綜合模擬2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》提分試題及答案七含答案

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管

理》提分試題及答案（7）含答案

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》提分試題及答案（7）

【單選】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)一一資金活動(dòng)》的

規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）。

A.企業(yè)的資金活動(dòng)包括籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)

B.企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理，參與投融資方案等可

行性研究及投融資決策過(guò)程

C.籌資、投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并

履行相應(yīng)審批程序

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』B

『答案解析』本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)一一資金

活動(dòng)》。企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理，參與投融資方案等

可行性研究。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與投融資決策

過(guò)程。選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。

【多選】《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)一一采購(gòu)業(yè)務(wù)》中，如

果采購(gòu)流程不完善，將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）o

A.庫(kù)存短缺或積壓

B.采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

C.資金損失

D.信用受損

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的采購(gòu)業(yè)務(wù)?！镀髽I(yè)

內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)一采購(gòu)業(yè)務(wù)》中的采購(gòu)是指購(gòu)買物資（或接

受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。采購(gòu)業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：⑴

采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積

壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。⑵供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方

式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采

購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。⑶采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審

核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。

【單選】興寧電器股份有限公司主要業(yè)務(wù)是購(gòu)進(jìn)電子元件，然后

組裝成家用小電器。由于每年需要采購(gòu)大量的電子元件，公司十分重

視在采購(gòu)業(yè)務(wù)中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)。下列有關(guān)其采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制

要求與措施的有關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.所有采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、

實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則

B.涉及大宗和新、特物資采購(gòu)的，應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測(cè)試

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購(gòu)付款的過(guò)程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況

的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過(guò)函證等方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬

款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)

『正確答案』A

『答案解析』本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)一一采購(gòu)

業(yè)務(wù)》。大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、

實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則;一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向

采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議;小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用

直接購(gòu)買等方式。選項(xiàng)A不正確。

【單選】乙公司在資產(chǎn)管理中，對(duì)部分陳舊設(shè)備疏于管理，造成

重大的資源浪費(fèi)。從資產(chǎn)管理需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的角度看，這屬于

()。

A.存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損

或生產(chǎn)中斷

B.固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，

可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)

C.無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)

安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力

D.采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損

失或信用受損

『正確答案』B

『答案解析』本題主要考查內(nèi)部控制的應(yīng)用一資產(chǎn)管理一主要風(fēng)

險(xiǎn)。陳舊設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)疏于管理，導(dǎo)致資源浪費(fèi),

屬于“固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，

可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)〃

這一風(fēng)險(xiǎn)。

【單選】企業(yè)應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)管理中涉及到的主要風(fēng)險(xiǎn)，下列關(guān)于資

產(chǎn)管理內(nèi)部控制要求與措施的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）o

A.企業(yè)內(nèi)部除倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門(mén)和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)

相關(guān)部門(mén)特別授權(quán)

B.企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開(kāi)展全面盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)

果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告

C.企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)

授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理抵押手續(xù)

D.企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)

當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件

『正確答案』A

『答案解析』本題考核資產(chǎn)管理。企業(yè)內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)督部

門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門(mén)和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)特別

授權(quán)，選項(xiàng)A不正確。

【多選】下列選項(xiàng)中，屬于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

有（）。

A.市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤，導(dǎo)致存貨增加

B.銷售業(yè)務(wù)員挪用貨款

C.銷售業(yè)務(wù)員與客戶勾結(jié)，低價(jià)交易以獲取回扣

D.銷售合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核銷售業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn)包括：⑴

銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng);⑵客戶

信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力乂3）銷售過(guò)程存

在舞弊行為。

【單選】下列不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)一一銷售業(yè)

務(wù)》要求的是（）。

A.企業(yè)對(duì)于境外客戶和新開(kāi)發(fā)的客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證

制度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)

B.企業(yè)銷售部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開(kāi)具相關(guān)銷售通知，

發(fā)貨和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售通知進(jìn)行審核，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銷售退回

的管理

C.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來(lái)函電）需要

妥善保存，負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)控款項(xiàng)回收

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，確保會(huì)計(jì)記錄、銷售記錄與倉(cāng)儲(chǔ)

記錄核對(duì)一致

『正確答案』C

『答案解析』銷售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往

來(lái)函電）需要妥善保存;財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)控款項(xiàng)回收。

選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。

【多選】工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有（）。

A.立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲

目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗

B.項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難

以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案

C.工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可

能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控

D.竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存

在重大隱患

『正確答案』ABCD

『答案解析』工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn):

⑴立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲

目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。

(2)項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難

以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案。

⑶工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可

能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。

(4)工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能

導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。(實(shí)施不規(guī)范)

(5)竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存

在重大隱患。

【多選】甲公司于20n.年8月開(kāi)工建設(shè)生產(chǎn)車間，2013年4月

完工。公司董事會(huì)考慮到項(xiàng)目金額較大，決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全

權(quán)負(fù)責(zé)組織工程的可行性研究，并由其對(duì)項(xiàng)目做出決策。之后，公司

董事會(huì)又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制，并對(duì)工程各項(xiàng)

價(jià)款的支付進(jìn)行審批。吳某通過(guò)私定施工單位撈取了巨額回扣，并利

用工程價(jià)款支付"一支筆〃審批權(quán)從中侵占公司巨額財(cái)產(chǎn)。根據(jù)上述情

況，該公司在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的內(nèi)部控制缺陷有（）。

A.周某負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目可行性研究并對(duì)項(xiàng)目做出決策，違背了不相

容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求

B.周某負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目做出決策，違背了項(xiàng)目決策集體審議的內(nèi)部控

制要求

C.吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對(duì)工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行

審批，違背了內(nèi)部控制要求

D.公司授予吳某“一支筆〃審批權(quán)，屬于授權(quán)不當(dāng)

『正確答案』ABCD

『答案解析』工程項(xiàng)目不相容職務(wù)分離控制包括：可行性研究與

決策;概預(yù)算編制與審核;項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付;竣工決算與審計(jì)。

【單選】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)一一擔(dān)保業(yè)務(wù)》,

在辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)時(shí)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）o

A.外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)

遭受損失

B.擔(dān)程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企

業(yè)利益受損

C.業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)

務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)

D.業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉

案

『正確答案』B

『答案解析』辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：⑴對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人

