2024年稅法測(cè)試試題

2024年稅法測(cè)試試題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)D.境外單位在境內(nèi)向境外單位提供運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)D當(dāng)選，選項(xiàng)A不當(dāng)選，境外單位為境內(nèi)單位提供在完全在境外發(fā)生使用的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，不征收增值稅，銷售在境內(nèi)發(fā)生、使用或部分在境內(nèi)發(fā)生、使用的服務(wù)，屬于在境內(nèi)的銷售行為，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)BC不當(dāng)選，所銷售或租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境外，不屬于境內(nèi)的應(yīng)稅行為。2.下列關(guān)于資源稅從價(jià)定率征收計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.計(jì)稅銷售額是向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款，價(jià)外費(fèi)用和其他相關(guān)費(fèi)用B.計(jì)稅銷售額不包含增值稅稅額(正確答案)C.已稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額當(dāng)期不足抵減的，不可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減D.以組成計(jì)稅價(jià)格確定應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額，組成計(jì)稅價(jià)格不包含資源稅答案解析：選項(xiàng)B當(dāng)選、選項(xiàng)A不當(dāng)選，計(jì)稅銷售額按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款確定，不包括增值稅稅款。選項(xiàng)C不當(dāng)選，已稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額當(dāng)期不足抵減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。選項(xiàng)D不當(dāng)選，資源稅是價(jià)內(nèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格包含資源稅，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1-成本利潤(rùn)率）÷（1-資源稅稅率）。3.下列行為需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。A.某高校接受某汽車廠捐贈(zèng)中巴車用作通勤班車(正確答案)B.某叉車廠將自產(chǎn)叉車自用于庫(kù)房料件裝卸C.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于出口D.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)答案解析：選項(xiàng)A當(dāng)選，在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車的單位和個(gè)人。其中購(gòu)置指以購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。選項(xiàng)B不當(dāng)選，叉車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。選項(xiàng)C不當(dāng)選，車輛購(gòu)置稅為取得并自用的一方繳納，銷售方無(wú)須繳納車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)D不當(dāng)選，租賃車輛無(wú)須繳納車輛購(gòu)置稅。4.下列委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的是（）。A.已稅葡萄酒生產(chǎn)的葡萄酒B.已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾C.已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車D.已稅高檔手表高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售(正確答案)答案解析：選項(xiàng)D當(dāng)選，委托加工收回的已稅消費(fèi)品以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。選項(xiàng)ABC不當(dāng)選，委托加工收回已稅的金銀首飾、鉆石和鉆石飾品、鉑金首飾（“跨環(huán)節(jié)”）、酒類、高檔手表、涂料、電池、小汽車、摩托車、游艇連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不允許扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。提示:從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、進(jìn)口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款。5.位于某市的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月轉(zhuǎn)讓一幢位于某縣的辦公樓取得含稅收入800萬(wàn)元，辦公樓于2015年購(gòu)入，購(gòu)入價(jià)為500萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A.0.70B.1.14(正確答案)C.1.43D.3.05答案解析：選項(xiàng)B當(dāng)選，一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。故預(yù)繳增值稅=（800-500）÷（1+5%）×5%=14.29（萬(wàn)元）。預(yù)繳時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率，就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。故預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=14.29×（5%+3%）=1.14（萬(wàn)元）。選項(xiàng)A不當(dāng)選，誤用征收率3%計(jì)算預(yù)繳增值稅額。選項(xiàng)C不當(dāng)選，誤用稅率7%計(jì)算預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)D不當(dāng)選，銷售額未扣減不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)。6.關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目，下列說(shuō)法正確的是（）。A.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的耕地占用稅，應(yīng)調(diào)整至土地成本中計(jì)算扣除B.超過(guò)貸款期限的利息，不超過(guò)銀行同類同期貸款利率水平計(jì)算的部分允許扣除C.為取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額，按照已銷售部分分?jǐn)偞_定可以扣除土地成本的金額(正確答案)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的合理的銷售費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除答案解析：選項(xiàng)A不當(dāng)選，耕地占用稅應(yīng)該計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本。選項(xiàng)B不當(dāng)選，對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。選項(xiàng)D不當(dāng)選，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不按會(huì)計(jì)制度上核算的實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行扣除，必須按照土地增值稅法規(guī)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除。7.下列不屬于環(huán)境保護(hù)稅大氣污染物征稅范圍的是（）。A.二硫化碳B.二氧化硫C.二氧化碳(正確答案)D.一氧化碳答案解析：選項(xiàng)C當(dāng)選，二氧化碳不屬于環(huán)境保護(hù)稅大氣污染物征稅范圍。8.某市甲企業(yè)2022年1月轉(zhuǎn)讓一處倉(cāng)庫(kù)取得含稅收入2060萬(wàn)元，無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，企業(yè)選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該倉(cāng)庫(kù)于2014年1月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得購(gòu)房發(fā)票，注明金額800萬(wàn)元。契稅完稅憑證注明契稅24萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元。（不考慮印花稅和地方教育附加）A.1126B.1144C.1150(正確答案)D.1190答案解析：選項(xiàng)C當(dāng)選，具體計(jì)算過(guò)程如下:（1）不能取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度止每年加計(jì)5%計(jì)算抵扣。允許扣除項(xiàng)目金額=購(gòu)房發(fā)票所載金額×（1+5%×使用年限）+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。（2）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及購(gòu)房時(shí)繳納的契稅。