guī)定。11.2傳票送達后，辦理收付款項是否迅速。11.3保管的票據(jù)、有價證券、保管品等是否與賬目相符，有無超過有效期間。(4)收付款項是否隨時登賬及依規(guī)定辦理繳庫。11.4收納的各項收入，有無依照規(guī)定使用收納繳款發(fā)票。11.5收納款項發(fā)票的管理控制是否完善。11.6現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等的出納有