財(cái)務(wù)審計(jì)具體實(shí)施方案（技術(shù)方案）

財(cái)務(wù)審計(jì)具體實(shí)施方案（技術(shù)方案）投標(biāo)方案投標(biāo)人名稱：****有限責(zé)任公司地址：****號(hào)二樓聯(lián)系人：****1.1.財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)認(rèn)識(shí) 31.1.1.財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范圍 31.1.2.服務(wù)內(nèi)容重點(diǎn)及實(shí)施策略 51.1.3.專項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 1.1.4.基建審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 1.1.5.績效評(píng)價(jià)重點(diǎn)領(lǐng)域 1.1.6.財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 1.1.7.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 1.1.8.內(nèi)控審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 1.1.9.資產(chǎn)清查重點(diǎn)領(lǐng)域 1.2.審計(jì)取證方法 1.2.1.審計(jì)方法 1.2.2.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制 1.3.1.確定審計(jì)范圍及目標(biāo) 1.3.2.明確審計(jì)流程 1.3.3.財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn) 1.3.4.常用審計(jì)方法及注意事項(xiàng) 1.4.財(cái)務(wù)決算審計(jì)方案 1.4.1.總體審計(jì)思路 1.4.2.審計(jì)目標(biāo)及任務(wù) 1.4.3.審計(jì)人員工作重點(diǎn) 1.4.4.審計(jì)意見 1.4.5.管理建議書 1.5.財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作 1.5.1.審計(jì)財(cái)務(wù)檢查要點(diǎn) 1.5.2.財(cái)務(wù)審計(jì)檢查標(biāo)準(zhǔn) (一)年度決算審計(jì)(二)專項(xiàng)審計(jì)(三)基建審計(jì)(四)績效評(píng)價(jià)對被審單位為實(shí)現(xiàn)其職能所確定的績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程(五)財(cái)務(wù)收支審計(jì)是指對實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位或基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)(六)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指企事單位的法定代表人在任期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的(七)內(nèi)控審計(jì)(八)資產(chǎn)清查核對，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，貨幣資金，債券債務(wù)的實(shí)存數(shù)，(一)年度決算審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域(1)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表各主表的期初數(shù)是否與上期一致(有無追溯調(diào)整事項(xiàng)),是否嚴(yán)格執(zhí)行總公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦(2)因客觀需要進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核期初(1)公司是否建立了針對本公司以及下屬企業(yè)的健全(2)公司是否嚴(yán)格按照國務(wù)院、財(cái)政部、國資委等相(3)公司的成本費(fèi)用是否合法、合理，是否存在嚴(yán)重(4)公司在對各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用進(jìn)行核銷時(shí)，有無(5)公司對外投資是否符合法定程序，對外投資核算(6)關(guān)注內(nèi)部往來是否核對一致，查實(shí)內(nèi)部往來差異(7)關(guān)注存貨計(jì)價(jià)方法及盤點(diǎn)情況，企業(yè)對存貨、固庫及抽取一定比例的代儲(chǔ)庫進(jìn)行100%盤點(diǎn)。代儲(chǔ)庫全部進(jìn)(8)關(guān)注在建工程的轉(zhuǎn)固是否及時(shí)，在建工程是否已(9)關(guān)注固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提是否正確，未使用、不(10)關(guān)注收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)制度的要求。有關(guān)政府補(bǔ)助和國家財(cái)政劃撥的國家專享資本公積的所有批準(zhǔn)文(11)關(guān)注債權(quán)債務(wù)并進(jìn)行函證，沒有回函的執(zhí)行替代(12)關(guān)注本期增加的對外投資，追查至原始憑證及相(13)關(guān)注倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，包括項(xiàng)目的收入、(14)關(guān)注2016年投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)折舊和遞延所(15)關(guān)注費(fèi)用歸集、分配和列支審核重點(diǎn)關(guān)注工資及工資性費(fèi)用在應(yīng)付工資等會(huì)計(jì)科目中間費(fèi)用在管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中的分配標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際分配情(16)關(guān)注各類稅費(fèi)計(jì)提、繳納是否準(zhǔn)確、完整(17)關(guān)注是否存在未按總公司規(guī)定擅自對外擔(dān)保的現(xiàn)(18)關(guān)注經(jīng)營中是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，以及已經(jīng)(19)關(guān)注關(guān)聯(lián)方及其交易。