一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得時(shí)的作價(jià)，適用5%征收率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)繳納增值稅=（2060-800）÷（1+5%）×5%=60（萬(wàn)元）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=60×（7%+3%）+24=30（萬(wàn)元）。綜上，允許抵扣的項(xiàng)目金額=800×（1+8×5％）+30=1150（萬(wàn)元）。選項(xiàng)A不當(dāng)選，未將契稅計(jì)入與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。選項(xiàng)B不當(dāng)選，未將繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加計(jì)入與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。選項(xiàng)D不當(dāng)選，誤將使用年限算為9年。9.甲啤酒廠增值稅一般納稅人，2022年2月從非關(guān)聯(lián)方處購(gòu)進(jìn)啤酒液生產(chǎn)M型啤酒，M型啤酒成本6000元/噸，當(dāng)月將自產(chǎn)的10噸M型啤酒捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)卣e辦的啤酒節(jié)，啤酒成本利潤(rùn)率10%。對(duì)甲啤酒廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。（M型啤酒消費(fèi)稅稅率250元/噸）A.應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算M型啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅B.通過(guò)當(dāng)?shù)卣栀?zèng)給啤酒節(jié)的啤酒，不征收增值稅C.M型啤酒應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額8905元(正確答案)D.外購(gòu)啤酒液已納消費(fèi)稅可以從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額中抵減答案解析：選項(xiàng)C當(dāng)選、選項(xiàng)B不當(dāng)選，將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人，需視同銷售，計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×13%=（成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅）×13%=[6000×（1+10％）×10+10×250]×13％=8905（元）。選項(xiàng)A不當(dāng)選，啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，無(wú)須按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D不當(dāng)選，啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒，其外購(gòu)啤酒液已納的消費(fèi)稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額中抵減。從非關(guān)聯(lián)方處購(gòu)進(jìn)的，已納稅款不可抵減。10.下列關(guān)稅適用稅率的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率(正確答案)B.暫時(shí)進(jìn)境貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，適用海關(guān)接受申報(bào)辦理手續(xù)之日實(shí)施的稅率C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率D.進(jìn)出口貨物，適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率答案解析：選項(xiàng)A當(dāng)選，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率;行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率。二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題3分，共15分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。少選、錯(cuò)選、漏選或多選均不得分）1.下列減免稅形式屬于稅基式減免的有（）。A.起征點(diǎn)(正確答案)B.核定減免率C.重新確定稅率D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)(正確答案)E.全部免征答案解析：選項(xiàng)AD當(dāng)選，稅基式減免具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目減除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)。選項(xiàng)BE不當(dāng)選，核定減免率、全部免征屬于稅額式減免。選項(xiàng)C不當(dāng)選，重新確定稅率屬于稅率式減免。2.一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅，向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付的住宿費(fèi)、門票費(fèi)(正確答案)B.煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人D.售卡企業(yè)接受單用途卡持卡人預(yù)收的資金(正確答案)E.教育部考試中心代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A當(dāng)選，一般納稅人選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額，向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。選項(xiàng)D當(dāng)選，售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)E當(dāng)選，教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，應(yīng)統(tǒng)一扣繳增值稅，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。選項(xiàng)BC當(dāng)選，均可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.鉆石和鉆石飾品(正確答案)C.鍍金首飾D.金銀首飾(正確答案)E.超豪華小汽車(正確答案)答案解析：選項(xiàng)BD當(dāng)選、選項(xiàng)C不當(dāng)選，金銀鉑鉆首飾僅在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，不包括鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾。選項(xiàng)E當(dāng)選，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。選項(xiàng)A不當(dāng)選，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。4.根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列支出項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本作為扣除項(xiàng)目的有（）。A.契稅B.耕地占用稅(正確答案)C.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)(正確答案)D.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用(正確答案)E.建筑安裝工程費(fèi)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)BCDE當(dāng)選，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。選項(xiàng)A不當(dāng)選，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用”，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品B.一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)(正確答案)C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資(正確答案)D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)(正確答案)E.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為答案解析：選項(xiàng)B當(dāng)選，納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，按照“生活服務(wù)——教育醫(yī)療服務(wù)”繳納增值稅。提供的學(xué)歷教育免征增值稅。選項(xiàng)C當(dāng)選，外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅。外國(guó)企業(yè)捐贈(zèng)的需要按照規(guī)定繳納增值稅。選項(xiàng)D當(dāng)選，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。選項(xiàng)A不當(dāng)選，其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。選項(xiàng)E不當(dāng)選，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不征收增值稅。三、綜合分析題（共5題，每題3分，共15分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意。少選、錯(cuò)選、漏選或多選均不得分）

