賬務(wù)處理程序制度

賬務(wù)處理程序制度為了規(guī)范我處會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、新會計準(zhǔn)則及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處生產(chǎn)經(jīng)營實際特制定本制度。1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一報表的前提下，結(jié)合工作中實際，制訂本單位會計科目及明細(xì)科目。2.會計科目的設(shè)置和使用，必須按制度、按規(guī)定、按用途設(shè)置和使用，不準(zhǔn)隨意亂設(shè)科目，不準(zhǔn)改變會計科目核算內(nèi)容，對債權(quán)債務(wù)會計科目不準(zhǔn)核算有實質(zhì)性收支內(nèi)容的會計事項。3.報銷規(guī)定。我單位是建工集團(tuán)下屬的施工單位，財務(wù)科的工作在財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，凡經(jīng)戰(zhàn)線處長審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后財務(wù)科方可受理。在資金緊張的情況下，本著“先生產(chǎn)、安全急需、職工個人生活急需、后其他”的原則；醫(yī)療費(fèi)報銷由社保中心日常報銷，月末匯總，一次性到財務(wù)科報銷；材料采購報銷由專職采購員到財務(wù)科報，原則上當(dāng)月采購的當(dāng)月報銷，所有報銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營管理的規(guī)定。4.財務(wù)人員對審核無誤的原始憑證進(jìn)行歸類，整理后填制記賬憑證，記賬憑證摘要做到言簡意賅，會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。5.記賬憑證制單人印章齊全，經(jīng)辦人簽字后，及時交總賬會計審核，不允許積壓?？傎~會計必須及時認(rèn)真審查每一份記賬憑證（包括科目使用、指定內(nèi)容、附件完整、原始發(fā)票是否完整等規(guī)定），審核無誤加蓋印章后交會計主管蓋章。6.記賬憑證印章齊全后，收、付款憑證交出納辦理收付款項，并妥善保管，轉(zhuǎn)賬憑證交總賬會計保管。7.總賬會計、出納員分別對當(dāng)月的轉(zhuǎn)賬、收付款憑證及時整理，按順序排列整齊，并對原始憑證及記賬憑證無遺漏的加蓋“收訖、付訖、轉(zhuǎn)訖”印章后交會計檔案管理員。會計檔案管理員負(fù)責(zé)檢查憑證附件是否齊全，對不齊全的憑證負(fù)責(zé)追收后，裝訂成冊，進(jìn)行妥善保管，年末一次交處綜合檔案室入檔。8.每月按財務(wù)處規(guī)定的具體時間，由稅管員及時向建工財務(wù)部進(jìn)行“報稅”并報送報表，每月1日由出納員根據(jù)建工集團(tuán)結(jié)算中心打出的賬單進(jìn)行逐筆對賬，不對賬不能出會計報表；每月2日向建工集團(tuán)財務(wù)部上報會計報表。會計報表通過驗收后，及時復(fù)印報送有關(guān)部門和處領(lǐng)導(dǎo)。9.現(xiàn)金日記賬，由出納員日清月結(jié)，以便賬面余額與實際庫存相核對，并裝訂成冊，以便保管。第四章原始記錄管理制度1.對原始記錄的要求原始記錄是通過一定的表格形式，對企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動所做的最初記載。它是企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的客觀反映，是未經(jīng)過加工整理的第一手材料，企業(yè)每發(fā)生一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，都應(yīng)該按照規(guī)定程６、職工因公出差預(yù)借現(xiàn)金，及時辦理報銷手續(xù)。清算結(jié)款，任何人不能長期拖欠借款。

７、出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證要分別加蓋“收訖”和“付訖”戳記。

８、出納員要根據(jù)記賬憑證及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每月核對