則問題解答第3號(hào)——重大非常規(guī)交易(征求意見稿)》實(shí)施集團(tuán)公司合并范圍內(nèi)單位請參考被審計(jì)單位提供的資(20)關(guān)注上年管理建議書提出意見的改進(jìn)情況，以及(1)關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量及減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回及核銷情況及對當(dāng)期損益的影響，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行詳細(xì)披露。(2)關(guān)注對外投資的資產(chǎn)質(zhì)量。關(guān)注對外投資情況，重點(diǎn)關(guān)注三年未分紅的長期投資、(3)關(guān)注重大或有事項(xiàng)的發(fā)生情況。(4)關(guān)注捐贈(zèng)事項(xiàng)的處理。(5)關(guān)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算、披露情況。關(guān)注金融資產(chǎn)(比如銀行理財(cái)產(chǎn)品)的分類、確認(rèn)和計(jì)融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)(尤其是終止確認(rèn))與計(jì)量；金融負(fù)債和(6)收集國有資本客觀增減因素證明材料值增值表中客觀因素引起所有者權(quán)益變化的相關(guān)證明材料(7)對財(cái)務(wù)核銷資料進(jìn)行審核(二)其他的重點(diǎn)領(lǐng)域(三)不拘泥于本方案現(xiàn)實(shí)內(nèi)容，即應(yīng)根據(jù)對被審計(jì)單(一)建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制調(diào)查與評(píng)價(jià)檢查在項(xiàng)目建設(shè)前期的重大決策程序是否科學(xué)、民主；(二)投資項(xiàng)目建設(shè)程序和建設(shè)依據(jù)是否存在概算外項(xiàng)目超概算的情況及任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和(四)建設(shè)資金籌措和使用情況或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處(五)概算預(yù)算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性、完整性和2.項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況的審計(jì)內(nèi)容包括投資規(guī)模、3.項(xiàng)目各子項(xiàng)預(yù)(概)算執(zhí)行情況的審計(jì)內(nèi)容包括子項(xiàng)正概算)限額內(nèi)；沒有處于財(cái)產(chǎn)被接管、破產(chǎn)或其他關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)等。(七)投資項(xiàng)目合同訂立和履行情況的能力；合同中有無損害國家、社會(huì)和第三者利益的條款；8.項(xiàng)目法人有無對合同執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控的措施(派駐人員或監(jiān)理工程師);是否有承發(fā)包雙方之外的任何單位和個(gè)人，監(jiān)理單位是否根據(jù)所承擔(dān)的監(jiān)理業(yè)務(wù)組成工程建設(shè)監(jiān)理機(jī)通知被監(jiān)理單位；工程監(jiān)理單位是否根據(jù)建設(shè)單位的委托理細(xì)則，監(jiān)理過程中是否按照建設(shè)監(jiān)理細(xì)則進(jìn)行建設(shè)監(jiān)理，監(jiān)理單位是否參與了工程竣工預(yù)驗(yàn)收，并簽署了監(jiān)理意見，(九)投資項(xiàng)目工程結(jié)算情況一致，有無超概算、超計(jì)劃支付情況；結(jié)算手續(xù)是否完整，(1)工程量審核③審查按工程量計(jì)算規(guī)則和竣工圖計(jì)算的工程量是否(2)工程計(jì)價(jià)審核定額計(jì)價(jià)方式①審查工程所套定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相②審查工程結(jié)算所列各分項(xiàng)工程結(jié)算定額與工程實(shí)際注意：為了簡化定額表現(xiàn)形式，擴(kuò)大定額的適用范圍，下原則的優(yōu)先順序進(jìn)行定價(jià)：企業(yè)內(nèi)部采購價(jià)格(材料設(shè)備合同價(jià))→同一材料市場價(jià)格→施工單位提供的具備合法憑⑩審查套用的計(jì)費(fèi)程序是否與工程建設(shè)當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理注意：根據(jù)定額量、市場價(jià)、競爭費(fèi)的定額計(jì)價(jià)原則，①審查其工程量清單計(jì)價(jià)的編制是否符合國家清單計(jì)⑤審查合同未有的變更項(xiàng)目清單組定價(jià)是否合法和合作范圍變更或施工方案重大變更措施項(xiàng)目清單費(fèi)用一律不(1)設(shè)備購置費(fèi)審查根據(jù)工程結(jié)算中安裝設(shè)備清單和竣工圖以及現(xiàn)場查勘②設(shè)備(工器具)價(jià)格審查(2)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)審核(3)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)審計(jì)合理、計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否有市場同類產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行比較。與施工合同、委托(建設(shè))單位的建設(shè)工程管理，對設(shè)備加結(jié)算書中設(shè)備、材料結(jié)算數(shù)量、單價(jià)，重點(diǎn)核查以下內(nèi)容：(1)審查結(jié)算設(shè)備、材料費(fèi)與原預(yù)算額度是否相符，(2)審查設(shè)備、材料結(jié)算價(jià)與設(shè)備、材料采購合同價(jià)(3)審查采購手續(xù)費(fèi)的計(jì)列是否合理、正確；(4)審查設(shè)備、材料數(shù)量與實(shí)際工程量是否相符；(5)必要時(shí)，審查設(shè)備、材料出入庫單，結(jié)算數(shù)量與(6)審查拆舊設(shè)備、材料是否辦理入庫手續(xù)，數(shù)量與(7)審查設(shè)備、材料施工領(lǐng)用數(shù)量與工程定額或清單(8)審查甲供材的材差計(jì)費(fèi)處理及甲供材費(fèi)用的扣除(十)投資項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況4.