的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策

失誤或遭受欺詐。(2)對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況

監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。⑶擔(dān)程中存

在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。選

項(xiàng)ACD屬于企業(yè)的業(yè)務(wù)外包需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》提分試題及答案(6)

【多選】從技術(shù)活動(dòng)過(guò)程中所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分

為（）o

A.技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

C.技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』ABC

『答案解析』從技術(shù)活動(dòng)過(guò)程中所處的不同階段考察，技術(shù)可以

劃分為技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。所以正確答

案是ABCo

【單選】甲公司是一家電池生產(chǎn)企業(yè)，電池的隨意丟棄，會(huì)嚴(yán)重

地污染自然環(huán)境，隨著"綠色環(huán)?！ǖ纳钊耄坠镜墓芾韺記Q定，進(jìn)

一步增大投資，回收廢舊電池，以降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)。甲公司預(yù)防的風(fēng)

險(xiǎn)屬于的是（）o

A.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

D.社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』C

『答案解析』自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于其自身或是影響其業(yè)務(wù)

的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。甲公司資金的投入

主要是為了防范自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。所以正確答案是C選項(xiàng)。

【單選】波特五種競(jìng)爭(zhēng)力分析模型中的潛在進(jìn)入者進(jìn)入威脅，現(xiàn)

有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)威脅、替代品的替代威脅都是引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，這些

因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)屬于（）o

A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

D.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』C

『答案解析』本題考核企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以考慮

以下幾個(gè)方面：⑴產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。⑵能

源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格的變化帶來(lái)的

風(fēng)險(xiǎn)。⑶主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)。⑷稅收政策和利率、

匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。⑸潛在進(jìn)入者、競(jìng)爭(zhēng)者與替

代品的競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

【多選】甲公司是一家集團(tuán)企業(yè)，正在考慮收購(gòu)一家航空公司，

以進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)。公司管理層需要對(duì)此決策的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。在評(píng)

估可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的因素包括（）o

A.生命周期階段

B.波動(dòng)性

C.集中程度

D.政策影響

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類。在考慮企業(yè)可能面

對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下幾個(gè)因素是非常關(guān)鍵的：產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期

階段、產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性、產(chǎn)業(yè)集中程度。因此正確答案為ABC。

【單選】下列不屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』D

『答案解析』企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)分為兩大類：外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部

風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)文化

風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

主要包括：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以正確答

案是D選項(xiàng)。

【單選】甲公司是一家上市公司，在應(yīng)監(jiān)管部門(mén)要求進(jìn)行自查的

過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理李某自11月起，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，私

自將2.85億元以存單質(zhì)押的方式為A公司及其關(guān)聯(lián)公司提供全額銀

行承兌保證。該項(xiàng)業(yè)務(wù)將于第二年6月到期，A及其關(guān)聯(lián)公司表示不

能如期歸還，公司存款2.85億萬(wàn)元將被銀行扣除。根據(jù)以上信息可

以判斷，甲公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)屬于（）。

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』D

『答案解析』根據(jù)題目信息可以判斷，公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理李某出現(xiàn)

了"道德風(fēng)險(xiǎn)〃，因此屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)至少要考慮以下幾個(gè)方面：

(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；

(2)企業(yè)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷策略(包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售

渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境狀況等)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；

(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重

要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);

(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；

(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；

(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)

險(xiǎn)；

(7)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)；

⑻企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)

及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

【單選】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A.泥石流導(dǎo)致公路中斷，使某企業(yè)運(yùn)輸途中的設(shè)備未能按期送達(dá)

B.外部欺詐

C.某高科技企業(yè)總經(jīng)理管理知識(shí)缺乏，企業(yè)仍處于粗放式管理階

段

D.人民幣匯率升值導(dǎo)致某外貿(mào)企業(yè)損失100萬(wàn)元

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B

屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

【單選】W公司第四季度給股東分配股利時(shí)，沒(méi)有考慮資金周轉(zhuǎn)

問(wèn)題，以現(xiàn)金形式分配給股東五十萬(wàn)股利后，導(dǎo)致第二年資金周轉(zhuǎn)不

暢，影響了企業(yè)再生產(chǎn)，根據(jù)資料分析W公司涉及的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中

的（）。

A.籌資風(fēng)險(xiǎn)

B.投資風(fēng)險(xiǎn)

C.資金回收風(fēng)險(xiǎn)

D.收益分配風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』D

『答案解析』本題考核財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于兩個(gè)方面：

①收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。②對(duì)投資者分配收益的形式、時(shí)間和金額

的把握不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)處于資金緊缺時(shí)期，卻以貨幣資

金的形式對(duì)外分配收益，且金額過(guò)大，就會(huì)降低企業(yè)的償債能力，影

響企業(yè)再生產(chǎn)規(guī)模。

【多選】下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，說(shuō)法正確的有（）。

A.分析風(fēng)險(xiǎn)偏好要回答的問(wèn)題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)

多少風(fēng)險(xiǎn)

B.“市場(chǎng)表現(xiàn)到什么時(shí)候，我們就應(yīng)當(dāng)追回投資〃體現(xiàn)的是風(fēng)險(xiǎn)偏

好

C.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)具有二重性，風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并

存

D.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性體現(xiàn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)治

理層、管理層和所有員工參與，旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，增

進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過(guò)程

『正確答案』AC

『答案解析』風(fēng)險(xiǎn)承受度是指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界，它是企業(yè)采

取行動(dòng)的預(yù)警指標(biāo)。選項(xiàng)B體現(xiàn)的是風(fēng)險(xiǎn)承受度，說(shuō)法不正確;選項(xiàng)D

體現(xiàn)的是全面風(fēng)險(xiǎn)管理全員化的特征,說(shuō)法不正確;選項(xiàng)AC說(shuō)法正確。

【單選】企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)治理層、管理層和所有

員工參與的，對(duì)企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量

以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過(guò)程。這反映的是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的（）特征。

A.戰(zhàn)略性

B.全員化

C.系統(tǒng)性

D.專業(yè)性

『正確答案』B

『答案解析』本題考核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征。全員化，企業(yè)全面

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的，對(duì)企業(yè)所

有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的

過(guò)程。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理本身并不是一個(gè)結(jié)果，而是實(shí)現(xiàn)結(jié)果的一種方式。

