某集團差旅費管理制度

某發(fā)展集團財務制度匯編差旅費管理制度管理管控原則預算控制制度指出差人所在部門必須事先申報出差相關計劃和差旅費預算，嚴格按預算借支差旅費。緊急出差情況下事先未申報預算的，應由主管領導（集團副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長）批準。按崗位職別核定的制度全集團所有員工按崗位職別區(qū)別對待，但多人出差必須同乘同一交通工具、同宿一家賓館時，經(jīng)主管領導批準可以提高標準，但艙位、房間等級標準應按職別對應；如確需保持一致的，經(jīng)主管領導批準可按其中最高職別者的標準執(zhí)行。某發(fā)展集團崗位職別表職別集團總部地方公司學校A董事長B總裁、副董事長C執(zhí)行總裁D常務副總裁E副總裁、董事F部長總經(jīng)理校長G副部長副總經(jīng)理副校長、校長助理、特級教師H主管部門經(jīng)理學部主任、高級教師、行政部主任、后勤部主任、財務部主任、國際部主任I一般工作人員主管教務處主任、訓育處主任、中教一級教師、小學高級教師、人事主管、食堂管理管控員、醫(yī)務所所長、主管會計、保安主管J一般工作人員前述中未列入的員工出差與派駐區(qū)別對待原則派駐某地或集團所屬公司（學校）工作兩個月以上的，原則上屬于派駐，按當?shù)貑T工對待或另行按“外派人員補助管理管控辦法”執(zhí)行?！耙恢P”審批原則出差費用批準人投資公司、管理管控公司為分管副總裁，在相關項目公司為總經(jīng)理、學校為校長。差旅費的構成交通工具費：指乘坐飛機、輪船、火車、長途汽車等交通工具的費用（含訂票費）；2.住宿費：指在外地住宿于賓館、旅店的單純住宿費用（不包括在旅店發(fā)生的通訊費、餐費和其他另行收費的其他費用，如有此類費用發(fā)生須在發(fā)票中單獨列示或提供賓館收費清單）；3.市內(nèi)交通費：指在出發(fā)地、目的地、中轉地乘坐市內(nèi)公共汽車、電車、巴士的費用（出租車票原則上不允許報銷）；4.伙食補助：指在出差期間的就餐補助（不包括在此期間的業(yè)務招待等費用）;交通工具費管理管控規(guī)定及報銷標準交通工具費按實際發(fā)生數(shù)在規(guī)定的職別標準以內(nèi)報銷。超過標準的，按標準報銷，超過標準部分不予報銷，由個人自負;出差人如借出差之便，中途非因公繞道旅行（探親、訪友、旅游等）期間的路費只報銷出發(fā)地至目的地之間的直線路費。繞道部分不予報銷，由個人自負;多人出差必須同行時，由集團副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長批準可隨同其中級別最高者乘坐交通工具。但艙位、鋪位應按相應級別對待。報銷標準職別交通工具類型飛機輪船火車頭等倉經(jīng)濟倉二等倉三等倉四等倉及以下軟臥硬臥ABCDEFGHI備注：1.乘坐飛機出差，除根據(jù)職別以外，還要根據(jù)里程和事情的緊急程度和特殊需要綜合考慮由集團副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長批準。里程：2000？公里以上。2.如遇事由緊急未購到臥鋪票、夜晚乘車或白日乘車時間超過12小時時，可按本次火車硬座票價的60%獎勵給乘車者個人（財政部文件）。一般應購買臥鋪票以保持第二天的工作精力。住宿費管理管控規(guī)定及標準住宿費按實際發(fā)生數(shù)在規(guī)定的職別標準以內(nèi)報銷。未超過標準的，按實際發(fā)生額核準報銷；超出標準部分，由出差人自負。副總裁以下人員住宿費不包括賓館提供的其他服務和收費：如洗理、洗衣、餐費、通訊等費用，（如需支付需事前申請?zhí)嘏?，以上?guī)定、標準？。報銷時必須提供有效、合法住宿發(fā)票。宿費發(fā)票要清楚寫明房間號、起止時間、天數(shù)、人數(shù)等詳細合適的內(nèi)容或附結帳清單。報銷標準如下：職別京滬穗及經(jīng)濟特區(qū)沿海開放城市其他省會、首府、直轄市其他市縣ABCDEFGHI市內(nèi)交通費、伙食補助、通訊費管理管控制度實行定額包干制（或按一定標準報銷？）1.市內(nèi)交通費職別地區(qū)京滬穗及經(jīng)濟特區(qū)沿海開放地區(qū)其他省會、首府、直轄市其他市縣ABCDEFG注：A.實行市內(nèi)交通費包干的，不報銷任何汽車票（長途汽車票價5元以上的除外）、出租車票；B.單位派車出差的的不享受交通費包干。2.伙食費出差地為學校提供就餐方便的，每天可領取20元？的伙食補助，領取出差補助的，不再領取工作餐費補助。到集團所屬單位出差的，由當?shù)貑挝惶峁┚筒头奖愕?，應按當?shù)匾?guī)定的客餐標準交納伙食費。外出參加集團以外的會議，由會議統(tǒng)一安排食宿的，免伙食費補助。3.通訊費？差旅費借款與報銷差旅費的申請因工作需要到外地出差的教職員工，應提前根據(jù)預算填寫付款申請表，經(jīng)本部門負責人簽字后按費用支出核決權限表報批后，到財務部門借支差旅費。申請表應填寫下列合適的內(nèi)容是：部門、申請人、日期、天數(shù)、路線、事由、分項預算及總額、交通工具費、追加原因、追加金額、批準人等合適的內(nèi)容。具體填寫標準是：在用途欄填明出差起止日期、區(qū)間及出差目的合適的內(nèi)容；在付款說明欄填明分項預算及總額：交通工具及費用、住宿標準及總額、預計出差補助額；如超出預算總額應注明超支金額及原因并在追加審批人簽字。2.借款標準出差人借款的標準是：借款總額=公出天數(shù)*出差補助+住宿費+長途旅費+市內(nèi)交通費？+通訊費？3.差旅費報銷規(guī)定（1）出差人完成任務返回后，應于一周內(nèi)（節(jié)假日可順延）到財務清帳，填制“差旅費報銷單”將所有票據(jù)整理、粘貼于后，要求票據(jù)合法合規(guī)、粘貼整齊規(guī)范。財務部按出差標準審核后報帳。（2）對逾期未報帳的，則在其當月工資中扣回，并按日加收加收千分之一的罰金。（3）因工作需要超出原相關計劃出差天數(shù)，致使報銷金額與差旅費申請借款金額不符，出差人員在外地要事前向本部門負責人申請，主管領導同意批準，返回后在付款申請表追加審批人處中加以注明，經(jīng)本部門負責人簽字，主管領導同意批準后報銷。凡未經(jīng)批準超預算部分一律由當事人自負。（4）出差人員如有借出差之便，中途非因公停留或繞道旅行（探親、訪友、旅游等）期間的旅費不予報銷。出差人到集團所屬公司及學校出差的，由當?shù)靥峁┦乘薹奖愕?，每天給予20元出差補助；不提供食宿方便的，每天給予30元出差補助。副總裁、總經(jīng)理、校長及以上人員無出差伙食補助。出國費用員工出國費用報銷標準：單位：美元/日/人地區(qū)分類副總裁總經(jīng)理、校長、部長帶隊教師一類（歐、美）20012010二類（澳、新、加）1501008三類（東南亞、港澳臺）120806以上標準為除機票外的出國包干費用，不再發(fā)放出國津貼及其他費用；包干標準、地區(qū)分類隨國際貨幣匯率發(fā)生變化由集團計財部另行發(fā)文調整；帶隊教師費用在出國組團總費用中列支，此標準僅為個人補貼；國際差旅和學生團組可攜帶少量備用金用于意外支出，但借款和報銷均需經(jīng)集團計財部批準，不得挪用。 八、本制度由集團董事會批準，由集團計財部負責解釋本制度從集團董事會批準之日執(zhí)行，以前相關制度同時廢止

固定資產(chǎn)管理管控制度及流程固定資產(chǎn)的含義：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，常規(guī)性資產(chǎn)(據(jù)清單)和單位價值在1000元標準以上（小于1000元、大于100元的列入低值易耗品帳戶按固定資產(chǎn)管理管控），并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具、辦公家具、教學儀器等。固定資產(chǎn)相關項目及編號(見物業(yè)后勤部規(guī)定)資產(chǎn)相關項目。建筑物：以每一獨立建筑物連同附屬裝置作為一個固定資產(chǎn)相關項目。例如：看臺游泳池等。動力設備：以每一動力機器連同基座、附屬設備作為一個固定資產(chǎn)相關項目。例：鍋爐傳導設備：以在技術上能夠構成一個完整的傳導系統(tǒng)的設備作為一個固定資產(chǎn)相關項目。例如：校園網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)。工作機器及設備：以每一獨立的機器連同基座、附屬設備作為一個固定資產(chǎn)相關項目。例如：凈水機工具、儀器、用具：以每一工具、儀器、用具連同便于操縱控制的各種附具作為一個固定資產(chǎn)相關項目。管理管控用具：以每件管理管控用具作為一個固定資產(chǎn)相關項目。例如：汽車修理專用工具。辦公設備：以每一設備連同附屬社設備為一固定資產(chǎn)相關項目。例如：電腦、打印機、復印機、傳真機等。辦公家具：以每件家具為一固定資產(chǎn)相關項目。例如：辦公桌連附臺、辦公椅等10.運輸設備：以每一獨立的運輸工具作為一個固定資產(chǎn)相關項目。例如：轎車、面包車等。具體見“固定資產(chǎn)分類目錄及編碼表”固定資產(chǎn)業(yè)務相關部門固定資產(chǎn)管理管控部門固定資產(chǎn)管理管控業(yè)務由物業(yè)后勤部門負責承擔，職責如下：制定固定資產(chǎn)管理管控的制度及固定資產(chǎn)業(yè)務的相關計劃。