審核合同中的標(biāo)的(建設(shè)內(nèi)容、設(shè)備)是否包含在工憑證時(shí)，是否與訂購合同、預(yù)(決)算計(jì)劃、驗(yàn)收單和發(fā)票(十一)資產(chǎn)交付、資金結(jié)余、建設(shè)收入及尾工工程情況(十二)物資供應(yīng)管理情況5.相關(guān)不相容職責(zé)(如資產(chǎn)的保管與記賬等)是否嚴(yán)格(十三)項(xiàng)目成本核算管理情況(1)審計(jì)建安工程投資各單項(xiàng)工程的結(jié)算是否正審計(jì)建安工程投資各單項(xiàng)工程和單位工程的明細(xì)核算是否(2)審計(jì)各明細(xì)賬相對應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程(3)審計(jì)工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同(4)審計(jì)項(xiàng)目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行(已招標(biāo)的項(xiàng)目是否按合同支付工程款);(5)審計(jì)預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確(項(xiàng)(6)對有甲供材料的項(xiàng)目，應(yīng)審計(jì)甲供材料的結(jié)算是(7)審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)單位代墊款項(xiàng)是否在工程結(jié)算中扣(1)設(shè)備投資支出是否按單項(xiàng)工程和設(shè)備的類別、品(2)與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保(3)列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合(十四)稅、費(fèi)繳納情況主要審計(jì)各項(xiàng)目建設(shè)管理單位及工程建行項(xiàng)目是否嚴(yán)(十五)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行分類匯總，計(jì)算項(xiàng)目總投資及建設(shè)規(guī)模，(1)貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和集團(tuán)公司決策布署重點(diǎn)關(guān)注國家和集團(tuán)公司相關(guān)政策和決策部署在企業(yè)(2)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的程度和所造成的影響情況重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位在審計(jì)期間為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)對資(3)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性方面存在問題情況(4)遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況(5)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)情況(6)制定和執(zhí)行重大經(jīng)營決策情況況的影響情況等，有無造成企業(yè)損失或國有資產(chǎn)流失問題。(7)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及企業(yè)(8)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法和效益情況，財(cái)政資重點(diǎn)審查收入變化原因是否由宏觀經(jīng)濟(jì)因素引起還是經(jīng)營④企業(yè)成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家和集團(tuán)質(zhì)量是否符合規(guī)定，有無存在故意編造虛假財(cái)務(wù)決算報(bào)告；(9)與多經(jīng)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易情況(10)履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以審查領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間是否按要求履行有關(guān)黨風(fēng)廉審查被審查者對以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)查明(1)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，是否存在財(cái)(2)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)是(3)企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否(4)企業(yè)采用的會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法是否正確，重點(diǎn)審查被審查單位的財(cái)務(wù)收支管理和核算是否符合(1)企業(yè)收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)(2)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否(1)盈利能力狀況審計(jì)資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷售(營業(yè))利潤率、成本費(fèi)(2)資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計(jì)產(chǎn)、新增不良資產(chǎn)以及因客觀因素新增的不良資產(chǎn)。其中，(3)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況審計(jì)(4)經(jīng)營增長狀況審計(jì)資本保值增值率、任期年均資本增長率、銷售(營業(yè))利潤(二)企業(yè)重大經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營決策審計(jì)額度資金運(yùn)作事項(xiàng)(以下簡稱“三重一大”事項(xiàng))的決策規(guī)基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體討論、(一)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況款項(xiàng)現(xiàn)金支付的情況；通過檢查銀行存款賬戶的開立情況、國有資產(chǎn)流失情況。