大型國有銀行工作手冊(cè)模板

第一章銀行信貸制度審查審查人員應(yīng)該依據(jù)工商銀行現(xiàn)行各項(xiàng)信貸制度、措施要求對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確保信貸業(yè)務(wù)符適用戶評(píng)級(jí)和分類、授權(quán)、授信、貸款定價(jià)、業(yè)務(wù)步驟等基礎(chǔ)制度要求和單項(xiàng)業(yè)務(wù)措施要求，防范制度風(fēng)險(xiǎn)。一、授權(quán)管理審查（一）信貸業(yè)務(wù)授權(quán)制度實(shí)施情況審查基礎(chǔ)要求1、各級(jí)行必需在權(quán)限范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)，不得超權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù)。審查人員在審查時(shí)應(yīng)該對(duì)照上級(jí)行頒發(fā)本年度《授權(quán)書》（或《轉(zhuǎn)授權(quán)書》），結(jié)合《中國工商銀行信貸管理基礎(chǔ)制度》、信貸業(yè)務(wù)尤其授權(quán)文件、單項(xiàng)業(yè)務(wù)管理措施等信貸制度要求，確定信貸業(yè)務(wù)是否符合信貸業(yè)務(wù)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)要求。2、信貸業(yè)務(wù)違反授權(quán)制度要求處理。（1）本級(jí)行受理超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)，審查人員應(yīng)在審查匯報(bào)中說明信貸業(yè)務(wù)審批權(quán)限，提請(qǐng)按要求程序推行報(bào)批手續(xù)。（2）下級(jí)行超授權(quán)辦理信貸業(yè)務(wù)，審查人員在報(bào)備審查中不得同意，并要求下級(jí)行糾正。（二）《中國工商銀行信貸管理基礎(chǔ)制度》相關(guān)信貸審批權(quán)限要求1、未經(jīng)有權(quán)審批行同意，同一轄區(qū)內(nèi)不得有兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一用戶發(fā)放信用。2、未經(jīng)有權(quán)審批行同意，各分支機(jī)構(gòu)不得超越轄區(qū)提供異地信用。3、創(chuàng)辦委托貸款需報(bào)經(jīng)總行同意。4、對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)猛烈優(yōu)良用戶，確需簡(jiǎn)化手續(xù)和程序，和工商銀行現(xiàn)有制度沒有要求或需突破工商銀行現(xiàn)有政策制度信貸業(yè)務(wù)，實(shí)施特事特辦制度。特事特辦有權(quán)審批人為總行行長(zhǎng)。（三）信貸業(yè)務(wù)尤其授權(quán)和部分單項(xiàng)業(yè)務(wù)管理措施對(duì)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限要求1、下列信貸業(yè)務(wù)審批權(quán)限集中在總行和一級(jí)分行；（1）公開統(tǒng)一授信和可循環(huán)使用信用額度；（2）對(duì)B、C級(jí)用戶尤其授信及授信項(xiàng)下單筆貸款；（3）不良貸款注資盤活方案。2、對(duì)次級(jí)以下（含次級(jí)）貸款辦理借新還舊審批權(quán)限集中在二級(jí)分行及以上；3、土地開發(fā)貸款不管期限長(zhǎng)短，有權(quán)審批行標(biāo)準(zhǔn)上為總行和一級(jí)分行；對(duì)符合發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款條件政府土地貯備機(jī)構(gòu)貸款審批授權(quán)按總行對(duì)各一級(jí)分行優(yōu)良用戶短期貸款授權(quán)權(quán)限和房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款權(quán)限中高者掌握；對(duì)其它政府土地貯備機(jī)構(gòu)貸款審批授權(quán)按各一級(jí)分行房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款權(quán)限掌握；對(duì)政府園區(qū)土地開發(fā)機(jī)構(gòu)和其它土地開發(fā)機(jī)構(gòu)貸款審批授權(quán)一律按各一級(jí)分行房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款權(quán)限掌握。超出最高綜合授信額度對(duì)政府土地貯備機(jī)構(gòu)提供信用，審批權(quán)限在總行。4、證券企業(yè)發(fā)債擔(dān)保業(yè)務(wù)審批權(quán)限集中在總行。5、國際貿(mào)易融資授信額度審批權(quán)限：A級(jí)以上（含）用戶最高綜合授信額度審批權(quán)限實(shí)施總行授權(quán)管理要求；B級(jí)貿(mào)易型或代理型用戶因辦理國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)需要核定授信額度，授信額度審批權(quán)限集中上收到一級(jí)分行以上（含），并經(jīng)貸審會(huì)審議。6、其它單項(xiàng)業(yè)務(wù)有要求，從其要求。7、上級(jí)行對(duì)特定區(qū)域、特定業(yè)務(wù)品種或單筆信貸業(yè)務(wù)有尤其授權(quán)，從其要求。（四）目前工行對(duì)部分行業(yè)信貸業(yè)務(wù)授權(quán)尤其要求在目前國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控時(shí)期：1、鋼鐵、電解鋁、水泥項(xiàng)目貸款，不管額度大小，一律上報(bào)總行審批；2、房地產(chǎn)開發(fā)和汽車項(xiàng)目貸款一律上報(bào)一級(jí)分行及以上審批；3、鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產(chǎn)開發(fā)和汽車行業(yè)用戶增量流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限全部上收至一級(jí)分行及以上。分行審批一律報(bào)備總行。二、信用等級(jí)評(píng)定審查辦理信貸業(yè)務(wù)必需遵照“先評(píng)級(jí)、后授信”標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)定信用等級(jí)是用戶分類和用戶授信基礎(chǔ)工作，對(duì)向工行申請(qǐng)信用申請(qǐng)人必需評(píng)定信用等級(jí)。審查用戶信用評(píng)級(jí)依據(jù)是《中國工商銀行用戶信用等級(jí)評(píng)定措施》。（一）用戶信用等級(jí)評(píng)定要求1、評(píng)定對(duì)象：按行業(yè)和用戶性質(zhì)分為工商、工業(yè)、商貿(mào)、房地產(chǎn)、建筑安裝、外資、事業(yè)法人、銀行、證券企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)類用戶（證券企業(yè)除外）、綜合等11類用戶。2、等級(jí)分類：信用等級(jí)評(píng)定根據(jù)對(duì)用戶信用履約評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)等類別，設(shè)置對(duì)應(yīng)指標(biāo)，實(shí)施百分制，依據(jù)得分多少分為AAA＋、AAA、AA＋、AA、A＋、A、B、C八個(gè)等級(jí)。3、信用等級(jí)和用戶分類：二者存在基礎(chǔ)對(duì)應(yīng)關(guān)系，信用等級(jí)為AAA＋、AAA、AA＋、AA級(jí)用戶為優(yōu)良用戶；A＋、A級(jí)、未評(píng)級(jí)用戶為通常見戶；B級(jí)為限制用戶；C級(jí)為淘汰用戶。4、尤其要求：（1）對(duì)于符合全部者權(quán)益、利潤(rùn)總額、綜合收入、收支節(jié)余、開發(fā)面積等特殊要求，可在信用等級(jí)評(píng)定中合適加分；（2）信用等級(jí)實(shí)施一票否決制。每一個(gè)信用等級(jí)必需同時(shí)滿足分值和資產(chǎn)負(fù)債率、利息償付統(tǒng)計(jì)、到期信用償付統(tǒng)計(jì)、現(xiàn)金流量等限制條件要求，有一項(xiàng)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，需下調(diào)信用等級(jí)，直至滿足條件為止。但對(duì)用戶評(píng)級(jí)得分在80分以上，分值達(dá)成AA級(jí)及以上，其中一項(xiàng)指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流量、到期信用和利息償還統(tǒng)計(jì)）不滿足限制性條件，可經(jīng)一級(jí)分行貸審會(huì)審議后，視風(fēng)險(xiǎn)情況，在分值對(duì)應(yīng)等級(jí)基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)；（3）用戶如符合《中國工商銀行用戶信用等級(jí)評(píng)定措施》要求條件，經(jīng)一級(jí)分行貸審會(huì)審議，可視風(fēng)險(xiǎn)程度和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)實(shí)狀況直接認(rèn)定為AA級(jí)（含）以上用戶；（4）可不評(píng)級(jí)用戶有：經(jīng)營(yíng)期不足兩個(gè)會(huì)計(jì)年度或經(jīng)營(yíng)期已滿兩個(gè)會(huì)計(jì)年度但依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃遠(yuǎn)未達(dá)產(chǎn)且無法提供評(píng)級(jí)所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)新建用戶；擬建或在建項(xiàng)目企業(yè)；僅辦理低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)用戶。上述用戶如需評(píng)級(jí)，可不評(píng)分，但須達(dá)成文件要求條件。4、集團(tuán)用戶信用等級(jí)評(píng)定，可采取整體評(píng)級(jí)和獨(dú)立評(píng)級(jí)兩種方法。（1）整體評(píng)級(jí)。標(biāo)準(zhǔn)上由母企業(yè)所在地行以集團(tuán)用戶合并報(bào)表組織評(píng)定。集團(tuán)用戶在某一行業(yè)銷售收入占總銷售收入百分比超出60％，采取該行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行評(píng)級(jí)，低于60％，采取綜合類用戶標(biāo)準(zhǔn)評(píng)級(jí)。（2）獨(dú)立評(píng)級(jí)。由集團(tuán)用戶中和工行有信貸關(guān)系或立即建立信貸關(guān)系獨(dú)立法人所在地行進(jìn)行評(píng)級(jí)。獨(dú)立評(píng)級(jí)時(shí)首先應(yīng)向母企業(yè)開戶行或管轄行查詢集團(tuán)用戶整體信用等級(jí)。集團(tuán)用戶中各獨(dú)立法人評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)不超出集團(tuán)用戶整體評(píng)級(jí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性較強(qiáng)，其信用等級(jí)可不受集團(tuán)用戶整體評(píng)級(jí)影響。5、評(píng)定權(quán)限和程序。（1）B、C級(jí)用戶信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行用戶部門調(diào)查、初評(píng)，信貸部門審定，有權(quán)審批人審批：（2）A＋、A級(jí)用戶信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行用戶部門調(diào)查、初評(píng)，同級(jí)信貸部門審查初定，行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)審核同意后報(bào)二級(jí)分行信貸部門審定，有權(quán)審批人審批：（3）AAA＋、AAA、AA＋、AA級(jí)用戶信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行用戶部門調(diào)查、初評(píng)，同級(jí)信貸部門審查初定，行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)審核同意后報(bào)二級(jí)分行信貸部門，二級(jí)分行信貸部門提出評(píng)審意見，經(jīng)行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)同意后報(bào)一級(jí)分行信貸管理部門審定，有權(quán)審批人審批；（4）管理行開發(fā)用戶，可由本級(jí)用戶部門調(diào)查、初評(píng)，信貸部門審查初定，行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)同意后報(bào)有權(quán)審批行審批。