在這個(gè)過(guò)程中，只有將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行

動(dòng)，才能確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》提分試題及答案(5)

【多選】下列關(guān)于漸進(jìn)性變革與革命性變革的說(shuō)法中，正確的有

()。

A.漸進(jìn)性變革是一系列持續(xù)，穩(wěn)步前進(jìn)的過(guò)程

B.漸進(jìn)性的變化往往是在某一刻影響企業(yè)體系當(dāng)中的某些部分

C.革命性變革的變化是全面性的變化，是企業(yè)整個(gè)體系發(fā)生改變

D.革命性變革在企業(yè)生命周期中不經(jīng)常發(fā)生

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核戰(zhàn)略變革的含義。漸進(jìn)性變革與革命性變

革的區(qū)別：

【單選】甲公司是一家教育企業(yè)，傳統(tǒng)上通過(guò)面授課程招生。隨

著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，網(wǎng)上遠(yuǎn)程教育飛速發(fā)展，逼迫甲公司實(shí)施變革，提出

面授與線上培訓(xùn)結(jié)合的模式，由于目前還沒(méi)有確定好形式，線上的教

育采用錄播，還是直播，線上和線下是獨(dú)立，還是結(jié)合，企業(yè)還處于

不停地研究和摸索階段，涉及到的資料實(shí)體產(chǎn)品、網(wǎng)上內(nèi)容產(chǎn)品、售

后服務(wù)產(chǎn)品等都還在逐漸成形階段。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司

進(jìn)行的戰(zhàn)略變革階段屬于（）o

A.連續(xù)階段

B.漸進(jìn)階段

C.不斷改變階段

D.全面階段

『正確答案』C

『答案解析』(1)連續(xù)階段：在這個(gè)階段中，制定的戰(zhàn)略基本上沒(méi)

有發(fā)生大的變化，僅有一些小的修正。

(2)漸進(jìn)階段：在這個(gè)階段中，戰(zhàn)略發(fā)生緩慢的變化。這種變化可

能是零打碎敲性的，也可能是系統(tǒng)性的。

(3)不斷改變階段：在這個(gè)階段中，戰(zhàn)略變化呈現(xiàn)無(wú)方向或無(wú)重心

的特點(diǎn)。

(4)全面階段：在這個(gè)階段中，企業(yè)戰(zhàn)略是在一個(gè)較短的時(shí)間內(nèi)、

發(fā)生革命性或轉(zhuǎn)化性的變化。

甲公司的線上和線下培訓(xùn)模式還處于研究和摸索階段，涉及到的

資料實(shí)體產(chǎn)品、網(wǎng)上內(nèi)容產(chǎn)品、售后服務(wù)產(chǎn)品等都還在逐漸成形階段,

由此可知甲公司的戰(zhàn)略變革呈現(xiàn)無(wú)方向或者無(wú)重心的特點(diǎn)。

【單選】甲公司是大型的汽車生產(chǎn)企業(yè)，20世紀(jì)初，公司出現(xiàn)

大幅度的虧損，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)法正常的運(yùn)行，經(jīng)過(guò)公司的全

面調(diào)研，發(fā)現(xiàn)在生產(chǎn)效能以及產(chǎn)品產(chǎn)量方面還有待提高。通過(guò)董事會(huì)

的審議，甲公司決定在工作方法、設(shè)備以及工作流程等方面進(jìn)行全面

的變革。甲公司的變革屬于的是（）o

A.技術(shù)變革

B.產(chǎn)品和服務(wù)變革

C.結(jié)構(gòu)和體系變革

D.人員變革

『正確答案』A

『答案解析』技術(shù)變革往往涉及企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程，包括開(kāi)發(fā)使之

有能力與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手抗衡的知識(shí)和技能。這些變革旨在使企業(yè)生產(chǎn)更有

效率或增加產(chǎn)量。技術(shù)變革涉及工作方法、設(shè)備和工作流程等生產(chǎn)產(chǎn)

品和服務(wù)技術(shù)。所以正確答案是選項(xiàng)A。

【單選】W公司是全球最大的電腦軟件提供商，以研發(fā)、制造、

授權(quán)和提供廣泛的電腦軟件服務(wù)業(yè)務(wù)為主。2016年公司從日本引進(jìn)

了新的汽車生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)始打造智能汽車，為此聘請(qǐng)專家給員工培訓(xùn)

操作技能。W公司這一系列行為沒(méi)有涉及的戰(zhàn)略變革類型是（）。

A.技術(shù)變革

B.產(chǎn)品和服務(wù)變革

C.結(jié)構(gòu)和體系變革

D.人員變革

『正確答案』C

『答案解析』本題考核戰(zhàn)略變革類型。2016年公司從日本引進(jìn)

了新的汽車生產(chǎn)設(shè)備是技術(shù)變革，開(kāi)始打造智能汽車是產(chǎn)品和服務(wù)變

革，聘請(qǐng)專家給員工培訓(xùn)操作技能是人員變革，所以沒(méi)有涉及結(jié)構(gòu)和

體系變革。

【單選】企業(yè)戰(zhàn)略變革包括三個(gè)主要任務(wù)，下列關(guān)于"重新設(shè)計(jì)

企業(yè)組織結(jié)構(gòu)〃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）o

A.要圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的路徑來(lái)確定不同層級(jí)的管理跨度

B.適當(dāng)?shù)墓芾砜缍炔](méi)有一定的法則，在進(jìn)行界定時(shí)應(yīng)該綜合考

慮管理層級(jí)、人員素質(zhì)、溝通渠道、職務(wù)內(nèi)容等

C.要充分考慮各部門(mén)順利完成各自目標(biāo)的可能性

D.不需要考慮合作的協(xié)調(diào)性

『正確答案』D

『答案解析』在進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，要圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的路

徑來(lái)確定不同層級(jí)的管理跨度。適當(dāng)?shù)墓芾砜缍炔](méi)有一定的法則，

在進(jìn)行界定時(shí)應(yīng)當(dāng)綜合考慮管理層級(jí)、人員的素質(zhì)、溝通的渠道、職

務(wù)的內(nèi)容以及企業(yè)文化等多種因素。在進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，還要充