審查負(fù)債科目賬面的真實(shí)性、正確性，及有無通過負(fù)債類科目調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營成果以及其他違反財(cái)查收入變化原因是否由宏觀經(jīng)濟(jì)因素引起還是經(jīng)營決策引管理辦法的要求，其車輛使用范圍是否符合集團(tuán)公司要求。4.關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況，其中因公出國(境)費(fèi)關(guān)注有無未取得集團(tuán)公司出國任務(wù)通知書的出國(境)費(fèi)用情況，報(bào)銷手續(xù)附件是否完整，有無報(bào)銷員工在國(境)外銷內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)接待活動(dòng)內(nèi)容一致，是否超出接待標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待活動(dòng)贈(zèng)送的業(yè)務(wù)宣傳品是否符合相關(guān)法律法規(guī)要(二)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)情況審查資產(chǎn)管理及質(zhì)量狀況，資產(chǎn)運(yùn)營效率及變化情況，(三)經(jīng)營目標(biāo)完成情況(四)制定和執(zhí)行重大經(jīng)營決策情況況的影響情況等，有無造成企業(yè)損失或國有資產(chǎn)流失問題。人事任免最終決策是否按管理權(quán)限和職責(zé)由公司黨政聯(lián)席(五)法人治理和內(nèi)部控制情況貨商等行為，采購價(jià)格是否公允，有無人為增加采購環(huán)節(jié)，(一)崗位職責(zé)分工機(jī)制；以崗定人，明確長期聘用人員入職條件和考核標(biāo)準(zhǔn)。(二)授權(quán)控制(三)審核批準(zhǔn)控制(四)預(yù)算控制達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，(五)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制限制未經(jīng)授權(quán)的人員對固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的直接接觸和(六)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制(七)采購、合同控制(八)績效考評(píng)控制(十)內(nèi)部報(bào)告控制(十一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制(一)基本情況審計(jì)單位基本情況清理是指對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍(二)賬務(wù)清理(三)財(cái)產(chǎn)清查審計(jì)財(cái)產(chǎn)清查是指對被審單位的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、(四)產(chǎn)權(quán)核實(shí)在財(cái)產(chǎn)清查審計(jì)的過程中，獲取相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證(土地使(五)損溢認(rèn)定(六)資產(chǎn)核實(shí)(一)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)意見的支柱(二)審計(jì)證據(jù)是作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)(三)審計(jì)證據(jù)是解除或追究被審計(jì)單位責(zé)任的事實(shí)根據(jù)(四)審計(jì)證據(jù)是控制審計(jì)工作質(zhì)量的重要工具(一)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的具體審計(jì)(二)審計(jì)證據(jù)的形式包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽(三)審計(jì)證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合(四)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)有針對性地收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的(五)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照下列方法收集審計(jì)證據(jù)：目、重要比率或者趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異情況。(六)審計(jì)人員可以收集能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、(七)審計(jì)人員在收集實(shí)物證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明實(shí)物的所(八)對實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步(九)審計(jì)人員取得審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名(十)取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大的，可以編制匯總的審(十一)經(jīng)過分析、判斷和歸納的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)編制(十二)審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)工(十三)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對其收集的審計(jì)證據(jù)嚴(yán)重失實(shí)，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對重要審計(jì)事項(xiàng)未收集審計(jì)證據(jù)或者(一)第一階段：準(zhǔn)備階段(二)第二階段：現(xiàn)場審計