預(yù)算編制之利潤(rùn)表預(yù)算講解

建設(shè)工程管理專業(yè)教學(xué)資源庫(kù)預(yù)算管理主講人：馬琨

時(shí)間：2021.03建筑企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制PART

03預(yù)計(jì)利潤(rùn)表用來綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)預(yù)算表之一。預(yù)算編制—財(cái)務(wù)預(yù)算的編制預(yù)算編制—財(cái)務(wù)預(yù)算的編制項(xiàng)目金額銷售收入銷售成本毛利銷售及管理費(fèi)用利息利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)利潤(rùn)表預(yù)算單位：元126000預(yù)算編制—財(cái)務(wù)預(yù)算的編制項(xiàng)目第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計(jì)銷售量（件）100150200180630預(yù)計(jì)單位售價(jià)200200200200200銷售收入預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入上年應(yīng)收賬款第1季度（銷貨20000）第2季度（銷貨30000）第3季度（銷貨40000）第4季度（銷貨36000）現(xiàn)金收入合計(jì)銷售預(yù)算單位：元200003000040000360001260006200620018000120002400016000216002000030000400002160011780012000800018200260003600037600預(yù)算編制—財(cái)務(wù)預(yù)算的編制項(xiàng)目金額銷售收入銷售成本毛利銷售及管理費(fèi)用利息利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)利潤(rùn)表預(yù)算單位：元12600056700預(yù)算編制—財(cái)務(wù)預(yù)算的編制項(xiàng)目單位成本生產(chǎn)成本（640件）期末存貨（20件）銷貨成本（630件）每千克或每小時(shí)投入量成本（元）直接材料直接人工變動(dòng)制造費(fèi)用固定制造費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)品成本預(yù)算510千克5032000100031500210小時(shí)20128004001260010小時(shí)53200100315010小時(shí)159600300945090576001800567000.51.5預(yù)算編制—財(cái)務(wù)預(yù)算的編制項(xiàng)目金額銷售收入銷售成本毛利銷售及管理費(fèi)用利息利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)利潤(rùn)表預(yù)算單位：元126000567006930022500預(yù)算編制—財(cái)務(wù)預(yù)算的編制項(xiàng)目金額銷售費(fèi)用：銷售人員工資廣告費(fèi)包裝、運(yùn)輸費(fèi)保管費(fèi)折舊20005500300027001000管理費(fèi)用：管理人員工資福利費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)辦公費(fèi)折舊400080060014001500合計(jì)22500減：折舊2500每季度支付現(xiàn)金（20000÷4）5000銷售及管理預(yù)算單位：元預(yù)算編制—財(cái)務(wù)預(yù)算的編制項(xiàng)目金額銷售收入銷售成本毛利銷售及管理費(fèi)用利息利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)利潤(rùn)表預(yù)算單位：元12600056700693002250022180預(yù)算編制—財(cái)務(wù)預(yù)算的編制項(xiàng)目第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：現(xiàn)金支出：

直接材料直接人工制造費(fèi)用銷售及管理費(fèi)用所得稅費(fèi)用購(gòu)買設(shè)備股利現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金余缺現(xiàn)金籌措與運(yùn)用：借入長(zhǎng)期借款取得短期借款歸還短期借款短期借款利息（10%）長(zhǎng)期借款利息（12%）

期末現(xiàn)金余額8000800018200260003600037600117800262005000674089609510302102100310039603640128001900230023002300880050005000500050005000400040004000400016000500008000013000080008000680002114024220112450225810（41800）30000500200004500320032002920080605004500306030603906014840500450068003040304040640(71810)6000063002200088030103010125800(100010)90000450006800238019800現(xiàn)金預(yù)算單位：元預(yù)算編制—財(cái)務(wù)預(yù)算的編制項(xiàng)目金額銷售收入銷售成本毛利銷售及管理費(fèi)用利息利潤(rùn)