6、評(píng)定后管理：A級(jí)（含）以上用戶每六個(gè)月復(fù)測(cè)一次信用等級(jí)，其它用戶可不復(fù)測(cè)。年度中間復(fù)測(cè)信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)上不作上升處理。但發(fā)生文件要求降級(jí)情況，必需作降級(jí)處理。（二）審查中注意問題1、審查信貸業(yè)務(wù)上報(bào)行是否按要求對(duì)用戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定和定時(shí)復(fù)測(cè)信用等級(jí)。2、審查人員應(yīng)該按要求復(fù)測(cè)用戶（申請(qǐng)人和擔(dān)保人）信用等級(jí)，對(duì)復(fù)測(cè)結(jié)果和上報(bào)結(jié)果不一致，要在信貸審查匯報(bào)中說明；3、審查用戶信用等級(jí)評(píng)定是否符合總行要求權(quán)限和程序。三、用戶分類審查用戶分類是工商銀行信貸管理關(guān)鍵基礎(chǔ)工作。在信貸審查中，應(yīng)以用戶信用等級(jí)為基礎(chǔ)，結(jié)合其它原因?qū)τ脩暨M(jìn)行分類，并將分類結(jié)果作為確定用戶授信額度、信貸審批依據(jù)。對(duì)審查分類結(jié)果和上報(bào)行分類結(jié)果有顯著差異，審查人員應(yīng)該找出原因，并在信貸審查匯報(bào)中說明。工行用戶分類標(biāo)準(zhǔn)是L（一）優(yōu)良用戶：符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景和經(jīng)營(yíng)情況良好，信用等級(jí)在AA級(jí)及以上，資產(chǎn)負(fù)債率低于70％，現(xiàn)金流量充足。無不良貸款，無欠息，盈利用戶。（二）通常見戶：符合國家產(chǎn)業(yè)政策，信用等級(jí)為A級(jí)和A＋級(jí)，資產(chǎn)負(fù)債率在85％以下，到期信用償付率在80％以上，貸款利息收回率在90%以上，盈利用戶。（三）限制用戶：信用等級(jí)在B級(jí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬于國家限制發(fā)展或限期調(diào)整行業(yè)或產(chǎn)品，企業(yè)技術(shù)裝備水平低、規(guī)模小，缺乏競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，經(jīng)營(yíng)效益下降并出現(xiàn)虧損，資產(chǎn)負(fù)債率在85%以上，到期信用償付率低于80%，貸款利息收回率低于90％。（四）淘汰用戶：符合限制用戶條件，同時(shí)又符合下列條件之一信貸用戶：信用等級(jí)為C級(jí)；國家行業(yè)和產(chǎn)品政策嚴(yán)禁發(fā)展和明令淘汰；嚴(yán)重資不抵債；企業(yè)已停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)1年以上；逃廢銀行債務(wù)，且債務(wù)無法落實(shí)；到期信用償付率低于30％。優(yōu)良用戶和通常見戶各項(xiàng)分類指標(biāo)中，如有一項(xiàng)達(dá)不到對(duì)應(yīng)檔次標(biāo)準(zhǔn)，則下靠一檔進(jìn)行分類。四、授信管理審查辦理信貸業(yè)務(wù)，必需遵照“先授信、后用信”標(biāo)準(zhǔn)。在審查中，應(yīng)該關(guān)鍵關(guān)注以下多個(gè)方面內(nèi)容：工行是否對(duì)申請(qǐng)人實(shí)施統(tǒng)一授信管理；授信審批權(quán)限和程序是否符合要求；授信額度確實(shí)定是否合理，是否有利于控制信貸風(fēng)險(xiǎn)；新業(yè)務(wù)審批后是否超出核定最高綜合授信額度等。（一）授信管理通常性要求1、統(tǒng)一授信對(duì)象。工商銀行對(duì)在國家工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，在工行開立基礎(chǔ)賬戶或通常存款賬戶，并有信用業(yè)務(wù)關(guān)系，或申請(qǐng)建立信用關(guān)系法人用戶實(shí)施統(tǒng)一授信管理。2、授信管理方法分為公開統(tǒng)一授信和內(nèi)部統(tǒng)一授信。3、對(duì)同一用戶不一樣形式信用全部應(yīng)置于該用戶最高授信限額以內(nèi)，本幣業(yè)務(wù)、外幣業(yè)務(wù)授信置于同一授信額度之下。對(duì)該用戶提供本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、國際結(jié)算項(xiàng)下貿(mào)易融資額度、擔(dān)保、信用卡透支等各類表內(nèi)外信用余額之和不得超出最高綜合授信額度。統(tǒng)一授信使用期為十二個(gè)月，最高綜合授信額度十二個(gè)月一定。4、對(duì)每一個(gè)法人用戶全部應(yīng)確定一個(gè)最高授信額度，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度取得對(duì)應(yīng)擔(dān)保。5、不能由不一樣部門分別對(duì)同一或不一樣用戶，不一樣部門分別對(duì)同一或不一樣信貸品種進(jìn)行授信。6、授信對(duì)象是法人，不許可商業(yè)銀行在一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對(duì)不含有法人資格分支企業(yè)用戶授信。7、尤其授信。（1）對(duì)AA級(jí)及以上用戶臨時(shí)性資金需求，可尤其授信。尤其授信審批權(quán)限，依據(jù)原有授信額度和尤其授信額度之和確定。尤其授信期限依據(jù)用戶具體業(yè)務(wù)確定，在其使用期生效和結(jié)束時(shí)，對(duì)應(yīng)調(diào)增和調(diào)減用戶最高綜合授信額度，不得循環(huán)使用。（2）對(duì)B、C級(jí)用戶基于清收盤活目標(biāo)，可按相關(guān)要求尤其授信。（二）確定授信額度通常性要求1、對(duì)AA級(jí)及以上用戶，核定最高綜合授信額度后，其資產(chǎn)負(fù)債率不得高于70％。2、對(duì)A級(jí)和A＋級(jí)用戶，核定最高綜合授信額度不得超出用戶提供抵押物變現(xiàn)值70％、或質(zhì)押物變現(xiàn)值90％、或她人100％確保擔(dān)保。對(duì)信用總量超出要求用戶，要逐步壓縮達(dá)成要求要求：也可按資產(chǎn)負(fù)債率不超出70％標(biāo)準(zhǔn)核定。3、對(duì)經(jīng)營(yíng)期不足兩個(gè)會(huì)計(jì)年度或即使經(jīng)營(yíng)期已滿兩個(gè)會(huì)計(jì)年度但依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃遠(yuǎn)未達(dá)產(chǎn)新建用戶和其它難以提供兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表用戶，授信額度可依據(jù)不超出用戶提供有效抵押物變現(xiàn)值70％、質(zhì)押物變現(xiàn)值90％和她人100％確保擔(dān)保核定。4、用戶技術(shù)改造、基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目貸款，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同增加授信額度，增加授信后，用戶資產(chǎn)負(fù)債率要控制在70%以內(nèi)。針對(duì)特定項(xiàng)目設(shè)置項(xiàng)目企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目貸款管理相關(guān)要求，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同授信。5、對(duì)B、C級(jí)用戶，核定最高綜合授信額度只能小于年初實(shí)際信用余額，標(biāo)準(zhǔn)上只收不放。6、核定用戶最高綜合授信額度后，可依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)改變，對(duì)用戶超出最高綜合授信額度信用需求實(shí)施尤其授信。尤其授信需按攝影關(guān)業(yè)務(wù)管理要求進(jìn)行報(bào)批；在其使用期生效和結(jié)束時(shí)，對(duì)應(yīng)調(diào)增和調(diào)減用戶最高綜合授信額度。7、對(duì)由多個(gè)法人組成企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)性關(guān)聯(lián)企業(yè)，在分別確定集團(tuán)內(nèi)各法人企業(yè)最高綜合授信額度基礎(chǔ)上，確定對(duì)該集團(tuán)用戶總體最高授信額度。對(duì)該企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各個(gè)法人企業(yè)設(shè)定最高綜合授信額度之和不得超出總體最高授信額度。（三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外資企業(yè)、非銀行金融企業(yè)和事業(yè)法人用戶最高綜合授信額度測(cè)算1、A級(jí)以上（含）用戶核定公式：T＝E×L×R－DLT為用戶最高綜合授信額度；E為用戶上年末或匯報(bào)期有效凈資產(chǎn)；L為負(fù)債和權(quán)益最高控制比率；R為信用等級(jí)調(diào)整系數(shù)；DL為用戶總負(fù)債減去現(xiàn)在對(duì)工行負(fù)債。負(fù)債權(quán)益最高控制比率（L）用戶類型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建筑安裝企業(yè)外資企業(yè)非銀行金融企業(yè)事業(yè)法人商貿(mào)型生產(chǎn)型L值32.336381.2信用等級(jí)調(diào)整系數(shù)（R）用戶信用等級(jí)得分信用系數(shù)AAA+、AAA90（含）-1001.0AA+AA85（含）-90（不含）0.980-85（不含）0.8A+A75（含）-80（不含）0.670（含）-75（不含）0.4A級(jí)及以上等級(jí)用戶最離綜合授信額度也可依據(jù)不超出用戶可提供有效抵押物變現(xiàn)值70％、質(zhì)押物變現(xiàn)值90％和她人100％確保擔(dān)保核定。2、對(duì)B、C級(jí)用戶最高綜合授信額度按年初實(shí)際余額掌握，但必需作出當(dāng)年信用壓縮計(jì)劃，授信額度核定手續(xù)可合適簡(jiǎn)化。（四）城市土地開發(fā)貸款授信額度確實(shí)定1、對(duì)政府土地貯備機(jī)構(gòu)，能夠依據(jù)其本年度合理土地貯備計(jì)劃實(shí)際信用需求核定其授信額度，但最高綜合授信額度應(yīng)控制在以下額度內(nèi)：借款人為地級(jí)市（含）以上城市本級(jí)土地貯備機(jī)構(gòu)，最高綜合授信額度不宜超出FR／4－DL（FR為前十二個(gè)月度城市轄區(qū)內(nèi)地方財(cái)政收入，DL為用戶總負(fù)債減去現(xiàn)在對(duì)工行負(fù)債）；借款人為縣（縣級(jí)市）本級(jí)土地貯備機(jī)構(gòu)，最高綜合授信額度不宜超出FR/3－DL；借款人為市下轄區(qū)級(jí)土地貯備機(jī)構(gòu)，最高授信額度不宜超出FR/2－DL。2、政府園區(qū)土地開發(fā)機(jī)構(gòu)和其它土地開發(fā)機(jī)構(gòu)授信按工行現(xiàn)行相關(guān)授信管理措施實(shí)施，確因情況特殊難以進(jìn)行合理授信，依據(jù)項(xiàng)目貸款管理相關(guān)要求，由有權(quán)審批行審批項(xiàng)目后視同增加授信。3、對(duì)前十二個(gè)月度全市（含下轄區(qū)縣）GDP在400億元以上地級(jí)以上城市本級(jí)土地貯備機(jī)構(gòu)或轄內(nèi)GDP在200億元以上縣級(jí)市（縣、市轄區(qū)）本級(jí)土地貯備機(jī)構(gòu)，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)猛烈情況下可實(shí)施公開統(tǒng)一授信。