參與固定資產(chǎn)業(yè)務的有關決策。組織或參與固定資產(chǎn)的增加、減少、內(nèi)部轉移、修理、盤點等具體業(yè)務。督促有關部門作好固定資產(chǎn)的有關工作。進行固定資產(chǎn)的實物數(shù)量帳務管理管控工作，建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)實物保管明細帳。固定資產(chǎn)使用部門承擔固定資產(chǎn)保養(yǎng)責任。參與固定資產(chǎn)的增加、減少、修理、盤點等業(yè)務。財會部門承擔固定資產(chǎn)的核算，登記固定資產(chǎn)明細帳，進行固定資產(chǎn)的價值管理管控。監(jiān)督固定資產(chǎn)管理管控工作、核對固定資產(chǎn)實物。固定資產(chǎn)的管理管控方式固定資產(chǎn)卡片：一式二份（實物管理管控、使用部門各一份）；固定資產(chǎn)實物保管明細臺帳：物資管理管控部門固定資產(chǎn)編碼標記（標簽、烙印、噴號）：五、固定資產(chǎn)增加業(yè)務的財務管理管控固定資產(chǎn)的相關計劃管理管控公司、學校要根據(jù)教學經(jīng)營管理管控業(yè)務相關計劃，確定所需固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量，編制相應的采購相關計劃、建造相關計劃。首先由各業(yè)務部門提出部門固定資產(chǎn)增加業(yè)務相關計劃，報送資產(chǎn)管理管控部門進行綜合匯總，平衡后作出公司學校固定資產(chǎn)采購相關計劃、固定資產(chǎn)建造相關計劃。固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)應當按取得時的實際成本記帳。具體的計價應根據(jù)有關規(guī)定及不同的情況而定。購入的固定資產(chǎn)，按照雙方協(xié)議價或合理估價加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等以后的價值記帳。自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳其他單位投資轉入的固定資產(chǎn)，應按投出單位的帳面原價記帳，按評估確認的價值作為固定資產(chǎn)凈值，如評估確認的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位原價的，以評估確認的數(shù)值作為固定資產(chǎn)原價。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出記帳。在原有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出記帳。在清查財產(chǎn)中盤盈的固定資產(chǎn)，按從制、重置完全價值記帳。接受捐贈的固定資產(chǎn)應按同類資產(chǎn)的市場價格或者有關憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。接受捐贈時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)價值。企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等，在固定資產(chǎn)交付使用之前，應當計入固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)增加業(yè)務的處理流程購入不需要安裝的固定資產(chǎn)應由需要購買部門根據(jù)公司下達的購置相關計劃進行申請，購入后其價格和運雜費等一并計入固定資產(chǎn)價值。具體業(yè)務處理流程是：由內(nèi)部需要購買部門填寫“固定資產(chǎn)請購單”，報固定資產(chǎn)管理管控部門和財會部門批準。資產(chǎn)管理管控部門、財會部門審核同意后，由管理管控部門向采購部門發(fā)出購買通知。固定資產(chǎn)購進后，由資產(chǎn)管理管控部門會同采購部門對固定資產(chǎn)進行驗收，填寫“固定資產(chǎn)驗收單”。采購部門憑發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單到財務部門報帳。資產(chǎn)使用請購部門填寫“固定資產(chǎn)領用單”向資產(chǎn)管理管控部門申請領用。管理管控部門審核同意后制作固定資產(chǎn)卡片交由使用部門。領用部門持領用單、固定資產(chǎn)卡片送交財務批準后倉儲部門予以發(fā)貨。購入需安裝的固定資產(chǎn)應由需要購買部門根據(jù)公司下達的相關項目相關計劃進行申請，在“庫存物品”和“在建工程?”科目核算。購買價格、運雜費等加上安裝費用一并計入固定資產(chǎn)價值，固定資產(chǎn)安裝后移交時，須填制“工程竣工驗收單和竣工決算表及工程竣工移交固定資產(chǎn)明細表”后辦理增加固定資產(chǎn)和領用手續(xù)。采購部門采購后填寫“工程物資驗收（入庫）單，辦理物資入庫手續(xù)。安裝部門填寫“工程物資領用單”領用工程物資。安裝部門持內(nèi)部費用轉帳通知單到財務部門報銷安裝費用安裝完畢后安裝部門召集財務部門、資產(chǎn)管理管控部門、和接收使用部門及有關專家對工程進行驗收，并在“工程竣工驗收單”驗收欄內(nèi)簽署意見。制作“竣工決算表”“交付使用財產(chǎn)清單”。財產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)領用單”向資產(chǎn)管理管控部門辦理領用手續(xù)資產(chǎn)管理管控部門制作固定資產(chǎn)卡片交付使用部門使用部門持領用單、固定資產(chǎn)卡片送交財務部門批準，倉儲部門予以發(fā)貨出包工程方式自行建造的固定資產(chǎn)（詳見在建工程管理管控）自營工程方式自行建造的固定資產(chǎn)（類似購入固定資產(chǎn)的安裝程序）其他途徑增加的固定資產(chǎn)的業(yè)務處理流程固定資產(chǎn)由投資者投入的，先由固定資產(chǎn)驗收小組對固定資產(chǎn)進行驗收，填制“固定資產(chǎn)驗收單”；驗收完畢后交有關部門使用；接受捐贈固定資產(chǎn)由接受捐贈的部門填制“接受捐贈固定資產(chǎn)情況表”進行接收，然后交付有關部門使用。盤盈的固定資產(chǎn)，填報固定資產(chǎn)盤盈盤虧審批表，經(jīng)總會計師批準后，資產(chǎn)管理管控部門制作固定資產(chǎn)卡片，由使用部門領用。（四）固定資產(chǎn)增加的有關憑證。固定資產(chǎn)減少業(yè)務的財務管理管控固定資產(chǎn)報廢業(yè)務程序：由固定資產(chǎn)使用部門向固定資產(chǎn)的管理管控部門提出報廢的申請（或直接固定資產(chǎn)管理管控部門提出報廢申請），填制“固定資產(chǎn)報廢單”，詳細填寫報廢固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、原價已提折舊以及報廢的原因等報公司（學校）主管行政領導批準。行政領導批準后，由固定資產(chǎn)管理管控部門具體落實對報廢固定資產(chǎn)的清理。財務部門根據(jù)有關憑證進行會計核算。固定資產(chǎn)出售業(yè)務程序出售的固定資產(chǎn)一般屬于不需用的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理管控部門提出出售的建議，填制“固定資產(chǎn)請售單”報企業(yè)領導批準領導批準后，由固定資產(chǎn)管理管控部門通過銷售部門或其他途徑聯(lián)系固定資產(chǎn)的購買者，簽定有關合同合約根據(jù)合同合約，辦理固定資產(chǎn)的拆遷、運輸?shù)葮I(yè)務財務部門根據(jù)有關憑證進行帳務處理財務部門注銷固定資產(chǎn)卡片，辦理收款事項固定資產(chǎn)毀損業(yè)務流程毀損發(fā)生后，由固定資產(chǎn)的使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損報告單”報固定資產(chǎn)管理管控部門管理管控部門對有關情況進行核實，提出處理意見管理管控部門將處理意見上報企業(yè)主管領導處理財務部門根據(jù)有關憑證進行帳務處理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉移程序固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉移，可由固定資產(chǎn)調出單位或調入單位填制申請經(jīng)固定資產(chǎn)管理管控部門批準同意，由調出或調入單位或其他有關部門具體執(zhí)行，同時填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單”財務部門根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單”調整固定資產(chǎn)明細帳及固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)管理管控部門相應調整固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)的修理固定資產(chǎn)修理分大、中、小修理。