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

（1）進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買價(jià)64000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元;入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1600元、稅額144元。

（2）外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅銷售額8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額104000元;取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)50000元、稅額4500元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。

（3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1762800元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3％的銷售折扣，實(shí)際收款1709916元。另外，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額10800元。

（4）直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類白酒25噸，每噸售價(jià)33462元并開(kāi)具普通發(fā)票，共計(jì)取得含稅銷售額836550元。

（5）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。

已知:關(guān)稅稅率為12%，白酒消費(fèi)稅稅率為20％加0.5元/500克。不考慮其他因素。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）元。A.9318.40B.10737.13C.10716.16D.10483.20(正確答案)答案解析：選項(xiàng)D當(dāng)選，該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=（64000+4200+3800）×（1+12%）×13%=10483.2（元）。選項(xiàng)A不當(dāng)選，未將入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。選項(xiàng)B不當(dāng)選，誤將入關(guān)后支付的含稅運(yùn)費(fèi)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。選項(xiàng)C不當(dāng)選，誤將入關(guān)后支付的運(yùn)費(fèi)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。2.該企業(yè)8月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.292956.27B.331040.58C.299040.27(正確答案)D.337915.50答案解析：選項(xiàng)C當(dāng)選，該企業(yè)8月增值稅銷稅額=1762800÷（1+13%）×13%+836550÷（1+13%）×13%=299040.27（元）。選項(xiàng)A不當(dāng)選，誤用減除銷售折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B不當(dāng)選，誤用減除銷售折扣后的余額，且未進(jìn)行價(jià)稅分離計(jì)