（五）對(duì)B、C級(jí)信用等級(jí)用戶尤其授信要求1、對(duì)B、C級(jí)用戶核定尤其授信額度條件。（1）必需有利于清收盤活現(xiàn)有存量不良資產(chǎn)；（2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)正當(dāng)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃要求；領(lǐng)導(dǎo)班子健全，有良好個(gè)人信譽(yù)，和工行保持長(zhǎng)久合作關(guān)系；產(chǎn)品符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有穩(wěn)定銷路，生產(chǎn)設(shè)備、工藝步驟有一定優(yōu)異性；注手盤活資金后經(jīng)營(yíng)有顯著效益；新增貸款能按時(shí)還本付息并逐步償還部分老貸款本息：（3）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門確定切實(shí)可行不良貸款盤活及清收計(jì)劃，并報(bào)有權(quán)審批行同意；（4）堅(jiān)持個(gè)案處理、一事一議標(biāo)準(zhǔn)，選擇有把握能夠盤活貸款企業(yè)實(shí)施。2、額度核定。（1）B、C級(jí)用戶尤其授信總量不得超出一級(jí)分行不良貸款余額下降數(shù)額；（2）單個(gè)用戶尤其授信額度標(biāo)準(zhǔn)上不得超出其工行現(xiàn)有貸款余額20％；（3）對(duì)符合扶貧貸款條件用戶應(yīng)優(yōu)先占用扶貧貸款計(jì)劃。3、額度使用管理。（1）只能發(fā)放用于用戶正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要短期流動(dòng)資金貸款；（2）核定尤其授信額度或注人單筆開啟貸款必需落實(shí)正當(dāng)有效擔(dān)保手續(xù)；（3）必需依據(jù)用戶取得訂單、已經(jīng)取得訂單承諾或購貨協(xié)議核定用戶所需原料款和正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用逐筆發(fā)放貸款；（4）尤其授信到期必需全部收回，不得循環(huán)使用；（5）單筆開啟貸款到期后，不得辦理展期，不得辦理借新還舊。（六）審查中應(yīng)注意問題1、對(duì)用戶最高授信額度不得超出利用公式測(cè)算最高理論綜合授信額度。2、審查中要依據(jù)用戶經(jīng)營(yíng)、發(fā)展情況、資金需求、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等情況合理確定用戶統(tǒng)一授信額度，預(yù)防出現(xiàn)過分授信。五、集團(tuán)性用戶風(fēng)險(xiǎn)管理審查集團(tuán)性用戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)樯虡I(yè)銀行對(duì)集團(tuán)性用戶多頭授信、過分授信和不合適分配授信額度，或集團(tuán)性用戶經(jīng)營(yíng)不善和集團(tuán)性用戶經(jīng)過關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等情況，造成商業(yè)銀行不能按時(shí)收回因?yàn)槭谛女a(chǎn)生貸款本金及利息，或給商業(yè)銀行帶來其它損失可能性。審查集團(tuán)性用戶信貸業(yè)務(wù)要根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行集團(tuán)用戶授信業(yè)務(wù)管理指導(dǎo)》和工行《相關(guān)深入加強(qiáng)集團(tuán)性用戶風(fēng)險(xiǎn)管理意見》等文件要求，依據(jù)集團(tuán)性用戶不一樣類型和管理模式，確定授信管理類型、授信方法和用信方法，防范多頭授信、過分授信，切實(shí)加強(qiáng)集團(tuán)性用戶風(fēng)險(xiǎn)管理。（一）授信管理類型集團(tuán)性用戶授信分為“整體授信、統(tǒng)一使用額度”、“整體授信、分配額度”、“單獨(dú)授信、匯總額度”三種類型。1、“整體授信、統(tǒng)一使用額度”授信主體為集團(tuán)本部，依據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定最高綜合授信額度，由集團(tuán)本部統(tǒng)一承貸承還，對(duì)其下屬分（子）企業(yè)不單獨(dú)授信。2、“整體授信、分配額度”授信主體為集團(tuán)本部，依據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定集團(tuán)最高綜合授信額度，同時(shí)依據(jù)子（分）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和資信情況分配授信額度，由其分別承貸承還。3、“單獨(dú)授信、匯總額度”授信主體為各獨(dú)立法人企業(yè)，授信額度依據(jù)本身財(cái)務(wù)報(bào)表核定。集團(tuán)各組員企業(yè)授信額度應(yīng)立即上報(bào)管理行用戶部門，由其匯總集團(tuán)整體授信額度。（二）針對(duì)不一樣類型、不一樣管理模式采取不一樣授信方法1、由若干分企業(yè)組成，財(cái)務(wù)實(shí)施統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核實(shí)總分制集團(tuán)性用戶，標(biāo)準(zhǔn)上采取“整體授信、統(tǒng)一使用額度”方法。2、由多個(gè)法人企業(yè)組成，資金財(cái)務(wù)管理高度集權(quán)，產(chǎn)、供、銷牛統(tǒng)一管理，并實(shí)施統(tǒng)分結(jié)合、分級(jí)管理緊密型集團(tuán)性用戶，標(biāo)準(zhǔn)上采取“整體授信、分配額度”方法。3、資產(chǎn)關(guān)鍵集中在子企業(yè)，集團(tuán)本部不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無營(yíng)業(yè)收入和現(xiàn)金流控股管理型集團(tuán)性用戶，標(biāo)準(zhǔn)上采取“單獨(dú)授信、匯總額度”方法，不對(duì)集團(tuán)本部授信。但如實(shí)施統(tǒng)貸統(tǒng)還融資方法這類集團(tuán)性用戶，集團(tuán)本部掌握下屬企業(yè)資金籌集及調(diào)配權(quán)，也可采取“整體授信、分配額度”方法。4、以資金、技術(shù)、設(shè)備、供銷等方法聯(lián)合協(xié)作，各自相對(duì)獨(dú)立松散型集團(tuán)性用戶，采取“單獨(dú)授信、匯總額度”方法。5、由同一個(gè)關(guān)鍵投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、關(guān)系親密家庭組員控制集團(tuán)性用戶，或存在其它關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)松散型集團(tuán)性用戶，采取“單獨(dú)授信、匯總額度”方法。（三）用信方法1、采取“整體授信、統(tǒng)一使用額度”集團(tuán)性用戶用信時(shí)，由集團(tuán)本部作為承貸和還款主體，統(tǒng)一承貸承還。2、采取“整體授信、分配額度”集團(tuán)性用戶用信時(shí)，由具體用信組員企業(yè)作為承貸主體，在核定授信額度內(nèi)用信并負(fù)責(zé)償還。經(jīng)總企業(yè)授權(quán)分企業(yè)也可作為承貸主體，并由分企業(yè)或總企業(yè)負(fù)責(zé)償還貸款。授信額度分配方案可在集團(tuán)整體授信額度核定時(shí)確定，也可在整體授信額度核定后具體用信時(shí)，由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，由管理行用戶部門受理并提出分配意見，信貸管理部門會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后實(shí)施，同時(shí)向原審批行立案。授信額度分配后，如需在各組員之間進(jìn)行調(diào)劑，可由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，風(fēng)險(xiǎn)沒有增加，由管理行用戶部門進(jìn)行調(diào)整；風(fēng)險(xiǎn)增加，由管理行用戶部門受理提出分配意見，信貸管理部門會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后實(shí)施。調(diào)配后授信額度，不能超出單個(gè)子企業(yè)最高理論測(cè)算授信額度。集團(tuán)授信額度核定后，其組員企業(yè)因特殊原因需增加授信（突破集團(tuán)原審批授信額度），由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，逐層上報(bào)原審批行用戶部門受理并提出增加授信意見，信貸管理部門會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后實(shí)施。3、采取“單獨(dú)授信、匯總額度”集團(tuán)性用戶用信時(shí)，由具體用信組員企業(yè)作為承貸主體，并負(fù)責(zé)償還。各級(jí)行在核定集團(tuán)性用戶授信額度時(shí)應(yīng)立即將信息上報(bào)管理行，方便管理行從總體上把握集團(tuán)性用戶授信總額，預(yù)防授信過分集中。（四）審查中應(yīng)注意問題1、判別集團(tuán)性用戶應(yīng)以是否存在“控制”關(guān)系，或可能不按公允價(jià)格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)為標(biāo)準(zhǔn)，能夠經(jīng)過研究集團(tuán)性用戶運(yùn)作模式、財(cái)務(wù)決議機(jī)制判定關(guān)聯(lián)程度，也可經(jīng)過分析股權(quán)結(jié)構(gòu)、高級(jí)管理人員、相關(guān)合相同線索，結(jié)合實(shí)地考察判定用戶關(guān)聯(lián)程度。要尤其關(guān)注經(jīng)過間接持股方法形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，或經(jīng)過非股權(quán)投資方法形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，如：經(jīng)過表決權(quán)轉(zhuǎn)移協(xié)議、管理協(xié)議、托管合相同方法形成控制、共同控制或重大影響關(guān)系；經(jīng)過直接委派關(guān)鍵管理人員等方法形成控制、共同控制或重大影響關(guān)系等。2、集團(tuán)性用戶所提供財(cái)務(wù)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)上必需經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。對(duì)不按工行要求提供調(diào)查資料，尤其是財(cái)務(wù)報(bào)表等關(guān)鍵資料，有意隱瞞財(cái)務(wù)情況集團(tuán)性用戶不得給予信貸支持。3、對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出，財(cái)務(wù)制度不健全、關(guān)聯(lián)交易不根據(jù)市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行，關(guān)聯(lián)關(guān)系不顯著、無法充足掌握關(guān)聯(lián)方信息，或用戶不愿意提供關(guān)聯(lián)方信息集團(tuán)性用戶，應(yīng)審慎介入。對(duì)單純依靠銀行信用膨脹進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張家族式民營(yíng)企業(yè)，企業(yè)治理混亂、涉足股市、期市等高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)、資本運(yùn)作頻繁集團(tuán)性用戶，要嚴(yán)格控制其授信額度，并作為關(guān)鍵關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象，建立逐步退出機(jī)制。4、審查抵（質(zhì)）押物權(quán)屬，抵（質(zhì)）押人必需依法享受對(duì)抵質(zhì)押物全部權(quán)或處分權(quán)。不得接收集團(tuán)本部以自己名義將子企業(yè)資產(chǎn)向銀行進(jìn)行抵押。