分考慮企業(yè)各部門(mén)順利完成各自目標(biāo)的可能性，以及在此基礎(chǔ)上合作

的協(xié)調(diào)性、各自分工的平衡性、權(quán)責(zé)的明確性、企業(yè)指揮的統(tǒng)一性、

企業(yè)應(yīng)變的彈性、企業(yè)成長(zhǎng)的穩(wěn)定性和效率性、企業(yè)的持續(xù)成長(zhǎng)性等

因素。

【多選】在戰(zhàn)略變革中對(duì)人的行為的掌控是最重要也是最困難的。

作為高層管理者，通常可以起到的作用包括（）。

A.如果變革激化了代理人和企業(yè)中的利益團(tuán)體之間的矛盾，高級(jí)

管理層根據(jù)實(shí)際情況作出權(quán)衡

B.審議和監(jiān)控變革的進(jìn)程

C.簽署和批準(zhǔn)變革，并保證將它們公開(kāi)

D.如果變革激化了代理人和企業(yè)中的利益團(tuán)體之間的矛盾，高級(jí)

管理層應(yīng)當(dāng)支持代理人

『正確答案』BCD

『答案解析』高級(jí)管理層通常有三種作用：①如果變革激化了

代理人和企業(yè)中的利益團(tuán)體之間的矛盾，高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)支持代理

人;②審議和監(jiān)控變革的進(jìn)程;③簽署和批準(zhǔn)變革，并保證將它們公

開(kāi)。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

【單選】甲公司由于業(yè)務(wù)需要，要進(jìn)行戰(zhàn)略性變革，公司決定首

先從獎(jiǎng)勵(lì)制度著手。公司以前的獎(jiǎng)勵(lì)程序是：系統(tǒng)程序選出某些人,

晉升程序有規(guī)則地獎(jiǎng)勵(lì)某些人。則這項(xiàng)制度在實(shí)施過(guò)程中可能面臨

()。

A.文化障礙

B.私人障礙

C.個(gè)人選擇性信息處理

D.個(gè)人工作習(xí)慣

『正確答案』A

『答案解析』系統(tǒng)程序選出某些人，晉升程序有規(guī)則地獎(jiǎng)勵(lì)某些

人屬于公司原有文化的慣性，會(huì)產(chǎn)生文化障礙，因此選項(xiàng)A正確。

【多選】下列各項(xiàng)中，屬于戰(zhàn)略變革會(huì)面臨的障礙有（）o

A.文化障礙

B.習(xí)慣

C.個(gè)人收入的影響

D.組織障礙

『正確答案』ABC

『答案解析』戰(zhàn)略變革會(huì)面臨如下障礙：

⑴文化障礙。

⑵私人障礙：①習(xí)慣;②變革對(duì)個(gè)人收入的影響可能相當(dāng)大;③

對(duì)于未知的恐懼降低了人們學(xué)習(xí)新技能和程序的意愿和興趣，因?yàn)樗?/p>

們可能缺乏自信去迎接新的挑戰(zhàn);④員工往往選擇性地接受和處理信

息，并因此忽略管理層對(duì)于變革的要求。

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》提分試題及答案（4）

【單選】D表業(yè)公司是一家專業(yè)生產(chǎn)高檔不銹鋼表殼的企業(yè)，90%

的產(chǎn)品出售給歐美、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家。由于2008年全球金融危機(jī)的

影響，使得國(guó)外市場(chǎng)嚴(yán)重萎靡，相比之下，本國(guó)市場(chǎng)的發(fā)展態(tài)勢(shì)被企

業(yè)看好，于是D企業(yè)迅速減少產(chǎn)品的國(guó)外出售，將主要的產(chǎn)品轉(zhuǎn)而銷

售給本國(guó)的消費(fèi)者。這體現(xiàn)了D公司戰(zhàn)略的（）。

A.應(yīng)變性

B.計(jì)劃性

C.長(zhǎng)期性

D.風(fēng)險(xiǎn)性

『正確答案』A

『答案解析』本題考核公司戰(zhàn)略的定義。戰(zhàn)略的現(xiàn)代概念有三種

屬性，即應(yīng)變性、競(jìng)爭(zhēng)性以及風(fēng)險(xiǎn)性，本題體現(xiàn)的是戰(zhàn)略的應(yīng)變性。

【單選】B公司是一家日用消費(fèi)品公司，董事長(zhǎng)王先生提出，公

司要以“為現(xiàn)在和未來(lái)的世世代代，提供優(yōu)質(zhì)超值的品牌產(chǎn)品和服務(wù),

在全世界更多的地方，更全面的，親近和美化更多消費(fèi)者的生活。作

為回報(bào)，我們將會(huì)獲得領(lǐng)先的市場(chǎng)銷售地位、不斷增長(zhǎng)的利潤(rùn)和價(jià)值,

從而令我們的員工、股東以及我們生活和工作所處的社會(huì)共同繁榮〃,

這體現(xiàn)的是（）□

A.公司的使命

B.公司的目標(biāo)

C.公司的文化

D.公司的廠規(guī)

『正確答案』A

『答案解析』本題考核公司的使命。公司的使命主要闡明企業(yè)組

織的根本性質(zhì)與存在理由，一般包括：公司的目的、公司的宗旨和經(jīng)

營(yíng)哲學(xué)三個(gè)方面。題干體現(xiàn)的是公司的宗旨。

【單選】下列關(guān)于公司使命和目標(biāo)的說(shuō)法中，不正確的是（）o

A.組織存在的理由包括營(yíng)利和非營(yíng)利

B.營(yíng)利組織應(yīng)該追求提高社會(huì)福利、促進(jìn)政治和社會(huì)變革

C.一般而言，企業(yè)是最普通的營(yíng)利組織，紅十字會(huì)是最普通的非

營(yíng)利組織

D.公司的使命表述可以反映公司的核心價(jià)值觀

『正確答案』B

『答案解析』本題考核公司的使命。營(yíng)利組織首要目的是為其所

有者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)價(jià)值，所以營(yíng)利組織應(yīng)該追求所有者經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化，

選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤。

【多選】家樂(lè)福集團(tuán)成立于1959年，是歐洲第一大零售商，世

界第二大國(guó)際化零售連鎖集團(tuán)，下列各項(xiàng)中，屬于家樂(lè)福集團(tuán)首要目

的的有()o

A.滿足客戶需求

B.建立市場(chǎng)份額

C.履行社會(huì)責(zé)任

D.降低成本

『正確答案』ABD

『答案解析』本題考核公司的使命。家樂(lè)福集團(tuán)是一家營(yíng)利組織，

以營(yíng)利為目的而成立的組織，其首要目的是為其所有者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

