同期資料網(wǎng)報(bào)講解

同期資料網(wǎng)報(bào)講解PREFACE近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅猛發(fā)展，跨國(guó)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易日益增加，達(dá)到同期資料報(bào)送條件的企業(yè)逐年上升，為進(jìn)一步規(guī)范同期資料的報(bào)送內(nèi)容，提高報(bào)送質(zhì)量，幫助企業(yè)防范因資料報(bào)送不規(guī)范、不完整而引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，減輕企業(yè)報(bào)送紙質(zhì)資料的負(fù)擔(dān)，武漢市稅務(wù)局在廣泛征詢納稅人意見的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》等有關(guān)文件規(guī)定，制作了同期資料有關(guān)本地文檔的報(bào)送模板及其附表，其中“附表”是文檔內(nèi)容表格化的體現(xiàn)，可以使文檔內(nèi)容更加直觀和易于理解。稅務(wù)機(jī)關(guān)推出同期資料報(bào)送模板和附表，并同步開通電子稅務(wù)局網(wǎng)上報(bào)送功能，將進(jìn)一步推動(dòng)同期資料規(guī)范化、模板化、數(shù)據(jù)化，以使稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地服務(wù)于納稅人。序言同期資料網(wǎng)報(bào)講解《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）十三、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔:（一）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過2億元。（二）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（三）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（四）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬(wàn)元。本地文檔報(bào)送條件同期資料網(wǎng)報(bào)講解CONTENTS目錄01概述02企業(yè)概況03關(guān)聯(lián)關(guān)系04關(guān)聯(lián)交易05可比性分析06轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的使用和理由同期資料網(wǎng)報(bào)講解Part1

同期資料模板介紹Part2

同期資料網(wǎng)報(bào)操作同期資料模板介紹同期資料網(wǎng)報(bào)講解Part101概述依據(jù)、目的限制和要求文檔結(jié)構(gòu)Part1同期資料模板介紹概述1.1法規(guī)依據(jù)及文檔目的本文檔根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六章、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六章及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）中對(duì)關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備的相關(guān)規(guī)定制作完成。以上述法規(guī)為指導(dǎo)，在對(duì)受測(cè)關(guān)聯(lián)交易信息及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和分析基礎(chǔ)上，測(cè)定【企業(yè)簡(jiǎn)稱】關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排與公平交易原則的擬合程度，并最終形成本文檔，以保證【企業(yè)簡(jiǎn)稱】能履行準(zhǔn)備并提交關(guān)聯(lián)交易同期資料的法定義務(wù)。概述1.2限制和要求本文檔的分析以【企業(yè)簡(jiǎn)稱】特定的事實(shí)和情況為基礎(chǔ)，不應(yīng)適用于本企業(yè)以外的其他納稅人。此外，本文檔的結(jié)論也不適用于除本企業(yè)以外的其他公司。本文檔所含的分析和結(jié)論是在以下信息的基礎(chǔ)上獲得的：管理層提供的信息，包括相關(guān)事實(shí)、財(cái)務(wù)和其他背景信息（包括法律協(xié)議和其他相關(guān)文件）及設(shè)想；從公開渠道可獲取的信息資源，包括（但不限于）由電子商業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)提供商BureauvanDijk（簡(jiǎn)稱BVD）發(fā)布的OSIRIS數(shù)據(jù)庫(kù)，公司官方網(wǎng)站和年報(bào)，以及提供行業(yè)和市場(chǎng)公開調(diào)研數(shù)據(jù)及分析的出版物；對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則、行政管理規(guī)章、公開發(fā)布的相關(guān)法規(guī)和條例的理解或闡述，以及其他在報(bào)告完成時(shí)已做出的指導(dǎo)文件。概述1.3文檔結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單說明本文檔結(jié)構(gòu)。1.概述4關(guān)聯(lián)交易1.1法規(guī)依據(jù)及文檔目的4.1關(guān)聯(lián)交易概況1.2限制和要求4.2價(jià)值鏈分析1.3文檔結(jié)構(gòu)4.3對(duì)外投資2企業(yè)概況4.4關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓2.1概述4.5關(guān)聯(lián)勞務(wù)2.2組織結(jié)構(gòu)4.6預(yù)約定價(jià)安排和其他稅收裁定2.3管理架構(gòu)5可比性分析2.4業(yè)務(wù)描述6轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用2.5經(jīng)營(yíng)策略