5、對(duì)集團(tuán)本部為子企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)提供確保擔(dān)保，應(yīng)嚴(yán)格審查集團(tuán)本部實(shí)際擔(dān)保能力，嚴(yán)禁接收以空殼集團(tuán)本部為所屬企業(yè)提供確保擔(dān)保。標(biāo)準(zhǔn)上不接收子企業(yè)或參股企業(yè)為集團(tuán)本部提供確保擔(dān)保，能夠采取以集團(tuán)企業(yè)所持有子企業(yè)或參股企業(yè)股份設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保。如要接收子企業(yè)為其股東提供確保擔(dān)保，應(yīng)認(rèn)真研究子企業(yè)章程，按要求程序和權(quán)限辦理擔(dān)保手續(xù)，確保擔(dān)保效力。不得接收上市企業(yè)為股東所提供擔(dān)保。6、對(duì)不含有法人資格分企業(yè)申請(qǐng)貸款或提供擔(dān)保，要有其總企業(yè)明確書面授權(quán)，并嚴(yán)格在其總企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)。7、集團(tuán)內(nèi)各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔(dān)?；蜓h(huán)擔(dān)保額度不得超出集團(tuán)整體授信額度30％。對(duì)于超出部分，應(yīng)對(duì)應(yīng)扣減集團(tuán)整體授信額度。8、對(duì)民營(yíng)企業(yè)可嘗試增加股東連帶確保擔(dān)保和還款責(zé)任。六、人民幣貸款定價(jià)審查人民幣貸款定價(jià)管理是指在中國人民銀行要求貸款基準(zhǔn)利率和利率浮動(dòng)范圍內(nèi)，工行依據(jù)成本、效益、風(fēng)險(xiǎn)和信貸政策等原因確定貸款實(shí)施利率管理行為。用戶部門依據(jù)定價(jià)管理措施，針對(duì)信貸業(yè)務(wù)區(qū)域差異、用戶類別和風(fēng)險(xiǎn)程度，就單一用戶或單筆信貸業(yè)務(wù)提出具體定價(jià)方案（包含計(jì)息方法），信貸管理部門負(fù)責(zé)對(duì)具體定價(jià)方案提出審查意見。（一）工行現(xiàn)行人民幣貸款定價(jià)關(guān)鍵要求1、計(jì)結(jié)息方法。（1）結(jié)息方法：法人類用戶人民幣各項(xiàng)貸款繼續(xù)實(shí)施按月或按季結(jié)息兩種方法，如采取其它結(jié)息方法（按六個(gè)月、按年結(jié)息）需報(bào)經(jīng)總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部）同意。（2）計(jì)息方法：各期限貸款可采取浮動(dòng)利率或固定利率兩種計(jì)息方法，具體由銀行和用戶約定并在協(xié)議中載明。確定選擇貸款浮動(dòng)利率或固定利率計(jì)息方法要以利率變動(dòng)趨勢(shì)研究和估計(jì)為基礎(chǔ)。在估計(jì)利率上升時(shí)，盡可能選擇浮動(dòng)利率并注意縮短貸款再定價(jià)間隔期，以按月浮動(dòng)或按季浮動(dòng)為關(guān)鍵方法，不選擇或少選擇固定利率；在估計(jì)利率下行時(shí)，盡可能選擇固定利率，也可選擇浮動(dòng)利率但要合適延長(zhǎng)貸款再定價(jià)間隔期。2、貸款指導(dǎo)利率和實(shí)施利率確實(shí)定。（1）對(duì)已評(píng)定信用等級(jí)法人用戶貸款關(guān)鍵依據(jù)信用等級(jí)制訂指導(dǎo)利率。（2）對(duì)未評(píng)定信用等級(jí)法人貸款用戶，在經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金凈流量為正值前提下，關(guān)鍵依據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債率制訂貸款指導(dǎo)利率。在實(shí)際實(shí)施中，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，綜合考慮企業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)率、總投資、產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策和投資方綜合實(shí)力等方面具體情況，在指導(dǎo)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行合適調(diào)整。（3）對(duì)因各類原因無法根據(jù)用戶信用等級(jí)和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行定價(jià)管理法人用戶貸款，由貸款行在成本效益測(cè)算基礎(chǔ)上，依據(jù)收回貸款本息確保程度、行業(yè)違約率高低，確定定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H實(shí)施利率，并保持合理利率浮動(dòng)幅度。（4）依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)和銀行信貸政策，對(duì)國家宏觀調(diào)控中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提醒關(guān)鍵行業(yè)，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)偏低企業(yè)和列入關(guān)鍵退出用戶加大利率風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，擴(kuò)大利率上浮幅度。信貸審查人員可依據(jù)相關(guān)要求，對(duì)用戶加載風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)系數(shù)。3、中長(zhǎng)久貸款定價(jià)管理。（1）對(duì)五年以上長(zhǎng)久貸款以總行制訂分檔利率為定價(jià)基準(zhǔn)。五年期以上長(zhǎng)久貸款各期限檔次利率實(shí)施上下浮動(dòng)，最高上浮幅度不限，最低下浮不得低于人民銀行要求五年以上貸款利率下限，并由一級(jí)分行按貸款定價(jià)管理需要具體掌握。（2）對(duì)在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮中長(zhǎng)久貸款，未經(jīng)總行同意，不得實(shí)施固定利率。（3）對(duì)總行審批項(xiàng)目貸款，由總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部門提出意見并報(bào)貸審會(huì)審議）依據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷和利率風(fēng)險(xiǎn)管理需要確定是否實(shí)施固定利率。對(duì)一級(jí)分行審批期限在3年以上項(xiàng)目貸款實(shí)施固定利率，須報(bào)總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部和信貸管理部）同意。二級(jí)分行及以下機(jī)構(gòu)審批1年期以上貸款標(biāo)準(zhǔn)上不得實(shí)施固定利率。（4）對(duì)底前發(fā)放中長(zhǎng)久貸款可繼續(xù)實(shí)施十二個(gè)月一定再定價(jià)規(guī)則，也可依據(jù)利率變動(dòng)趨勢(shì)和利率風(fēng)險(xiǎn)管理需要，和用戶協(xié)商，從開始調(diào)整為按月、按季、按六個(gè)月等間隔期再定價(jià)。4、利率管理授權(quán)和審批。（1）A、B類行最低可按總行要求指導(dǎo)利率（指同期同檔貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上浮動(dòng)幅度，下同）下浮10％對(duì)下制訂貸款分類指導(dǎo)利率或確定實(shí)施利率。（2）C、D類行對(duì)信用等級(jí)AAA級(jí)及以上用戶最低可按總行要求指導(dǎo)利率下浮10%對(duì)下制訂貸款指導(dǎo)利率或確定實(shí)施利率；對(duì)信用等級(jí)AA＋級(jí)及AA級(jí)用戶最低可按總行要求指導(dǎo)利率下浮5％對(duì)下制訂貸款指導(dǎo)利率或確定實(shí)施利率；對(duì)信用等級(jí)A＋級(jí)（含）以下用戶最低按總行要求指導(dǎo)利率對(duì)下制訂貸款指導(dǎo)利率或確定實(shí)施利率。（3）對(duì)總行統(tǒng)一授權(quán)優(yōu)勢(shì)行業(yè)關(guān)鍵用戶、對(duì)總行將貸款意向書、銀企合作框架協(xié)議意向額度審批權(quán)限全部授予一級(jí)分行壟斷性大中城市公用事業(yè)用戶、對(duì)總行認(rèn)定低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種，一級(jí)分行利率管理權(quán)限為同期同檔貸款基準(zhǔn)利率下浮10%，在實(shí)施中區(qū)分企業(yè)信用等級(jí)、貸款企業(yè)具體情況和成本、效益測(cè)算情況，并參考當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)同類業(yè)務(wù)利率水平具體掌握。（4）一級(jí)分行在總行利率授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，確定下級(jí)行利率管理權(quán)限，建立利率審批制度。一級(jí)分行對(duì)下級(jí)行進(jìn)行基準(zhǔn)利率下浮業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)，須報(bào)總行立案并進(jìn)行說明。（5）一級(jí)分行在貸款定價(jià)中有以下情形之一，要報(bào)總行審批：對(duì)下要求貸款指導(dǎo)利率超出總行授權(quán)；對(duì)單一用戶貸款利率超出總行授權(quán)；對(duì)三年期以上貸款實(shí)施固定利率；對(duì)變更（下調(diào)）總行貸審會(huì)確定貸款利率。（二）審查應(yīng)注意問題信貸審查人員在審查單一用戶人民幣貸款定價(jià)時(shí)，應(yīng)該以用戶部門提交資料為基礎(chǔ)，根據(jù)中國工商銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率、《中國工商銀行人民幣貸款指導(dǎo)利率及授權(quán)利率表》、《中國工商銀行人民幣貸款利率定價(jià)測(cè)算表》及相關(guān)要求，關(guān)鍵審查：1、貸款定價(jià)是否以成本效益測(cè)算為基礎(chǔ)，是否保持了合理利差。2、貸款定價(jià)測(cè)算是否正確；貸款定價(jià)是否考慮信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、用戶信用情況，實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；是否針對(duì)不一樣區(qū)域、不一樣用戶實(shí)施了差異定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。3、貸款定價(jià)是否考慮了金融同業(yè)報(bào)價(jià)和競(jìng)爭(zhēng)情況。4、貸款定價(jià)是否符合相關(guān)制度要求。七、用戶部門或下級(jí)行調(diào)查工作是否盡職審查審查人員應(yīng)該依據(jù)銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行授信工作盡職指導(dǎo)》及工行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查相關(guān)要求，對(duì)用戶部門移交或下級(jí)行報(bào)送信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查盡職審查。所謂調(diào)查盡職是指用戶部門或下級(jí)行依據(jù)相關(guān)要求對(duì)受理信貸業(yè)務(wù)推行了最基礎(chǔ)職責(zé)。對(duì)用戶部門或下級(jí)行未盡職調(diào)查，審查人員應(yīng)在審查匯報(bào)中揭示并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提醒。（一）調(diào)查盡職審查關(guān)鍵內(nèi)容1、信貸調(diào)查是否依據(jù)要求搜集用戶基礎(chǔ)資料，資料是否齊全。2、信貸調(diào)查是否搜集集團(tuán)用戶及關(guān)聯(lián)用戶相關(guān)信息，對(duì)可能出現(xiàn)授信集中風(fēng)險(xiǎn)、過分授倍、關(guān)聯(lián)用戶授信風(fēng)險(xiǎn)是否充足揭示。