記賬實(shí)操-賓館旅社的賬務(wù)處理分錄VIP

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/7記賬實(shí)操-賓館的賬務(wù)處理分錄1.收到客人押金借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款-押金2.客人入住，確認(rèn)收入（假設(shè)房費(fèi)已收）借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3.采購(gòu)客房用品（如床上用品、洗漱用品等）借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款4.領(lǐng)用客房用品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品5.員工工資計(jì)提和發(fā)放計(jì)提時(shí)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款6.支付水電費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款7.支付房租借：銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用-房租貸：銀行存款8.固定資產(chǎn)折舊（如房屋、設(shè)備等）借：銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊例如：收到客人押金500元，現(xiàn)金收款。借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)付款-押金500客人入住，房費(fèi)300元已收。借：庫(kù)存現(xiàn)金300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入265.49應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34.51采購(gòu)床上用品2000元，洗漱用品1000元，增值稅480元，款項(xiàng)已付。借：庫(kù)存商品-床上用品2000庫(kù)存商品-洗漱用品1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480貸：銀行存款3480領(lǐng)用床上用品800元，洗漱用品300元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1100貸：庫(kù)存商品-床上用品800庫(kù)存商品-洗漱用品300計(jì)提本月員工工資8000元，其中前臺(tái)3000元，客房服務(wù)4000元，管理人員1000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用-工資7000管理費(fèi)用-工資1000貸：應(yīng)付職工薪酬8000發(fā)放員工工資8000元。借：應(yīng)付職工薪酬8000貸：銀行存款8000支付本月水電費(fèi)1500元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用-水電費(fèi)1500貸：銀行存款1500支付本月房租5000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用-房租5000貸：銀行存款5000房屋折舊3000元，設(shè)備折舊1000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用-折舊費(fèi)3000管理費(fèi)用-折舊費(fèi)1000貸：累計(jì)折舊4000以下是一個(gè)賓館成本核算的簡(jiǎn)單實(shí)例：假設(shè)某賓館在一個(gè)月內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況如下：一、客房相關(guān)成本1.客房用品采購(gòu)床上用品：采購(gòu)50套，每套300元，共計(jì)15,000元。洗漱用品：采購(gòu)1000套，每套15元，共計(jì)15,000元。清潔用品：采購(gòu)500套，每套20元，共計(jì)10,000元。2.客房能耗（水電）水電費(fèi)：本月共計(jì)8,000元。3.客房服務(wù)人員工資客房服務(wù)人員10人，平均每人工資4000元，共計(jì)40,000元。二、其他成本1.房屋租金本月租金30,000元。2.設(shè)備折舊賓館內(nèi)的設(shè)備（如空調(diào)、電視等）折舊10,000元。3.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用線(xiàn)上線(xiàn)下推廣費(fèi)用5,000元。4.管理費(fèi)用管理人員工資15,000元，辦公用品采購(gòu)2,000元。成本計(jì)算總成本=客房相關(guān)成本+其他成本客房相關(guān)成本=15,000+15,000+10,000+8,000+40,000=88,000元其他成本=30,000+10,000+5,000+15,000+2,0