2.6財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)附件:1.企業(yè)所屬集團(tuán)概況表2.7其他業(yè)務(wù)2.業(yè)務(wù)/產(chǎn)品財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表3關(guān)聯(lián)關(guān)系3.關(guān)聯(lián)關(guān)系表3.1關(guān)聯(lián)方信息4.關(guān)聯(lián)交易情況表3.2關(guān)聯(lián)方稅務(wù)信息5.功能風(fēng)險(xiǎn)表3.3關(guān)聯(lián)關(guān)系變化6.可比性分析表02企業(yè)概況組織結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)描述經(jīng)營(yíng)策略財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)Part1同期資料模板介紹企業(yè)概況2.1概述披露企業(yè)注冊(cè)時(shí)間、經(jīng)營(yíng)年限、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)變動(dòng)等信息（以圖片格式披露企業(yè)集團(tuán)完整股權(quán)結(jié)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖應(yīng)包含所有直接或者間接擁有本企業(yè)股權(quán)的關(guān)聯(lián)方，并標(biāo)注持股比例；還應(yīng)包含所有與本企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方，以及其在集團(tuán)中所處的位置。)其中，企業(yè)網(wǎng)址信息、所屬集團(tuán)、集團(tuán)最終控股企業(yè)等所屬集團(tuán)基本信息通過填寫《企業(yè)所屬集團(tuán)概況表》（見附件1）披露。2.2組織結(jié)構(gòu)披露企業(yè)各職能部門的設(shè)置、職責(zé)范圍和雇員數(shù)量等。2.3管理架構(gòu)披露企業(yè)各級(jí)管理層的匯報(bào)對(duì)象以及匯報(bào)對(duì)象主要辦公所在地等。企業(yè)概況行業(yè)概況：包括行業(yè)定義、行業(yè)分類、行業(yè)顯著特點(diǎn)、行業(yè)規(guī)模、行業(yè)所處發(fā)展階段、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)商業(yè)模式等。行業(yè)上下游特征：包括但不限于行業(yè)所屬的縱向產(chǎn)業(yè)鏈概況、與行業(yè)上下游的供需關(guān)系或競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系、上游原料價(jià)格走勢(shì)、下游行業(yè)市場(chǎng)需求、行業(yè)在橫向上面臨的替代競(jìng)爭(zhēng)情形等。行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境：包括但不限于行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)進(jìn)入門檻、行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)的核心要素、影響行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的長(zhǎng)期因素、本企業(yè)所屬集團(tuán)行業(yè)地位、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手名單及盈利水平等。行業(yè)的地區(qū)市場(chǎng)特征：包括但不限于行業(yè)在不同地區(qū)市場(chǎng)的分布和發(fā)展概況、不同市場(chǎng)的消費(fèi)者偏好、政府監(jiān)管政策、生產(chǎn)要素價(jià)格、區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)格局和本地市場(chǎng)類型（成熟、新興）、影響成本的核心要素、核心成本要素的價(jià)格走勢(shì)等。2.4業(yè)務(wù)描述企業(yè)概況2.5經(jīng)營(yíng)策略披露企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程（比如產(chǎn)品研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、管理、人事等環(huán)節(jié)），運(yùn)營(yíng)模式，價(jià)值貢獻(xiàn)因素等。