3、對(duì)用戶提供身份證實(shí)、主體資格、財(cái)務(wù)情況、擔(dān)保情況等資料正當(dāng)性、真實(shí)性和有效性是否進(jìn)行了核實(shí)，并將核實(shí)過程和核實(shí)結(jié)果進(jìn)行書面記載。4、對(duì)用戶調(diào)查和資料驗(yàn)證是否進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，在必需情況下，是否經(jīng)過外部征信機(jī)構(gòu)、政府相關(guān)部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)用戶資料真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，并將核實(shí)結(jié)果在檔案資料中進(jìn)行記載。5、用戶部門對(duì)用戶資料補(bǔ)充或變更時(shí)，是否進(jìn)行了真實(shí)性確定。6、用戶發(fā)生突發(fā)事件或重大變更時(shí)，用戶部門或下級(jí)行是否立即實(shí)地調(diào)查，是否立即和審查人員溝通，并對(duì)原資料進(jìn)行修改、確定。7、其它調(diào)查盡職應(yīng)包含內(nèi)容。（二）未盡職調(diào)查信號(hào)提醒審查中如發(fā)覺以下問題，則用戶部門或下級(jí)行可能存在未盡職行為，應(yīng)作深入核實(shí)工作：1、未對(duì)用戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全方面核實(shí)；2、未進(jìn)行實(shí)地調(diào)查；3、進(jìn)行虛假記載或虛假性陳說或重大疏漏；4、用戶發(fā)生重大改變和突發(fā)事件，沒有立即實(shí)地調(diào)查和反饋溝通；5、調(diào)查人員拒絕在補(bǔ)充資料上簽字確定：6、調(diào)查匯報(bào)、評(píng)定匯報(bào)數(shù)據(jù)前后不一致、發(fā)生重大錯(cuò)誤；7、溝通中，關(guān)鍵調(diào)查人員對(duì)用戶情況不清楚；8、違規(guī)授權(quán)下級(jí)行評(píng)定。八、內(nèi)部運(yùn)作規(guī)范化審查（一）審查信貸業(yè)務(wù)運(yùn)作是否符合工行要求1、是否根據(jù)《信貸業(yè)務(wù)基zk規(guī)程》相關(guān)要求，按程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有沒有逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)行為。2、下級(jí)行信貸審批是否符合工行相關(guān)授權(quán)管理要求。3、下級(jí)行貸審會(huì)運(yùn)作是否規(guī)范；是否按要求填寫《貸款審查委員會(huì)審議表》。4、是否按要求確定信貸業(yè)務(wù)各步驟主責(zé)任人。5、信貸業(yè)務(wù)受理、調(diào)查、評(píng)定是否按要求實(shí)施。（二）審查中應(yīng)注意問題1、存在逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)，將業(yè)務(wù)退回用戶部門或下級(jí)行，按程序重新辦理。2、下級(jí)行超授權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)通知下級(jí)行按要求權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù)，并匯報(bào)信貸部門責(zé)任人按相關(guān)要求處理。3、超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)需下級(jí)行召開貸審會(huì)、或下級(jí)行權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)向上級(jí)行報(bào)備，下級(jí)行貸審會(huì)嚴(yán)重違反貸審會(huì)工作規(guī)則要求，應(yīng)認(rèn)定其貸審會(huì)審議結(jié)果無效，將業(yè)務(wù)退回下級(jí)行。4、主責(zé)任人未按要求簽字，要求相關(guān)人員補(bǔ)充簽字。5、信貸業(yè)務(wù)未進(jìn)行調(diào)查、評(píng)定，終止信貸審查，將該信貸業(yè)務(wù)退回申報(bào)行。6、信貸業(yè)務(wù)未按要求內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查、評(píng)定或雖進(jìn)行調(diào)查、評(píng)定，但調(diào)查或評(píng)定匯報(bào)有重大漏項(xiàng)，財(cái)務(wù)、市場(chǎng)分析出現(xiàn)重大失誤，暫停信貸審查，應(yīng)要求用戶部門或下級(jí)行補(bǔ)充完善，或要求其重新調(diào)查、評(píng)定。

第二章建設(shè)條件和生產(chǎn)條件審查項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件是項(xiàng)目順利實(shí)施并實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益必備條件，關(guān)鍵包含技術(shù)和工藝水平、設(shè)備選擇、工程選址、原材料和能源供給、交通運(yùn)輸、設(shè)計(jì)和施工力量、配套設(shè)施、安全生產(chǎn)等方面。在審查中對(duì)上述內(nèi)容應(yīng)逐一進(jìn)行審查，但對(duì)于不一樣貸款項(xiàng)目，應(yīng)依據(jù)上述內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目關(guān)鍵性和影響性不一樣，有所側(cè)重、突出關(guān)鍵。一、技術(shù)、工藝審查關(guān)鍵審查項(xiàng)目采取技術(shù)、工藝優(yōu)異性、適用性、可靠性和經(jīng)濟(jì)合理性。（一）優(yōu)異性。審查擬采取工藝技術(shù)，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、性能、使用壽命、單位產(chǎn)品物耗能耗、勞動(dòng)生產(chǎn)率、自動(dòng)化水平、裝備水平等方面比較、分析，判定項(xiàng)目技術(shù)和工藝水平優(yōu)異性。對(duì)靠近國際優(yōu)異水平或居中國領(lǐng)先水平項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先支持。如水泥行業(yè)新型干法水泥生產(chǎn)線、火電行業(yè)超臨界發(fā)電機(jī)組等。（二）適用性。經(jīng)過對(duì)項(xiàng)目正常運(yùn)行所要求原輔材料、設(shè)備、產(chǎn)品性能要求和目標(biāo)市場(chǎng)定位、職員素質(zhì)和管理水平提供可能性分析，判定技術(shù)和工藝水平適用性。（三）可靠性。經(jīng)過對(duì)項(xiàng)目技術(shù)成熟程度分析，對(duì)初試、中試結(jié)果或相同技術(shù)應(yīng)用、運(yùn)行情況分析，判定技術(shù)和工藝水平可靠性，對(duì)技術(shù)和工藝尚不成熟或不穩(wěn)定項(xiàng)目應(yīng)保持必需審慎。（四）經(jīng)濟(jì)合理性。經(jīng)過對(duì)項(xiàng)目技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用和同類技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用對(duì)比分析，判定技術(shù)和工藝水平經(jīng)濟(jì)合理性。二、設(shè)備選型審查（一）設(shè)備選型可靠性。審查擬選設(shè)備是否符合政府部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)公布技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，判定設(shè)備選型可靠性。（二）設(shè)備選型適應(yīng)性。對(duì)擬選設(shè)備生產(chǎn)能力和項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力進(jìn)行比較分析，對(duì)引進(jìn)國外優(yōu)異設(shè)備和原材料特殊要求、中國配套設(shè)備、設(shè)備維修能力進(jìn)行比較分析，判定設(shè)備適應(yīng)性，預(yù)防項(xiàng)目建成后產(chǎn)能無法有效發(fā)揮。（三）設(shè)備選型經(jīng)濟(jì)性。經(jīng)過對(duì)擬選設(shè)備價(jià)格和同類產(chǎn)品價(jià)格對(duì)比分析，和對(duì)采購方法合理性（是否采取招標(biāo)方法等）分析，判定擬選設(shè)備經(jīng)濟(jì)性。三、工程選址審查工程選址合理性審查關(guān)鍵應(yīng)包含：（一）工程選址應(yīng)該符合國家和本區(qū)域產(chǎn)業(yè)布局和發(fā)展計(jì)劃。（二）場(chǎng)址地形、地貌、水文和地質(zhì)條件、氣象條件應(yīng)該滿足項(xiàng)目建設(shè)要求，比如水電項(xiàng)目壩址地基必需含有較強(qiáng)承載能力和抗洪能力。（三）對(duì)廠址和原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費(fèi)地距離和交通運(yùn)輸?shù)确矫孢M(jìn)行分析，審查判定廠址選擇是否符合靠近原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費(fèi)地要求。（四）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、產(chǎn)品性質(zhì)和當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)要求進(jìn)行分析，審查判定廠址選擇是否符合國家環(huán)境保護(hù)法規(guī)要求。比如，不得在水資源保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、自然保護(hù)區(qū)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目；產(chǎn)生嚴(yán)重粉塵、氣體污染項(xiàng)目，廠址應(yīng)在城鎮(zhèn)下風(fēng)向；生產(chǎn)或使用易燃、易爆、輻射產(chǎn)品項(xiàng)目，廠址應(yīng)遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和居民密集區(qū)等。四、原材料供給情況審查（一）原材料數(shù)量確保1、依據(jù)項(xiàng)目標(biāo)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、工藝技術(shù)估算原材料數(shù)量，綜合考慮供給商和運(yùn)輸?shù)仍颍瑢彶榕卸ㄔ牧蠑?shù)量穩(wěn)定性和確保程度。2、對(duì)評(píng)定匯報(bào)和調(diào)查匯報(bào)所確定原材料需求數(shù)量進(jìn)行分析，審查判定原材料供給測(cè)算合理性。3、對(duì)供給較為擔(dān)心原材料，要了解是否落實(shí)了供銷協(xié)議或意向書，審查判定其供給確保程度。（二）原材料質(zhì)量確保了解項(xiàng)目所需關(guān)鍵原材料品種、規(guī)格、性能及其它質(zhì)量要求，分析供給商所提供原材料在質(zhì)量上能否滿足要求，審查判定原材料質(zhì)量確保程度。（三）原材料價(jià)格確定經(jīng)濟(jì)性和合理性1、對(duì)供給商確定原材料價(jià)格和市場(chǎng)上同類產(chǎn)品價(jià)格對(duì)比分析，審查判定原材料價(jià)格確定經(jīng)濟(jì)性和合理性。2、調(diào)查、評(píng)定是否考慮了未來原材料價(jià)格改變趨勢(shì)、原材料運(yùn)輸費(fèi)用改變對(duì)原材料價(jià)格影響。（四）原材料存放對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)能力、原材料消耗、原材料運(yùn)輸?shù)仍蚍治?，判定原材料貯備量是否合理；審查原材料存放所必需場(chǎng)地、倉庫、管理等條件是否含有。五、能源動(dòng)力供給情況審查（一）燃料種類選擇合理性。依據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過程、燃料成本和質(zhì)量、區(qū)域環(huán)境對(duì)燃料要求，審查判定項(xiàng)目選擇燃料種類合理性。（二）燃料供給確保程度。對(duì)燃料供給數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、供給方法分析，審查判定燃料供給確保程度。（三）動(dòng)力供給確保程度。