家政公司財務管理新規(guī)制度

家政企業(yè)財務管理制度

第一章

總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，依據(jù)《中國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制訂本財務管理制度。

1.2本管理制度適適用于北京富平家政服務中心；各部門、人員在財務會計工作中必需認真實施本管理制度。

第二章

會計機構

、會計人員管理

2.1企業(yè)設置財務部作為財務會計機構

，財務部職責：在企業(yè)總經(jīng)理領導下，具體負責全企業(yè)財務管理工作和會計核實工作，包含：財會人員管理、指導檢驗各獨立核實單位會計核實工作、幫助企業(yè)領導籌集資金、合理分配使用資金；做好和各門店對賬工作，指導各門店建賬、對賬；建立適合自己企業(yè)需求和發(fā)展成本核實模式、制訂成本管理制度和控制制度；做好財務分析工作，為企業(yè)領導決議提供多種信息資料，當好領導參謀。

2.2財務部崗位設置為：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務副經(jīng)理、會計、出納員。

2.3各崗位人員必需含有對應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法要求辦理交接手續(xù)。

2.5財務會計人員實施定崗、定人、定責制度，按績效考評結果，兌現(xiàn)勞動酬勞。

第三章

流動資產管理

3.1流動資產包含現(xiàn)金、多種存款、應收及預付賬款、其它應收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真實施《現(xiàn)金管理暫行要求》和相關現(xiàn)金管理要求。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實施總經(jīng)理一支筆簽字同意制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門責任人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權人員也可簽批，不過總經(jīng)理歸來后補辦相關手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管相關債權、債務、收入、費用賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證內容必需完整、正當；報銷憑證必需是國家印制發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其它不規(guī)范憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日志賬。

日志賬要逐日結出余額，并和庫存現(xiàn)金相查對，月末和總賬相查對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因，長款歸公，短款由責任人賠償。3.2.3相關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后三天之內立即到財務部門結算，做到一次一清，不許可跨月結算和多個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可依據(jù)業(yè)務大小核定合理庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取現(xiàn)金要立即送存銀行，不得留存超限額過夜現(xiàn)金，以確保財產安全。

3.2.5企業(yè)職員報銷費用時，出納人員要立即扣除多種借款，不許可職員長久占用企業(yè)資金，多種借款條月底必需入賬，不許可出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6出納是企業(yè)資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、廢舊物品收入，職員罰款等款項立即交付財務部門，方便立即處理賬務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真實施《銀行結算措施暫行要求》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理同意，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導同意，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必需填寫日期并在估計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不妥造成企業(yè)損失時，應由當事人負擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當日將存根和相關憑證帶回，并到財務部門立即結算，不準將空白支票留存其它單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日志賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定時和銀行對賬單相查對，并編制銀行余額調整表，調整未達賬項，出現(xiàn)長久未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4應收賬款及預付賬款管理

3.4.1企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)以地名替換。應收賬款發(fā)生和確定必需有索取價款憑據(jù)（包含協(xié)議、收到條、欠款條和業(yè)務經(jīng)辦人員確保書等），不得單方入賬。

3.4.2各項債權，債務要定時進行清理查對，每十二個月最少進行一次發(fā)函或派員查對，每季末要編制應收賬款余額表和賬齡分析表，并上報相關領導。對發(fā)生應收賬款、其它應收款、預付賬款等應收款項，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收標準，損失者或已采取多種必需方法確實無法收回壞賬損失，由當事人按責任賠償對應損失后立即處理賬務。

3.4.3

收回賬款要立即上交財務部門，如發(fā)覺貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職員業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職員調離時財務部門應該和其它部門搞好多種債權債務清算工作。

3.4.5支付預付賬款必需有協(xié)議、協(xié)議書等書面文件，依據(jù)協(xié)議需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導同意后方可付款，并同時向財務部門提拱相關協(xié)議協(xié)議書等相關材料。3.4.6本企業(yè)采取壞賬準備金制度，每十二個月年末按應收賬款余額3‰計提壞賬準備金，年底調整。