2.6財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過填寫《業(yè)務(wù)/產(chǎn)品財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表》（見附件2）披露企業(yè)不同類型業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)等。2.7其他業(yè)務(wù)披露涉及本企業(yè)或者對(duì)本企業(yè)產(chǎn)生影響的重組或者無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況，以及對(duì)本企業(yè)的影響分析，如無此類情況，則無需贅述。03關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)聯(lián)方信息稅務(wù)信息變化情況Part1同期資料模板介紹關(guān)聯(lián)關(guān)系3.1關(guān)聯(lián)方信息通過填寫《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》（見附件3）披露包括直接或者間接擁有企業(yè)股權(quán)的關(guān)聯(lián)方，以及與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方，內(nèi)容涵蓋關(guān)聯(lián)方名稱、法定代表人、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況、注冊(cè)地址、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，以及關(guān)聯(lián)個(gè)人的姓名、國(guó)籍、居住地等情況等。3.2關(guān)聯(lián)方稅務(wù)信息通過填寫《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》披露上述關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)惠等。3.3關(guān)聯(lián)關(guān)系變化披露本會(huì)計(jì)年度內(nèi)，企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況。04關(guān)聯(lián)交易交易概況價(jià)值鏈對(duì)外投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓Part1同期資料模板介紹關(guān)聯(lián)交易4.1關(guān)聯(lián)交易概況4.1.1關(guān)聯(lián)交易描述和明細(xì)披露包括關(guān)聯(lián)交易相關(guān)合同或者協(xié)議副本及其執(zhí)行情況的說明，交易標(biāo)的的特性，關(guān)聯(lián)交易的類型、參與方、時(shí)間、金額、結(jié)算貨幣、交易條件、貿(mào)易形式，以及關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的異同等。其中關(guān)聯(lián)交易類型、交易方、交易金額、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法等通過填寫《關(guān)聯(lián)交易情況表》（見附件4）披露。4.1.2關(guān)聯(lián)交易流程披露關(guān)聯(lián)交易流程，包括關(guān)聯(lián)交易的信息流、物流和資金流，與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程的異同等。關(guān)聯(lián)交易4.1關(guān)聯(lián)交易概況4.1.3功能風(fēng)險(xiǎn)描述通過填寫《功能風(fēng)險(xiǎn)表》（見附件5）披露企業(yè)在各類關(guān)聯(lián)交易中執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和使用的資產(chǎn)。4.1.4交易定價(jià)影響要素披露關(guān)聯(lián)交易涉及的無形資產(chǎn)及其影響，成本節(jié)約、市場(chǎng)溢價(jià)等地域特殊因素。地域特殊因素應(yīng)從勞動(dòng)力成本、環(huán)境成本、市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度、消費(fèi)者購(gòu)買力、商品或者勞務(wù)的可替代性、政府管制等方面進(jìn)行分析。4.1.5關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)披露包括各關(guān)聯(lián)方、各類關(guān)聯(lián)交易涉及的交易金額。分別披露關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，不能直接歸集的，按照合理比例劃分，并說明該劃分比例的依據(jù)。關(guān)聯(lián)交易4.2價(jià)值鏈分析4.2.1企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)流、物流和資金流披露企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)流、物流和資金流，包括商品、勞務(wù)或者其他交易標(biāo)的從設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)制造、營(yíng)銷、銷售、交貨、結(jié)算、消費(fèi)、售后服務(wù)、循環(huán)利用等各環(huán)節(jié)及其參與方。4.2.2財(cái)務(wù)報(bào)表披露上述各環(huán)節(jié)參與方最近會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。