流程大修理需要事先進行相關計劃。相關計劃由管理管控部門和使用部門共同制定經(jīng)企業(yè)主管領導批準實施經(jīng)常性修理由使用部門向固定資產(chǎn)管理管控部門提出申請，經(jīng)批準后進行固定資產(chǎn)的盤點流程財會部門總帳與明細帳、明細帳與固定資產(chǎn)卡片相互核對財會部門與固定資產(chǎn)管理管控部門有關固定資產(chǎn)記錄核對盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點固定資產(chǎn)使用部門編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)清查小組簽字后，報送財會部門和設備管理管控部門財會部門根據(jù)各使用部門送交的固定資產(chǎn)盤點表，通過分析，匯總編制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，報企業(yè)主管領導根據(jù)領導的決定，進行相應的帳務處理2.固定資產(chǎn)盤點的有關單據(jù)見附表庫存物品財務管理管控制度1.庫存物品的含義1.1庫存物品是指在經(jīng)營教學管理管控活動中從外部購入、自制、接受投資、接受捐贈等而進入公司（學校）的教學、維修、辦公、生活用品等勞動對象和不夠固定資產(chǎn)標準的勞動資料。1.2其特點是易消耗、單位價值低。2.物品的采購管理管控2.1相關計劃管理管控根據(jù)年度（學年度）教學經(jīng)營管理管控業(yè)務相關計劃,確定相應物品年度（學年度）采購相關計劃，于相關計劃年度開始之日提前一個月報集團教育管理管控公司和集團計財部審批執(zhí)行。屬于集團集中采購范圍和標準的由教育管理管控公司采供部執(zhí)行；屬于公司（學校）自主采購范圍以內(nèi)的，將采購相關計劃向教育管理管控公司備案，由公司（學校）執(zhí)行。附：采購相關計劃表公司(學校)年采購相關計劃編號:編制日期:單位:元物品名稱計量單位規(guī)格型號技術要求上年消耗量年初儲備相關計劃需要量年末儲備量內(nèi)部資源潛力全年申請量教學用辦公用維修用生活用其他用合計合計一季度二季度三季度四季度備注集團總裁:集團計財部:集團后勤保障部：公司（學校）：2.2合同合約管理管控物品的采購,按《集團經(jīng)濟合同合約的管理管控范圍和標準與審批權限》的要求與供應單位簽定采購合同合約。集團計財部對采供部集中采購合同合約在合同合約擬簽定之日前七天進行審核；合同合約簽定后將合同合約原件立即寄送采購申請單位財務部門和資產(chǎn)管理管控部門，以便驗收付款。公司（學校）財務部對自主采購合同合約在合同合約擬簽定之日前七天進行審核。收貨（采購、庫房）部門要嚴格按合同合約規(guī)定的品種、數(shù)量、質量進行驗收。2.3請購單管理管控當使用部門在經(jīng)營管理管控活動中需要某些物資時，應嚴格根據(jù)采購相關計劃編制請購單，提出采購申請。相關計劃外臨時增加的或者是某種特殊需求的采購，也應編制請購單（共三聯(lián)：一請購部門；二采購部門；三財務部門）。公司（學校）請購單相關計劃內(nèi)采購申請常規(guī)采購申請相關計劃外采購申請?zhí)厥獠少徤暾埿枰掌谔厥庖笙嚓P項目物資名稱規(guī)格型號用途說明數(shù)量預計單價預計金額編制人：批準人：采購人：年月日年月日年月日3.物資的驗收入庫管理管控3.1驗收物品到達后，由采購部門組織資產(chǎn)管理管控部門、使用部門對采購品種、規(guī)格型號、質量、數(shù)量進行驗收。物品驗收完畢，由采購員和庫管員共同填制入庫單辦理入庫手續(xù)，否則資產(chǎn)管理管控部門不予驗收，使用部門不準領用，財務部門不予報帳核銷。集團集中采購的物品，教育管理管控公司采供部人員不能到達驗收現(xiàn)場的，由采供部委托當?shù)刭Y產(chǎn)管理管控部門組織驗收并填制入庫單辦理入庫手續(xù)，同時將驗收結果報送采供部。3.2入庫根據(jù)物品的物理、化學性質和用途，合理安排存放地點。采購的物品到達后不論存放地點如何，必須納入資產(chǎn)管理管控并進行會計核算。物品驗收入庫后，無論是否付款采購員和庫管員必須填制入庫單，以便庫房登記庫存保管明細帳；財務估價入庫，核算負債與存貨。入庫物品以實際購進價格及其應負擔的運雜費計算入庫價格估價入庫單的單價、金額由采購員以合同合約協(xié)議價格或約定結算價格為準。入庫單由庫房保管員定期報送財務部門。4.采購報帳管理管控4.1予付款管理管控采購員根據(jù)采購合同合約的予付款規(guī)定，向財務部門申請予付款，予付款支出時必須取得合法有效的資金往來發(fā)票和收據(jù)，否則財務有權不予辦理或付款。4.2采購報帳程序采購員辦理報帳的前提是貨物到達并已入庫，采購員以有效的發(fā)票、經(jīng)庫房簽字的入庫單填制付款申請表報帳。5.庫存物品的出庫管理管控5.1相關計劃管理管控領用部門根據(jù)經(jīng)批準的部門經(jīng)費相關計劃領用庫存物品5.2財務審批管理管控領用物品由經(jīng)辦人填制出庫單（領用單），由部門負責人簽字同意后到財務部門簽字，然后到庫房領取。庫房保管員依據(jù)部門負責人和財務部門簽字的出庫單辦理出庫手續(xù)，否則，不予辦理出庫。5.3出庫成本出庫成本采用按上月庫存價格計算（使用進銷存軟件以后按移動加權平均價格計算）。6.物資的庫存管理管控6.1出入庫手續(xù)庫存的物資必須妥善、嚴格保管，嚴格出入庫手續(xù)，無出入庫單庫管員不予接收和出庫6.2保管帳務按有關分類規(guī)則和單品制定庫存物資編碼，庫管員按編碼登記庫存保管明細帳，逐日逐筆順序登記6.3庫存盤點制度日常盤點由庫管員負責并進行，每月月底（自然月份）由庫管員向財務部、資產(chǎn)管理管控部門、采購部門等有關部門報送庫存盤點表，詳細反映帳存、實存、盤盈、盤虧及盈虧原因等信息；財務部負責監(jiān)盤和抽點；每年年末（12月31日）和每學期末財務部必須會同庫管員對庫存物資進行全面盤點。附：庫存物資盤點表6.4庫存稽核制度每月底財務部門存貨會計對庫房管理管控員的帳務記錄和實物進行財務稽核。日?；斯ぷ麟S時進行。7.物品的損失報告制度7.1正常報廢對于超過使用期限，沒有維修價值的物品應予報廢并填制損失報告表7.2意外損失對于遭受意外事故造成的損失，應填制損失報告表，并注明損失原因和責任人員，以便向保險公司報損和要求責任人賠償。7.3盤虧各單位按規(guī)定定期進行盤點，對盤虧的庫存物品應查明原因，報領導批準后處理。附：物品損失報告表、庫存物品盤盈盤虧審批表財務預算管理規(guī)則預算及預算管理管控1.1預算預算是在科學的經(jīng)營預測與決策基礎上，用價值和實物等多種形態(tài)反映公司（學校）未來一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營及財務成果等的一系列相關計劃與規(guī)劃。1.2預算管理管控預算管理管控是利用財務預算這一主線對公司（學校）內(nèi)部各部門、各種財務及非財務資源進行控制、反映與考評等一系列的經(jīng)濟活動，并以此提高經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益的一種財務管理管控方法。1.3預算的特點預算不等于預測預算不等于財務相關計劃預算管理管控是一種管理管控機制1.4預算管理管控的前提與條件更新管理管控觀念，提高管理管控水平;扎實基礎管理管控工作，建立健全業(yè)務工作規(guī)范，切實加強會計基礎工作;完善管理管控制度體系。1.5預算管理管控準則各項工作均須較強的相關計劃性；各項支出均須經(jīng)過有效的審批程序；凡未經(jīng)過有效審批程序的各項支出財務人員不得支付，由此造成的損失、失誤應追究相關經(jīng)營管理管控者的責任且財務人員免責。預算管理管控相關機構2.1預算管理管控機構：預算管理管控委員會2.1.1設置投資公司、相關項目公司（學校）兩級預算管理管控委員會，負責預算管理管控的組織、協(xié)調工作2.1.2投資公司預算管理管控委員會：由總裁、副總裁、各部門負責人組成，其中常務委員由主管財務副總裁擔任；2.1.3相關項目公司（學校）預算管理管控委員會由總經(jīng)理（校長）、各部門負責人擔任，其中常務委員總經(jīng)理（校長）擔任。2.1.4預算管理管控委員會的職責審議、確定預算目標、預算政策和程序審定、下達正式預算根據(jù)需要，調整修訂預算收集、研究、分析有關預算與執(zhí)行的業(yè)績報告，制定相關控制政策和獎懲制度仲裁有關預算沖突2.1.5預算管理管控委員會是預算的綜合審定機構，是集團和學校的預算管理管控的最高權利機構。其審定的預算最后呈請董事會批準。2.1.6預算管理管控委員會定期召開預算會議每年7月份召開預算年會，總結本年預算執(zhí)行情況，討論下年預算規(guī)劃。每季度（10、1、4月）召開季度預算會議，對預算執(zhí)行進行總結，根據(jù)客觀情況對預算進行調整或修訂。特殊情況下召開臨時預算會議。2.2預算編制部門預算是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務全面性相關計劃的財務體現(xiàn)，涉及各個部門。編制預算、分析預算所需的各項基礎資料（主要是各項業(yè)務預算的初稿及形成依據(jù)）必須由各有關部門提供。各部門應按時、按要求提供編制預算所需要的各種資料。