依據(jù)項(xiàng)目對(duì)電力、水源、水質(zhì)、熱力要求，計(jì)算出項(xiàng)目標(biāo)用水量和用電量，經(jīng)過對(duì)項(xiàng)目所在地供水、供電、供熱能力分析，審查判定項(xiàng)目動(dòng)力確保程度。六、交通運(yùn)輸條件審查（一）運(yùn)輸條件。審查原有和擬建鐵路、公路、碼頭等交通基礎(chǔ)設(shè)施是否能夠滿足原材料和產(chǎn)成品運(yùn)輸需要。（二）運(yùn)輸方法。經(jīng)過對(duì)項(xiàng)目運(yùn)輸量、運(yùn)輸距離、物料特征、運(yùn)輸條件等方面分析，審查判定項(xiàng)目選擇運(yùn)輸方法（公路、鐵路、水路、管道）是否可行、合理。（三）運(yùn)輸設(shè)備。項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先選擇依靠社會(huì)運(yùn)輸系統(tǒng)可能性，盡可能降低自備設(shè)備。對(duì)需要自備設(shè)備，要分析其經(jīng)濟(jì)合理性。七、對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位審查（一）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)和規(guī)模分析，審查判定項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工難易程度。（二）對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工單位資質(zhì)、技術(shù)力量和技術(shù)裝備等條件分析，審查判定項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工單位工作水平和質(zhì)量。（三）綜合以上兩個(gè)方面，審查判定項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工單位選擇是否滿足既保障工程質(zhì)量又經(jīng)濟(jì)合理要求。（四）審查項(xiàng)目業(yè)主是否采取施工監(jiān)理制，監(jiān)理單位資質(zhì)是否符合國家要求。八、項(xiàng)目配套設(shè)施條件審查項(xiàng)目配套設(shè)施應(yīng)該能夠滿足項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，如供水項(xiàng)目標(biāo)供水管網(wǎng)、供氣項(xiàng)目標(biāo)供氣管網(wǎng)、供電項(xiàng)目標(biāo)輸變電線路等配套設(shè)施是否完備。九、安全生產(chǎn)條件審查從事特殊行業(yè)，如生產(chǎn)、倉儲(chǔ)和使用危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)、高空作業(yè)、煤碳開采等，應(yīng)該落實(shí)對(duì)應(yīng)安全保護(hù)方法，安全生產(chǎn)條件應(yīng)該符合國家或相關(guān)行業(yè)管理要求。十、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃可行性審查審查項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃內(nèi)容，判定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃是否合理、周密和切實(shí)可行。對(duì)在建項(xiàng)目要審查項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和原計(jì)劃是否一致，判定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃實(shí)現(xiàn)可能性，對(duì)不一致應(yīng)分析原因和對(duì)項(xiàng)目完工影響程度。

第三章項(xiàng)目投融資方案審查投融資方案審查關(guān)鍵是審查項(xiàng)目投資方案合理性和融資起源可靠性。一、投資方案審查關(guān)鍵審查投資方案組成是否全方面、合理，是否存在高估或低估投資規(guī)?，F(xiàn)象。（一）投資總額組成1、新建項(xiàng)目投資總額＝固定資產(chǎn)投資總額＋鋪底流動(dòng)資金改擴(kuò)建項(xiàng)目投資總額＝新增固定資產(chǎn)投資總額＋新增鋪底流動(dòng)資金外資企業(yè)投資總額＝固定資產(chǎn)投資總額＋流動(dòng)資金2、固定資產(chǎn)投資總額＝固定資產(chǎn)投資＋建設(shè)期借款利息固定資產(chǎn)投資＝工程費(fèi)用＋工程建設(shè)及其它費(fèi)用＋預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用＝建筑工程費(fèi)＋設(shè)備及工器具購置費(fèi)＋安裝工程費(fèi)工程建設(shè)及其它費(fèi)用＝土地征用及賠償費(fèi)＋建設(shè)單位管理費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、辦公及生活家俱購置費(fèi)等費(fèi)用預(yù)備費(fèi)=基礎(chǔ)預(yù)備費(fèi)＋漲價(jià)預(yù)備費(fèi)3、鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金總額＊30％流動(dòng)資金總額＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)收賬款＋存貨＋現(xiàn)金－應(yīng)付賬款（二）審查方法1、經(jīng)過對(duì)同行業(yè)、同規(guī)模、同類型項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力投資額比較，初步判定項(xiàng)目投資規(guī)模合理性。如火電單位千瓦投資額通常在3000－5000元、水電單位千瓦投資額通常在6000－8000元。2、按固定資產(chǎn)投資組成、國家和行業(yè)定額指標(biāo)、同地域和同類項(xiàng)目投資及價(jià)格資料，逐項(xiàng)審查項(xiàng)目投資內(nèi)容是否完整，有沒有重大缺漏項(xiàng)，有沒有高估冒算、人為壓低造價(jià)及計(jì)算錯(cuò)誤等現(xiàn)象發(fā)生。（1）建筑工程費(fèi)通常包含關(guān)鍵生產(chǎn)工程、輔助生產(chǎn)工程、公用和服務(wù)性工程、生活福利設(shè)施等。著重審查項(xiàng)目關(guān)鍵工程及相關(guān)輔助工程是否齊全，投資規(guī)模和項(xiàng)目工程量、生產(chǎn)規(guī)模是否匹配。（2）設(shè)備及工器具購置費(fèi)，著重審查設(shè)備及工器具是否考慮全方面，關(guān)鍵設(shè)備價(jià)格是否合理。其中：中國設(shè)備購置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)＊（1＋運(yùn)雜費(fèi)率）進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)＋進(jìn)口費(fèi)用＋中國運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口費(fèi)用關(guān)鍵包含國外運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。（3）安裝工程費(fèi)，著重審查安裝工程費(fèi)率是否存在顯著不合理情況。（4）土地征用及賠償費(fèi)，關(guān)鍵包含土地征用費(fèi)、土地賠償費(fèi)、青苗賠償費(fèi)、征地動(dòng)遷費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)及土地使用稅等。著重審查各項(xiàng)土地費(fèi)用是否考慮全方面，土地價(jià)格和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況、同區(qū)域和同用途地價(jià)是否相當(dāng)，有沒有顯著不合理現(xiàn)象。（5）工程建設(shè)其它費(fèi)用，關(guān)鍵包含工程保險(xiǎn)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、職員培訓(xùn)費(fèi)等。審查各項(xiàng)費(fèi)用是否考慮齊全，所占百分比是否合理，其中建設(shè)期長(zhǎng)、地質(zhì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)較高大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（如海港、水庫、水電、大型橋梁、山嶺重丘區(qū)公路建設(shè)）應(yīng)審查工程保險(xiǎn)、監(jiān)理等費(fèi)用是否考慮齊全。（6）基礎(chǔ)預(yù)備費(fèi)＝（建筑工程費(fèi)＋設(shè)備及工器具購置費(fèi)＋安裝工程費(fèi)＋工程建設(shè)及其它費(fèi)用）＊基礎(chǔ)預(yù)備費(fèi)率。審查時(shí)著重審查基礎(chǔ)預(yù)備費(fèi)率取值（通常取5％－12％）是否符合國家及相關(guān)部門要求。（7）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)預(yù)留因物價(jià)上漲而引發(fā)投資費(fèi)用增加額。審查時(shí)應(yīng)注意漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是否考慮建設(shè)期限及國家年投資價(jià)格上漲指數(shù)。對(duì)于建設(shè)期限較短、已完工百分比高且已完工投資額中未出現(xiàn)預(yù)期價(jià)格上漲項(xiàng)目，可不考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)原因。（8）建設(shè)期借款利息，著重審查是否依據(jù)項(xiàng)目融資額度、投放進(jìn)度、建設(shè)期限、融資費(fèi)率等原因綜合測(cè)算建設(shè)期借款利息，如融資方案中包含國外借款，尚需審查是否包含手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)、承諾費(fèi)及中國代理機(jī)構(gòu)收取轉(zhuǎn)貸費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、管理費(fèi)等。3、參考同類、同規(guī)模企業(yè)，同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本比率，單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資產(chǎn)比率等指標(biāo)粗略估、算流動(dòng)資產(chǎn)總額，也可用行業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率平均水平推算流動(dòng)資產(chǎn)值，和評(píng)定測(cè)算流動(dòng)資產(chǎn)總額作粗略驗(yàn)證。4、依據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等行業(yè)或部門標(biāo)準(zhǔn)、平均水平等參數(shù)，逐項(xiàng)審查應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金、應(yīng)付賬款合理性。（三）審查中應(yīng)注意問題1、注意審查項(xiàng)目調(diào)查及評(píng)定匯報(bào)和可行性研究匯報(bào)相比，項(xiàng)目投資總額及組成有沒有較大差距，如有較大差距，則應(yīng)審查調(diào)查或評(píng)定部門有沒有合了解釋和依據(jù)；如實(shí)際動(dòng)態(tài)概算超出原審批動(dòng)態(tài)概算10％，則應(yīng)審查其概算調(diào)整是否已取得原概算審批單位同意。2、注意審查項(xiàng)目已完成投資額和計(jì)劃投資額比較，如存有較大差距，則應(yīng)在審查中給予揭示，分析造成差距關(guān)鍵原因，并對(duì)項(xiàng)目超概算或低概算作可能性分析。3、注意審查改擴(kuò)建項(xiàng)目投資總額中是否包含原有土地、廠房、設(shè)備等資產(chǎn)投資，如存在，應(yīng)將該部分投資從項(xiàng)目投資總額中剔除。4、注意審查是否存在項(xiàng)目業(yè)主為規(guī)避審批權(quán)限，人為分拆項(xiàng)目或縮減投資總額情況。5、注意審查除30％鋪底流動(dòng)資金需求外流資需求有沒有合理、可行處理方案。6、依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度。