4.2.3地域特殊因素披露地域特殊因素對(duì)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值貢獻(xiàn)的計(jì)量及其歸屬。4.2.4企業(yè)集團(tuán)利潤(rùn)披露企業(yè)集團(tuán)利潤(rùn)在全球價(jià)值鏈條中的分配原則和分配結(jié)果。關(guān)聯(lián)交易4.3對(duì)外投資4.3.1對(duì)外投資基本信息披露企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目的投資地區(qū)、金額、主營(yíng)業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略規(guī)劃。4.3.2對(duì)外投資項(xiàng)目概況披露企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目的股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)，高級(jí)管理員的雇傭方式，項(xiàng)目決策權(quán)限歸屬。4.3.3對(duì)外投資項(xiàng)目數(shù)據(jù)披露企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本收益率、凈資產(chǎn)收益率等。關(guān)聯(lián)交易4.4關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓4.4.1股權(quán)轉(zhuǎn)讓概況披露企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓背景、參與方、時(shí)間、價(jià)格、支付方式，以及影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓的其他因素。4.4.2股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的相關(guān)信息披露股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的所在地，出讓方獲取該股權(quán)的時(shí)間、方式和成本，股權(quán)收益等。4.4.3其他信息披露盡職調(diào)查報(bào)告或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的其他信息。關(guān)聯(lián)交易4.5關(guān)聯(lián)勞務(wù)4.5.1關(guān)聯(lián)勞務(wù)概況披露勞務(wù)提供方和接受方，勞務(wù)的具體內(nèi)容、特性、開展方式、定價(jià)原則、支付形式，以及勞務(wù)發(fā)生后各方受益情況等。4.5.2勞務(wù)成本費(fèi)用的歸集披露勞務(wù)成本費(fèi)用的歸集方法、項(xiàng)目、金額、分配標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算過程及結(jié)果等。4.5.3其他勞務(wù)交易披露企業(yè)及其所屬企業(yè)集團(tuán)與非關(guān)聯(lián)方存在相同或者類似勞務(wù)交易的，還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明關(guān)聯(lián)勞務(wù)與非關(guān)聯(lián)勞務(wù)在定價(jià)原則和交易結(jié)果上的異同。關(guān)聯(lián)交易4.6預(yù)約定價(jià)安排和其他稅收裁定披露與企業(yè)關(guān)聯(lián)交易直接相關(guān)的，中國(guó)以外其他國(guó)家稅務(wù)主管當(dāng)局簽訂的預(yù)約定價(jià)安排和作出的其他稅收裁定。05可比性分析可比對(duì)象選擇條件搜索方法信息來源Part1同期資料模板介紹關(guān)聯(lián)交易5可比性分析可比性分析考慮的因素，包括交易資產(chǎn)或者勞務(wù)特性，交易各方功能、風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)，合同條款，經(jīng)濟(jì)環(huán)境，經(jīng)營(yíng)策略等。可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息?？杀葘?duì)象搜索方法、信息來源、選擇條件及理由。所選取的內(nèi)部或者外部可比非受控交易信息和可比企業(yè)的財(cái)務(wù)信息?？杀葦?shù)據(jù)的差異調(diào)整及理由。其中，可比企業(yè)篩選方法的有關(guān)內(nèi)容通過填寫《可比性分析表》（見附件6）披露。06轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用Part1同期資料模板介紹關(guān)聯(lián)交易6轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用被測(cè)試方的選擇及理由。轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用及理由，無論選擇何種轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，均須說明企業(yè)對(duì)集團(tuán)整體利潤(rùn)或者剩余利潤(rùn)所做的貢獻(xiàn)。確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或者利潤(rùn)的過程中所做的假設(shè)和判斷。