2.3預算編制2.3.1預算編制部門：各成本中心提供預算素材資料；2.3.2預算匯總、報送部門：財務處對各部門預算進行匯總分析、協(xié)調、綜合平衡，形成全面預算，并且將其分解落實為責任預算。2.4預算監(jiān)控機構各業(yè)務部門應自行監(jiān)控和相互監(jiān)控現(xiàn)金流動由財務部門監(jiān)控2.5預算協(xié)調機構由預算管理管控委員會協(xié)調預算的執(zhí)行和仲裁預算爭議。3.預算種類1相關項目投資預算3.1.1相關項目總投資預算基建工程概算、預算由投資公司工程部、投資部編制設備投資預算由投資公司投資部、管理管控公司采供部編制開辦費預算由投資公司相關項目調研部編制3.1.2相關項目融資預算由投資公司投資部編制3.1.3相關項目經(jīng)營預算由投資公司相關項目調研部、投資部編制3.1.4相關項目財務匯總預算由集團計財部編制3.1.5財務評價由集團計財部編制3.2相關項目建設期預算3.2.1學年度/月份基建工程支出預算3.2.2學年度/月份固定資產(chǎn)購置預算3.2.3學年度/月份開辦費支出預算相關項目經(jīng)營期預算(學校)4.2.1學年度籌資預算儲備金預算由投資公司編制贊助金預算由投資公司編制銀行貸款預算由投資公司編制4.2.2學年度學雜費收入預算由招生部編制、教育管理管控公司教學管理管控部匯總4.2.3學年度辦學經(jīng)費支出預算由各成本中心編制本部門經(jīng)費預算、財務處匯總4.2.4學年度固定資產(chǎn)購置預算學校資產(chǎn)管理管控部門編制、教育管理管控公司資產(chǎn)管理管控部匯總4.2.5月份經(jīng)費支出預算各部門自行編制；4.2.6月份固定資產(chǎn)購置預算學校資產(chǎn)管理管控部門會同管理管控公司采供部/資產(chǎn)管理管控部編制；4.2.7年度、學年度基建工程支出預算基建、大修理支出、日常維修由學校后勤部門會同投資公司工程部編制。5.預算編制、報送、批復日期：5.1年度預算：起至止日期：每年8月1日至次年7月31日收文日期：9月30日收文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關部門）批復文件日期：10月15日（具體日期取決于股東大會召開日期）批復執(zhí)行部門：計財部發(fā)文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關公司、學校）5.2月份預算：起至止日期:每月1日至月末最后一日收文日期：每月22日收文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關部門）批復文件日期：每月26日（每月25日召開辦公會批復）批復執(zhí)行部門：計財部發(fā)文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關公司、學校）6.預算編制程序采用上下結合式的編制程序具體過程如下：投資公司預算委員會根據(jù)總經(jīng)營目標，下達投資公司、管理管控公司、相關項目公司、學校預算規(guī)劃目標；各單位、各部門自行編制預算草案，應盡可能使預算更切合實際；各單位、各部門匯總并協(xié)調各業(yè)務部門預算；各財務處、會計部、計財部進行各種匯總并協(xié)調收入、工程、成本費用預算，并在此基礎上編制各項財務預算；各單位預算報本單位預算委員會審批，討論通過（或駁回后重編）；各單位預算委員會將審議后的預算草案呈報投資公司預算委員會審議，討論通過（或駁回重編）；投資公司預算委員會將各單位、各部門及匯總預算報經(jīng)最高決策機構（投資公司董事會、股東大會）、監(jiān)督機構（投資公司監(jiān)事會）審批，討論通過（或駁回修改）；將批準的預算下達給各單位、各部門執(zhí)行。7.預算執(zhí)行各單位、各部門須嚴格按批準的預算標準和額度執(zhí)行。超預算支付必須經(jīng)具有審批權限的審批人書面批準后方可作業(yè)，否則對未經(jīng)批準的預算外運做事項追究總經(jīng)理（校長）的責任、對未經(jīng)批準的預算外付款事項追究財務處負責人的責任；對于預算內(nèi)支出須嚴格按財務工作報審權限表的規(guī)定程序執(zhí)行；在執(zhí)行中客觀情況發(fā)生變化，需要對預算進行調整的，必須按程序進行預算調整申請。8.預算調控8.1建立預警系統(tǒng)，財務部門按下列規(guī)則執(zhí)行累計付款/費用支出達到當期累計預算額度的90%時給予提醒；累計付款/費用支出達到當期累計預算額度的95%時給予警告；累計付款/費用支出達到當期累計預算額度的100%時停止付款；8.2建立調控機制，財務部門提供財務信息和合理化建議對各業(yè)務執(zhí)行部門提供收支信息對各業(yè)務執(zhí)行部門提供國家財經(jīng)政策、財經(jīng)信息的變化；提供各種財務指標、考核指標提出增收節(jié)支措施等合理化建議8.3建立內(nèi)部仲裁制度在預算管理管控過程中，各預算執(zhí)行主體之間當發(fā)生權、責利方面的糾紛時，由預算管理管控委員會負責調解和裁決各預算執(zhí)行主體之間的糾紛。若調解無效，則由總裁進行裁決，并將裁決結果強制執(zhí)行。9.預算考評預算考評是對集團各單位、各部門各級責任中心預算執(zhí)行結果的考核與評價。9.1考評程序收集預算資料比較實際與目標，確定差異分析并處理差異評價各責任主體的工作業(yè)績根據(jù)考評結果兌現(xiàn)獎懲制度9.2獎懲制度（略）

某發(fā)展集團庫存物資入出庫程序及入出庫單使用規(guī)則物資的驗收入庫管理管控1.1物資入庫程序物資到達收貨單位后（不論付款與否），由采購部門采購員填制“入庫單”一式四聯(lián)，經(jīng)采購部門負責人簽批后辦理入庫手續(xù);庫房庫管員驗收后在入庫單上簽字后：將第1聯(lián)留存據(jù)以登記庫存保管明細帳；將第2、3聯(lián)送交財務部（處）據(jù)以登記庫存物品財務明細帳;將第4聯(lián)返還采購員留存以做報帳、核對之用。1.2入庫單聯(lián)次用途第1聯(lián)：庫存聯(lián)（黑色）庫房保管員留存（不準拆本撕下）備查;第2聯(lián)：財務聯(lián)（紅色）財務部記帳用;第3聯(lián)：備查聯(lián)（藍色）財務部核對用第4聯(lián)：報帳聯(lián)（綠色）采購員報帳用（4）采購以入庫單、發(fā)票、合同合約報帳（3）庫管員將第2-3聯(lián)入庫單送達財務（5）財務審核已存檔入庫單報帳庫管員采購員（7）帳實核對物資到達，采購員填制1式4聯(lián)入庫單辦理入庫（6）帳帳核對1.3入庫作業(yè)流程圖（4）采購以入庫單、發(fā)票、合同合約報帳（3）庫管員將第2-3聯(lián)入庫單送達財務（5）財務審核已存檔入庫單報帳庫管員采購員（7）帳實核對物資到達，采購員填制1式4聯(lián)入庫單辦理入庫（6）帳帳核對（2）庫管員驗收簽字，將4聯(lián)返還采購員財務存貨會計財務報帳會計（2）庫管員驗收簽字，將4聯(lián)返還采購員財務存貨會計財務報帳會計2.采購物資的報帳管理管控1預付款（借款）采購員在采購前請款見“付款申請程序”2.2采購報帳程序采購員辦理報帳的前提是貨物到達并已入庫，采購員以有效的發(fā)票及經(jīng)庫房保管員簽字的入庫單的第3聯(lián)（財務處保存）填制“付款申請表”報帳。3.采購資金流與入庫物資流關系圖直接付款采購庫存物品直接付款采購庫存物品付款、入庫、核對、轉帳款付貨未到款付貨到付款、入庫、核對、轉帳款付貨未到款付貨到貨到款未付采購資金入庫物資預付帳款-預付購貨款A單位預付帳款-應付購貨款（估價入庫）A單位4.庫存物資的出庫管理管控4.1出庫程序領用部門根據(jù)部門經(jīng)批準的經(jīng)費相關計劃，填制出庫單（領用單）一式四聯(lián)，由部門負責人、領用人簽字；將出庫單1-2聯(lián)送交財務會計簽字，財務會計將第2聯(lián)留歸財務作為記帳聯(lián)；庫管員憑經(jīng)財務會計簽字的出庫單簽發(fā)貨物、并留存第1聯(lián)留存據(jù)以登記庫存明細帳；4.2出庫單聯(lián)次第1聯(lián)：存根聯(lián)（黑色）領用部門留存，不準拆本撕下留存?zhèn)洳榈?聯(lián)：審核聯(lián)（紅色）財務部審核；第3聯(lián)：記帳聯(lián)（藍色）財務核對第2聯(lián)后記帳；第4聯(lián)：庫存聯(lián)（綠色）庫管員記帳（5）庫管員將第3聯(lián)填寫單價，送交財務(6)核對出庫單第2、3聯(lián)，計算出庫價格庫房庫管員財務存貨會計（3）領用人據(jù)財務簽字出庫單領貨（4）庫管員簽字發(fā)貨留存第4聯(lián)領用部門（2）財務簽字留存第2聯(lián)，將其他聯(lián)次返還（1）領用部門填制領用單一式四聯(lián)辦理出庫財務存貨會計4.3出庫程序圖（5）庫管員將第3聯(lián)填寫單價，送交財務(6)核對出庫單第2、3聯(lián)，計算出庫價格庫房庫管員財務存貨會計（3）領用人據(jù)財務簽字出庫單領貨（4）庫管員簽字發(fā)貨留存第4聯(lián)領用部門（2）財務簽字留存第2聯(lián)，將其他聯(lián)次返還（1）領用部門填制領用單一式四聯(lián)辦理出庫財務存貨會計某發(fā)展集團某國際學校收費財務管理管控制度收費標準的制定各某國際學校、籌委會每年根據(jù)各校實/地際情況，進行認真細致的調查研究,綜合考慮市場狀況、招生狀況、學生成本開支標準等因素，由各校招生部、各學部、財務處、分別進行論證，提出收費標準，由校長辦公會審核，于每年4月15日前上報教育管理管控公司、教育投資公司、計財部復核后報集團總裁辦公會審議批準。