通常來說，項(xiàng)目設(shè)計(jì)程度越深入，投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度越低，依初步設(shè)計(jì)所作評(píng)定投資額較依可研所作評(píng)定投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度要低，依可研所作評(píng)定投資額較依項(xiàng)目立項(xiàng)所作評(píng)定投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度要低；技術(shù)力量好、信譽(yù)度高專業(yè)可研設(shè)計(jì)單位和評(píng)定單位，所作投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度相對(duì)較低；工程建設(shè)期越長(zhǎng)、地質(zhì)結(jié)構(gòu)越復(fù)雜、工程建設(shè)難度越高項(xiàng)目，投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度越高。二、融資方案審查項(xiàng)目資金起源于項(xiàng)目資本金和銀行借款及其它負(fù)債性資金，其中項(xiàng)目資本金是項(xiàng)目業(yè)主為擬建項(xiàng)目籌措非負(fù)債資金。審查時(shí)應(yīng)側(cè)重審查融資方案和投資方案是否匹配，各項(xiàng)資金起源是否可靠，資本金百分比是否符合相關(guān)要求及具體業(yè)務(wù)要求。（一）項(xiàng)目資本金百分比審查1、經(jīng)營(yíng)性投資項(xiàng)目標(biāo)資本金百分比要求。工商銀行提供固定資產(chǎn)貸款應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小確定對(duì)應(yīng)資本金百分比。固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目資本金百分比標(biāo)準(zhǔn)上不低于30％；國家或工商銀行其它要求要求資本金百分比高于30％，從其要求：國家要求資本金百分比低于30％，標(biāo)準(zhǔn)上按30％掌握。符合下列條件之一通常固定資產(chǎn)項(xiàng)目，可適度降低資本金百分比；國家有要求，資本金百分比不低于國家要求：（1）用于學(xué)校、醫(yī)院等機(jī)關(guān)購置設(shè)備或器具、不包含土建工程通常固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目；其它用戶貸款金額不超出借款人凈資產(chǎn)10％、不包含土建工程且不超出1000萬元通常固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目；（2）授權(quán)中列入低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)100％確保金、全額存單或國債質(zhì)押、100％外匯質(zhì)押等項(xiàng)下固定資產(chǎn)貸款；（3）收入穩(wěn)定、現(xiàn)金流量充足事業(yè)法人自建自用項(xiàng)目可適度降低資本金百分比，但不低于20％；（4）有權(quán)審批行同意適度降低資本金百分比競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目。經(jīng)營(yíng)性投資項(xiàng)目試行項(xiàng)目資本金制度，一次認(rèn)繳，并依據(jù)同意建設(shè)進(jìn)度按百分比逐年到位。國家現(xiàn)行政策要求具體百分比為：（1）鋼鐵資本金百分比為40％及以上；（2）交通運(yùn)輸〈含收費(fèi)還貸公路〉、煤炭、水泥、電解鋁、房地產(chǎn)開發(fā)（不含經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目）資本金百分比為35％及以上；（3）經(jīng)濟(jì)適用房資本金百分比為30％及以上；（4）郵電、化肥項(xiàng)目，資本金百分比為25％及以上；（5）電力、機(jī)電、建材（不含水泥）、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其它行業(yè)項(xiàng)目，資本金百分比為20％及以上。（6）經(jīng)國務(wù)院同意，對(duì)部分情況特殊國家關(guān)鍵建設(shè)項(xiàng)目，能夠合適降低資本金百分比。2、外商投資項(xiàng)目注冊(cè)資金要求。外商投資項(xiàng)目投資總額應(yīng)和注冊(cè)資本相適應(yīng)。其中外國投資者能夠分期繳付出資，出資期限應(yīng)在設(shè)置外資企業(yè)申請(qǐng)書和外資企業(yè)章程中載明，其中第一期出資不得少于外國投資者認(rèn)繳出資額15％，并應(yīng)該在外資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起90天內(nèi)繳清；最終一期出資應(yīng)該在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。投資總額和注冊(cè)資本百分比以下：（1）總投資運(yùn)300萬美元，注冊(cè)資本最少占投資總額70％；（2）300萬美元〈總投資〈=1000萬美元，注冊(cè)資本最少占投資總額50％，且注冊(cè)資本不得低于210萬美元；（3）1000萬美元〈總投資〈=3000萬美元，注冊(cè)資本最少占投資總額40％，且注冊(cè)資本不得低于500萬美元；（4）總投資〉3000萬美元，注冊(cè)資本最少占投資總額1／3，且注冊(cè)資本不得低于1200萬美元。3、事業(yè)法人項(xiàng)目資本金要求。學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)法人項(xiàng)目資本金占比為20％及以上。4、土地開發(fā)項(xiàng)目資本金要求。（1）政府土地貯備貸款：前十二個(gè)月度所轄區(qū)域（含下轄縣）GDP在100億元以上地級(jí)市（含）以上政府本級(jí)土地貯備機(jī)構(gòu)及前十二個(gè)月度GDP在50億元以上縣級(jí)市或縣（市轄區(qū)）政府本級(jí)土地貯備機(jī)構(gòu)，自籌資金（含自有資金及財(cái)政資金）標(biāo)準(zhǔn)上不低于20％，并和貸款同百分比到位；可使用周轉(zhuǎn)貸款品種借款人申請(qǐng)1年以內(nèi)貸款，自籌資金可不作百分比要求，申請(qǐng)1年以上貸款，自籌資金百分比可合適降低（發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款條件：前十二個(gè)月度全市（含下轄區(qū)縣）GDP在400億元以上地級(jí)市（含）以上政府本級(jí)土地貯備機(jī)構(gòu)及前十二個(gè)月度GDP在200億元以上縣級(jí)市或縣（市轄區(qū)）政府本級(jí)土地貯備機(jī)構(gòu)，可發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款）。（2）政府園區(qū)土地開發(fā)貸款：項(xiàng)目貸款自籌資金占比不低于30％，并和貸款同百分比到位，可使用項(xiàng)現(xiàn)在期貸款品種借款人自籌資金百分比可合適降低（項(xiàng)現(xiàn)在期貸款條件：前十二個(gè)月度GDP在30億元以上或技工貿(mào)總收入在100億元［含］以上開發(fā)區(qū)管委會(huì)提議設(shè)置或控股機(jī)構(gòu)，在落實(shí)不低于40％自籌資金［含自有資金及財(cái)政資金〕后，可發(fā)放項(xiàng)現(xiàn)在期貸款）。（3）其它土地開發(fā)貸款自有資金不低于30％，并先于貸款到位。（二）項(xiàng)目資本金出資方法和資本金起源審查1、出資方法。出資方法包含貨幣資金、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等，其中以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資百分比不得超出項(xiàng)目資本金總額20％，國家對(duì)采取高科技結(jié)果有尤其要求除外。2、資本金起源。（1）財(cái)政補(bǔ)助資金什國家財(cái)政性補(bǔ)助資金關(guān)鍵包含國債資金、國家關(guān)鍵交通工程交通補(bǔ)助、縣鄉(xiāng)公路交通補(bǔ)助資金、國債貼息等無償補(bǔ)助資金。對(duì)此項(xiàng)資金起源著重審查補(bǔ)助額度、進(jìn)度是否已取得國家發(fā)改委、交通部等有權(quán)部門批復(fù)，其中國債資金尚需審查是否確為無償資金，需償還國債資金通常不納入資本金范圍。地方各級(jí)政府補(bǔ)助資金關(guān)鍵包含地方各級(jí)財(cái)政國債配套資金、其它財(cái)政補(bǔ)助資金等。審查地方承諾正當(dāng)性及相關(guān)依據(jù)，補(bǔ)助額是否經(jīng)同級(jí)人大同意并列入當(dāng)年財(cái)政預(yù)算；分析地方財(cái)政收支情況，判定立即、足額出資能力。（2）企、事業(yè)法人自有資金新設(shè)項(xiàng)目法人（即新組建項(xiàng)目法人）自有資金起源于中國外企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人入股資金。著重查驗(yàn)企業(yè)章程、協(xié)議、驗(yàn)資匯報(bào)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)，審查各股東認(rèn)繳出資正當(dāng)性、出資額及實(shí)際到位額。對(duì)未到位資本金，應(yīng)分析各股東出資能力和到位進(jìn)度?，F(xiàn)有項(xiàng)目法人（即項(xiàng)目建設(shè)前現(xiàn)有法人已經(jīng)成立并有項(xiàng)目外業(yè)務(wù)建設(shè)、經(jīng)營(yíng)）自有資金起源于企業(yè)全部者權(quán)益、建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得（不包含本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)所得）、股東增資擴(kuò)股資金等。對(duì)企業(yè)全部者權(quán)益應(yīng)著重分析其中可用于項(xiàng)目建設(shè)資金，關(guān)鍵包含兩個(gè)方面，一是企業(yè)貨幣資金中可用于項(xiàng)目投資資金；二是企業(yè)其它資產(chǎn)中可變現(xiàn)用于項(xiàng)目投資資金。建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得。建設(shè)期長(zhǎng)項(xiàng)目，部分項(xiàng)目資本金可從用戶建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得中籌措。審查時(shí)應(yīng)控制其在資本金總額中所占比重，并注意對(duì)其建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)收益穩(wěn)定性和資金到位可能性給予分析和揭示。股東增資擴(kuò)股。查驗(yàn)驗(yàn)資匯報(bào)，增資方法、金額，營(yíng)業(yè)執(zhí)照中注冊(cè)資本是否已作對(duì)應(yīng)變更；分析增資擴(kuò)股資金中可用于項(xiàng)目建設(shè)資金；未到位增資擴(kuò)股資金尚需審查相關(guān)投資方出資承諾、出資方法、出資能力和到位可能性。（三）銀行借款及其它負(fù)債資金審查審查工行借款以外其它負(fù)債資金到位情況和到位可能性，如包含她行借款，應(yīng)審查審批進(jìn)度、額度和期限、利率、擔(dān)保方案及關(guān)鍵貸款條件等。（四）審查中應(yīng)注意問題1、注意審查籌資總額、方法、到位進(jìn)度和投資方案、建設(shè)計(jì)劃是否匹配，已投入資金額度、完成投資額、工程進(jìn)度和原方案是否相符，如有較大差距，應(yīng)分析原因并在審查中給予揭示。2、重視對(duì)未到位資金到位可能性分析，預(yù)防因總投入資金不足引發(fā)資金“硬缺口”和資金到位進(jìn)度和施工進(jìn)度不一致引發(fā)資金“軟缺口”。3、現(xiàn)行相關(guān)資本金百分比要求僅為項(xiàng)目資本金最低百分比，審查時(shí)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目效益、還款起源、還貸期限、投資規(guī)模、股東結(jié)構(gòu)、國家宏觀政策等原因，依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理要求，確定項(xiàng)目資本金適宜百分比。對(duì)項(xiàng)目綜合效益通常、貸款風(fēng)險(xiǎn)度較高、國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策限制項(xiàng)目，可要求項(xiàng)目業(yè)主提升項(xiàng)目資本金百分比；對(duì)項(xiàng)目資本金不符合要求百分比，應(yīng)要求調(diào)整籌資方案。