例如，通過(guò)滿足客戶需求、建立市場(chǎng)份額、降低成本等來(lái)增加企業(yè)價(jià)

值，其次的目的是履行社會(huì)責(zé)任，以保障企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

【單選】摩拜單車創(chuàng)建了全球首個(gè)智能共享單車模式，下列屬于

其公司宗旨的是（）。

A.用人人可負(fù)擔(dān)得起的價(jià)格提供共享自行車服務(wù)

B.使人們更便利地完成城市內(nèi)的短途出行

C.幫助減少交通擁堵，幫助減少環(huán)境污染

D.讓我們生活的城市更美好

『正確答案』A

『答案解析』本題主要考核公司宗旨。公司宗旨旨在闡述公司長(zhǎng)

期的戰(zhàn)略意向，其具體內(nèi)容主要是說(shuō)明公司目前和未來(lái)所要從事的經(jīng)

營(yíng)業(yè)務(wù)范圍。選項(xiàng)A體現(xiàn)了摩拜單車公司所從事的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍一一

提供共享自行車服務(wù)。

【多選】下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)哲學(xué)的有（）。

A.公司對(duì)利益相關(guān)者的態(tài)度

B.公司提倡的共同價(jià)值觀

C.政策和目標(biāo)

D.管理風(fēng)格

『正確答案』ABCD

『答案解析』經(jīng)營(yíng)哲學(xué)主要通過(guò)公司對(duì)利益相關(guān)者的態(tài)度、公司

提倡的共同價(jià)值觀、政策和目標(biāo)以及管理風(fēng)格等方面體現(xiàn)出來(lái)。

【多選】J汽車集團(tuán)自1997年進(jìn)入汽車領(lǐng)域大致經(jīng)歷了三個(gè)主要

發(fā)展階段，下列屬于J公司發(fā)展階段的目標(biāo)的有（）。

A.使老百姓買得起轎車

B.用最低價(jià)位實(shí)現(xiàn)中國(guó)轎車進(jìn)家庭

C.汽車以質(zhì)取勝;企業(yè)要擁有自主研發(fā)能力，擁有自有技術(shù)和自主

品牌

D.爭(zhēng)取用3-5年時(shí)間完成從單純的低成本向高技術(shù)、高效率、

國(guó)際化的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

『正確答案』BCD

『答案解析』本題考核公司的目標(biāo)。公司使命主要闡明企業(yè)組織

的根本性質(zhì)與存在理由，公司目標(biāo)是公司使命的具體化，使老百姓買

得起轎車是比較模糊的概念，屬于公司使命的范疇。

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》提分試題及答案（3）

【單選】下列關(guān)于確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序及需要考慮的因素,

說(shuō)法不正確的是（）。

A.企業(yè)要找到一種普適性的方法來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

B.要特別重視對(duì)企業(yè)有影響的重大風(fēng)險(xiǎn)

C.需要考慮對(duì)資金的需求

D.需要在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，全面考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益

『正確答案』A

『答案解析』風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序體現(xiàn)了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，因此，

要找到一種普適性的方法來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序是很困難的，選

項(xiàng)A說(shuō)法不正確，選項(xiàng)BCD均正確。

【多選】下列風(fēng)險(xiǎn)管理策略檢查的表述中正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合

理性

B.風(fēng)險(xiǎn)管理策略定期檢查的頻率依賴于企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略回顧時(shí)應(yīng)該同時(shí)總結(jié)和分析風(fēng)險(xiǎn)管理策略

D.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略要注意整個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的配合

『正確答案』ABCD

『答案解析』企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有

效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善，選項(xiàng)A正確;風(fēng)險(xiǎn)管理策

略定期檢查的頻率依賴于企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B正確;企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)

略回顧時(shí)應(yīng)該同時(shí)總結(jié)和分析風(fēng)險(xiǎn)管理策略，選項(xiàng)C正確;制定風(fēng)險(xiǎn)

管理策略要注意整個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的配合，如是否有強(qiáng)有力的組

織職能支撐，經(jīng)濟(jì)上是否劃算，技術(shù)上能否掌握，等等，選項(xiàng)D正確。

【單選】關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，下列說(shuō)法不正確的是（）o

A.董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)

D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)

『正確答案』D

『答案解析』本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。企業(yè)應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)

立審計(jì)委員會(huì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。

【多選】某公司管理層在開(kāi)會(huì)討論關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施的問(wèn)題,

下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施的觀點(diǎn)中，正確的有（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)只能針對(duì)企業(yè)的可控風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，也不改變風(fēng)

險(xiǎn)事件可能引起的直接損失程度

C.選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)牟呗?，要與公司整體風(fēng)險(xiǎn)策略通盤(pán)考慮

D.選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略時(shí)要注意風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與收益的平衡

『正確答案』BCD

『答案解析』風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)可以針對(duì)不可控的風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A的說(shuō)法不

正確。

【多選】企業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略要考慮的因素有（）o

A.與公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略一致

B.成本與收益的平衡

C.與公司所面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)相匹配

D.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖侄慰赡軙?huì)改變風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施。選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略要考慮

以下幾點(diǎn)：

(1)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略一致。

(2)與公司所面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)相匹配。

⑶選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具的要求。

(4)成本與效益的平衡。

風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，也不改變風(fēng)險(xiǎn)

事件可能引起的直接損失程度。

【單選】下列關(guān)于金融衍生產(chǎn)品的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.按交易主體劃分，期權(quán)可分為買方期權(quán)和賣方期權(quán)兩類

B.遠(yuǎn)期合約到期不一定必須履行

C.期貨價(jià)格則是通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)而達(dá)成的

D.遠(yuǎn)期合約是現(xiàn)金交易，買方和賣方達(dá)成協(xié)議在未來(lái)的某一特定

日期交割一定質(zhì)量和數(shù)量的商品

『正確答案』B

『答案解析』本題考核金融衍生產(chǎn)品。遠(yuǎn)期合約是必須履行的協(xié)

議，選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。

【多選】下列關(guān)于損失事件管理的說(shuō)法正確的有（）。

A.損失融資屬于風(fēng)險(xiǎn)資本的范疇

B.專業(yè)自保公司不在保險(xiǎn)市場(chǎng)上開(kāi)展業(yè)務(wù)