集團總裁辦公會于每年4月30日批準收費標準后下發(fā)到各校，由學校（行政部、財務部）報市教委、市物價局批準后執(zhí)行。各學校嚴格按招生簡章的要求和集團每學年批準的收費標準執(zhí)行，不得任意提高和降低收費標準。在收費過程中，需要更改某項收費標準時，必須經(jīng)集團計財部審核報集團總裁批準后實行。教工子弟的收費，應嚴格按照《教師子女就學優(yōu)惠辦法》執(zhí)行，不能任意降低與提高收費標準。對于特殊情況者要出示文字申請報告、校長核準，報集團主管總裁批準、由集團計財部備案、學校財務處根據(jù)批文執(zhí)行。對特殊、優(yōu)惠生、英才生學校要擬訂優(yōu)惠政策，報請集團總裁（主管總裁）批準后執(zhí)行。財務處收費時，必須見到集團對于特殊、優(yōu)惠生的正式批文，方可按優(yōu)惠價格收費。（具體見：《教師子女就學優(yōu)惠辦法》；《特殊生、優(yōu)惠生收費辦法》；《英才生優(yōu)惠考核獎勵辦法》）收費時間財務在收費核算、統(tǒng)計、考核時，按以下規(guī)定作為收費時間的界定：秋季：五月一日到十月三十一日春季：十一月一日到次年四月三十日。收費工作流程1.報名：由招生部完成，填寫入學報名登記表、收取報名費；2.發(fā)出入學考試通知：由招生部完成，對學生進行水平測試；3.取得入學資格：由招生部完成，測試合格、體檢合格、發(fā)入學考試合格通知書、填寫學生情況登記表；4.辦理入學手續(xù)：由財務處完成，接收招生部簽署協(xié)議書的與學生交費相關的學生檔案、交納建校費和學雜生活費、頒發(fā)學生入學錄取通知書；報到：由各學部辦理，學生持財務處簽發(fā)的入學通知書到學部報到，學生入學通知書由學部存檔；分班：學部轉發(fā)分班通知書交班主任提交學生花名冊送財務物品領用：由總務處辦理，班主任出示分班通知書到總務處、辦理學生物品領用手續(xù)、分班通知書總務處存檔.歸口學生檔案教務處：入學報名登記表體檢合格表健康聲明入學考試合格通知書學生情況登記表協(xié)議書副本2.財務處（1）報名費收據(jù)（藍聯(lián)）（2）學費收據(jù)（藍聯(lián)）（3）協(xié)議書正本（4）簽字的入學流轉表學生交費財務檔案表3.集團計財部學費收據(jù)存根學生交費財務檔案表復印件協(xié)議書正本？空間限制4.交付家長報名費收據(jù)（紅聯(lián)）學費收據(jù)（紅聯(lián)）學位證書協(xié)議書正本復印件新生入學須知欠費的追繳收費的原則是先交費后入學，對特殊情況需要緩交的，應由學生監(jiān)護人提出書面申請，由班主任、學部主任、校長逐級審批同意后，由學生監(jiān)護人與學校簽署有擔保人擔保的《緩交費協(xié)議書》，詳細說明緩交金額，緩交期限，還款日期，違約責任等條約條款。對到期未交的欠費，由財務處通知學部和班主任向學生監(jiān)護人催討。對到期未還的欠費嚴格按緩交協(xié)議書的有關條約條款執(zhí)行。退費規(guī)定退學批準程序學生申請轉學——班主任簽署意見——訓育處簽署意見——生活區(qū)清理生活物品后簽字——學部核實轉學原因后批準——財務處核算后寫明退費方式和金額——校長簽署意見——家長簽字——財務處辦理退款退費標準學生退費時，財務處要嚴格按協(xié)議書規(guī)定的標準執(zhí)行。儲備金退付款嚴格按協(xié)議執(zhí)行，從學生辦理離校時間起滿一年全部退清，如有要求提前退費的須扣除利息費用。學生轉學時，學校贊助金按一年扣除10000元標準，一個月扣1000元，最小計算標準為一個月。在辦理學雜費退費時，應退費計算公式為：應退學雜費=學雜費總額-學雜費總額/10*實際在校月份（5）地區(qū)差異各學校按相應比例執(zhí)行。某發(fā)展集團財務支出審批程序各項財務收支實行主管業(yè)務行政領導（有終審權）和財務主管領導（有終審權）“兩支筆”匯簽審批制度，分別對業(yè)務的合理性、必要性和支出的標準、票據(jù)的合法性、有效性進行審批。財務人員應嚴格按照《某發(fā)展集團財務工作報審核決權限表》、各項財務管理管控制度的相關規(guī)定進行審核。對未能嚴格履行相關支付程序的付款或收款申請，財務人員有權拒絕辦理收付款手續(xù)。有終審權的主管業(yè)務行政領導和財務主管領導按《報審權限表》的規(guī)定嚴格執(zhí)行（通常情況下在集團為分管業(yè)務副總裁、子公司為總經(jīng)理、學校為校長；有終審權的財務主管領導在集團為總裁或主管財務副總裁；在子公司、學校為財務處主任；）？？？？？各項收支業(yè)務的審批層次按報審權限表的有關規(guī)定執(zhí)行?？倳嫀熁蜇攧肇撠熑擞幸黄狈駴Q權，只有上級財務領導的書面指示才能修正財務負責人的否決意見。？？？？？子公司及學校的審批程序：1.1公司（學校）不需上報集團審批事項1.1.1借款及報帳借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請——部門負責人審核——財務審核——總會計師（財務負責人）審批——總經(jīng)理（校長）審批——出納辦理報帳（借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳——部門負責人審核——財務審核辦理報帳（超出借款額度追加審批）：申請部門經(jīng)辦人——部門負責人審核——財務審核——總會計師審批——總經(jīng)理（校長）追加審批——出納辦理1.1.2憑票報銷申請部門經(jīng)辦人申請——部門負責人審核——財務審核——總會計師（財務負責人）審批——總經(jīng)理（校長）審批——出納辦理1.2公司（學校）需上報集團審批事項：1.2.1借款及報帳借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責人審核—財務審核—總會計師（財務負責人）審批—總經(jīng)理（校長）審批呈報—集團計財部審核呈報—集團總裁或主管財務副總裁審批—集團計財部回函—公司（學校）財務部（處）執(zhí)行報帳（借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳—部門負責人審核—財務辦理報帳（超出借款額度追加審批）：申請部門經(jīng)辦人—部門負責人審核—財務審核—總會計師（財務負責人）審核—總經(jīng)理（校長）審批呈報—集團計財部審核呈報—集團總裁或主管財務副總裁審批—集團計財部回函—公司（學校）財務部執(zhí)行1.2.2憑票報銷申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責人審核—財務審核—總會計師（財務負責人）審批—總經(jīng)理（校長）審批呈報—集團計財部審核呈報—集團總裁或主管財務副總裁審批——集團計財部回函—公司（學校）財務部執(zhí)行集團自身的審批程序6.1借款及報帳6.1.1借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責人審核—分管業(yè)務副總裁審批—財務審核—主管財務副總裁審批—出納辦理6.1.2報帳（借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳—部門負責人審核—財務辦理6.1.3報帳（超出借款額度追加審批）：申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責人審核—分管業(yè)務副總裁審批—財務審核—總裁或主管財務副總裁審批—出納辦理6.2憑票報銷申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責人審核—分管業(yè)務副總裁審批—財務審核—\總裁或主管財務副總裁審批—出納辦理

某發(fā)展集團財務預算分析例會制度某發(fā)展集團及所屬子公司、學校每月9日~15日之間舉行財務預算分析例會。會議主持:總經(jīng)理、校長參加人：各部門負責人會議的目的和意義檢查企業(yè)預算完成情況，考察各部門經(jīng)營管理管控人員的業(yè)績，為完善合理的激勵機制提供幫助；評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，揭示財務活動中存在的矛盾和問題，為改善經(jīng)營管理管控提供方向和線索；預測企業(yè)未來的投資回報和風險，為集團和學校各級管理管控者的決策提供幫助。會議的合適的內(nèi)容、程序由財務負責人作財務報表分析、預算執(zhí)行情況總結；各部門負責人討論審議；總經(jīng)理對各部門業(yè)績進行考核、評價，進行獎懲；提出改善決定經(jīng)營管理管控的具體措施。