(jì)階段(三)第三階段：整理工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告(一)資金管理(二)往來款項(xiàng)審計(jì)(三)期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)審計(jì)(四)營業(yè)外收支審計(jì)(五)無形資產(chǎn)審計(jì)(六)收入管理(七)對外投資方面(八)應(yīng)付職工薪酬(九)對外借款及擔(dān)保(十)稅金(一)通過檢查方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、承諾書、會(huì)議記錄、文件、合同等資料，(二)通過監(jiān)盤方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制實(shí)物資產(chǎn)盤(三)通過觀察方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制觀察記錄，(四)通過查詢方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得被查詢的單(五)通過函證方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得被函證單位函結(jié)果等情況；對于銀行存款、借款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息，重(六)通過計(jì)算方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制計(jì)算表或者(七)通過分析性復(fù)核方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制對比出具高質(zhì)量的財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告；而且還要為滿足國資委、審計(jì)(管理服務(wù))建議書、集團(tuán)要求的專項(xiàng)報(bào)告。一是針對X涉及的股權(quán)投資板塊，我們將把相關(guān)的重大三是針對進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，我們將收入、成本的確認(rèn)、四是針對財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)自年起對A股主板上市單的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，特別關(guān)注流程、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》,對工程所屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的公允反映發(fā)表審計(jì)意見，對單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理、(一)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)是注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施獨(dú)立審計(jì)工央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則》(國資發(fā)評(píng)價(jià)[04]173號(hào))有(二)日常審計(jì)、咨詢工作(一)充分發(fā)揮審計(jì)溝通的重要作用不提供資料，拖延回復(fù)問題時(shí)間，甚至有質(zhì)疑審計(jì)權(quán)限的。被審計(jì)單位及相關(guān)人員的敵對情緒直接影響到審計(jì)工作的順利開展。有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師會(huì)以客觀公正的審計(jì)風(fēng)格，約》,把依法審計(jì)和文明審計(jì)有機(jī)結(jié)合，將文明理念融入到(二)協(xié)調(diào)統(tǒng)一審計(jì)獨(dú)立與溝通的矛盾計(jì)建議的采納。審計(jì)溝通是有原則的溝通，要以審計(jì)法規(guī)、(一)認(rèn)真總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)，為今后組織開展項(xiàng)目審計(jì)、(一)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算(一)建立集團(tuán)單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度集團(tuán)單位管理的需要和子單位經(jīng)營管理層的及合作方的因(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對新的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則被審計(jì)的子單位的管理人員和財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是具有(三)各子單位向集團(tuán)單位報(bào)送的資料，必須要能如實(shí)實(shí)際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要在財(cái)務(wù)記錄上進(jìn)行的資料(如財(cái)務(wù)報(bào)告)進(jìn)行必要的調(diào)整，以滿足集團(tuán)單位內(nèi)調(diào)整，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容，并對調(diào)整原因和原則進(jìn)行說明。單位組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)提供調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)告和所有(四)內(nèi)部帳的管理(一)財(cái)務(wù)基基礎(chǔ)(二)財(cái)務(wù)控制制度(1)貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與(2)貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定(3)是否有坐支行為或賬外資金；是否存在出租、出(4)會(huì)計(jì)是否每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并有專(5)各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷(6)財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章是否由不同