運(yùn)用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法和可比性分析結(jié)果，確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或者利潤(rùn)。其他支持所選用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的資料。關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否符合獨(dú)立交易原則的分析及結(jié)論。同期資料網(wǎng)報(bào)操作同期資料網(wǎng)報(bào)講解Part2Part2同期資料網(wǎng)報(bào)操作進(jìn)入方法1：在辦稅中心-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-申報(bào)輔助信息報(bào)告-特別納稅調(diào)整數(shù)據(jù)采集Part2同期資料網(wǎng)報(bào)操作進(jìn)入方法1：在辦稅中心-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-申報(bào)輔助信息報(bào)告-特別納稅調(diào)整數(shù)據(jù)采集Part2同期資料網(wǎng)報(bào)操作進(jìn)入方法2：首頁(yè)搜索“特別納稅調(diào)整數(shù)據(jù)采集”。Part2同期資料網(wǎng)報(bào)操作進(jìn)入方法2：首頁(yè)搜索“特別納稅調(diào)整數(shù)據(jù)采集”。Part2同期資料網(wǎng)報(bào)操作下載同期資料模板：點(diǎn)擊“同期資料模板下載”，可下載本地文檔模板及其附表。Part2同期資料網(wǎng)報(bào)操作上傳、提交同期資料：依次點(diǎn)擊“附件文書”中的“同期資料——本地文檔”、“企業(yè)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖”、“同期資料附表”后面的“上傳”按鈕，上傳同期資料相關(guān)文檔、圖片、表格。上傳成功后，點(diǎn)擊頁(yè)面下方“提交”按鈕，完成同期資料報(bào)送。同期資料網(wǎng)報(bào)講解謝謝您的觀看！國(guó)家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局2022年6月22日企業(yè)概況附件1企業(yè)所屬集團(tuán)概況表納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱公司網(wǎng)址所屬集團(tuán)情況所屬集團(tuán)集團(tuán)最終控股企業(yè)名稱國(guó)家/地區(qū)集團(tuán)成立時(shí)間集團(tuán)公司網(wǎng)址上市公司交易所名稱上市公司代碼所屬集團(tuán)：當(dāng)企業(yè)集團(tuán)特別大且有多層上市公司的時(shí)候，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)逐級(jí)向上追溯，直至第一個(gè)上市公司為止，以這個(gè)上市公司作為“所屬集團(tuán)”填報(bào)。若雙方持股都是50%的合資公司，需要分析填報(bào)，如果合資協(xié)議里面規(guī)定其中一方為主導(dǎo)或者現(xiàn)實(shí)中其中一方是事實(shí)上的主導(dǎo)方，那么就以主導(dǎo)的這一方為所屬集團(tuán)。若雙方股東地位平等的時(shí)候，可將兩個(gè)集團(tuán)全部寫上。企業(yè)概況附件2業(yè)務(wù)/產(chǎn)品財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表業(yè)務(wù)/產(chǎn)品名稱交易類型業(yè)務(wù)/產(chǎn)品收入其中：銷售給關(guān)聯(lián)方再加工的產(chǎn)品收入業(yè)務(wù)/產(chǎn)品成本其中：關(guān)聯(lián)采購(gòu)成本其中：采購(gòu)關(guān)聯(lián)方自制半成品費(fèi)用其中：銷售費(fèi)用其中：利息費(fèi)用其中：研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用劃分方法業(yè)務(wù)/產(chǎn)品利潤(rùn)再銷售加成率（非必填）關(guān)聯(lián)采購(gòu)加成率業(yè)務(wù)/產(chǎn)品A境外關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易-境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易-小計(jì)業(yè)務(wù)/產(chǎn)品B境外關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易小計(jì)……境外關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易小計(jì)合計(jì)境外關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易小計(jì)企業(yè)概況附件2業(yè)務(wù)/產(chǎn)品財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表業(yè)務(wù)/產(chǎn)品名稱：填寫企業(yè)銷售額占比超過10%的業(yè)務(wù)/產(chǎn)品，只需填寫產(chǎn)品名稱大類?！