某發(fā)展集團編寫財務制度所需接口文件報告總裁委員會：計財部近期工作之一是編寫集團及所屬子公司、學校財務制度。因財務工作是通過資金的循環(huán)系統(tǒng)、綜合、全面反映企業(yè)的經(jīng)營管理管控活動及其財務成果，并通過由此形成的財務信息系統(tǒng)即時服務、反映和監(jiān)控經(jīng)營管理管控活動。財務管理管控制度是企業(yè)管理管控制度的一個重要組成部分，是建立在業(yè)務管理管控制度的基礎上的財務收支及資金管理管控制度。因此，財務制度的編寫應同業(yè)務制度相適應，以滿足經(jīng)營管理管控的需要。為此，需要各業(yè)務部門的支持，提供有關業(yè)務管理管控制度?，F(xiàn)列示接口文件清單如下：序號財務制度名稱接口文件名稱與財務工作借口必備條約條款接口部門1.差旅費財務管理管控制度差旅費標準及出差管理管控辦法住宿標準、交通工具及標準、伙食補貼標準總裁辦2.薪資財務管理管控制度薪資等級標準考勤管理管控辦法保險福利管理管控辦法休假管理管控辦法工資發(fā)放中扣工資天數(shù)計算標準/辦法基本保險個人負擔標準人力資源管理管控部3.庫存物品財務管理管控制度固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）管理管控制度采購申請辦法集團集中采購范圍各校自主采購范圍尋價比價辦法采購合同合約管理管控辦法驗收入庫辦法集中采購自合同合約簽定至發(fā)貨、入庫與財務的銜接采供部庫存管理管控辦法領用管理管控辦法毀損報廢管理管控辦法出庫票具與財務的銜接教育管理管控公司物業(yè)管理管控部4.基建工程財務管理管控辦法工程立項管理管控辦法工程招標管理管控辦法工程合同合約管理管控辦法工程概預算管理管控辦法工程付款管理管控辦法工程決算管理管控辦法工程預決算審計辦法工程立項開工前應簽監(jiān)理合同合約付款必須有監(jiān)理公司核準簽批審合同合約、預算與審決算應為不同的受托方且與工程施工單位分離工程部投資部審計部5.招生收費財務管理管控辦法收費方式、結構、標準、范圍管理管控辦法與財務銜接條約條款：抄送相應的財務部門教育投資公司招生協(xié)議管理管控辦法學生入學手續(xù)流程英才生優(yōu)惠獎勵辦法教工子女優(yōu)惠辦法公關生優(yōu)惠辦法欠費追繳辦法與財務銜接條約條款：抄送相應的財務部門教育管理管控公司6.退費財務管理管控辦法學生退學、轉學、勸退畢業(yè)管理管控辦法與財務銜接條約條款：抄送相應的財務部門教育管理管控公司7.招待費財務管理管控辦法業(yè)務招待管理管控辦法招待標準、成本中心確定準則總裁辦8.通訊費財務管理管控辦法通訊工具配置使用辦法辦公電話使用管理管控辦法行政部9.車輛費財務管理管控辦法車輛使用、維護、保養(yǎng)管理管控辦法行政部10.市內(nèi)交通費財務管理管控辦法通勤車出租車管理管控規(guī)定行政部11.外匯管理管控辦法國際交流合作、外教管理管控辦法國際部12.相關項目預算管理管控辦法相關項目調研辦法可行性分析、論證辦法投資部13.財務檔案管理管控辦法集團檔案管理管控辦法總裁辦14.財務人員職業(yè)道德規(guī)范員工守則人力資源部15.財務信息保密制度集團商業(yè)信息保密制度總裁辦16.罰沒款管理管控制度集團處罰條例總裁辦17.印刷費管理管控辦法打字復印印刷管理管控制度CI設計行政部18.財務人員管理管控辦法人力資源管理管控辦法人力資源部19.辦公費管理管控制度公文處理辦法辦公用品管理管控辦法收、發(fā)文辦法行政部辦公室20.印鑒使用辦法財務印鑒公章合同合約章前合同合約后抄送財務部-與合同合約管理管控辦法銜接21.租賃費、水電費管理管控辦法物業(yè)管理管控辦法行政部以上是財務制度編寫過程中急需得到相關部門支持的一部分文件，列示的不盡明晰，隨著制度的逐漸完善，還需要大量的補充文件。特此報告，請批示。集團計財部一九九九年十一月十日某發(fā)展集團財務制度編寫合適的方案及提綱某發(fā)展集團會計制度某發(fā)展集團財務管理管控制度某發(fā)展集團財務審批權限表某發(fā)展集團財務職位描述表某發(fā)展集團經(jīng)濟活動財務管理管控流程.某發(fā)展集團各項費用開支標準某發(fā)展集團相關項目/年度財務預算管理管控制度（財務相關計劃數(shù)據(jù)報表）某發(fā)展集團會計規(guī)范化操作管理管控制度（會計科目設置、核算相關項目、會計報表）某發(fā)展集團財會電算化操作管理管控制度某發(fā)展集團財務人員招聘、任用、培訓、考核、獎懲制度某發(fā)展集團財務工作相關計劃管理管控制度（工作合適的內(nèi)容文檔）某發(fā)展集團財務工作報告制度（工作合適的內(nèi)容文檔述職報告）某發(fā)展集團財務信息保密制度某發(fā)展集團財務對外聯(lián)絡公關管理管控制度某發(fā)展集團財務提交經(jīng)濟活動分析報告制度某發(fā)展集團資金籌措、調撥、使用管理管控制度某發(fā)展集團財務人員職業(yè)道德規(guī)范某發(fā)展集團投資財務管理管控制度某發(fā)展集團基建工程財務管理管控制度某發(fā)展集團固定資產(chǎn)財務管理管控制度某發(fā)展集團庫存物品財務管理管控制度某發(fā)展集團學生收費、退費財務管理管控制度某發(fā)展集團工商注冊、稅務登記財務管理管控制度某發(fā)展集團銀行開戶管理管控制度某發(fā)展集團外匯收入財務管理管控制度某發(fā)展集團校園購物中心財務管理管控制度某發(fā)展集團罰沒款財務管理管控制度某發(fā)展集團經(jīng)濟合同合約財務管理管控制度某發(fā)展集團財務印鑒管理管控辦法某發(fā)展集團財務人員崗位交接管理管控制度某發(fā)展集團內(nèi)部往來管理管控制度某發(fā)展集團職工個人欠款清理制度某發(fā)展集團通訊工具配置補貼管理管控辦法某發(fā)展集團出租車費財務管理管控辦法某發(fā)展集團發(fā)票、收據(jù)管理管控辦法

發(fā)票、收據(jù)管理管控辦法根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理管控辦法》及其《實施細則》制定本辦法某發(fā)展集團及所屬公司、學校在印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票等方面必須遵守本辦法。發(fā)票、收據(jù)的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。發(fā)票的基本合適的內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶銀行及帳號，商品名稱或經(jīng)營相關項目，計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位（個人）名稱（章）等。發(fā)票、收據(jù)的印制必須事先向集團計財部申請，經(jīng)集團總裁批準后印制。印制發(fā)票、收據(jù)必須提供印制票樣、數(shù)量、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色、編號規(guī)則等合適的內(nèi)容。印制發(fā)票除需得到集團批準外，必須遵守國家和當?shù)囟悇諜C關有關發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務專用章或者發(fā)票專用章。發(fā)票必須按下列要求開具：1.字跡清楚2.不得涂改如填寫有誤，應另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”。3.有發(fā)票開具后因收執(zhí)方不索取應單獨保管，4.相關項目填寫齊全5.票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。6.各相關項目合適的內(nèi)容正確無誤7.全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的合適的內(nèi)容和金額相符。8.發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。9.開票人和收款人應在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏。10.盡量作到開票人和收款人的分離。11.不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應始終為整本。12.作廢發(fā)票應所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次。發(fā)票的開具時限為收訖款項或取得索取款項的憑據(jù)的同時。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。收款后應在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章發(fā)票應按編號順序使用，不許跨頁使用。各單位應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的領購、使用、結存等情況。發(fā)票不得丟失。發(fā)票丟失，應于當日書面報告單位主管領導并報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。各單位應妥善保管發(fā)票和收據(jù)，設專人負責保管，放置在安全的場所，防止丟失。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，各單位不得收取。本規(guī)定從集團批準之日起執(zhí)行本規(guī)定由集團計財部負責解釋工資財務管理管控制度預算管理管控：為了充分調動教職員工的工作積極性，在主管領導的領導下，人事部門、財務部門以每年末（學校學年末）的實際人均工資為基礎，根據(jù)當?shù)氐氖袌鰻顩r，收入狀況、消費狀況、人員變動及總額等因素綜合考慮，按“按勞取酬，優(yōu)績優(yōu)酬，獎勤罰懶”和“公平、公證”的原則，核定本單位的新年度（新學年）的人均預算工資標準及工資總額。