4、以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資，需附有資格資產(chǎn)評(píng)定機(jī)構(gòu)評(píng)定匯報(bào)，審查作價(jià)金額、作價(jià)百分比是否合適，相關(guān)資產(chǎn)是否確為項(xiàng)目投資所需要并納入投資總額范圍。5、注意對(duì)資本金起源渠道正當(dāng)性審查，其中企業(yè)制企業(yè)對(duì)外投資不得超出凈資產(chǎn)50％。6、自籌資金不能混同于自有資金和項(xiàng)目資本金。股東借款、預(yù)售房款、工程墊款是借款人籌資方案中常見多個(gè)資金起源，但因?yàn)樯鲜鲑Y金均屬于債務(wù)性資金，不應(yīng)列入項(xiàng)目資本金范圍。實(shí)際工作中可作以下處理：（1）股東借款。股東借款在股東明確承諾其借款屬于“次級(jí)債務(wù)”，滯后于銀行借款償還（不影響銀行債權(quán)先期實(shí)現(xiàn)）情況下，可作為穩(wěn)定籌資起源。（2）項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)銷售預(yù)收款，水、電、氣初裝費(fèi)等可列入項(xiàng)目籌資方案，但不能作為項(xiàng)目資本金起源。具體審查時(shí)還應(yīng)注意控制其在總投資中比重，預(yù)防在分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益和還款起源時(shí)反復(fù)計(jì)算該部分收入。（3）工程墊資。工程墊資屬于國家嚴(yán)令嚴(yán)禁行為，不能列入項(xiàng)目資本金，也不能列入項(xiàng)目籌資方案（外商投資建筑企業(yè)依據(jù)中國相關(guān)要求在境內(nèi)帶資承包除外，但在測(cè)算還款額時(shí)應(yīng)予對(duì)應(yīng)考慮）。7、自有資金不等于項(xiàng)目資本金。自有資金中可用于項(xiàng)目建設(shè)部分才能夠組成項(xiàng)目資本金?，F(xiàn)有項(xiàng)目法人為維持現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需營(yíng)運(yùn)資金和有其它特定用途貨幣資金（如上市企業(yè)從證券市場(chǎng)募集有其它明確用途資金），不能作為項(xiàng)目資本金。新建項(xiàng)目法人如有項(xiàng)目外業(yè)務(wù)，自有資金一樣不等同于項(xiàng)目資本金。8、多家金融機(jī)構(gòu)介入同一項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)注意和她行溝通，盡可能組成銀團(tuán)貸款；不能組成銀團(tuán)貸款，應(yīng)注意審查資本金起源真實(shí)性，控制企業(yè)在各行總信用額度不超項(xiàng)目貸款合理需求額，預(yù)防資本金占比下降和以項(xiàng)目為平臺(tái)融資她用。

第四章市場(chǎng)情況審查有效市場(chǎng)是項(xiàng)目預(yù)期效益實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)，市場(chǎng)分析要以項(xiàng)目所處行業(yè)分析為基礎(chǔ)，經(jīng)過對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)狀況、未來市場(chǎng)供求情況和產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力分析，判定項(xiàng)目標(biāo)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。一、行業(yè)市場(chǎng)分析關(guān)鍵審查項(xiàng)目所處行業(yè)整體市場(chǎng)特點(diǎn)、政策環(huán)境、發(fā)展趨勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。（一）項(xiàng)目所處行業(yè)政策對(duì)市場(chǎng)影響。通常認(rèn)為，對(duì)國家限制利用技術(shù)、工藝生產(chǎn)項(xiàng)目和低水平反復(fù)建設(shè)項(xiàng)目或產(chǎn)品，因?yàn)榇嬖谡咝燥L(fēng)險(xiǎn)，其市場(chǎng)前景不確定性較大；國家激勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、產(chǎn)品、技術(shù)和工藝，因?yàn)榉习l(fā)展方向，并有可能得到多種政策支持，將會(huì)含有相對(duì)很好市場(chǎng)前景和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。（二）項(xiàng)目所處行業(yè)發(fā)展階段及其特點(diǎn)。分析項(xiàng)目所處行業(yè)財(cái)務(wù)特征和投資價(jià)值指標(biāo)，判定行業(yè)發(fā)展階段。通常來說，處于導(dǎo)入期行業(yè)，投入高，市場(chǎng)前景尚不明朗，信貸介入風(fēng)險(xiǎn)較大；處于成長(zhǎng)久行業(yè)，產(chǎn)品市場(chǎng)前景很好；處于成熟期行業(yè)，產(chǎn)品含有廣泛市場(chǎng)，但市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為猛烈；處于衰退期行業(yè)，產(chǎn)品市場(chǎng)萎縮，銷售和利潤(rùn)下降，風(fēng)險(xiǎn)較大。（三）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度。通常而言，壟斷程度較高行業(yè)，產(chǎn)品市場(chǎng)保障程度較高，審查時(shí)應(yīng)該具體分析造成壟斷原因是否合理和該原因是否會(huì)連續(xù)存在；處于充足競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)項(xiàng)目，需要對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力作充足審查。二、產(chǎn)品市場(chǎng)供求分析（一）產(chǎn)品供求關(guān)系現(xiàn)實(shí)狀況1、市場(chǎng)供給情況。分析現(xiàn)在中國、國外產(chǎn)品設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、實(shí)際供給能力和關(guān)鍵生產(chǎn)廠家；對(duì)實(shí)際供給能力低于設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，深入分析產(chǎn)能發(fā)揮不足程度和原因（技術(shù)、原材料供給和市場(chǎng)需求）；綜合以上原因，審查判定評(píng)定匯報(bào)和調(diào)查匯報(bào)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)供給情況調(diào)查意見是否正確。2、市場(chǎng)需求情況。分析現(xiàn)在中國、國外產(chǎn)品需求現(xiàn)實(shí)狀況、關(guān)鍵用戶、價(jià)格水平及變動(dòng)趨勢(shì)，審查判定評(píng)定匯報(bào)和調(diào)查匯報(bào)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)需求情況調(diào)查意見是否正確。綜合以上兩個(gè)方面，綜合判定現(xiàn)在市場(chǎng)供求平衡情況，對(duì)供求失衡應(yīng)審查其關(guān)鍵原因，如屬于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性失衡或區(qū)域性失衡，同時(shí)分析供求失衡程度。（二）估計(jì)未來市場(chǎng)供求情況1、審查未來市場(chǎng)供給估計(jì)是否合理。綜合考慮現(xiàn)在中國、國外產(chǎn)品生產(chǎn)能力和項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)新增生產(chǎn)能力、淘汰生產(chǎn)能力等原因，對(duì)項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)市場(chǎng)供給總量做出合理估計(jì)。對(duì)項(xiàng)目計(jì)算期，應(yīng)考慮產(chǎn)品生命周期、互補(bǔ)產(chǎn)品和替換產(chǎn)品出現(xiàn)、市場(chǎng)改變規(guī)律等原因合理確定。通常來說，競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目產(chǎn)品，估計(jì)時(shí)間通常在以下（如家用電器制造業(yè)）；更新?lián)Q代快、生命周期短項(xiàng)目產(chǎn)品，估計(jì)時(shí)間對(duì)應(yīng)縮短（如軟件開發(fā)行業(yè)）；大型交通設(shè)施、能源建設(shè)項(xiàng)目，估計(jì)時(shí)間可合適延長(zhǎng)。2、審查未來市場(chǎng)需求估計(jì)是否合理。審查估計(jì)目標(biāo)、估計(jì)范圍和估計(jì)時(shí)間選擇是否合理；審查估計(jì)方法使用是否合適；審查市場(chǎng)估計(jì)結(jié)果是否正確，注意審查評(píng)定匯報(bào)是否考慮了以下原因?qū)κ袌?chǎng)估計(jì)影響：中國民經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)影響；相關(guān)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品和上下游產(chǎn)品改變對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)影響；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)改變、產(chǎn)品升級(jí)換代和替換品出現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)影響；用戶群體消費(fèi)習(xí)慣、消費(fèi)水平、消費(fèi)方法和改變趨勢(shì)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)影響。3、審查行業(yè)壁壘對(duì)未來市場(chǎng)供求關(guān)系影響。比如資本密集型項(xiàng)目市場(chǎng)準(zhǔn)人門檻較高，退出成本較高。綜合以上三個(gè)方面，審查和判定未來市場(chǎng)供求平衡情況，對(duì)供求失衡應(yīng)審查供求失衡程度和原因。（三）目標(biāo)市場(chǎng)情況審查1、分析目標(biāo)市場(chǎng)供求關(guān)系現(xiàn)實(shí)狀況，對(duì)供求失衡應(yīng)審查供求失衡程度和原因。審查中要關(guān)鍵關(guān)注現(xiàn)在產(chǎn)品供給總量（其中進(jìn)口量）、需求總量（其中出口量）、關(guān)鍵供給商、關(guān)鍵供給商規(guī)模和優(yōu)勢(shì)、關(guān)鍵供給商生產(chǎn)能力和實(shí)際產(chǎn)量、關(guān)鍵需求商情況等原因。2、審查申請(qǐng)人是否經(jīng)過市場(chǎng)細(xì)分確定目標(biāo)市場(chǎng)，包含依據(jù)消費(fèi)者偏好選擇銷售對(duì)象和依據(jù)銷售半徑等原因確定銷售區(qū)域，關(guān)鍵審查申請(qǐng)人目標(biāo)市場(chǎng)選擇是否合理。3、估計(jì)目標(biāo)市場(chǎng)未來供求關(guān)系情況，對(duì)供求失衡應(yīng)審查供求失衡程度和原因。審查中要關(guān)鍵關(guān)注項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)新增生產(chǎn)能力、淘汰生產(chǎn)能力、進(jìn)口量增減改變；需求和出口量增減改變、替換產(chǎn)品出現(xiàn)、上下游產(chǎn)品需求量增減改變等原因?qū)Ξa(chǎn)品市場(chǎng)前景影響。綜合以上三個(gè)方面，判定目標(biāo)市場(chǎng)前景。三、審查產(chǎn)品價(jià)格確定是否合理價(jià)格分析是判定產(chǎn)品市場(chǎng)基礎(chǔ)，也是項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算依據(jù)，審查中應(yīng)給予分析。價(jià)格分析包含現(xiàn)行價(jià)格水平、未來改變趨勢(shì)及對(duì)項(xiàng)目