咀⒁狻慨?dāng)存在以下情形時(shí)，名稱相同產(chǎn)品應(yīng)分開填寫：本地企業(yè)不同貿(mào)易方式下的同種產(chǎn)品應(yīng)區(qū)分不同價(jià)值鏈分開填列，比如來料加工模式下的A產(chǎn)品和一般貿(mào)易模式下的A產(chǎn)品應(yīng)視為兩種產(chǎn)品；本地企業(yè)履行不同功能的同種產(chǎn)品應(yīng)分開填列，比如分銷業(yè)務(wù)中的B產(chǎn)品和制造+分銷業(yè)務(wù)中的B產(chǎn)品應(yīng)視為兩種產(chǎn)品。當(dāng)同類型但不同型號(hào)產(chǎn)品中有某型號(hào)產(chǎn)品的利潤(rùn)率水平明顯高于其他型號(hào)時(shí)，應(yīng)將這種型號(hào)產(chǎn)品單獨(dú)填列。業(yè)務(wù)/產(chǎn)品名稱交易類型業(yè)務(wù)/產(chǎn)品收入其中：銷售給關(guān)聯(lián)方再加工的產(chǎn)品收入業(yè)務(wù)/產(chǎn)品成本其中：關(guān)聯(lián)采購(gòu)成本其中：采購(gòu)關(guān)聯(lián)方自制半成品業(yè)務(wù)/產(chǎn)品A境外關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易-境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易-小計(jì)企業(yè)概況附件2業(yè)務(wù)/產(chǎn)品財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表業(yè)務(wù)/產(chǎn)品收入：填寫各項(xiàng)交易類型下本地企業(yè)的銷售收入?！咀⒁狻咳绻莵砹霞庸さ?，填寫各項(xiàng)交易類型下加上料件金額后的銷售收入。業(yè)務(wù)/產(chǎn)品成本：填寫各項(xiàng)交易類型下本地企業(yè)的銷售成本?！咀⒁狻咳绻莵砹霞庸さ模顚懜黜?xiàng)交易類型下加上料件金額后的銷售成本。關(guān)聯(lián)采購(gòu)成本：填寫各項(xiàng)交易類型下本地企業(yè)的關(guān)聯(lián)料件采購(gòu)成本。業(yè)務(wù)/產(chǎn)品名稱交易類型業(yè)務(wù)/產(chǎn)品收入其中：銷售給關(guān)聯(lián)方再加工的產(chǎn)品收入業(yè)務(wù)/產(chǎn)品成本其中：關(guān)聯(lián)采購(gòu)成本其中：采購(gòu)關(guān)聯(lián)方自制半成品業(yè)務(wù)/產(chǎn)品A境外關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易-境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易-小計(jì)企業(yè)概況附件2業(yè)務(wù)/產(chǎn)品財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表費(fèi)用：是指除計(jì)入成本科目核算以外的應(yīng)歸集至各業(yè)務(wù)/產(chǎn)品的各項(xiàng)費(fèi)用，包括期間費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等，其中銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用需要在表中單獨(dú)填列。填報(bào)方法，按交易類型分別歸集不同業(yè)務(wù)/產(chǎn)品的費(fèi)用，能夠直接歸屬于某項(xiàng)交易類型的，按實(shí)際發(fā)生數(shù)直接填寫；不能直接歸集的，按合理比例分?jǐn)偅⒃凇百M(fèi)用劃分方法”列說明劃分方法。業(yè)務(wù)/產(chǎn)品利潤(rùn)：注意這里的利潤(rùn)不是財(cái)務(wù)上的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)概念，而是某一產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的利潤(rùn)，計(jì)算公式為：業(yè)務(wù)/產(chǎn)品利潤(rùn)=業(yè)務(wù)/產(chǎn)品收入-業(yè)務(wù)/產(chǎn)品成本-費(fèi)用業(yè)務(wù)/產(chǎn)品名稱交易類型費(fèi)用其中：銷售費(fèi)用其中：利息費(fèi)用其中：研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用劃分方法業(yè)務(wù)/產(chǎn)品利潤(rùn)再銷售加成率（非必填）關(guān)聯(lián)采購(gòu)加成率業(yè)務(wù)/產(chǎn)品A境外關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易小計(jì)企業(yè)概況附件2業(yè)務(wù)/產(chǎn)品財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表再銷售加成率：是指（集團(tuán)最終銷售價(jià)格-本地企業(yè)銷售價(jià)格）/本地銷售價(jià)格。需要注意的是，同一交易類型中有多種加成率的，取加權(quán)平均數(shù)。本地企業(yè)產(chǎn)品用于集團(tuán)下游關(guān)聯(lián)工廠再加工的，以下游工廠的采購(gòu)價(jià)格作為最終銷售價(jià)格。關(guān)聯(lián)采購(gòu)加成率：是指（本地企業(yè)采購(gòu)價(jià)格-上游關(guān)聯(lián)方采購(gòu)價(jià)格）/上游關(guān)聯(lián)方采購(gòu)價(jià)格。