上報集團主管副總裁批準后加以執(zhí)行。工資構成：某發(fā)展集團及所屬地方公司、學校統(tǒng)一實行稅前工資制，由發(fā)放單位代扣代繳個人所得稅，免稅相關項目及標準嚴格按稅法及當?shù)囟悇詹块T的有關規(guī)定執(zhí)行。應發(fā)工資（即勞動報酬總額）由基本工資、崗位工資、考核工資三部分構成。具體發(fā)放到員工手中的實發(fā)工資=應發(fā)工資-個人負擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險-其他代扣款項-個人所得稅工資標準工資標準由集團人力資源部會同各單位根據(jù)當?shù)厍闆r共同制定并提出草案，報集團總裁辦公會討論批準，然后下發(fā)當?shù)貒栏駡?zhí)行。工資約定的審批程序各單位根據(jù)集團總裁辦公會批準的工資標準，與員工協(xié)定工資具體數(shù)額。地方公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理，學校校長、副校長的工資和晉級由集團主管總裁批準；副總經(jīng)理、副校長以下的中層干部及教職員工的具體工資數(shù)額和晉級由地方公司總經(jīng)理、校長審批。任何人不得隨意更改（提高或降低）員工工資標準，對特殊人才、特殊崗位需要提高工資標準的，必須報集團主管總裁批準。薪金（變更）通知單的規(guī)定集團及地方公司和學校要建立薪金通知單制度，薪金通知單應明確以下合適的內(nèi)容：員工姓名、性別、職務、部門、入司（校）時間、試用和轉正日期、工資級別、應發(fā)工資金額、代扣個人負擔的各項保險、代扣代繳個人所得稅、其他代扣款項、實發(fā)工資、及公司（學校）按國家規(guī)定為員工支付的各項保險。通過薪金（變更）通知單明確單位與員工的約定，保護雙方的合法權益。薪金通知單一式兩份，單位（人事經(jīng)理）與員工個人簽字認可。工作考核及工資計算除特殊情況外，應按月（上月26日至本月25日）進行考核和計算每位員工均由其直接上級進行工作考核和評定，并將考核結果于本月26日報人力資源管理管控部門人力資源部門對考核結果和考勤進行復核。人力資源部門根據(jù)員工的工資標準及每月工作考核結果計算其應發(fā)工資總額、員工個人負擔的各種保險、個人所得稅和其他代扣款項，最后計算出實發(fā)工資。按照要求詳細填制“工資發(fā)放表”。人力資源部門將“工資發(fā)放表”報送主管領導（集團主管副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長）批準。人力資源部門將經(jīng)主管領導批準的“工資發(fā)放表”及其軟盤于次月1日送交財務部門以備發(fā)放。工資發(fā)放財務部門負責“工資發(fā)放表”的復核和工資的發(fā)放。工資的發(fā)放期為考核與計算期的次月的5日至10日期間發(fā)放。如遇公休日和節(jié)假日應盡量提前發(fā)放。新聘員工和離職員工的工資規(guī)定新聘員工按當月實際出勤天數(shù)按時發(fā)放當月工資。離職員工辦理完離職手續(xù)后結算工資于計算期后的第二個發(fā)放期發(fā)放。

會計檔案管理管控辦法會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他會計核算專業(yè)資料等四個部分其具體范圍是：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明。包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行（借款）對帳單、銀行存款余額調節(jié)表等會計帳簿是以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的由一定格式、相互聯(lián)結的帳頁組成的簿籍。包括總分類帳、各類明細分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳以及輔助登記備查簿。會計報表是反映企業(yè)會計財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件。包括主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，具體包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務情況說明書、預算、相關計劃表格。其他會計核算資料是與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關的，由會計部門負責辦理的有關數(shù)據(jù)資料。包括經(jīng)濟合同合約、協(xié)議、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、及存貯在磁質介質上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料會計檔案管理管控包括會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱、復制和銷毀等管理管控制度。會計檔案的整理立卷會計年度終了后，于下一會計年度開始后的兩個月內(nèi)對會計資料進行整理立卷歸檔。會計檔案的整理采用“三統(tǒng)一”的原則進行。即分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理管控要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。分類標準：一類帳簿（按會計科目順序），二類憑證（按月份），三類報表（按資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表），四類文字資料及其他檔案形成：案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一管理管控要求：建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。會計檔案的裝訂會計憑證裝訂。每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。裝訂要求：每冊會計憑證在考慮裝訂厚度（1.5厘米~2.0厘米）的基礎上，起始號的個位數(shù)為“1”和“6”，終止號個位數(shù)為“0”和“5”；最后一冊為當月結束號。以保證裝訂牢固，美觀大方。每冊會計憑證在裝訂時必須打印本冊會計科目匯總表裝訂在每冊的首頁。每月必須從銀行取得對帳單，由出納編制銀行存款余額調節(jié)表，將對帳單和調節(jié)表、本月試算平衡表裝訂于每月最后一冊憑證的最后一頁。會計憑證用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線，在左上角部位打上三個針眼，實行三眼一線打結，裝訂時盡可能縮小所占部位，使記帳憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱、復印。會計憑證按會計年度排列總順序號、按月份排本月順序號。會計帳簿的裝訂。各種會計帳簿年度結帳后，除跨年使用的帳簿外，其他帳簿應按時整理立卷?；疽笫牵簬げ狙b訂前，首先按帳簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個帳戶是否相符，帳頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計帳簿封面、帳簿啟用表、帳戶目錄、該帳簿按頁數(shù)順序排列的帳頁、會計帳簿裝訂封底的順序裝訂?；铐搸げ狙b訂要求。保留已使用過的帳頁，將帳頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉帳夾，用質好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊；多欄式活頁帳、三欄式活頁帳、數(shù)量金額式活頁帳等不得混裝，應按同類業(yè)務、同類帳頁裝訂在一起；在本帳的封面上填寫好帳目的帳目的種類，編號卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。會計帳簿編號為一年一編，編號順序為總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存（借）款日記帳、分戶明細帳。會計帳簿按保管期限分別編制卷號，現(xiàn)金日記帳全年按順序編制卷號；總帳、各類明細帳、輔助帳全年按順序編制卷號。會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。留存的報表按月或季裝訂成冊。具體要求如下：會計報表在報送時必須加蓋單位公章、法人名章財務負責人名章。會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)。完整無缺地裝訂。會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底；按保管期限編制卷號。會計檔案的保管當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財務會計部門保管一年，期滿之后原則上應由財務會計部門編制清冊移交本單位的檔案部門保管。