C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)可以投保

D.應(yīng)急資本是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)囊环N形式

『正確答案』BD

『答案解析』預(yù)期損失融資一般作為運(yùn)營(yíng)資本的一部分，非預(yù)期

損失融資則屬于風(fēng)險(xiǎn)資本的范疇，選項(xiàng)A說(shuō)法不正確;可保風(fēng)險(xiǎn)是純

粹風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不可保，選項(xiàng)C說(shuō)法不正確;選項(xiàng)BD正確。

【單選】下列關(guān)于損失融資的描述中不正確的是（）o

A.損失事件融資分為預(yù)期損失融資和非預(yù)期損失融資

B.損失融資是損失事件管理中最有共性，也是最重要的部分

C.預(yù)期損失融資一般作為運(yùn)營(yíng)資本的一部分

D.非預(yù)期損失融資則是屬于運(yùn)營(yíng)資本的范疇

『正確答案』D

『答案解析』企業(yè)損失分為預(yù)期損失和非預(yù)期損失，因此損失事

件融資也相應(yīng)分為預(yù)期損失融資和非預(yù)期損失融資，選項(xiàng)A正確;損

失融資是為風(fēng)險(xiǎn)事件造成的財(cái)物損失融資，是從風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)慕嵌冗M(jìn)行

損失事件的事后管理，是損失事件管理中最有共性，也是最重要的部

分，選項(xiàng)B正確;預(yù)期損失融資一般作為運(yùn)營(yíng)資本的一部分，而非預(yù)

期損失融資則是屬于風(fēng)險(xiǎn)資本的范疇，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D不正確。

【單選】甲公司是一家上市公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為縫紉機(jī)。某年收購(gòu)

利多礦業(yè)100%的股權(quán)。由于甲公司未從事過(guò)礦產(chǎn)資源的開(kāi)采、生產(chǎn)

和銷售，在礦山經(jīng)營(yíng)管理和技術(shù)方面缺少經(jīng)驗(yàn)。為防范可能發(fā)生的風(fēng)

險(xiǎn)，甲公司決定提取稅前風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公

司的這一做法屬于（）。

A.損失融資

B.風(fēng)險(xiǎn)資本

C.應(yīng)急資本

D.套期保值

『正確答案』B

『答案解析』本題考核風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施。風(fēng)險(xiǎn)資本即除經(jīng)營(yíng)所需的

資本之外，公司還需要額外的資本用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)造成的財(cái)務(wù)損失。傳

統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)資本表現(xiàn)形式是風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，選項(xiàng)B正確。

損失融資是為風(fēng)險(xiǎn)事件造成的財(cái)物損失融資，是從風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)慕?/p>

度進(jìn)行損失事件的事后管理。

應(yīng)急資本是一個(gè)金融合約，規(guī)定在某一個(gè)時(shí)間段內(nèi)、某個(gè)特定事

件發(fā)生的情況下公司有權(quán)從應(yīng)急資本提供方處募集股本或貸款（或資

產(chǎn)負(fù)債表上的其他實(shí)收資本項(xiàng)目），并為此按時(shí)間向資本提供方繳納

權(quán)力費(fèi)，這里特定事件稱為觸發(fā)事件。

【單選】下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)資本的說(shuō)法中，不正確的是（）o

A.應(yīng)急資本是風(fēng)險(xiǎn)資本的表現(xiàn)形式之一

B.應(yīng)急資本是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略的一種方式

C.應(yīng)急資本是一個(gè)在一定條件下的融資選擇權(quán)，公司可以不使用

這個(gè)權(quán)利

D.應(yīng)急資本可以提供經(jīng)營(yíng)持續(xù)性的保證

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)急資本是一個(gè)綜合運(yùn)用保險(xiǎn)和資本市場(chǎng)技術(shù)設(shè)計(jì)

和定價(jià)的產(chǎn)品。與保險(xiǎn)不同，應(yīng)急資本不涉及風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風(fēng)

險(xiǎn)補(bǔ)償策略的一種方式。選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。

【單選】甲公司是一家海運(yùn)公司，為了轉(zhuǎn)移公司與海關(guān)相關(guān)的船

舶、貨物、運(yùn)營(yíng)的損失及對(duì)他人的責(zé)任，該公司與某保險(xiǎn)公司簽訂了

一項(xiàng)金融合約，約定當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)由保險(xiǎn)公司承擔(dān)相應(yīng)的損失，但是

作為補(bǔ)償該公司應(yīng)該向保險(xiǎn)公司支付一定的保險(xiǎn)費(fèi)。甲公司進(jìn)行損失

事件管理的手段屬于（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)資本

B.應(yīng)急資本

C.保險(xiǎn)

D.專業(yè)自保

『正確答案』C

『答案解析』保險(xiǎn)是一種金融合約。保險(xiǎn)合同規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)為

預(yù)定的損失支付補(bǔ)償（也就是為損失進(jìn)行融資），作為交換，在合同開(kāi)

始時(shí)，購(gòu)買保險(xiǎn)合同的一方要向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)。甲公司由于是

一家海運(yùn)公司，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，與保險(xiǎn)公司簽訂合約，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

給保險(xiǎn)公司，使用的是損失事件管理中的保險(xiǎn)。所以選項(xiàng)c正確。

【多選】下列關(guān)于損失事件管理的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.損失融資是損失事件管理中最有共性，最重要的部分

B.應(yīng)急資本是風(fēng)險(xiǎn)資本的表現(xiàn)形式之一

C.應(yīng)急資本不涉及風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略的一種方式

D.專業(yè)自保公司也可以在保險(xiǎn)市場(chǎng)上開(kāi)展業(yè)務(wù)

『正確答案』ABC

『答案解析』專業(yè)自保公司可以通過(guò)租借的方式承保其他公司的

保險(xiǎn)，不在保險(xiǎn)市場(chǎng)上開(kāi)展業(yè)務(wù)。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

【單選】下列關(guān)于套期保值的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.套期保值和投機(jī)的目的都是為了降低風(fēng)險(xiǎn)

B.絕大多數(shù)期貨合約不會(huì)在到期日用標(biāo)的物兌現(xiàn)