業(yè)務(wù)/產(chǎn)品名稱交易類型費(fèi)用其中：銷售費(fèi)用其中：利息費(fèi)用其中：研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用劃分方法業(yè)務(wù)/產(chǎn)品利潤(rùn)再銷售加成率（非必填）關(guān)聯(lián)采購(gòu)加成率業(yè)務(wù)/產(chǎn)品A境外關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易小計(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系附件3關(guān)聯(lián)關(guān)系表關(guān)聯(lián)企業(yè)行次關(guān)聯(lián)方名稱法定代表人注冊(cè)地址實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址所得稅稅率可享受的所得稅稅收優(yōu)惠關(guān)聯(lián)關(guān)系類型關(guān)聯(lián)個(gè)人行次姓名國(guó)籍居住地關(guān)聯(lián)關(guān)系類型持股比例（選填）關(guān)聯(lián)方高級(jí)管理人員構(gòu)成（選填）行次關(guān)聯(lián)方名稱職務(wù)名稱姓名委任方名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系附件3關(guān)聯(lián)關(guān)系表關(guān)聯(lián)企業(yè)行次關(guān)聯(lián)方名稱法定代表人注冊(cè)地址實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址所得稅稅率可享受的所得稅稅收優(yōu)惠關(guān)聯(lián)關(guān)系類型關(guān)聯(lián)個(gè)人行次姓名國(guó)籍居住地關(guān)聯(lián)關(guān)系類型持股比例（選填）關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)個(gè)人：填寫報(bào)告年度內(nèi)直接或者間接擁有報(bào)告企業(yè)股權(quán)的關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)個(gè)人，以及與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)個(gè)人。關(guān)聯(lián)關(guān)系類型：總局2016年第42號(hào)公告第二條將關(guān)聯(lián)關(guān)系類型劃分為7大類，納稅人可按照42號(hào)公告規(guī)定從下拉菜單（A-G)中進(jìn)行選擇。關(guān)聯(lián)關(guān)系附件3關(guān)聯(lián)關(guān)系表關(guān)聯(lián)方高級(jí)管理人員構(gòu)成（選填）行次關(guān)聯(lián)方名稱職務(wù)名稱姓名委任方名稱關(guān)聯(lián)方高級(jí)管理人員構(gòu)成：該表填寫關(guān)聯(lián)企業(yè)的高級(jí)管理人員的相關(guān)信息，該表為選填表。關(guān)聯(lián)交易附件4關(guān)聯(lián)交易情況表關(guān)聯(lián)交易類型、具體類型：可從下列列表中選擇。類型選項(xiàng)與企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的分類是相同的。關(guān)聯(lián)交易類型具體類型交易方金額（人民幣元）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法定價(jià)基礎(chǔ)價(jià)格水平關(guān)聯(lián)交易附件4關(guān)聯(lián)交易情況表交易方：企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表要求填寫前五位，但在此表中請(qǐng)盡量填全。如果企業(yè)關(guān)聯(lián)交易對(duì)象太多，對(duì)交易金額很小的可以合并為“其他關(guān)聯(lián)方”來披露。轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法、定價(jià)基礎(chǔ)和價(jià)格水平：根據(jù)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的情況在下拉選框中選擇和填寫。例如A企業(yè)從關(guān)聯(lián)方B采購(gòu)原材料，價(jià)格按照B從第三方采購(gòu)的價(jià)格加成3%，這里就分別填“成本加成法”、“第三方采購(gòu)價(jià)格加成一定比例”和“3%”。關(guān)聯(lián)交易類型具體類型交易方金額（人民幣元）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法定價(jià)基礎(chǔ)價(jià)格水平關(guān)聯(lián)交易附件5功能風(fēng)險(xiǎn)表交易類型功能風(fēng)險(xiǎn)使用資產(chǎn)資產(chǎn)貢獻(xiàn)類別執(zhí)行的功能實(shí)施的程度承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程度擁有所有權(quán)開發(fā)提升維護(hù)保護(hù)利用

關(guān)聯(lián)交易附件5功能風(fēng)險(xiǎn)表交易類型：包括境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易、境外關(guān)聯(lián)交易和境外非關(guān)聯(lián)交易四類，可下拉菜單中選擇。執(zhí)行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)：區(qū)分不同交易