移交手續(xù)。財務會計部門在將會計檔案移交本單位檔案部門時，應按下列程序進行。開列清冊，填寫交接清單；在帳簿使用日期欄填寫移交日期；交接人員按移交清冊和交接清單相關項目核查無誤后簽章。會計檔案的保管要求。會計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應具備有適應的防火器材；采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞。會計檔案室內(nèi)應經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀；會計檔案室保持通風透光，并有適當?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕；設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴防毀壞損失、散失和瀉密；會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。會計檔案的借閱會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要需經(jīng)上級主管單位或單位領導、會計主管人員批準。外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應經(jīng)會計主管人員或單位領導人批準后，辦理借閱手續(xù)。借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、合適的內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領導批準后方能攜帶外出或復制原件）。借出的會計檔案，會計檔案管理管控人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限，按其特點可分為永久性和定期性兩類。定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、20年和25年6種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。為了全面反映會計檔案情況，立檔部門應設置“會計檔案備查簿”及時記載會計檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，保證準確。會計檔案的具體保管期限，按會計檔案保管期限表執(zhí)行。會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿，需要銷毀時由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。銷毀財務會計檔案除按國家規(guī)定向政府主管部門申報外，嚴格按集團報審權限表的有關規(guī)定執(zhí)行。會計檔案保管期滿，但期中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止；建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的相關項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案部門和財會部門共同派員監(jiān)銷。會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。

會計工作交接管理管控辦法某發(fā)展集團會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。會計人員申請辭職的，應提前一個月（試用期內(nèi)半個月）提出書面申請，以便單位物色接替人員，在此期間申請辭職人員未經(jīng)單位同意不得離職，否則，將通過法律程序解決。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等合適的內(nèi)容；實行電算化的單位，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等合適的內(nèi)容。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人監(jiān)交，必要時可由上級財務部門派人會同監(jiān)交，特殊情況下必須由法規(guī)審計部門進行離任審計，然后進行交接。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收?，F(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，并注明末達帳項形成原因。各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細余額要與總帳有關余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名，并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。九、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領導人（上級財務部門）批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔規(guī)定的法律責任。單位撤消時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

某發(fā)展集團會計人員職業(yè)道德會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。會計人員應當熱愛本職工作，努力專研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。會計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理管控情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理管控、提高經(jīng)濟效益服務。會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進行處罰；情節(jié)嚴重的，按法律程序解決。

貨幣資金管理管控制度貨幣資金的概念貨幣資金是以貨幣形態(tài)存在的可以隨時動用的款項。具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（主要包括外存款、信用證存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等?，F(xiàn)金的管理管控現(xiàn)金結算的范圍職工工資、津貼個人勞務報酬根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的現(xiàn)款出差人員必須隨身攜帶的差旅費中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結算起點（1000元）以下的零星支出庫存現(xiàn)金的管理管控庫存現(xiàn)金實行限額管理管控，各單位核定三至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額（原則上最高數(shù)額不得超過10000元）。當日超過庫存現(xiàn)金限額的部分應及時送存開戶銀行，以保證資金安全。到銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行應由所在單位派車存取，是否派專職保安護送根據(jù)當?shù)毓膊块T規(guī)定執(zhí)行。使用現(xiàn)金超過5000元的應提前一個工作日進行申請，以便財務備款。備用金的管理管控定額備用金制度是對日常零星支出發(fā)生頻繁，或者特殊原因不能及時從財務部門支取現(xiàn)金的部門或個人采取預付制的一種現(xiàn)金管理管控制度。使用備用金的部門根據(jù)業(yè)務需要提出備用金申請。財務部門根據(jù)申請部門和個人的一周的日常開支情況，與申請者共同核定一個備用金數(shù)額（最高不超過10000元）和開支范圍，報主管領導（集團主管副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長）批準。備用金由申請部門（專人負責、部門負責人監(jiān)督）和個人嚴格掌握使用。備用金實行先報后補的報銷制度，在核定的備用金開支范圍內(nèi)，財務部門不再支付預付款。備用金使用者編制“付款申請表”，連同支出原始憑證（按要求粘貼）送財務部門核銷，辦理報帳手續(xù)，補足備用金。財務部門應定期對備用金進行清理，對專項備用金當業(yè)務結束時應及時收回，以保證資金安全。學期末備用金收回，下學期重新核定。備用金報銷清單備用金定額：年月第號日期科目及摘要金額日期科目及摘要金額附原始憑證張月日月日上周結轉本周支出本周補足數(shù)備用金專管員部門負責人財務復核銀行帳戶的管理管控銀行帳戶的種類銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶?；敬婵?/p>