C.對(duì)于買方期權(quán)，期權(quán)持有人不負(fù)有必須買進(jìn)的義務(wù)

D.期權(quán)作為對(duì)沖的工具可以起到相似保險(xiǎn)的作用

『正確答案』A

『答案解析』套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險(xiǎn)，投機(jī)的結(jié)果是增加

了風(fēng)險(xiǎn)。

【單選】甲公司是一家食品加工企業(yè)，需要在3個(gè)月后采購(gòu)一批

大豆。目前大豆的市場(chǎng)價(jià)格是4000元/噸。甲公司管理層預(yù)計(jì)3個(gè)月

后大豆的市場(chǎng)價(jià)格將超過(guò)4600元/噸，但因目前甲公司的倉(cāng)儲(chǔ)能力有

限，現(xiàn)在購(gòu)入大豆將不能正常存儲(chǔ)。甲公司計(jì)劃通過(guò)衍生工具交易抵

消大豆市場(chǎng)價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)，下列方案中，甲公司可以采取的是（）o

A.賣出3個(gè)月后到期的執(zhí)行價(jià)格為4500元/噸的看漲期權(quán)

B.賣出3個(gè)月后到期的執(zhí)行價(jià)格為4500元/噸的看跌期權(quán)

C.買入3個(gè)月后到期的執(zhí)行價(jià)格為4500元/噸的看漲期權(quán)

D.買入3個(gè)月后到期的執(zhí)行價(jià)格為4500元/噸的看跌期權(quán)

『正確答案』C

『答案解析』企業(yè)需要在3個(gè)月后采購(gòu)一批大豆，并且由于價(jià)格

要上漲，應(yīng)買入看漲期權(quán)。

【單選】假設(shè)原油市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)每桶75美元，而公司判斷原油市場(chǎng)

在半年后會(huì)大跌至每桶50美元。因此公司賣出100萬(wàn)桶半年后交割

的原油期貨，賣出價(jià)格每桶80美元。半年后，原油價(jià)格漲為每桶100

美元，則公司的損益是（）o

A.2000萬(wàn)美元

B.-2000萬(wàn)美元

C.2500萬(wàn)美元

D.-2500萬(wàn)美元

『正確答案』B

『答案解析』公司賣出100萬(wàn)桶半年后交割的原油期貨，賣出價(jià)

格每桶80美元。半年后，原油價(jià)格漲為每桶100美元，所以公司因

止匕損失100x(100-80)=2000萬(wàn)美元。

【單選】某公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)一，由指定的主持

人提出與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的問(wèn)題，然后要求小組成員依次在第一時(shí)間給出問(wèn)

題的看法。之后由風(fēng)險(xiǎn)管理小組對(duì)集體討論后識(shí)別的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行復(fù)

核，并且認(rèn)定核心風(fēng)險(xiǎn)。這反映的風(fēng)險(xiǎn)管理方法是()o

A.頭腦風(fēng)暴法

B.德?tīng)柗品?/p>

C.馬爾科夫分析法

D.流程圖分析法

『正確答案』A

『答案解析』本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法。將頭腦風(fēng)暴法應(yīng)用

于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是由指定的主持人提出與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的問(wèn)題，然后要求

小組成員依次在第一時(shí)間給出問(wèn)題的看法。之后由風(fēng)險(xiǎn)管理小組對(duì)集

體討論后識(shí)別的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行復(fù)核，并且認(rèn)定核心風(fēng)險(xiǎn)。

【多選】甲公司最近擬上馬一個(gè)新項(xiàng)目，但由于涉及新領(lǐng)域，其

風(fēng)險(xiǎn)收益存在較大不確定性，甲公司決定通過(guò)以調(diào)查問(wèn)卷方式向行業(yè)

內(nèi)若干專家進(jìn)行咨詢，收取意見(jiàn)，并在專家意見(jiàn)一致性基礎(chǔ)上匯總得

出結(jié)論，以控制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。下列關(guān)于甲公司采用的這種風(fēng)險(xiǎn)管理技

術(shù)與方法的說(shuō)法正確的有（）。

A.可能相對(duì)松散，難以保證過(guò)程的全面性

B.有些專家礙于情面，不愿意發(fā)表與其他人不同的意見(jiàn)

C.由于觀點(diǎn)是匿名的，因此更有可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法

D.權(quán)威人士的意見(jiàn)影響他人的意見(jiàn)

『正確答案』BCD

『答案解析』甲公司以調(diào)查問(wèn)卷方式向?qū)＜艺髑笠庖?jiàn)，并在意見(jiàn)

一致性基礎(chǔ)上匯總得出結(jié)論，說(shuō)明采用的是德?tīng)柗品?。選項(xiàng)A是頭腦

風(fēng)暴法的局限性;選項(xiàng)BD是德?tīng)柗品ǖ木窒扌?選項(xiàng)C是德?tīng)柗品ǖ?/p>

優(yōu)點(diǎn)，選項(xiàng)BCD正確。

【單選】下列風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法中，屬于定量和定性分析的是

()°

A.頭腦風(fēng)暴法

B.德?tīng)柗品?/p>

C.流程圖分析法

D.失效模式影響和危害度分析法

『正確答案』D

『答案解析』定性分析方法包括頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品ā⒘鞒虉D

分析法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法。定性或定量分析法包括失效模式影響和危

害度分析法、情景分析法、事件樹(shù)分析法。定量分析法包括馬爾科夫

分析法、敏感性分析法、決策樹(shù)法、統(tǒng)計(jì)推論法。

【多選】流程圖分析法是對(duì)流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行

調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，找出導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，分析風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)生后可能造成的損失以及對(duì)整個(gè)組織可能造成的不利影響，其優(yōu)點(diǎn)

和局限性包括（）。

A.清晰明了，易于操作，且組織規(guī)模越大，流程越復(fù)雜，就越能

體現(xiàn)出優(yōu)越性

B.通過(guò)業(yè)務(wù)流程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為防范風(fēng)險(xiǎn)

提供支持

C.對(duì)于未來(lái)變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果

D.局限性主要是該方法的使用效果依賴于專業(yè)人員的水平

『正確答案』ABD

『答案解析』流程圖分析法的主要優(yōu)點(diǎn)：流程圖分析是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