第四章

固定資產管理

4.1固定資產是指使用期限超出十二個月房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其它和生產經(jīng)營相關單位價值超出1000元設備器具，工具等；不屬于生產經(jīng)營必備物品，單位價值在元以上，而且使用年限超出兩年也應該做為固定資產。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包含固定資產安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定時盤點制度和折舊計提制度。

企業(yè)財務要設置固定資產明細賬，并制訂固定資產目錄，建立固定資產使用登記卡。

4.3固定資產計價

4.3.1外購固定資產，不需安裝就可直接使用固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理相關費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建基建工作或設備安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和協(xié)議簽署工作，基建協(xié)議和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備技術分析和經(jīng)濟性分析。

4.3.3對已經(jīng)完工交付使用未辦理決算建筑工程、機械設備等，要依據(jù)預算書或協(xié)議估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料固定資產（沒有建賬）能夠采取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我企業(yè)對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采取平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為，車輛折舊年限為4年，電子設備和儀器儀表等為3年。

4.5本企業(yè)固定資產殘值率5%.

4.6全部固定資產必需每十二個月盤點一次，由財務部牽頭、行政部參與，具體盤點時間由財務部依據(jù)年底決算要求決定。

第五章

負債管理

5.1企業(yè)流動負債是指將在十二個月內償還債務，包含短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其它應付款和預提費用等。

5.2企業(yè)多種流動負債應按期償還，以提升企業(yè)信譽和著名度，按期發(fā)放

工資，無特殊原因職職員資必需于次月十五日前發(fā)放，以提升職員主動性，增加企業(yè)凝聚力。5.3企業(yè)購進物品應付未付款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應立即將發(fā)票等相關單據(jù)送交財務部門，方便立即處理賬務，正確表現(xiàn)企業(yè)負債，正確核實購進物品計價和成本。

第六章

成本費用核實管理

6.1本企業(yè)根據(jù)成本費用實現(xiàn)控制標準制訂預算管理制度，針對成本費用進行有效控制。

6.2各部門要和財務部門主動配合，根據(jù)預算管理制度要求，嚴格落實實施預算。

6.3財務部依據(jù)誰費用誰負擔標準，正確核實部門費用，確保各部門費用核實正確性。

6.4成本和費用要按權責發(fā)生制標準進行計提。要正確劃分和核實各項成本費用，嚴格按要求核實內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業(yè)制訂合理完善定額費用和報銷制度，本企業(yè)管理費用、銷售費用、財務費用，全部要按要求進行明細分類核實，并進入當期損益。相關費用預算制度由財務部另行制訂。

第七章

收入、利潤和稅金管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)標志是收訖價款或取得索取價款憑據(jù)。

7.2企業(yè)要按稅法要求正確計提多種稅費，正確核實和反應各項稅金提取和上交。每個月10號前將計算正確相關稅務報表上報相關稅務部門。

7.3利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用

7.4企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指和企業(yè)無直接關系各項收入和支出。

7.5企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下次序分配：

1、支付各項稅收滯納金和罰款。

2、填補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章

財務報表、會計科目和發(fā)票管理8.1依據(jù)會計工作一致性和可比性標準，本企業(yè)結賬時間為每個月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及相關附注報表應于次月5號前上報企業(yè)總經(jīng)理及相關部門。

8.2北京富平家政服務中心，應獨立核實，自負盈虧，要實施嚴格財務制度，嚴禁混報、亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內部往來”科目核實相關經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)資金、物資往來要辦理相關轉賬手續(xù)。

8.3企業(yè)全部購進物品，標準上200元以上全部須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時全部要利用增值稅（或正當）發(fā)票結算。

8.4銷售發(fā)票要有專員到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實施專員負責制。財務部門要建立健全相關票據(jù)登記制度，嚴禁向非用戶單位開具發(fā)票。

第九章

會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案管理工作，財務部門應于每個月月末將相關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。

9.3

企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必需辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移