最常用的方法之一。其主要優(yōu)點(diǎn)是清晰明了，易于操作，且組織規(guī)模

越大，流程越復(fù)雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。通過(guò)業(yè)務(wù)流

程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為防范風(fēng)險(xiǎn)提供支持。流程圖

分析法的局限性主要是該方法的使用效果依賴于專業(yè)人員的水平。選

項(xiàng)C是情景分析法的優(yōu)點(diǎn)。

【多選】下列關(guān)于馬爾科夫分析法的說(shuō)法正確的有（）。

A.適合對(duì)存在多種狀態(tài)的系統(tǒng)進(jìn)行分析，屬于一種定性的風(fēng)險(xiǎn)分

析方法

B.能夠計(jì)算出具有維修能力和多重降級(jí)狀態(tài)的系統(tǒng)的概率

C.該方法的計(jì)算比較直觀，便于理解

D.適用于對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定量分析

『正確答案』BD

『答案解析』馬爾科夫分析法適用于對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件

及其狀態(tài)改變的定量分析，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確;選項(xiàng)B是其主

要優(yōu)點(diǎn);該方法的一個(gè)局限性是有關(guān)矩陣運(yùn)算的知識(shí)比較復(fù)雜，非專

業(yè)人士很難看懂，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;因此選項(xiàng)BD正確。

【多選】下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法適用性的說(shuō)法中，正確的

有（）。

A.頭腦風(fēng)暴法適用于充分發(fā)揮專家意見(jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定

量分折

B.德?tīng)柗品ㄟm用于在專家一致性意見(jiàn)基礎(chǔ)上，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)

行定性分析

C.馬爾科夫分析法適用于對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)

改變的定性分析

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖的主要優(yōu)點(diǎn)是直觀明了

『正確答案』BD

『答案解析』本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法。頭腦風(fēng)暴法適用于

充分發(fā)揮專家意見(jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分折，選項(xiàng)A不正確;

馬爾科夫分析法適用于對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的

定量分析，C不正確。

【單選】今年以來(lái)，受國(guó)內(nèi)外各種不確定性因素的影響，房地產(chǎn)

行業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新階段。甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度,

按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測(cè)了本公司本

年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來(lái)的各種不同后果。

甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是（）o

A.敏感性分析法

B.條件預(yù)測(cè)法

C.情景分析法

D.統(tǒng)計(jì)推論法

『正確答案』C

『答案解析』情景分析法通過(guò)模擬不確定性情景，對(duì)企業(yè)面臨的

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，在識(shí)別和分析那些反映諸如最佳情景、最

差情景及期望情景的多種情景時(shí)，可用來(lái)識(shí)別在特定環(huán)境下可能發(fā)生

的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。甲房地產(chǎn)公司采用的

是情景分析法。

【單選】某化工企業(yè)打算新建一個(gè)項(xiàng)目，計(jì)劃投資2000萬(wàn)元，

建設(shè)期為3年。該企業(yè)預(yù)測(cè)到影響該項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值的不確定因素很多，

如初始投資、銷售收入、建設(shè)期等，企業(yè)從定量角度出發(fā)，將這三個(gè)

因素作為分析對(duì)象，分析每一個(gè)因素的變化對(duì)于新建項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值的影

響。該化工企業(yè)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是（）o

A.敏感性分析法

B.情景分析法

C.統(tǒng)計(jì)推論法

D.頭腦風(fēng)暴法

『正確答案』A

『答案解析』敏感性分析是在確定性分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析

不確定性因素對(duì)項(xiàng)目最終效果指標(biāo)的影響及影響程度，適用于對(duì)項(xiàng)目

不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。

【單選】下列風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法中，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析

的是（）o

A.專家意見(jiàn)法

B.事件樹(shù)分析法

C.流程圖分析法

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法

『正確答案』B

『答案解析』事件樹(shù)分析法是一種表示初始事件發(fā)生之后互斥性

后果的圖解技術(shù)，其根據(jù)是為減輕其后果而設(shè)計(jì)的各種系統(tǒng)是否起作

用，它可以定性地和定量地應(yīng)用。A、C、D均為定性分析方法。

【多選】下列各項(xiàng)描述中屬于決策樹(shù)法的優(yōu)點(diǎn)的有（）。

A.對(duì)于決策問(wèn)題的細(xì)節(jié)提供了一種清楚的圖解說(shuō)明

B.大的決策樹(shù)可能過(guò)于復(fù)雜，不容易與其他人交流

C.能夠計(jì)算到達(dá)一種情形的最優(yōu)路徑

D.為了能夠用樹(shù)形圖表示，可能有過(guò)于簡(jiǎn)化環(huán)境的傾向

『正確答案』AC

『答案解析』主要優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于決策問(wèn)題的細(xì)節(jié)提供了一種清楚的

圖解說(shuō)明;能夠計(jì)算到達(dá)一種情形的最優(yōu)路徑。

局限性：大的決策樹(shù)可能過(guò)于復(fù)雜，不容易與其他人交流;為了

能夠用樹(shù)形圖表示，可能有過(guò)于簡(jiǎn)化環(huán)境的傾向。

【單選】甲為大型商場(chǎng)，開(kāi)業(yè)以來(lái)，公司積累了豐富的銷售數(shù)據(jù)，

公司戰(zhàn)略部門(mén)每年都會(huì)對(duì)這些數(shù)據(jù)整理，據(jù)此推算出來(lái)年度企業(yè)的銷

售風(fēng)險(xiǎn)，甲的風(fēng)險(xiǎn)管理方法是（）o

A.正推法

B.后推法

C.前推法

D.逆推法

『正確答案』C

『答案解析』統(tǒng)計(jì)推論法分為前推、后推和旁推，其中前推就是

根據(jù)歷史的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)推斷出未來(lái)事件發(fā)生的概率及其后果，所以甲

商場(chǎng)用積累的銷售數(shù)據(jù)推算年度銷售風(fēng)險(xiǎn)屬于前推。

【多選】下列關(guān)于COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制基本概念見(jiàn)解的說(shuō)法

中，正確的有()o

A.內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)

B.內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對(duì)保證

C.內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合

D.內(nèi)部控制要求企業(yè)外部的相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門(mén)參與

『正確答案』ABC

『答案解析』COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深

入的見(jiàn)解，并特別指出：

(1)內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)；

(2)內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對(duì)保證;

⑶內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合。

【多選】下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部